財務(wù)內(nèi)控制度【熱門】
隨著社會一步步向前發(fā)展，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編整理的財務(wù)內(nèi)控制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)內(nèi)控制度1
隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中呈現(xiàn)越來越激烈的白熱化狀態(tài)，想要在市場中長久的保持不敗地位，企業(yè)必須深刻認(rèn)識到財務(wù)管理對于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要作用，并建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制來實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。內(nèi)部控制由一系列程序與政策構(gòu)成，可以有效的保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有條不紊的進(jìn)行下去，并能促進(jìn)財務(wù)管理安全，降低舞弊現(xiàn)象與經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生，通過有效的規(guī)范保證企業(yè)財務(wù)管理的信息的真實可靠，實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的財務(wù)管理目標(biāo)。
一、企業(yè)在財務(wù)管理中的炔靠刂頻鬧匾作用
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制可以有效保護(hù)企業(yè)資金安全
企業(yè)的資金以及財產(chǎn)安全是保證企業(yè)正常維持運行的重要元素，是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要步驟。財務(wù)控制管理工作可以有效提升企業(yè)資產(chǎn)的安全與高效。企業(yè)可以建立先關(guān)的規(guī)范對企業(yè)資產(chǎn)的支出與收入做詳細(xì)的監(jiān)管與記錄，并對結(jié)余資金進(jìn)行定期盤點，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間的一系列物資的購買、計量、驗收、入庫與保管、領(lǐng)用環(huán)節(jié)都要實時記錄在冊，保證企業(yè)財務(wù)管理責(zé)任的可追溯性，加強財務(wù)管理安全與完整。在監(jiān)督管理過程中發(fā)現(xiàn)的浪費、貪污、濫用、惡意毀壞等行為要及時向上級管理部門進(jìn)行匯報，并對相關(guān)現(xiàn)象采取糾正處理，規(guī)范財務(wù)管理中的不良行為。另外，在財務(wù)管理環(huán)節(jié)中，對各部門的工作人員的工作責(zé)任與范圍進(jìn)行明確劃分，保證員工都能各司其職，保證財務(wù)管理各環(huán)節(jié)都符合管理標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)整個財務(wù)管理的安全高效[1]。
�。ǘ┴攧�(wù)管理內(nèi)部控制可以保證財務(wù)信息的真實性
財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性能是可以保證企業(yè)財務(wù)信息的真實有效。企業(yè)的財務(wù)信息是對企業(yè)的經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流動、盈利狀況與管理活動進(jìn)行如實反映的重要參考資料。但在實際財務(wù)管理中，由于客觀因素與人為因素等多種原因的交叉作用，經(jīng)常會出現(xiàn)財務(wù)信息失真的狀況。財務(wù)內(nèi)部管理控制可以有效控制這一現(xiàn)象的發(fā)生，其通過財務(wù)稽查、復(fù)核等內(nèi)部管理流程，對企業(yè)的財務(wù)信息從采集、整理、分析、記錄、篩選、匯總等全過程進(jìn)行監(jiān)督管理。
二、財務(wù)內(nèi)部管理控制中存在的問題
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制意識淡薄
對財務(wù)內(nèi)部控制管理重要性的深刻認(rèn)識是有效保證制度運行的重要因素。但是在實際的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，常常暴露出對內(nèi)部控制管理輕視的現(xiàn)象。其主要表現(xiàn)在企業(yè)整體缺乏對內(nèi)部控制的認(rèn)知，缺乏建設(shè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立行動。從總體看來，我國企業(yè)還是缺乏對財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識。
�。ǘ┴攧�(wù)核算基礎(chǔ)薄弱
財務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量對財務(wù)信息質(zhì)量有直接影響關(guān)系。因此，保持高效完整的財務(wù)基礎(chǔ)核算是保證財務(wù)管理工作順利開展的重要基礎(chǔ)。我國財務(wù)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)薄弱主要表現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)不規(guī)范，財務(wù)記賬與憑證填制隨意不符合規(guī)范，財務(wù)從業(yè)人員缺乏專業(yè)的技術(shù)素養(yǎng)，并且存在部分領(lǐng)導(dǎo)人員干涉財務(wù)人員的工作的現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)信息違背財務(wù)準(zhǔn)則與保準(zhǔn)，失去了財務(wù)基礎(chǔ)工作應(yīng)具有的真實與監(jiān)督職能。
三、企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制對策
�。ㄒ唬┘訌娖髽I(yè)管理的財務(wù)內(nèi)控意識
企業(yè)對財務(wù)內(nèi)部控制的重視程度時企業(yè)經(jīng)營發(fā)揮高度的重要影響因素。企業(yè)的管理部門應(yīng)該首先認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性，然后積極制定財務(wù)管理的行管規(guī)范，并對員工的工作行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，并定期對員工開展培訓(xùn)工作，深度普及財務(wù)內(nèi)部管理的重要性，從上到下加強企業(yè)內(nèi)部每一員工對財務(wù)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識，強化工作人員剛正不阿的工作態(tài)度，并加強財務(wù)管理人員的基礎(chǔ)財務(wù)記錄核算工作水平，保證基礎(chǔ)財務(wù)工作真實完善，促使財務(wù)內(nèi)部控制管理蔚然成風(fēng)。
�。ǘ┩晟曝攧�(wù)內(nèi)部控制管理制度
完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度是保證財務(wù)管理工作有據(jù)可依的重要憑證。健全的財務(wù)內(nèi)部管理工作需要對財務(wù)管理中的各個環(huán)節(jié)、各個層次建立完善的制度，保證各個部分都能實現(xiàn)高效的環(huán)環(huán)相扣的工作效果，做好內(nèi)部控制過程中的管理工作。財務(wù)內(nèi)部控制還需要成立審計委員會，實行內(nèi)部控制的`監(jiān)管作用。并要在財務(wù)內(nèi)部控制中做好過程與結(jié)果的監(jiān)督工作，確保財務(wù)管理中的各個環(huán)節(jié)、各個崗位的工作人員都能各司其職，做好本職工作，保證財務(wù)管理制度有效執(zhí)行。
�。ㄈ┘訌婈犖榻ㄔO(shè)
財務(wù)會計人員是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部管理的重要主體。企業(yè)要充分挖掘員工的積極性與自覺性，保證員工能高度配合與執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部管理制度。其次，企業(yè)要著重重視工作人員的道德素質(zhì)，樹立剛正廉潔的企業(yè)風(fēng)格，大力打擊財務(wù)管理中的貪污舞弊現(xiàn)象。并督促員工跟進(jìn)學(xué)習(xí)國家不斷出臺的新的財務(wù)政策，加強財務(wù)人員的財務(wù)管理效率，保證財務(wù)內(nèi)部管理工作的質(zhì)量與安全。
四、結(jié)語
企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理是保證企業(yè)長足發(fā)展的重要管理機(jī)制。我國企業(yè)想要在市場競爭中維持有力的地位，需要通過加強財務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性認(rèn)識，來有效制定實施完善的內(nèi)部管理制度，并不斷加強工作人員的技能素養(yǎng)的責(zé)任道德感，監(jiān)督財務(wù)管理環(huán)節(jié)中的各個部分、各個層次的財務(wù)工作有效開展與實施，保證財務(wù)內(nèi)部管理工作有效開展，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營實力。
財務(wù)內(nèi)控制度2
內(nèi)部控制制度是應(yīng)用于企業(yè)會計領(lǐng)域最廣泛的制度，內(nèi)部控制制度不僅是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、保護(hù)資產(chǎn)安全完整的重要方法，其在醫(yī)院運營中的應(yīng)用對提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理水平、保證醫(yī)院的平穩(wěn)運營和健康發(fā)展也有著重要的作用。為了促進(jìn)我國醫(yī)療事業(yè)的健康發(fā)展，我國衛(wèi)生部更是于20xx年印發(fā)了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制做出了細(xì)致的劃分和具體的規(guī)定。
一、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制概述
�。ㄒ唬┽t(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的含義
內(nèi)部控制對于企業(yè)而言是指一個單位為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整以及保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性而在公司內(nèi)部采取的自我調(diào)整、控制以及評價的一系列方法。醫(yī)院財務(wù)的內(nèi)部控制和企業(yè)內(nèi)部控制的原理基本一致，但由于醫(yī)院屬于醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)，其組成和運營模式與企業(yè)有很大區(qū)別，因此，醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制相比于企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制也有一定的不同。
（二）醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的`重要性
醫(yī)院是承擔(dān)一定的社會職能的福利型社會公益事業(yè)單位，相比于企業(yè)的盈利屬性，醫(yī)院經(jīng)營活動中強調(diào)的重點是社會服務(wù)，而不是營業(yè)利潤。國家為了保證醫(yī)院的發(fā)展對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法，因此醫(yī)院財務(wù)的內(nèi)部控制不僅是保證醫(yī)院能夠平穩(wěn)運營和健康發(fā)展的重要手段，還是保證公眾資金能夠得到合理運用的必要方法。
醫(yī)院的財務(wù)管理工作重點是節(jié)約和發(fā)展，并在滿足社會醫(yī)療需要的基礎(chǔ)上實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院財務(wù)的內(nèi)部控制任務(wù)重點在于信息控制、資金安全控制和預(yù)算管理控制三個方向，用于這三方面的醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制措施一方面是保證醫(yī)院所籌措的資金能夠得到合理的運用，另一方面則監(jiān)督醫(yī)院內(nèi)部不會出現(xiàn)貪污、腐敗等威脅公共資金使用安全的現(xiàn)象。另外，醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制在醫(yī)院預(yù)算管理中的作用對保證醫(yī)院的平穩(wěn)運行和發(fā)展十分重要，財務(wù)預(yù)算控制作為財務(wù)內(nèi)部控制中的一項風(fēng)險較大的復(fù)雜的需要隨機(jī)應(yīng)變的管理工作，對從業(yè)人員的素質(zhì)及道德水平都有著比較高的要求。
�。ㄈ┽t(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的特點
醫(yī)院是一個提供醫(yī)療服務(wù)的場所，醫(yī)療活動的對象是人，并且本身也是一個充滿風(fēng)險的高危行業(yè)，以病人安全為主的醫(yī)療風(fēng)險控制是醫(yī)院內(nèi)控的中心和重心，財務(wù)的內(nèi)控要圍繞醫(yī)療活動展開，要體現(xiàn)醫(yī)院運行的特點并服務(wù)于醫(yī)療活動。因此對醫(yī)療收費業(yè)務(wù)的管理、藥品和耗材等的支出管理、信息系統(tǒng)的管理就成為醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的重點。確保各環(huán)節(jié)的安全，最終達(dá)到財務(wù)和醫(yī)療安全的目標(biāo)。
二、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制容易出現(xiàn)的問題
�。ㄒ唬⿲︶t(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制理解不夠，認(rèn)識不足
我院由于長期以來對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制工作抓的不嚴(yán)，因此導(dǎo)致我院各部門及個人對財務(wù)內(nèi)部控制的理解不夠，認(rèn)識不足。有些科室和部門淺顯的把醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制制度理解為制度手冊、文件的匯總，認(rèn)為財務(wù)內(nèi)部控制是財務(wù)管理部門的工作，在科室運營時忽視遵守內(nèi)部控制制度的重要性。還有一些科室在面對財務(wù)內(nèi)部控制制度時，不能夠積極學(xué)習(xí)財務(wù)內(nèi)部控制原理及其重要性，為了追求經(jīng)濟(jì)效益，把部門對效益的追逐和內(nèi)部控制的規(guī)章制度擺在了矛盾的對立面，從而造成管理問題。而且由于我院近年來普遍重發(fā)展而輕管理的態(tài)度導(dǎo)向，致使我院的財務(wù)內(nèi)部控制制度難以對我院運營中的經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生約束力，由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和監(jiān)管制度使醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制成為了一紙空談，對我院的資金安全和我院健康發(fā)展帶來了很大的威脅和影響。
�。ǘ┴攧�(wù)內(nèi)部控制制度難以強化
在我院的運營管理體制中，負(fù)責(zé)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度管理的部門是財務(wù)部，然而在醫(yī)院組織體系中財務(wù)部卻是和其它科室平級的職能部門。這就導(dǎo)致了在醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度實施過程中，財務(wù)部門對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度在各科室的運用只有工作指導(dǎo)和建議的權(quán)利，而沒有監(jiān)管、組織和控制的權(quán)利。財務(wù)部門在醫(yī)院財務(wù)“內(nèi)控”工作中的尷尬位置導(dǎo)致了財務(wù)部門根本沒有辦法保證和促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的實施效果。因此只能任由各科室根據(jù)科室各自對“內(nèi)控”的理解程度“隨意”的執(zhí)行醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度，從而導(dǎo)致了我院“內(nèi)控”工作的無力。
�。ㄈ┤鄙儆行У脑u價和監(jiān)督機(jī)制
我院近年來的醫(yī)療設(shè)備及醫(yī)療技術(shù)水平的高速發(fā)展，導(dǎo)致醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和評價機(jī)制沒有足夠的時間進(jìn)行理論驗證并合理構(gòu)建，這直接導(dǎo)致了醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的考核和獎勵制度落后，從而造成各科室和部門對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的不重視。由于監(jiān)督和評價機(jī)制不健全，缺乏部門與部門之間、崗位與崗位之間的相互監(jiān)督和制衡作用，導(dǎo)致現(xiàn)有的醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度不能有效的完成對醫(yī)院資金安全的保護(hù)職能。
財務(wù)內(nèi)控制度3
為了認(rèn)真貫徹實施《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,對當(dāng)前疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)財務(wù)控制存在的一些問題,怎樣加強和完善管理,使之更好地與社會主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng),促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,這是本文所探討的問題所在。
一、疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)財務(wù)內(nèi)控特殊性
疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)是政府舉辦的實施疾病預(yù)防控制與公共衛(wèi)生技術(shù)管理和服務(wù)的公益事業(yè)單位,承擔(dān)預(yù)防與控制、突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急處置、疫情報告及健康相關(guān)因素信息管理、健康危害因素監(jiān)測與干預(yù)、實驗室檢驗分析與評價、健康教育與健康促進(jìn)、技術(shù)管理與應(yīng)用研究指導(dǎo)等工作職能。
疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)是提供公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品的單位,是實行全額財政撥款的衛(wèi)生事業(yè)機(jī)構(gòu)。衛(wèi)生監(jiān)督體制的現(xiàn)狀決定了監(jiān)督管理中的收費分屬不同機(jī)構(gòu),由此造成了收費的不規(guī)范。防疫部門既要管理收費,又要有償服務(wù);要執(zhí)法,還要收費。由于兩個以上機(jī)構(gòu)都行使監(jiān)督收費, 如何合理收費、了解和掌握情況,從而建立與之相應(yīng)的管理方法是我們工作的特點,也是財務(wù)工作順利實施的保證。
二、完善加強財務(wù)內(nèi)控措施
2.1建立疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系
參照企業(yè)管理會計的'方法,將疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)管理企業(yè)化,將機(jī)構(gòu)管理從傳統(tǒng)的養(yǎng)尊處優(yōu)狀態(tài)改革為競爭管理體系;建立收支平衡分析、成本預(yù)算與管理、標(biāo)準(zhǔn)成本法、變動成本法、節(jié)約成本法等基本概念和方法體系。隨著信息化現(xiàn)代化、科技突出化的推動,疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)科技的迅猛發(fā)展,要求現(xiàn)代疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)管理學(xué)廣泛應(yīng)用于疾控機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理中。
2.2加強成本核算,提高資源利用率
目前疾病預(yù)防控制中存在一些,亂攤、亂擠、亂計成本的現(xiàn)象,在成本管理上存在著“三失”,即失控(控制)、失實(真實)、失責(zé)(責(zé)任)的狀況。反映在成本核算上,則是(核算粗糙)、假(數(shù)字虛假)、散(核算紀(jì)律松散)。如果不采取措施加以改變,不僅會影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高和國家財政收入的穩(wěn)定增長,還會對正在深入進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)體制改革帶來不利的影響。出現(xiàn)這些情況的原因是多方面的。成本核算方法不規(guī)范,核算紀(jì)律不嚴(yán)格,使一些人有空子可鉆,是其中原因之一。不少事實證明,亂攤、亂擠成本,往往是通過亂計成本來實現(xiàn)的。因此,制定統(tǒng)一的成本核算辦法,嚴(yán)格成本核算紀(jì)律,是十分必要的,成本核算是會計核算的中心內(nèi)容,也是成本管理的主要環(huán)節(jié)。
2.3加強預(yù)算管理,實現(xiàn)資源的合理配置
預(yù)算管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容,疾病預(yù)防控制預(yù)算管理是為了實現(xiàn)疾病預(yù)防控制既定經(jīng)營的目標(biāo),通過編制疾病預(yù)防控制工作量計劃、傳染病防控業(yè)務(wù)收支計劃、投資計劃、現(xiàn)金流量等預(yù)算,并以傳染病防控內(nèi)部控制保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到執(zhí)行。傳染病防控的預(yù)算是一種“全面預(yù)算”管理,全面預(yù)算管理是一項全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤、控制的系統(tǒng)工程,為了確保預(yù)算各項指標(biāo)的全面完成,必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法,依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果,實行績效考核。通過全面預(yù)算管理,實現(xiàn)財務(wù)部門對整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的動態(tài)監(jiān)控,加強了財務(wù)部門與其他部門的聯(lián)系,對預(yù)防控制中心的資源實現(xiàn)合理有效的配置優(yōu)化。
2.4加強收入監(jiān)管力度
按照“收入保增長、支出保重點、管理上水平、監(jiān)管促規(guī)范”的工作思路,預(yù)算執(zhí)行規(guī)范合序、情況良好,有效地保證了機(jī)構(gòu)改革、發(fā)展穩(wěn)定的需要。加強與收費部門溝通協(xié)調(diào),定期召開部門會議、互通信息,對各階段收入進(jìn)行動態(tài)分析,聯(lián)動齊抓收入監(jiān)管,嚴(yán)防收入“跑、冒、滴、漏”。收入監(jiān)督執(zhí)行完善,審核監(jiān)督和文明服務(wù)并舉,重點加強對日常收入資金的審核力度,要對收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審定,避免多頭收費、重復(fù)收費,加強財務(wù)控制力度。對財務(wù)費用支出做好預(yù)算與審核。規(guī)范會計管理,舉辦會計繼續(xù)教育培訓(xùn),會計從業(yè)人員培訓(xùn)及學(xué)歷教育,會計電算化初中級培訓(xùn),樹立會計人員與時俱進(jìn)的新觀念與新形象,提高會計人員素質(zhì)。
2.5加強疾病預(yù)防控制財務(wù)分析與評價
財務(wù)分析,就是利用財務(wù)業(yè)務(wù)、會計統(tǒng)計、醫(yī)藥費用控制情況分析、服務(wù)數(shù)量與質(zhì)量變動情況分析等信息資料,采用科學(xué)的分析方法,對一定時期的財務(wù)狀況、營運能力和財務(wù)成果進(jìn)行分析,以全面、客觀地評價企業(yè)財務(wù)活動的業(yè)績,有效控制財務(wù)活動的運行,正確預(yù)測發(fā)展的未來,促進(jìn)財務(wù)管理水平和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高。資金收入是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。因此,對資本結(jié)構(gòu)的分析,主要是長期負(fù)債、短期負(fù)債、所有者權(quán)益等來源所取得的資金之間,以及資金使用是否保持合理的比例關(guān)系方面,進(jìn)行分析。只有比例合理,才能有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),才能提高經(jīng)受挫折能力,從而得以穩(wěn)步發(fā)展;當(dāng)前市場競爭劇烈,生產(chǎn)技術(shù)迅速發(fā)展,企業(yè)必須求生存、求發(fā)展,從而使企業(yè)自身立于不敗之地。因此,分析發(fā)展能力,能促使企業(yè)提高擴(kuò)大再生產(chǎn)的增長速度,增強市場競爭的實力,可以使其健康成長。
三、結(jié)束語
疾病預(yù)防控制單位內(nèi)部控制工作十分重要,充分發(fā)揮內(nèi)部控制可以有效地防止腐敗現(xiàn)象發(fā)生,使有限的資金發(fā)揮最大的效益。同時,疾病預(yù)防控制財務(wù)內(nèi)部控制工作是一種綜合性的管理工作,涉及疾病預(yù)防控制的外部環(huán)境和內(nèi)部管理。我們認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗,不斷提高工作水平,努力開創(chuàng)新的工作局面。
財務(wù)內(nèi)控制度4
近年來，武警部隊后勤部門的經(jīng)濟(jì)違法違規(guī)案件時有發(fā)生。據(jù)統(tǒng)計，自1996年起，共發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪案件130余起，涉及部隊30多個單位。內(nèi)部控制是為保護(hù)經(jīng)濟(jì)資源的安全完整，確保經(jīng)濟(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動，單位各級管理部門利用單位內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約和相互聯(lián)系的關(guān)系，制定的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。通過多年的正規(guī)化建設(shè)，內(nèi)部控制在武警部隊得到一定的重視，同時，財務(wù)內(nèi)部控制作為內(nèi)控的一個分支，是內(nèi)部控制管理活動在部隊財務(wù)領(lǐng)域的延伸。
因此，它是部隊后勤保障的一項重要內(nèi)容。而在日常經(jīng)濟(jì)管理活動中，不相容職務(wù)的分離，授權(quán)和執(zhí)行的職務(wù)分離等內(nèi)部控制制度的基本規(guī)定得到不同程度地落實。但毋庸諱言，在財務(wù)內(nèi)部控制制度的具體落實過程中還存在著一些問題，如武警部隊對財務(wù)內(nèi)部管理的問題認(rèn)識不夠深刻，甚至沒有嚴(yán)格意義上的財務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，還存在如風(fēng)險意識差、信息流通不暢等諸多問題。因此，對武警部隊現(xiàn)行財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究，有助于財務(wù)的各項保障。
一、武警部隊財務(wù)內(nèi)控概述
武警部隊財務(wù)內(nèi)部控制是內(nèi)部控制在部隊財務(wù)方面的一個分支，是內(nèi)部控制管理活動在財務(wù)領(lǐng)域的延伸，是部隊單位為了提高經(jīng)費管理和使用的效率，充分發(fā)揮軍費的保障效益，在部隊內(nèi)部所制定和實施的各種規(guī)章制度以及調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序的總稱。部隊財務(wù)內(nèi)部控制是對部隊一切與經(jīng)費有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的`全面控制，它不僅要控制考核財務(wù)、資產(chǎn)等政策執(zhí)行情況，還要進(jìn)行各工作分析和作業(yè)研究，并提出改進(jìn)措施。因此，部隊財務(wù)內(nèi)部控制是財務(wù)管理的重要組成部分，是實施財務(wù)管理的一項基本職能，對于保證部隊財務(wù)活動正常運轉(zhuǎn)，合理有效地使用經(jīng)費、發(fā)揮其最大效益，具有重要的作用。財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)由控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、控制活動、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督等五個基本要素構(gòu)成。
財務(wù)部作為后勤的一個核心管理部門，財務(wù)內(nèi)部控制是整個后勤資產(chǎn)管理中十分重要的一個環(huán)節(jié)。同時，它應(yīng)因時期、因地域、因行業(yè)的不同而變化，一成不變的模式一般難以取得理想效果，因此需隨著控制環(huán)境的變化而不斷完善并持續(xù)創(chuàng)新。
二、武警部隊財務(wù)內(nèi)控存在的問題
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制制度不落實
從目前情況看，大部分單位雖然制定了內(nèi)部控制制度，但實際操作過程中對財務(wù)內(nèi)部控制制度不重視，僅僅是紙上談兵，貫徹執(zhí)行力度不夠，沒有按照“管錢不管帳”、“管帳不管錢”的原則分工。有些部隊的個別部門和相關(guān)人員把權(quán)限凌駕于制度之上，在具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中濫用權(quán)利；更多的是在業(yè)務(wù)處理過程中，有章不循，遇到問題時過于強調(diào)靈活性，將制定的財務(wù)內(nèi)部控制制度流于形式，失去了它應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，增加了內(nèi)控風(fēng)險。
（二）編制與分工之間的矛盾
根據(jù)相互制約和程式定位原則，為了避免工作中的舞弊行為，有些職務(wù)是不宜由一個人同時兼任的，所以在組織分工、分擔(dān)責(zé)任的同時需要進(jìn)行職務(wù)分離。但目前，我武警部隊在編制體制調(diào)整改革后，財務(wù)部門編制十分緊張，財務(wù)人員通常是身兼數(shù)職。例如：團(tuán)一級財務(wù)部門應(yīng)有會計、出納、審計三職，而實際只有會計和出納兩個職務(wù)編制，因此不可避免的會有人身兼多職。從而產(chǎn)生漏洞的可能性，在編制有限的單位由財務(wù)人員兼任審計人員失去了審計的嚴(yán)肅性，增加了內(nèi)部控制風(fēng)險。
�。ㄈ┴攧�(wù)隊伍對于內(nèi)控認(rèn)識不夠
關(guān)于財務(wù)內(nèi)部控制的知識學(xué)習(xí)，只是流于形式，大多數(shù)財務(wù)人員仍然沒有對其有深刻的認(rèn)識。各級領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的關(guān)注和重視程度不強，在建立健全并有效實施內(nèi)部控制中所負(fù)的責(zé)任意識淺薄。同時，也沒有開展相應(yīng)的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)專業(yè)知識。一方面，外部環(huán)境對財務(wù)人員影響的研究分析，不及時掌握財務(wù)人員的思想動態(tài)和任務(wù)，會造成財務(wù)人員政治素養(yǎng)及道德修養(yǎng)缺失；另一方面，新形勢下面的新任務(wù)對財務(wù)人員提出了新要求，財務(wù)人員應(yīng)保持與時俱進(jìn)，不斷學(xué)習(xí)掌握新技術(shù)、應(yīng)用新技術(shù)以增強其管理能力。
�。ㄋ模┎筷爩徲嫴块T對財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管不夠
現(xiàn)今，大部分部隊的審計部門都沒有切實執(zhí)行它的監(jiān)管任務(wù)。內(nèi)部審計既是部隊財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強化部隊內(nèi)部監(jiān)督的制度安排。部隊財務(wù)內(nèi)部審計必須包括以下幾個方面：對財務(wù)資料進(jìn)行定期審計，審核會計賬務(wù)處理是否正確，是否遵守了《會計法》及《武裝警察法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定；切實起到監(jiān)管力度，不要互相包庇；監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；對系統(tǒng)運行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查， 防止存在漏洞。對此，應(yīng)該加大審計力度。
財務(wù)內(nèi)控制度5
�。ㄒ唬⿵娀以焊骺剖摇⒉块T及個人的內(nèi)控意識
為了解決我院各科室、部門對財務(wù)內(nèi)部控制的不理解和不重視的現(xiàn)象，首先要強化我院各科室、部門及個人的“內(nèi)控”意識，通過舉辦“內(nèi)控”知識競賽、“內(nèi)控”培訓(xùn)等活潑有效的活動形式對我院科室和部門人員進(jìn)行“內(nèi)控”知識培訓(xùn)。在培訓(xùn)過程中，不僅要使廣大員工熟練掌握我院財務(wù)內(nèi)部控制制度，還要從思想上提高他們對財務(wù)內(nèi)部控制的重視力度。為了形成全院重視內(nèi)部財務(wù)控制的風(fēng)氣，可以讓醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層首先開始“內(nèi)控”規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，通過榜樣效應(yīng)達(dá)到“上行下效”的目的，從而促進(jìn)醫(yī)院整體“內(nèi)控”認(rèn)識的提高。
�。ǘ┩晟莆以贺攧�(wù)內(nèi)部控制制度，確�！皟�(nèi)控”工作能夠落到實處
我院的現(xiàn)行的“內(nèi)控”制度已經(jīng)不能滿足新時期我院對開展經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督和指導(dǎo)要求，因此需要我們財務(wù)管理部門加大對我院“內(nèi)控”制度的完善力度。為了使我院財務(wù)內(nèi)部控制制度指導(dǎo)我院的平穩(wěn)運營和健康發(fā)展，就要要求財務(wù)部相關(guān)人員在掌握《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》以及新《醫(yī)院會計制度》的前提下，通過對我院“內(nèi)控”工作的詳細(xì)調(diào)研，本著嚴(yán)肅認(rèn)真的原則結(jié)合國內(nèi)外醫(yī)院先進(jìn)的“內(nèi)控”制度制定一套符合法律法規(guī)的，符合我院發(fā)展的財務(wù)內(nèi)部控制制度。在進(jìn)行“內(nèi)控”制度完善時，應(yīng)合理設(shè)計崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，確保不同機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督；遵循成本效益原則，以最小的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。這樣不但能使醫(yī)院高效運轉(zhuǎn)，且能堵塞管理上的漏洞，防止貪污、腐敗、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。且隨著新業(yè)務(wù)的`不斷發(fā)生，應(yīng)制定相應(yīng)的新制度，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運行過程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時修改、補充和完善，不適應(yīng)的制度要廢止，使內(nèi)控制度覆蓋各個角落和環(huán)節(jié)，形成一個相對獨立和完整、科學(xué)的內(nèi)控系統(tǒng)。
�。ㄈ┩晟苾�(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，發(fā)揮其對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度實施的監(jiān)督作用
在我院財務(wù)內(nèi)部控制制度實施過程中，財務(wù)管理部門由于和科室與其他部門屬于平級部門，也是醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度不能得以監(jiān)督和實施的主要原因。為了強化內(nèi)控，我們必須加強審計部門的建設(shè)，這個審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該成為醫(yī)院內(nèi)部控制的主要力量。在我院快速發(fā)展的新形勢下，審計機(jī)構(gòu)對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的實施具有重要的促進(jìn)和監(jiān)管作用，審計部門不僅應(yīng)該具有一定的獨立性還應(yīng)該具有權(quán)威性。從而將內(nèi)部審計工作的重點，在時間上從事后審計轉(zhuǎn)向事中、事前審計；將從查處違規(guī)違紀(jì)審計轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計和績效審計。對本單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性和有效性進(jìn)行審核，對內(nèi)部控制制度的功能和效果進(jìn)行評價測試，及時提出改進(jìn)意見和建議，發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達(dá)到有章可循、有據(jù)可查的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在日常工作全過程的控制作用。
總之，建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度并有效實施是醫(yī)院正常運轉(zhuǎn)十分必要和有效的保障。所以，我們要適應(yīng)新的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的要求，結(jié)合醫(yī)院特點，形成醫(yī)院各階層共同實施、共同負(fù)責(zé)、相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，并有效實施，實現(xiàn)公立醫(yī)院“高效、優(yōu)質(zhì)、低耗”的發(fā)展目標(biāo)。
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