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      現(xiàn)金管理制度最新

      時間:2023-12-11 07:53:02 制度 我要投稿
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      現(xiàn)金管理制度最新

        在現(xiàn)實社會中,我們可以接觸到制度的地方越來越多,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準則和依據(jù)。擬定制度的注意事項有許多,你確定會寫嗎?以下是小編為大家收集的現(xiàn)金管理制度最新,歡迎大家分享。

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      現(xiàn)金管理制度最新1

        第一章 總則

        第一條根據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,為加強鐵路企業(yè)、行政、事業(yè)單位的現(xiàn)金管理工作,監(jiān)督鐵路經(jīng)濟活動,保證鐵路建設的順利進行,制定本辦法。

        關(guān)聯(lián)法規(guī):國務院部委規(guī)章(1)條

        第二條凡在銀行和其他各類金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)、鐵路資金結(jié)算(調(diào)度)中心開立賬戶的鐵路企業(yè)(包括集體企業(yè))、事業(yè)單位和機關(guān)、團體等單位(以下簡稱“各單位”),必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》和本辦法的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金,接受開戶銀行、資金中心和上級主管部門的監(jiān)督。

        關(guān)聯(lián)法規(guī):國務院部委規(guī)章(1)條

        第三條各級財會主管部門必須加強對所屬單位現(xiàn)金收支的監(jiān)督管理。

        第二章 現(xiàn)金收支管理

        第四條已成立資金結(jié)算(調(diào)度)中心的地區(qū),各單位只能在資金結(jié)算(調(diào)度)中心開立一個基本賬戶,不得多頭開戶。

        第五條各單位要與銀行協(xié)商,積極推行銀行代發(fā)工資業(yè)務,以減少現(xiàn)金流量。

        第六條運輸進款現(xiàn)金和餐營收入按下列要求管理:

       �。ㄒ�)各單位要選派政治素質(zhì)好、業(yè)務能力強的財會人員負責運輸進款保管存匯及賬表編報工作,必須實行賬款分管制度,業(yè)務量大及現(xiàn)金數(shù)量多的車站、列車(客運)段應配備專職進款員,專職進款員不得對外直接辦理客貨運輸及收付業(yè)務。

        (二)運輸進款要按規(guī)定及時送存開戶銀行,現(xiàn)金數(shù)量多時要增加送款次數(shù)。取送進款時,必須由公安人員護送。當?shù)貨]有銀行的車站,進款隨指定列車交代繳站轉(zhuǎn)存銀行時,車站、列車、代繳站要有嚴格的交接手續(xù)和安全措施。

        (三)各站、段必須建立運輸進款專戶銀行存款日記賬,及時核對賬目,保證賬款相符。各級運輸收入管理部門要經(jīng)常對站、段的銀行存款情況進行實地檢查,要加強對站、車進款的檢查監(jiān)督工作。

       �。ㄋ模⿲α熊嚿涎a票、餐營收入現(xiàn)金的管理,要求做到措施嚴密,責任分明,設備齊全。補票款金額往返程在五千元以上的跨局長途列車,在安全上無保證的要實行到站交款辦法,局與局之間進行清算。

       �。ㄎ澹┝熊嚦司驯Pl(wèi)列車補票進款、餐營收入的'安全作為工作重點之一,檢查督促有關(guān)乘務人員認真落實各項安全負責制度。夜間和列車通過治安情況復雜區(qū)段時,要加強對存放現(xiàn)金部位進行巡視,及時排除不安全因素。列車在終到站交款時,應由列車長和收款員一起將票款送到交款處,數(shù)額超過10萬元以上時可由乘警護送,以確保安全。

        第七條其他現(xiàn)金收入必須于當日送存開戶銀行,當日送存確有困難的,應與開戶銀行協(xié)商,確定送存時間,但不得超過第2天。

        第八條各單位在辦理結(jié)算業(yè)務時,不得填寫空白支票。要嚴格控制收取外單位現(xiàn)金,不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

        第九條各單位從銀行提取現(xiàn)金時,要寫明真實用途,同時,必須由本單位財務主管審核蓋章后,才能向銀行辦理提款。不得超限額提取備用金。

        第十條各單位在日常經(jīng)濟活動中,要按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,能通過轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的,一律不準支付現(xiàn)金;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金(即坐支),或者用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

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        第十一條各單位要嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度,不得超限額儲備現(xiàn)金,如有超儲,必須于當日送存銀行。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,應及時向開戶銀行提出申請,由開戶銀行核定。庫存現(xiàn)金限額的申請額,不得超過單位預計每天的現(xiàn)金使用額(不包括工資、獎金額),交通不方便的單位,可適當放寬,但不得超過單位預計三天的現(xiàn)金使用額。

        第十二條各單位財務主管必須不定期對現(xiàn)金、庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和銀行對賬單進行抽查核對,每月不得少于2次,抽查情況要有記錄,發(fā)現(xiàn)問題要及時處理。

        第十三條各單位財務主管必須保管好銀行預留印鑒和個人印章,外出期間要指定出納以外的財會人員代為保管,或者委托有關(guān)行政領(lǐng)導人保管,嚴禁支票和印鑒、印章由同一個人保管。

        第十四條各單位要建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬。出納人員必須根據(jù)當天發(fā)生的經(jīng)濟事項和會計憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;任何單位不準月末按銀行對賬單一次登賬;現(xiàn)金日記賬要求做到日清日結(jié),銀行存款日記賬要做到日清月結(jié);現(xiàn)金賬結(jié)余額應每天與庫存現(xiàn)金核對。

        第十五條各單位必須每旬一次將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對,每月對賬單數(shù)量少于3 張的單位也必須做到每月不少于一次。

        現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致時,要查明原因,按規(guī)定處理。

        第十六條各單位要建立單位內(nèi)部制約制度。

        要健全內(nèi)部財務稽核制度,有條件的單位要設置專職財務稽核員,工作量較小的單位也必須指定兼職財務稽核員,以負責對本單位各項財務收支內(nèi)容進行嚴格的事前審查,以及對其他會計資料的事后復核。

        每一會計事項的處理,不得由一個人負責辦理全過程,必須由兩個以上人員處理。

        出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。

        第十七條已停止手工記賬的單位,其使用的會計核算軟件,必須具備在結(jié)賬后對計算機內(nèi)數(shù)據(jù)記錄不能直接修改的功能,發(fā)生錯賬時,只能運用補充登記法實現(xiàn)留有痕跡的修改。

        第三章 現(xiàn)金收支安全保衛(wèi)

        第十八條各單位要加強現(xiàn)金保管地點的安全保衛(wèi)工作,配備必要的報警設備和安全防護設施,建立嚴格的值班和保管制度,并定期檢查執(zhí)行情況。

        第十九條各單位每次向銀行取送款金額達5千元及以上時,必須2 人同行;金額達1 萬元及以上時,必須由出納員的直接領(lǐng)導人員陪同,并盡可能派機動車接送;取送款額10萬元及以上時,必須保證機動車接送,并由公安干警、保衛(wèi)干部攜帶或警械護送;日取送現(xiàn)金達50 萬元及以上的單位,應盡可能配備取送款專用車輛。取送款專車嚴禁搭載無關(guān)人員。

        第二十條各單位由于工資、獎金等未及時發(fā)完,或者現(xiàn)金收入超限額當天不能送存銀行時,要加強現(xiàn)金存放地點和設施的安全保衛(wèi)工作,必須安排人員值班。

        第四章 現(xiàn)金管理責任

        第二十一條各單位要建立現(xiàn)金管理責任制。

       �。ㄒ唬﹩挝恍姓I(lǐng)導人負責領(lǐng)導本單位財會部門、財會人員和其他人員確�,F(xiàn)金收支核算和管理的真實、準確和安全。

        (二)財務主管是現(xiàn)金管理和監(jiān)督的主要責任人,在日常工作中必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和本辦法、《銀行結(jié)算辦法》組織對現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務核算,對每一張收、付款憑證和銀行對賬單要做到親自審核,外出期間應指定人員代行職權(quán)。

        (三)出納人員對銀行對賬單的真實性和現(xiàn)金收支的安全負有直接責任,對銀行對賬單要妥善保管,不得丟失、涂改。

        關(guān)聯(lián)法規(guī):國務院部委規(guī)章(2)條

        第二十二條各單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及本辦法的,由其上級財會主管部門或開戶銀行給予相應的處罰。

        關(guān)聯(lián)法規(guī):國務院部委規(guī)章(1)條

        第二十三條各單位違反本辦法規(guī)定的,由其上級主管部門或根據(jù)干部管理權(quán)限,按下列原則處理:

        (一)現(xiàn)金管理場所安全保衛(wèi)工作不落實,未建立現(xiàn)金管理責任制,或者責任制不落實的,給予單位領(lǐng)導人和財務主管人員通報批評;屢教不改的,給予行政警告處分。

        (二)財務主管日常把關(guān)不嚴,不按規(guī)定保管好預留銀行印鑒,不按規(guī)定抽查、核對現(xiàn)金、銀行存款和銀行對賬單的,給予通報批評;屢教不改的,給予行政警告處分。

       �。ㄈ┎话凑毡巨k法的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金,造成單位經(jīng)濟損失的,要根據(jù)情節(jié)輕重,給予單位行政領(lǐng)導人和有關(guān)責任人員相應的行政處分和經(jīng)濟處罰或解除勞動合同:造成3 萬元以下經(jīng)濟損失的,給予單位行政領(lǐng)導人和有關(guān)責任人員行政記大過以下處分,并處以相當于本人2 個月技能工資和崗位工資之和以下的罰款;造成3萬元及以上經(jīng)濟損失的,處以相當于本人3個月技能工資和崗位工資之和的罰款,并視情節(jié)輕重,給予單位行政領(lǐng)導人和有關(guān)責任人員撤職以上處分,或解除勞動合同。

        (四)對構(gòu)成犯罪的,移交司法部門處理,并解除勞動合同。

        第五章 附則

        第二十四條本辦法由鐵道部財務司負責解釋;部屬各單位要制訂相應的實施辦法,并報部備案。

        第二十五條本辦法自公布之日起實行。

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        為了加強公司現(xiàn)金監(jiān)督和管理,健全現(xiàn)金收支制度,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀律,加強資金周轉(zhuǎn),保證現(xiàn)金安全,特制定本制度。

        一、管理機構(gòu):公司財務部,在財務總監(jiān)的領(lǐng)導下,對各部門現(xiàn)金實施監(jiān)督和管理。

        二、借款管理:從20xx年度起,公司所有員工不允許提前支借公司現(xiàn)金(每月15日公司通過網(wǎng)銀將員工工資轉(zhuǎn)入個人賬戶,不再發(fā)放現(xiàn)金)

        三、費用報銷管理

        1、公司劉總的費用報銷權(quán)限為單筆100元以下的合理開支,各分公司經(jīng)理的費用報銷權(quán)限為單筆50元以下的合理開支,超出權(quán)限的開支在支付前必須電話告知公司會計,由會計做好記錄在上報劉總批準后再執(zhí)行,老板不在時委托代理。

        2、報銷費用必須取得原始發(fā)票,否則不給報銷。

        3、公司每日發(fā)生的費用由出納做匯總表,與原始發(fā)票或收款收據(jù)交于會計保管。

        4、各分公司每日發(fā)生的費用由分公司經(jīng)理做匯總表,與原始發(fā)票或收款收據(jù)在每月10號、20號和月末一天由拉貨司機卸完貨離開時,做好交接記錄帶回西安總部與會記交接。

        5、下列情況不予報銷,由公司經(jīng)理或分公司經(jīng)理及相關(guān)負責人自行承擔。

        a、沒有老板事先審批的費用單不予報銷;

        b、無憑無據(jù)或證據(jù)不全的費用單不予報銷;

        c、經(jīng)會計核查,理由不合理或報銷金額與實際支出金額不符的費用單不予報銷;

        d、因個人原因發(fā)生的貨丟、貨損賠償,違約罰款,滯納金及贊助,捐獻的支出不予報銷。

        四、涉及接觸現(xiàn)金的部門管理

        a、開票員在收現(xiàn)收時要當面看清、數(shù)清,否則造成后果自行承擔。

        b、因業(yè)務需要換零用款時,必須復核,防止丟失、短少。

        c、收款時揀、拾客戶錢物時,須交公司出納進行登記,應開收據(jù),轉(zhuǎn)作收益處理,如客戶找回來后如數(shù)沖回,退還本人。不得挪用他人或占為己有。

        d、在工作中對所有現(xiàn)金必須妥善保管,遺失自負。

        e、工作人員必須將每天的現(xiàn)收及時上交財務處出納,填寫交款清單簽字,嚴禁滯留現(xiàn)金好幾天,以免發(fā)生意外事故。

        f、購買物品所借現(xiàn)金必須當日報賬,如因一時購買有困難次日需向出納員說明情況,3日內(nèi)不報賬,出納員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。

        g、外出差人員回公司后3日內(nèi)應主動向財務部報賬,將所�,F(xiàn)金交回。

        h、出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位,不準謊報用途套取現(xiàn)金,不準將公司收入現(xiàn)金以個人名義存入銀行,不準墊支挪用。

        j、每周日做一次周匯總,每月1日做上月開支匯總,上報會計。

        k、外接貨人員必須將當日所收取的所有現(xiàn)收在下班之前及時上交出納員。

        L、返貨人員收現(xiàn)金管理規(guī)定

        1、對各分公司所收返貨憑票收取自提運費,不得減免(含收貨站費用已清的客戶)并請客戶出示身份證進行登記登讓。

        2、對原返回的貨物在登記冊上必須注明“原返”字樣。按原票運費的3倍收取客戶往返運費(回西安是雙倍運費)不得與各分公司所收返貨混登。

        3、對于返貨有貨損時劃清責任,等領(lǐng)導處理意見后再收費發(fā)放。

        4、返貨需要中轉(zhuǎn)的貨物在收貨開票時全程運費已現(xiàn)收,在中轉(zhuǎn)時本公司需支付中轉(zhuǎn)方從西安到目的地的`運費,返貨管理人員必須作好記賬。

        5、中轉(zhuǎn)返貨在收貨開票時全程運費是提付,在中轉(zhuǎn)時中轉(zhuǎn)方需墊付本公司從分公司到西安的運費,返貨管理人員應及時按對方規(guī)定的時間返貨運費。

        6、對當日未發(fā)出的貨做核對,賬物相符。

        7、每日監(jiān)督各分公司是否將當月所有收返貨現(xiàn)金存入銀行。

        8、每月3日前核算各分公司及司機返貨提成并兌現(xiàn),及做返貨月報表交會計處。

        z、回單管理人員收現(xiàn)金管理

        1、每日統(tǒng)計回單返回貨物(含現(xiàn)付)具體明細一發(fā)往路線、名稱、貨號、金額及付款方式,發(fā)貨人聯(lián)系電話等。

        2、每日電話了解各分公司回單是否收到,貨是否提走,回單是否簽收,讓哪各司機帶走,如果其環(huán)節(jié)有問題協(xié)助各分公司經(jīng)理。

        3、對返回西安的回單及時通知發(fā)貨人取回單結(jié)算運費,若不能自取回單的客戶由回單管理人員上門去結(jié)運費并做好簽字確認手續(xù)。

        4、對回單要求一周內(nèi)返回(特殊情況除外)10日內(nèi)結(jié)完賬。

        5、對每日所收現(xiàn)金統(tǒng)計管理,在下班前交財務處做號簽字交接手續(xù),若未見上交,按前臺收貨開票收現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。

        6、每月3日前做上月回單付款匯總表已份交會計處。

        x、各分公司應收賬款管理規(guī)定:

        1、票據(jù)收取自提貨客戶的運費,代收貨款,墊付貨款,保價費及運費。

        2、監(jiān)督、審核、收取送貨人員收回的各項和收貨人簽字收單。

        3、對運價有爭議的客戶,經(jīng)西安貨價負責人同意后,由客戶寫清實交金額,簽字后并將運單收回。帶回西安會計處,沖減運費收入。

        4、凡西安已墊付的款項,必須如數(shù)收回,任何人無權(quán)少收,否則承擔全部責任。

        5、西安總部通知取消,增加,減少的貨款或運費要做好記錄(時間、通知人、貨號、原因、金額等)憑此據(jù)在財務沖減貨增加賬。

        6、因原貨返回無法收回各款項,憑返貨票沖減收。

        7、因票開錯或貨發(fā)錯,需轉(zhuǎn)入本公司其他站點,轉(zhuǎn)走方?jīng)_減賬,收到方增加賬,并暗示收回。

        8、對“三日付款,提貨付款,否則返回,墊付貨款”的單子當日概不欠款,誰欠誰負責。

        9、對疑難客戶讓其辦晚手續(xù)再送貨,否則不送,存放一周不提,將返回西安總部。

        10、因客戶不便,送貨員同意第二天收回貨款,由客戶在托運單簽字確認“貨已收,款未付”送貨員簽認,送貨在第二天收回,否則由送貨員承擔全部責任。

        11、事故造成的貨款未收回的(丟貨、丟票、貨損、貨送錯等)分清責任,由責任人負責。

        12、原因不明,未收回款由收款人具體負責。

        13、對票據(jù)的交接,保管責任明確。

        14、對發(fā)貨人同意欠款的單子,必須讓發(fā)貨人將托運單帶回公司總部簽“發(fā)貨人同意欠款時間,到期收款人拒收,由收、發(fā)貨自行解決與本公司無關(guān)”字樣,接到公司通知后再發(fā)貨。

        15、每天對未發(fā)出貨的各應收款項與業(yè)務員核對,做到票據(jù),賬務相符。

        16、銀行存款數(shù)要及時送存銀行,嚴禁挪用公款,一旦發(fā)現(xiàn)給予嚴重的處罰或開除及報公安機關(guān)。

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        為加強現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,杜絕各種不合理占用損失。根據(jù)中家《現(xiàn)金管理暫行條例》,結(jié)合公司實際,制定本制度。

        一、現(xiàn)金的收取范圍

       �。ㄒ唬﹤€人購買公司的物品或接受勞務;

        (二)個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;

        (三)無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;

       �。ㄋ模┎蛔戕D(zhuǎn)賬起點的小額收入;

       �。ㄎ澹┢渌仨毷杖‖F(xiàn)金的事宜。

        二、現(xiàn)金的使用范圍

       �。ㄒ唬┞毠すべY、獎金、津貼;

        (二)各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;

       �。ㄈ┲Ц镀髽I(yè)外部個人的勞動報酬;

       �。ㄋ模┫騻€人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款;

       �。ㄎ澹┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費;

       �。┢睋�(jù)結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;

       �。ㄆ撸┫蚬蓶|支付紅利;

       �。ò耍┌匆�(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

        三、庫存現(xiàn)金的限額

       �。ㄒ唬┴攧詹块T要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。

       �。ǘ⿴齑嫦揞~以不超過兩天的開支額為限,具體數(shù)額由財務部向主辦提出申請主辦核定。

       �。ㄈ┖硕ê蟮�'庫存現(xiàn)金限額,出納員必須嚴格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。

        (四)需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,應申明理由,請主辦重新核定。

        四、現(xiàn)金收付的規(guī)定

        (一)現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

       �。ǘ┴攧詹块T的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外,任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務。

       �。ㄈ┏黾{員在收取現(xiàn)金時,應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容,收款時堅持唱收唱付,當面點清;應認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔一切損失。

        (四)現(xiàn)金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計憑證。

       �。ㄎ澹⿲τ谛柚Ц冬F(xiàn)金的業(yè)務,會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務,會計人員不得辦理。

        (六)辦理現(xiàn)金付款時,會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性,審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù),審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

        (七)出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

       �。ò耍┲Ц冬F(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章,并及時處理有關(guān)賬務。

        (九)不準以白條抵充庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié),不得跨期、跨月處理賬務。

        (十)每天收入的現(xiàn)金,應及時足額送存銀行,不得坐支。

       �。ㄊ唬┤魏尾块T和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按《職工借款管理制度》規(guī)定辦理。

       �。ㄊ┏黾{人員因特殊原因不能及時履行職責時,必須由財務部領(lǐng)導指定專人代辦有關(guān)業(yè)務,不得私自委托。

        (十三)非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時,要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù),“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

        (十四)嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

       �。ㄊ澹┮驑I(yè)務需要,在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的,應及時向公司財務部和公司負責人匯報,并妥善處置,任何人不得隨意帶回。否則,發(fā)生損失由責任人賠償。

       �。ㄊ┮虿少彽攸c不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的,由使用部門向財務部提出申請,經(jīng)財務負責人及總經(jīng)理同意后,準予支付現(xiàn)金。

       �。ㄊ撸┴攧詹块L、資金科長應定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,確保賬賬相符,賬實相符。發(fā)現(xiàn)溢余或短缺,及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的,應依法追究責任人的法律責任。

        五、現(xiàn)金的保管

       �。ㄒ唬┈F(xiàn)金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任,連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過五年。

        (二)現(xiàn)金的保管要有相應的保管措施,保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間,房間應有鐵欄桿、防盜門。

       �。ㄈ┍kU柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管,并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。

       �。ㄋ模┏黾{員工作變動時,應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應立即報請領(lǐng)導處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

        (五)庫存現(xiàn)金應整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納人員負責。

       �。┈F(xiàn)金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發(fā)票等,如需存放在保險柜內(nèi),應辦理保管交接手續(xù)。

       �。ㄆ撸┏黾{員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護送,并安排專車接送。

        六、其他

       �。ㄒ唬┍局贫扔韶攧詹恐贫ā⒔忉尯托薷�。

        (二)本制度自頒布之日起施行。

      現(xiàn)金管理制度最新4

        1、為了加強現(xiàn)金管理,根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結(jié)合本公司的實際狀況,特制定本制度

        2、公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來,凡到達支票起點的,務必透過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

        2.1職工工資、津貼。

        2.2個人勞務報酬,包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

        2.3支付給個人的各種獎金。

        2.4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的'對個人的其他現(xiàn)金支出

        2.5出差人員務必隨身攜帶的差旅費。

        2.6結(jié)算起點以下的零星開支(結(jié)算起點為1000元)。

        3、財務部門現(xiàn)金的存放務必使用保險柜,并做到鑰匙由專人負責保管和使用,用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時,需將保險柜的密碼調(diào)亂報警器開關(guān)打開。當保管鑰匙的人員有特殊狀況請假時,需事先向領(lǐng)導請示,請假獲準后,鑰匙要由部門領(lǐng)導責成專人代管。

        4、財務部門要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)訖章”及收(付)款人名章,及時記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額,月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。

        5、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時,由借款人填寫“借款單(現(xiàn)金)”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款,所借現(xiàn)金務必當日歸還,遇特殊狀況當日不能歸還的,財務部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳,不得以白條抵庫。

        6、因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門經(jīng)理導審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批,然后到財務部門辦理借款手續(xù),去外埠采購人員要先編制采購計劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員,務必在返寧后的三日內(nèi)報帳。

        7、出納員在每日業(yè)務終了務必核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉(zhuǎn)金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。

        8、送交款,提取現(xiàn)金務必保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款務必有兩人以上同行,使用報警安全包,有保衛(wèi)人員同行,以確保安全。

        9、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定:

        9.1不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

        9.2不準以不貼合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉(zhuǎn)。

        9.3不準因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

        9.4不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金,不準單位之間相互借用現(xiàn)金。

        9.5不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。

        9.6不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

        9.7財務部門存放現(xiàn)金過夜,不準超過一萬元(待定)。因特殊狀況超限,應有主管領(lǐng)導同意。

      現(xiàn)金管理制度最新5

      省直各部門、單位,各市、縣(區(qū))財政局:

        貨幣資金是行政事業(yè)單位流動性最強、風險性最高的一項資產(chǎn),事業(yè)單位收入來源的多樣性使得其資金管理較行政單位更為復雜。近年來,我省各級事業(yè)單位在加強預算收支、規(guī)范資金管理等方面做了大量細致工作,取得一定成效。但在實際工作中,特別是每年審計和監(jiān)督檢查中仍然發(fā)現(xiàn)一些問題,主要表現(xiàn)在:貨幣資金管理制度不完善、會計和出納崗位沒有嚴格分離、出納工作監(jiān)督缺失、“白條抵庫”、“公款私存”現(xiàn)象在少數(shù)單位仍然存在等。這些問題不僅給財政性資金安全帶來風險,而且嚴重影響了公共服務的效率和效果。為加強事業(yè)單位貨幣資金管理,充分發(fā)揮財政財務職能,促進各項社會事業(yè)持續(xù)發(fā)展,依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī),現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下:

        一、 建立健全管理制度

       �。ㄒ唬┟魑芾砺氊�。單位負責人對本單位貨幣資金的安全性和大額貨幣資金收支負主要責任,財務負責人對貨幣資金收支業(yè)務、賬戶管理、會計核算負審核責任,出納人員對貨幣資金負收支保管責任。堅持財務人員持證上崗,規(guī)范貨幣資金管理。

       �。ǘ┛茖W設置崗位。事業(yè)單位應建立健全貨幣資金業(yè)務的崗位責任制,明確財務部門和相關(guān)崗位的職責權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務主要涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、單位分管領(lǐng)導等崗位,以及具有收款職能的業(yè)務部門。貨幣資金業(yè)務的不相容崗位至少應當包括:貨幣資金支付的審批和執(zhí)行,貨幣資金的保管和盤點清查,貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

       �。ㄈ﹪栏裼≌鹿芾怼挝回攧諏S谜潞蛦挝回撠熑擞≌掠蓪H斯芾�、分開保存,嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章,強化內(nèi)部監(jiān)控和互相制約。嚴格印章使用管理,確保印章的使用得到適當?shù)氖跈?quán)與審批,并履行必要程序。建立用印登記簿,履行登記手續(xù),以便備查。

        (四)嚴格現(xiàn)金管理。事業(yè)單位應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和財政有關(guān)規(guī)定,加強現(xiàn)金支付管理,嚴格現(xiàn)金核算,健全現(xiàn)金保管制度。出納人員應每天清點庫存現(xiàn)金,登記庫存現(xiàn)金日記賬,防止“坐支”現(xiàn)金和“白條抵庫”,確保賬實一致,賬賬一致。

       �。ㄎ澹﹪栏褓~戶管理。事業(yè)單位所有銀行賬戶應當符合國家有關(guān)規(guī)定要求,嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷。規(guī)范零余額賬戶使用管理,防止出現(xiàn)“賬外賬”和“小金庫”。加強銀行對賬單的稽核和管理,出納人員不得兼任銀行對賬工作。銀行預留印鑒應當分開由不同人員保管,嚴禁一人保管所有支付預留印鑒,防范網(wǎng)上銀行支付風險。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金。

       �。�)嚴格執(zhí)行公務卡制度。根據(jù)《關(guān)于進一步加強省級國庫集中支付現(xiàn)金使用管理的'通知》(財庫〔20xx〕494號)的相關(guān)規(guī)定,凡納入國庫集中支付的財政性資金,原則上一律實行直接支付和公務卡結(jié)算;凡具備刷卡條件的,一律通過公務卡進行結(jié)算,不得以現(xiàn)金辦理支付;嚴格控制庫存現(xiàn)金量,嚴禁違規(guī)套取現(xiàn)金。

        (七)嚴格票據(jù)管理。嚴格執(zhí)行財政部和省財政廳有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定,設置票據(jù)專管員,建立票據(jù)臺賬,做好票據(jù)的保管和序時登記工作。明確各種票據(jù)的領(lǐng)購、保管、內(nèi)部使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和處理程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。單位收取的非稅收入,應嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。

        二、加強內(nèi)控規(guī)范建設

       �。ò耍﹪栏裰Ц稑I(yè)務流程控制。任何一筆貨幣資金的支付都要經(jīng)過申請、審批、復核、支付等手續(xù),不得賬外設賬、公款私存。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。重大貨幣資金支付業(yè)務,實行集體決策與審批,保留完整原始憑證和報銷單據(jù),同時建立責任追究制度。

       �。ň牛┙⑹跈�(quán)審批制度。明確審批人或授權(quán)批準人的批準方式、權(quán)限、程序、責任,明確相關(guān)控制制度和措施,明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金的職責范圍和工作要求。使用電子支付方式的單位辦理貨幣資金支付業(yè)務,不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準程序。財政國庫集中支付有特殊規(guī)定的,從其規(guī)定。

       �。ㄊ┩晟票O(jiān)督檢查制度。明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限,定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務的進行檢查。主要內(nèi)容包括:貨幣資金崗位及人員的設置情況,重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象;貨幣資金審批或授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況;抽查盤點庫存現(xiàn)金和核對銀行存款余額;支付款項印章的保管情況;票據(jù)的保管情況;全部貨幣資金業(yè)務,是否經(jīng)過本單位財務會計部門;有關(guān)會計業(yè)務處理是否及時。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié),應及時采取措施,加以糾正和完善。

        (十一)制定內(nèi)控規(guī)范制度。運用行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法,梳理單位貨幣資金和收支等業(yè)務的流程,明確業(yè)務環(huán)節(jié),系統(tǒng)分析貨幣資金活動存在的風險,查找出重要風險點。在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定出適合單位情況的貨幣資金內(nèi)部控制制度,并嚴格執(zhí)行。

        三、嚴格落實管理責任

       �。ㄊ┦聵I(yè)單位主要負責人要高度重視貨幣資金管理工作,切實履行好第一責任人的領(lǐng)導職責。認真學習有關(guān)財政、財務管理的法律法規(guī),不斷增強財務管理和依法理財?shù)哪芰ΓС謺嬋藛T依法履行職責,嚴格按規(guī)章制度辦事。事業(yè)單位財務人員要加強業(yè)務培訓,更新知識結(jié)構(gòu),提高業(yè)務能力和政策水平。

       �。ㄊ┲鞴懿块T要認真履行監(jiān)管職責,明確事業(yè)單位財務審批和報備事項,建立財務重大事項報告制度、內(nèi)部審計制度和財務監(jiān)管責任追究制度,加強對所屬事業(yè)單位貨幣資金監(jiān)管和專項資金績效評價。通過組織單位互查、組建財務服務中心等各種方式,加強財務收支監(jiān)督,提高資金使用效益,切實防范資金風險。

        (十四)財政部門要加強對本級事業(yè)單位資金管理的監(jiān)督,加大監(jiān)督檢查力度,將定期檢查和專項檢查相結(jié)合,對各種專項資金要建立跟蹤問效機制,加強監(jiān)督,掌握資金流向,對各種財政違法行為,一經(jīng)查出,嚴肅處理。要加強與審計、紀檢監(jiān)察等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào),加大對事業(yè)單位貨幣資金監(jiān)督力度,發(fā)現(xiàn)問題要嚴格依法依規(guī)追究相關(guān)責任人責任。

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        1.錢賬分管制

        錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務,另一方面,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。但是,也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管的同時,兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表,由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬,會計員編制現(xiàn)金日報表。

        2.現(xiàn)金開支審批制

        現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面:

       �。╨)現(xiàn)金開支范圍

        各單位應根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資個人勞動報酬,支付給個人的各種獎金,各種勞保、福利費用,差旅費,收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。散文閱讀:

       �。�2)制定各種報銷憑證,規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導在報銷憑證上簽章,交會計入員登錄作會計分錄,最后交由出納人員付款。

       �。�3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限

        各單位規(guī)定不盡相同。出納員應根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務。沒有經(jīng)過審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員不予付款。

        3.日清月結(jié)制度

        由于現(xiàn)金收付業(yè)務十分頻繁,業(yè)務量大,涉及的經(jīng)辦人員多,很容易造成差錯,出納應及時現(xiàn)金進行清點,并與賬面數(shù)字進行核對。因此,每日終了,出納都要認真清點庫存現(xiàn)金,結(jié)出當日現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并將兩者進行核對,保證賬實相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符,要及時查明原因,正確處理;到了月底,出納還要按照規(guī)定及時結(jié)出當月收、付款的發(fā)生額和余額,與總賬核對,看是否賬賬相符。

        它包括以下幾點:

       �。╨)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,看看單證是否相符

        也就是說各種收付款憑證所填寫的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

        (2)登記和清理日記賬

        將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記人賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。

       �。�3)現(xiàn)金盤點

        出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量,然后加總,即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的.實存數(shù)和賬面余額進行核對,看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款,應進一步查明原因,及時進行處理。所謂長款,指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款,是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應及時更正錯賬或補辦手續(xù),如屬少付他人則應查明退還原主,如果確實無法退還,應經(jīng)過必須審批手續(xù)能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題,一般應按規(guī)定由過失人賠償。

        (4)按規(guī)定實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額

        如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額,則出納員應將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額,則應及時補提現(xiàn)金。

        4.現(xiàn)金清查制度

        由有關(guān)領(lǐng)導和專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金狀況進行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。

        一般來說,現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法,不預先通知出納員,以防預先做手腳,盤點時光最好在一天業(yè)務沒有開始之前或一天業(yè)務結(jié)束后,由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記人賬,并結(jié)出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務。清查時出納員應始終在場,并給予用心的配合。清查結(jié)束后,應由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”,填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關(guān)部門或負責人進行處理。

        5.現(xiàn)金保管制度

        現(xiàn)金保管制度一般應包括如下資料:

       �。╨)超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。

       �。�2)為加強對現(xiàn)金的管理,除工作時光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi),不得隨意存放。

       �。�3)限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后,一律放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

       �。�4)單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存人銀行,以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入,也防止單位利用公款私存構(gòu)成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,能夠?qū)挝惶幰粤P款,情節(jié)嚴重的,能夠凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。

       �。�5)庫存現(xiàn)金,包括紙幣和鑄幣,紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。

        紙幣必須要打開鋪平存放,并按照紙幣的票面金額,以每一百張為一把,每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù)),均應放在保險柜內(nèi)保管,隨用隨��;凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù)),也要按照票面金額,每十張為一扎,分別用曲別針別好,放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi),必須要存放整齊,秩序井然。

        鑄幣也是按照幣面金額,以每一百枚為一卷,每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管,隨用隨��;不成卷的鑄幣,應按照不一樣幣面金額,分別存放在卡數(shù)器內(nèi)。

      現(xiàn)金管理制度最新7

        為了加強公司對現(xiàn)金的管理,防止資金滯留,加快資金周轉(zhuǎn),保證資金安全,杜絕利用職務之便,挪用公款,收受回扣,報假帳,假公濟私等行為的發(fā)生,制定本制度。

        一、出納現(xiàn)金的管理。

        公司出納員要嚴格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證務必真實、合法、準確,審批手續(xù)務必齊全,不貼合要求的憑證,出納員拒絕受理。出納員務必設置現(xiàn)金日記帳,對每筆收付款務必序時登記,逐日結(jié)出余額,每日下班前,務必核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。嚴禁白條抵庫,白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳務必理解財務部不定期檢查。

        二、現(xiàn)金營業(yè)款的管理。

        各部門的.收銀員務必在當班營業(yè)終了,根據(jù)實際所收款填制解款單后,將營業(yè)款交給指定收款人(店面出納)。指定收款人在每班終了,打出清帳單,在未收款項之前,不得將清帳結(jié)果告訴收銀員,否則每次罰款5元,收妥營業(yè)款之后,將長短狀況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的,每出現(xiàn)一次,作過失一次,罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當日上午班營業(yè)款,務必當日下午存入銀行,無不可抗拒原因遲存或少存者,算過失一次,并按每一天0.5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付,特殊狀況務必經(jīng)總經(jīng)理批準。

        三、現(xiàn)金進貨管理。

        確需現(xiàn)金進貨的業(yè)務,由采購部根據(jù)采購計劃及訂單,經(jīng)總經(jīng)理審批后,方可在財務部借支現(xiàn)金進貨。借支時務必在借據(jù)上注明進貨品種金額和結(jié)帳時光。剩余現(xiàn)金務必當天歸還財務部。貨物到達時,立刻辦理入庫手續(xù),并在入庫后一個星期內(nèi)到財務部結(jié)帳。每超過一天罰款20元。

        四、大宗業(yè)務銷貨現(xiàn)金管理。

        公司的批發(fā)業(yè)務銷售原則是貨出去、錢進來,錢貨兩清。如特殊狀況發(fā)生賒銷行為,須經(jīng)總經(jīng)理批準,并簽訂好合同,本著誰經(jīng)手誰負責的原則,貨送出未收回貨款時,應從收貨方取得欠條。貨款收回后,應于當日上交財務部,未及時上交的,則按每一天5%的比例收取滯納金,如將貨款收回后挪作他用的,處以一倍的罰款,情節(jié)嚴重的予以辭退,并追究法律職責。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負責全額賠償。

        五、現(xiàn)金借支的管理。

        公司嚴格控制借支現(xiàn)金。

        1、差旅費借支的管理。因公出差,根據(jù)工作需要,經(jīng)總經(jīng)理批準后能夠借支,在完成工作任務之后一星期內(nèi)到財務部結(jié)帳,逾期按每一天5%比例收取滯納金。

        2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的必須限額現(xiàn)金。備用金須單獨存放,�?顚S�,備用金按出納現(xiàn)金管理原則進行管理,財務部不定期檢查備用金使用保管狀況。

        3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金,特殊狀況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,從財務部借款的,務必制定還款計劃,嚴格按還款計劃還款,逾期還款的從每月工資獎金中扣款,并按銀行貸款利率計收利息。

        六、其他款項的管理。

        各部門的零星款項,如紙箱或其他收入的款項,由出納員收取,收款務必開具蓋有公司財務章的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪污行為,處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務部入帳,滿500元的隨即上交財務部入帳,否則,每一天罰款5元。

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