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公司反舞弊協(xié)調(diào)制度
在我們平凡的日常里，制度使用的情況越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編為大家整理的公司反舞弊協(xié)調(diào)制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
第一條
為組織協(xié)調(diào)公司的反舞弊工作，加強審計、監(jiān)察等部門在反舞弊工作中的協(xié)調(diào)與配合，分析舞弊風險，研究防范舞弊行為發(fā)生的制度及措施，根據(jù)《中國石油天然氣股份有限公司內(nèi)部控制體系框架（試行）》和《中國石油天然氣股份有限公司審計部與監(jiān)察部在反舞弊工作中加強協(xié)調(diào)配合的組織形式和工作》，制定本制度。
第二條
公司審計處、紀委監(jiān)察處根據(jù)公司有關規(guī)章制度開展反舞弊工作，并對公司管理層負責。
第三條
建立反舞弊風險數(shù)據(jù)庫。審計、監(jiān)察部門分別將審計與監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)并經(jīng)查證屬實的舞弊問題錄入數(shù)據(jù)庫，定期開展舞弊風險分析。
第四條
建立反舞弊情況通報會議制度。審計處與紀委監(jiān)察處定期召開反舞弊情況通報會議，會議的主要內(nèi)容有：
1、審計處通報在審計中發(fā)現(xiàn)的舞弊問題情況；
2、紀委監(jiān)察處通報受理舞弊行為的舉報及調(diào)查處理情況；
3、分析公司當前反舞弊形勢和舞弊可能發(fā)生的領域，對舞弊風險進行評估，對現(xiàn)有的反舞弊程序及控制措施進行評價；
4、對重要舞弊線索或問題進行研究，提出調(diào)查、處理建議；
5、協(xié)調(diào)對重大舞弊行為的審計與調(diào)查工作；
6、研究解決反舞弊工作中出現(xiàn)的問題，提出加強反舞弊工作的建議；
7、研究提出向公司管理層反舞弊情況的內(nèi)容。
會議的具體內(nèi)容，可根據(jù)實際情況進行調(diào)整。
第五條
審計處、紀委監(jiān)察處分別確定一名領導作為召集人，負責組織召開反舞弊情況通報會、協(xié)調(diào)反舞弊工作。
第六條
反舞弊情況通報會議參加人員：審計、監(jiān)察部門以及有關人員，必要時可請機關有關部門人員參加。
第七條
反舞弊情況通報會原則上每個半年召開一次，時間一般為每年6月和12月。遇有重要情況或重大問題時，可隨時召開。
遇有重要情況或重大問題需要召開反舞弊情況通報會時，由審計或監(jiān)察部門召集人提議，確定會議召開時間及參加人員，提議部門負責會議的組織籌備工作。
第八條
反舞弊情況通報會結(jié)束后，由召集單位根據(jù)會議內(nèi)容形成“反舞弊情況通報會會議紀要”。遇有重要情況，可出“反舞弊情況通報”，報公司管理層，并印發(fā)有關單位和部門。
第九條
建立反舞弊情況報告制度。定期向公司管理層報告公司反舞弊情況。遇有重要情況時，隨時報告。反舞弊情況報告由審計處與紀委監(jiān)察處協(xié)商起草，經(jīng)反舞弊情況通報會討論通過并經(jīng)審計、監(jiān)察部門主要領導審閱同意后，向公司管理層報告。
第十條
本規(guī)定由公司審計處、紀委監(jiān)察處負責解釋。
第十一條
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
寧夏石化公司審計與監(jiān)察部門在反舞弊工作中
加強協(xié)調(diào)配合的組織形式與工作程序
為加強寧夏石化公司反舞弊工作，遏制舞弊行為的發(fā)生，公司審計與監(jiān)察部門建立聯(lián)合反舞弊工作機制，加強在反舞弊審計、監(jiān)察中的協(xié)調(diào)與配合�，F(xiàn)就反舞弊協(xié)調(diào)與配合的組織形式與工作程序規(guī)定如下：
一、審計與監(jiān)察部門反舞弊的主要內(nèi)容
舞弊是指以故意的行為獲得不公平或非法的利益。審計與監(jiān)察部門主要對以下行為進行舞弊審計與監(jiān)察：
1、報告欺詐。
2、資產(chǎn)的侵占（盜用）。
3、不當目的的支出或負債。
4、依靠欺詐獲得收入或資產(chǎn)。違規(guī)處置資產(chǎn)。
5、不當避免成本或費用。
6、其他導致會計信息失真的故意行為。
7、虛假記錄、數(shù)據(jù)，虛假招投標、虛假詢比價。
7、權錢交易。
8、商業(yè)賄賂。
9、其他舞弊行為。
二、反舞弊工作協(xié)調(diào)配合的組織形式
審計和監(jiān)察部門均擔負有反舞弊職能，在反舞弊工作中要加強協(xié)調(diào)與配合，及時溝通情況，分析舞弊發(fā)生的特點與趨勢，研究反舞弊對策，形成整體合力，減少和遏制舞弊問題的發(fā)生。為此，公司成立由審計與紀檢監(jiān)察有關人員組成的反舞弊協(xié)調(diào)小組，負責組織協(xié)調(diào)審計、監(jiān)察等部門反舞弊工作。協(xié)調(diào)小組領導由審計部和監(jiān)察部領導擔任。同時，建立反舞弊情況通報制度，定期召開反舞弊情況通報會，由審計、監(jiān)察等部門通報反舞弊工作情況，分析當前反舞弊形勢，評估舞弊風險的可能性和重要性，以及舞弊可能發(fā)生的領域，評價現(xiàn)有的反舞弊程序及控制措施，協(xié)調(diào)反舞弊審計與調(diào)查工作，研究防范舞弊行為發(fā)生的制度及措施。反舞弊情況通報會原則上每半年召開一次，遇有重要情況或重大問題時，可隨時召開。
三、反舞弊協(xié)調(diào)配合工作程序
1、受理舞弊舉報工作程序
紀委監(jiān)察處受理的在會計、財務控制或?qū)徲嫷确矫娴倪`規(guī)和舞弊行為的舉報，首先應進行認真分析，根據(jù)不同情況做出相應處理：
�。�1）屬一般性問題，轉(zhuǎn)審計部進行舞弊調(diào)查；
（2）屬重大問題或涉及公司管理人員的，及時與審計部溝通，研究調(diào)查處理辦法，報主管領導同意后，組成聯(lián)合調(diào)查組進行反舞弊審計與調(diào)查；
（3）對缺乏具體線索和內(nèi)容的，應分析潛在的違紀或舞弊風險，并提交審計處在反舞弊審計中加以關注。
審計處收到的在會計、財務控制或?qū)徲嫷确矫娴倪`規(guī)和舞弊行為的舉報，屬一般性問題的，直接進行反舞弊審計；屬重大問題或涉及中、高級管理人員的，及時與紀委監(jiān)察處溝通，研究調(diào)查處理辦法；對線索不清或沒有實質(zhì)內(nèi)容的，分析舞弊風險，并在反舞弊審計中加以關注。
2、反舞弊審計調(diào)查結(jié)果的處理程序
反舞弊審計與調(diào)查結(jié)束后，對已構成違紀但情節(jié)輕微且未給公司造成損失的，由審計處或紀委監(jiān)察處對違紀單位和人員進行批評教育或給予通報批評，需要組織處理的，由部門給予組織處理；對已構成違規(guī)違紀且情節(jié)較重或給公司造成重大經(jīng)濟損失的，移交紀委監(jiān)察處追究有關單位和人員的紀律責任；對觸犯法律構成犯罪的，移交司法機關處理。
建立寧夏石化公司反舞弊協(xié)調(diào)小組和舞弊風險評估小組
反舞弊協(xié)調(diào)小組
�。ㄒ唬┤藛T組成
組長：
審計處副處長
副組長：
紀委監(jiān)察處處長
成員：
審計員
田芳明
紀檢員
程利軍
審計員
曾舫
審計員
�。ǘ┕ぷ髀氊�
組織協(xié)調(diào)公司的反舞弊工作；定期召開反舞弊情況通報會，通報反舞弊工作情況，確定向公司管理層反舞弊有關情況，研究反舞弊工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，研究部署反舞弊工作；根據(jù)舞弊風險發(fā)生的可能性和重要性水平，提出加強和改進公司內(nèi)部控制的建議；指導公司反舞弊工作。
公司舞弊風險評估小組
�。ㄒ唬┤藛T組成
組長：韓學強
紀委監(jiān)察處處長
副組長：
審計處副處長
成員：
審計處
審計員
田芳明
紀委監(jiān)察處
紀檢員
程利軍
審計處
審計員
曾舫
審計處
審計員
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定期識別、確認、發(fā)現(xiàn)和查處的舞弊問題；分析和評估舞弊風險，確定舞弊風險發(fā)生的可能性和重要性水平，并出具評估報告；研究確定舞弊風險數(shù)據(jù)庫更新的內(nèi)容和時間。
寧夏石化公司舞弊風險評估辦法
為加強公司舞弊風險管理與評估，控制和防范舞弊風險，促進內(nèi)部控制建設，根據(jù)公司內(nèi)部控制管理手冊風險評估分冊有關規(guī)定，制定本辦法。
第一節(jié)舞弊風險評估程序
第一條公司舞弊風險評估小組是舞弊風險分析評估的組織領導機構，負責識別、確認、發(fā)現(xiàn)和查處的舞弊問題，分析和評估公司舞弊風險，確定舞弊風險發(fā)生的可能性和重要性水平，并出具評估報告。
第二條公司監(jiān)察部門每年匯總，查證屬實的舞弊問題，并提交舞弊問題分析報告。
第三條舞弊風險評估小組根據(jù)舞弊問題實際發(fā)生情況和分析報告，結(jié)合案例分析，對該舞弊情形進行描述，分析其易發(fā)生的領域，評估其發(fā)生的可能性和重要性水平，確定相對應的和控制，并形成舞弊風險評估報告，提交公司管理層。
第四條舞弊風險評估報告經(jīng)公司反舞弊協(xié)調(diào)小組和管理層同意后，由監(jiān)察部門根據(jù)舞弊風險評估報告的內(nèi)容，對舞弊風險數(shù)據(jù)庫進行相應調(diào)整。
第二節(jié)舞弊風險評估方法
第五條識別可能存在的舞弊情形。針對公司確定的業(yè)務流程，結(jié)合歷年發(fā)生的監(jiān)察案例和審計發(fā)現(xiàn)，參考同行業(yè)潛在舞弊風險，對每一流程中可能發(fā)生的舞弊情形進行分析、識別和描述。對識別的舞弊情形按照以下十類整理歸納：
1、財務報告舞弊；
2、資產(chǎn)不當使用；
3、不當費用和負債；
4、收入或資產(chǎn)的不當取得；
5、以不當方式避免成本或費用；
6、虛假記錄、數(shù)據(jù)；
7、虛假招投標、詢比價；
8、違規(guī)處置資產(chǎn)；
9、商業(yè)賄賂；
10、高層舞弊。
第六條舞弊風險分析。對已識別的舞弊情形，按照定性分析的方法，逐一分析可能發(fā)生的領域，確定發(fā)生的可能性和重要性水平。
�。ㄒ唬┓治鑫璞浊樾慰赡馨l(fā)生的領域。針對每種舞弊情形分析可能發(fā)生的領域，領域涉及的專業(yè)部門。
�。ǘ┐_認每種舞弊情形發(fā)生的可能性�？赡苄苑譃椴豢赡堋⒂锌赡芎秃芸赡苋�。具體分析時，按照不可能、有可能、很可能的順序依次確認�？赡苄缘姆诸惣按_認方法如下：
1、不可能：屬于國家監(jiān)管的領域，舞弊動機不高，且未曾發(fā)生過，則將該類舞弊情形發(fā)生的可能性確定為不可能。
2、有可能：舞弊情形未發(fā)生過或發(fā)生次數(shù)較少，并且只涉及某個特別業(yè)務領域或業(yè)務單位，沒有普遍性，則將該類舞弊情形發(fā)生的可能性確定為有可能。
3、很可能：如果風險曾經(jīng)發(fā)生過，而且?guī)в衅毡樾�，則將該類風險確定為很可能。
分析舞弊情形發(fā)生的可能性時，還應考慮其他可能導致舞弊發(fā)生可能性增加的因素。比如：某領域管理人員的品行或能力存在的問題；內(nèi)部管理混亂；管理人員遭受異常壓力；存在異常交易；以往審計中審計人員難以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)等。
�。ㄈ┓治隹赡馨l(fā)生舞弊情形的重要性水平。重要性水平分為不重要、比較重要和重要三類，具體分類及確認方法如下：
1、不重要：如果舞弊者的職務及所分管業(yè)務的重要程度和對財務報告的影響程度較低，舞弊行為給公司造成危害小，舞弊行為發(fā)生的頻率低，沒有出現(xiàn)過群體舞弊，則將該類風險的重要性水平確定為不重要。
2、比較重要：如果舞弊者的職務及所分管業(yè)務的重要程度和對財務報告的影響程度一般，舞弊行為給公司造成危害不很大，舞弊行為發(fā)生的頻率適中，則將該類風險的重要性水平確定為比較重要。
3、重要：如果舞弊者的職務及所分管業(yè)務的重要程度和對財務報告的影響程度高，舞弊行為給公司造成危害大，舞弊行為發(fā)生的頻率高，或群體舞弊，則將該類風險的重要性水平確定為重要。
在分析每種可能發(fā)生的舞弊情形的重要性水平時，還應綜合考慮其發(fā)生的普遍性和總體影響。比如，某些費用的舞弊，每一筆單獨考慮可能都“不重要”，但是其累積起來影響可能就“比較重要”或是“重要”。
�。ㄋ模┤绻澄璞罪L險發(fā)生的可能性和重要性水平，連續(xù)多年被評估為不可能和不重要，且該舞弊情形從未發(fā)生過，經(jīng)公司舞弊風險評估小組評估確認后，則不再將該舞弊風險確認為公司潛在的舞弊風險，并從舞弊風險數(shù)據(jù)庫中刪除。
第七條評估和改進內(nèi)部控制。確認舞弊風險對應的控制和流程，判斷其有效性；并結(jié)合風險評估結(jié)論，擬定需要完善的控制內(nèi)容。
（一）結(jié)合現(xiàn)有流程和RCD文檔，將識別的舞弊情形與控制相對應，并判斷其能否避免或減少舞弊風險。判斷時考慮的因素：
1、控制是否易被管理人員規(guī)避或逾越。
2、誰在執(zhí)行控制，是否進行了必要的職責分離。
3、控制執(zhí)行人是否具有必要的權利和資質(zhì)。
�。ǘ┙�(jīng)判斷確認現(xiàn)有控制不能避免或減少舞弊風險的，應提出補救措施或建議，督促有關部門和業(yè)務單位健全和完善必要的控制措施，監(jiān)察與審計部門負責對內(nèi)部控制的改進情況進行跟蹤，并向舞弊風險評估小組報告。
�。ㄈ⿲τ跓o法對應到有效設計并運行控制的舞弊情形，則分以下兩種情況處理：
1、對于發(fā)生的可能性大于等于“有可能”或重要性水平大于等于“比較重要”的舞弊情形，則必須完善控制措施。由監(jiān)察或?qū)徲嫴块T提出建議，有關部門和業(yè)務單位負責完善相應的控制措施，監(jiān)察與審計部門負責跟蹤檢查，并向舞弊風險評估小組報告相關控制措施的完善情況。
2、對于發(fā)生的可能性為“不可能”并且重要性水平為“不重要”的舞弊情形，風險評估小組根據(jù)成本效益原則考慮是否有必要建立相應控制，并向管理層報告。
第三節(jié)附則
第八條本辦法由公司紀委監(jiān)察處負責解釋。
第九條本辦法自發(fā)布之日起施行。
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