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      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

      時(shí)間:2024-10-18 05:45:54 制度 我要投稿

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

        在快速變化和不斷變革的今天,接觸到制度的地方越來越多,制度具有使我們知道,應(yīng)該做什么,不應(yīng)該做什么,懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。一般制度是怎么制定的呢?下面是小編精心整理的學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度,歡迎大家分享。

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度1

        為規(guī)范收支行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《會計(jì)法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,特制訂本制度。

        一、收入管理

        衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

       。ㄒ唬⿲(shí)行收入預(yù)算管理

        單位應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。

        為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn),單位應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進(jìn)措施和意見,保證全年總收入預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

        (二)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理

        鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的各項(xiàng)收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價(jià)政策,做到“應(yīng)收則收,應(yīng)收不漏”,但任何部門和個(gè)人不得發(fā)生巧立名目、分解項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)等亂收費(fèi)行為。單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況配設(shè)專職(或兼職)物價(jià)員,及時(shí)檢查和收集收費(fèi)情況,保證收入的合法性、完整性。

        收費(fèi)票據(jù)分為財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的門診、住院等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù);單位內(nèi)部管理需要可使用自制或外購收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,由專人負(fù)責(zé),實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借、出讓收費(fèi)票據(jù),行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費(fèi)。

       。ㄈ﹩挝坏娜渴杖爰{入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。

        衛(wèi)生院的收費(fèi)部門主要由財(cái)務(wù)科、掛號室、門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處組成,開展的業(yè)務(wù)收費(fèi)由掛號室、門診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處負(fù)責(zé),其他各種收費(fèi)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理,其他任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。

        掛號、門診及住院收費(fèi)處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行,或及時(shí)上交出納人員,同時(shí)編制“收費(fèi)日報(bào)表”,并將“收費(fèi)日報(bào)表”及附件(收支票據(jù)存根聯(lián)等)送交財(cái)務(wù)部門,出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入賬,并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

        嚴(yán)禁業(yè)務(wù)科室截留收入,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。衛(wèi)生院也不得將收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會、食堂等部門。

       。ㄋ模┘訌(qiáng)對醫(yī)院收入的控制

        衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員,加強(qiáng)對各收費(fèi)部門報(bào)來的收入憑證和存根的審核,如是否少收或多收、日報(bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致、是否足額交庫等;藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致;是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù),有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。

       。ㄎ澹楹侠頂U(kuò)大衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑

        業(yè)務(wù)收入是衛(wèi)生院補(bǔ)償消耗的主要手段,衛(wèi)生院要增加業(yè)務(wù)收入,除了按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外,還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力,利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件,擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目,提高單位的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

        衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實(shí)際開展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息,從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手,結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平,通過與預(yù)算對比,與上年同期實(shí)際對比,與同行業(yè)先進(jìn)水平對比,查找差距原因,預(yù)測發(fā)展趨勢,為改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。

        二、支出管理

        衛(wèi)生院的支出是指在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi),包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。衛(wèi)生院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)”的原則,執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,遵守有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

       。ㄒ唬╊A(yù)算管理

        支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的'精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員情況、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。

        衛(wèi)生院要加強(qiáng)對支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成,根據(jù)衛(wèi)生規(guī)?蓪㈩A(yù)算分解成部門預(yù)算,并加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度,抓住關(guān)鍵問題,研究對策,降低成本,促進(jìn)工作。

        衛(wèi)生院要嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍,正確劃分費(fèi)用支出(正常業(yè)務(wù)開支與資本性支出)的界限,不屬成本范圍的支出不應(yīng)計(jì)入成本。

        (二)專項(xiàng)資金支出管理

        專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門撥入的專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的資金。衛(wèi)生院對專項(xiàng)資金支出,要根據(jù)量入為出、?顚S玫脑瓌t。

        凡是大型設(shè)備購置、大型修繕及基建等項(xiàng)目,須經(jīng)衛(wèi)生院有關(guān)人員共同作社會效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面的可行性論證和效益評估,并按有關(guān)規(guī)定程序報(bào)批,辦理相關(guān)手續(xù);各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng),大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。衛(wèi)生院應(yīng)開展投資項(xiàng)目效益分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,改進(jìn)經(jīng)營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。

        從財(cái)政部門或主管部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)?shù)怯泜洳椴荆匆笙蛑鞴懿块T報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料,接受財(cái)政、審計(jì)及主管部門的檢查驗(yàn)收。

        衛(wèi)生院要加強(qiáng)對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等,要有計(jì)劃安排列支和對支出進(jìn)行決算,并要充分發(fā)揚(yáng)民主,接受群眾監(jiān)督。

        (三)嚴(yán)格控制支出,提高資金使用率

        衛(wèi)生院應(yīng)制定資金收支審批制度,并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項(xiàng)支出管理制度,對差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等與經(jīng)營無直接關(guān)系的消耗支出,應(yīng)嚴(yán)加控制,尤其是招待費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照《浙江省〈醫(yī)院財(cái)務(wù)制度〉補(bǔ)充規(guī)定》要求進(jìn)行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時(shí),講究經(jīng)濟(jì)效益,做到少投入,多產(chǎn)出。

        衛(wèi)生院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資,應(yīng)按上級有關(guān)文件執(zhí)行,其獎(jiǎng)金總額不超過本單位國家規(guī)定工資(即職務(wù)工資、事業(yè)津貼、崗位津貼)的額度內(nèi)。個(gè)人消費(fèi)基金增長率不得超過業(yè)務(wù)增長率,以防止個(gè)人消費(fèi)資金過快增長。衛(wèi)生院可實(shí)行績效工資制,以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。

        衛(wèi)生院應(yīng)建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析制度,及時(shí)了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況,尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項(xiàng)目要作重點(diǎn)分析,運(yùn)用比較分析法、差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法,查找變化原因,適時(shí)提出改進(jìn)工作的建議和措施,為進(jìn)行財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確、科學(xué)的信息。

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度2

        第一章總則

        第一條為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、財(cái)政部制定的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和財(cái)政部、衛(wèi)生部制定的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合我省實(shí)際,制定本辦法。

        第二條本辦法適用于湖南省所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。

        第三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院以公共衛(wèi)生服務(wù)為主,承擔(dān)所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的公共衛(wèi)生管理職能,綜合提供預(yù)防、保健和基本醫(yī)療服務(wù),屬社會公益事業(yè)單位。

        第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人財(cái)物全部由縣級衛(wèi)生行政部門統(tǒng)一管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院分院、醫(yī)療點(diǎn)的財(cái)務(wù)收支必須由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院集中管理。

        第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)制度;健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦院。

        第六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的任務(wù):合理編制本單位年度預(yù)算,認(rèn)真組織決算;建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)會計(jì)核算,控制費(fèi)用支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理;對本院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

        第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員

        第七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由院長或者由院長指定的副院長擔(dān)任。年收入超過100萬元(含100萬元)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院,必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備專職的會計(jì)、出納人員;年收入在100萬元以下的應(yīng)配備專職的會計(jì)人員(出納人員可以兼任)。會計(jì)人員必須持有會計(jì)從業(yè)資格證。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計(jì)與出納不能由同一人擔(dān)任,實(shí)行錢賬分開。

        第八條縣級衛(wèi)生行政部門要積極推行轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)人員委派制,選拔任用優(yōu)秀的會計(jì)人員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院從事財(cái)務(wù)管理工作。

        第九條會計(jì)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真審核每筆收支,對不符合規(guī)定的各項(xiàng)收支必須堅(jiān)決制止,制止無效時(shí)可以向上級機(jī)關(guān)反映,會計(jì)人員抵制各種違規(guī)收支行為受法律保護(hù)。

        第三章預(yù)算管理

        第十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的預(yù)算是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院根據(jù)本院發(fā)展計(jì)劃而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

        第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)于本年度11月份末;根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下一年度收支預(yù)測,編制下一年度收支預(yù)算。

        第十二條年度預(yù)算應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和要求編制。

        第十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的收入、支出應(yīng)納入預(yù)算管理,做到收入按政策執(zhí)行,支出嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算及開支標(biāo)準(zhǔn),追加預(yù)算按程序辦理,充分發(fā)揮資金的使用效益。

        第十四條編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支,收支平衡,保證重點(diǎn),統(tǒng)籌兼顧的原則,不得編制赤字預(yù)算。

        第四章收入與支出管理

        第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動(dòng)中,按照政策規(guī)定取得的非償還性資金,包括醫(yī)療收入、藥品收入及其他收入。

        第十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策,建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。

        第十七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動(dòng)中,取得的收入必須開據(jù)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù),當(dāng)日收入當(dāng)日結(jié)算、當(dāng)日送存銀行。為保證日常零星開支,按照國家有關(guān)規(guī)定,制定庫存現(xiàn)金限額管理制度,庫存限額一般不超過三天的日用量。

        第十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門對各種收款票據(jù)和有價(jià)證券要嚴(yán)格管理,指定專人保管,領(lǐng)用時(shí)按統(tǒng)一編號進(jìn)行登記,收回時(shí)及時(shí)簽收和辦理核銷手續(xù)。

        第十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的支出是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動(dòng)中,實(shí)際發(fā)生的人力和物力資金耗費(fèi),包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出,醫(yī)療收支和藥品收支必須分別核算。

        第二十條按照規(guī)定編制支出預(yù)算,必須堅(jiān)持少花錢、多辦事、辦好事的原則,嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算。

        第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),對于國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院制定標(biāo)準(zhǔn)后報(bào)縣級衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

        第五章資產(chǎn)管理

        第二十二條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變動(dòng)或者耗用的資產(chǎn),包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。

        第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照國家有關(guān)規(guī)定,建立健全貨幣資金內(nèi)部管理制度。

        第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院庫存現(xiàn)金按照規(guī)定支付職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、加班費(fèi)、離退休人員費(fèi)用;支付向個(gè)人收購用于實(shí)驗(yàn)的動(dòng)物、農(nóng)副產(chǎn)品;以及支付出差人員的差旅費(fèi)和零星開支等。

        第二十五條應(yīng)收款項(xiàng)是其他有關(guān)單位或個(gè)人對債權(quán)人(鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院)資金的占用,必須嚴(yán)格控制應(yīng)收款項(xiàng)的額度和收回時(shí)間,及時(shí)組織結(jié)算和催收。

        第二十六條存貨是衛(wèi)生院在開展醫(yī)療衛(wèi)生和業(yè)務(wù)活動(dòng)中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等,必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。藥品實(shí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法,不得以領(lǐng)代銷,以存定銷。

        鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品按零售價(jià)計(jì)價(jià)核算,其實(shí)際購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷差價(jià),月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合差價(jià)率計(jì)算藥品銷售成本。

        第二十七條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,一般設(shè)備單位價(jià)值在200元以上、專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為5類:房屋建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)。

        第二十八條購入固定資產(chǎn),按購入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。新建的房屋建筑物,按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物,按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出,減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。自制的固定資產(chǎn),按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

        借款購建的固定資產(chǎn),安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;接受捐贈固定資產(chǎn),按市場同類固定資產(chǎn)價(jià)格計(jì)價(jià);上級部門無償調(diào)撥轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按調(diào)撥轉(zhuǎn)入價(jià)格計(jì)價(jià)。

        第二十九條固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值一定比率提取修購基金(見附件),用于固定資產(chǎn)的更新,具體比率由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定,上報(bào)縣級衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行,比率一經(jīng)確定,不得隨意變動(dòng)。

        第三十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),做到賬賬相符,賬實(shí)相符。盤盈的固定資產(chǎn),經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金,盤虧和損毀的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因并按規(guī)定審批程序報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后,沖減固定資產(chǎn)和固定基金。

        第三十一條固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般性資產(chǎn)價(jià)值200元以內(nèi)(含200元),經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。200元以上的專用設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定并報(bào)經(jīng)縣級衛(wèi)生行政部門、財(cái)政部門批準(zhǔn),其變價(jià)凈收入(包括保險(xiǎn)公司和過失人的賠償)轉(zhuǎn)入修購基金。

        第三十二條固定資產(chǎn)必須建立健全各項(xiàng)管理制度,實(shí)行專人管理。財(cái)務(wù)部門設(shè)置總賬,明細(xì)分類賬,對于大型貴重設(shè)備實(shí)行責(zé)任制,指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。

        第三十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院自行購置價(jià)值10000元以上(含10000元)醫(yī)療設(shè)備,要科學(xué)論證,經(jīng)院委會或職工大會討論通過,按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)縣級衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn),按規(guī)定執(zhí)行招標(biāo)采購。

        第三十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的凈資產(chǎn)是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額,包括事業(yè)基金、固定基金。

        第三十五條事業(yè)基金是指發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)未限定用途的資金,包括單位歷年滾存結(jié)余資金、單位以國有資產(chǎn)形式投入的未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉(zhuǎn)入形成的資金。

        第三十六條固定基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)占用的資金。

        第三十七條專用基金是指按照規(guī)定提取或設(shè)置的具有專門用途的資金,包括修購基金、職工福利基金、其他基金。

        修購基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院按照固定資產(chǎn)使用年限、規(guī)定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

        職工福利基金是指按工資總額的3%提取,用于職工福利的資金。

        其他基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金和其他基金。

        第六章財(cái)務(wù)清算

        第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院因故撤銷合并時(shí),應(yīng)當(dāng)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)在當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,按有關(guān)規(guī)定成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案,對衛(wèi)生院的.財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理,對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單。通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán),提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)的依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接受、劃轉(zhuǎn)和管理工作。清算期間,未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意,任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得隨意處理鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)產(chǎn)。

        第三十九條在宣布鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院終止前六個(gè)月,下列行為無效:無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn);對原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保;對未到期的債務(wù)提前清償;放棄應(yīng)屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的債權(quán)。

        第四十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院清償?shù)捻樞颍?/p>

        1、清算期間發(fā)生的費(fèi)用。

        2、應(yīng)付未付鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院職工的工資、社會保障費(fèi)等。

        3、債權(quán)人的各項(xiàng)費(fèi)用。

        4、剩余資產(chǎn)經(jīng)衛(wèi)生行政部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。

        5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)模瑧?yīng)按照比例進(jìn)行清償。

        第四十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院清算完畢,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告,編制清算期間的收支報(bào)表,驗(yàn)證后,報(bào)送衛(wèi)生行政部門和財(cái)政部門或主辦單位審查備案。

        第七章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

        第四十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)按月、季、年度向縣級衛(wèi)生行政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告。

        第四十三條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件,包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表和財(cái)務(wù)情況說明書。

        財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)開展情況分析、財(cái)務(wù)收支與財(cái)務(wù)狀況分析、結(jié)余分配與資金增減變動(dòng)分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率和效益分析、財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。

        第四十四條在辦理年度決算前,應(yīng)對財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),并編制盤存表,對盤盈、盤虧、報(bào)廢等應(yīng)按本辦法及時(shí)處理。

        第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

        第四十五條縣級衛(wèi)生行政部門要切實(shí)加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理,加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),并形成規(guī)范的監(jiān)督考核制度和培訓(xùn)制度,不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理水平。

        第四十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,實(shí)事求是地反映本單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況,自覺接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。

        第四十七條縣級衛(wèi)生行政部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違紀(jì)違規(guī)行為視情節(jié)輕重,對單位負(fù)責(zé)人給予通報(bào)批評、黨紀(jì)或政紀(jì)處分,構(gòu)成犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

        第九章附則

        第四十八條本辦法由省衛(wèi)生廳負(fù)責(zé)解釋。

        第四十九條本辦法中如有與國家和省里有關(guān)規(guī)定相抵觸的,按國家和省里有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

        第五十條本辦法自**年5月1日起執(zhí)行。

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度3

        為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體狀況,制定本制度。

        一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

        1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

        2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作,并理解上級相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。

        二、財(cái)務(wù)管理體制

        1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

        2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名,財(cái)務(wù)人員若干名。

        3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。

        三、預(yù)算及收入管理

        1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的'年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

        2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持用心穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。

        3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

        四、支出管理

        1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

        2、學(xué)校支出包括:

        ⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

       、茖m(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,務(wù)必按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

        3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)校長室審批。

        五、資產(chǎn)管理

        1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

        2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

        3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

        4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

        5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校具體狀況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

        六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

        1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出,財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

        2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

        3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

        4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

        七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

        1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長室和財(cái)政部門帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線務(wù)必定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。

        2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。

        八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。

        九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室,該制度將在實(shí)踐中不斷完善。

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度4

        學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

        第一節(jié)、總則

        第二十八條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)學(xué)校經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高學(xué)校經(jīng)濟(jì)效益,結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,特制定本制度:

        第二節(jié)、財(cái)務(wù)組織

        第二十九條學(xué)校財(cái)務(wù)人員設(shè)專職會計(jì)員、出納員、收銀員、倉管員。

        第三十條會計(jì)員

        在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,有權(quán)和必須監(jiān)控出納、收銀、倉管的工作,確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和一致性。

        第三十一條財(cái)務(wù)人員既有明確分工,又要互相配合和制約。經(jīng)理不能兼出納;會計(jì)員不能兼任出納、收銀、倉管,會計(jì)只管帳不管錢和物;出納員管錢不管帳和物;倉管員管物不管錢;

        第三十二條財(cái)務(wù)人員必要時(shí)應(yīng)簽訂崗位責(zé)任書和勞動(dòng)合同,保持相對的穩(wěn)定。財(cái)務(wù)人員的任命、招聘、調(diào)動(dòng)和離職,必須經(jīng)部門經(jīng)理審查批準(zhǔn),辦理交接手續(xù)。擅自離職者,扣發(fā)工資并追究法律的后果責(zé)任。

        第三十三條不稱職的財(cái)務(wù)人員可由部門經(jīng)理提出辭退請求,直接決定辦理交接手續(xù)后予以辭退和調(diào)聯(lián)動(dòng)。

        第三十四條財(cái)務(wù)工作人員必須忠于職守,具備良好的職業(yè)道德,恪守本單位的財(cái)務(wù)秘密,努力工作;遵守本學(xué)校的各種規(guī)章制度,不斷提高業(yè)務(wù)水平,做好本職工作,為學(xué)校教育事業(yè)作出更大的貢獻(xiàn)。

        第三節(jié)財(cái)務(wù)流程

        報(bào)銷流程

        注:1、發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付款金額在100元以內(nèi)的可由部門經(jīng)理簽字后即可報(bào)銷;100元以上的必須由部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。

        2、對于手續(xù)不齊備的報(bào)銷單據(jù),財(cái)務(wù)部不予付款;使用違規(guī)報(bào)銷單據(jù)的,學(xué)校有權(quán)追究當(dāng)事人的責(zé)任;

        借款流程

        注:

        1、借款金額在500元以上時(shí),借款人須提前2天通知出納,以便備款。

        2、借款金額在100元以內(nèi)的,可由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn);100元以上都必須由部門經(jīng)理簽字及總經(jīng)理簽字。

        3、未結(jié)清上次借款前,不再予以借款。

        收款流程

        記帳流程

        資產(chǎn)管理流程

        第四節(jié)資金管理

        第三十五條為適合資金收支兩條線的管理原則,任何人不得隨意挪用收入,活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、員工工資、借款、報(bào)銷等都不可以在收入中直接支出。

        第三十六條學(xué)員的繳費(fèi)收入,由收銀員(程柳金、梁杏蘭)負(fù)責(zé)代收保管。

        出納員必須每天把招生組的學(xué)費(fèi)收入點(diǎn)算準(zhǔn)確,與收銀員交接時(shí)互相簽字登記。

        第三十七條收銀員和出納員必須認(rèn)真點(diǎn)鈔、驗(yàn)鈔,事后發(fā)現(xiàn)短款或收取偽鈔的,由當(dāng)事人照額賠償。保險(xiǎn)箱內(nèi)也不允許存放超1000元。如若超標(biāo)并被盜,由直接責(zé)任人照額賠償,部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任。

        第三十八條出納工作必須憑有效憑證,辦理審批手續(xù),并要有領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)手人簽名方可支款登記。無經(jīng)理、會計(jì)、經(jīng)手人簽字認(rèn)可的支款,一律無效。每周應(yīng)把所有的單證交給會計(jì)員審查登帳。

        第三十九條出納員必須設(shè)置《現(xiàn)金日記帳》及《銀行存款日記帳》,逐日、逐項(xiàng)分別登記入帳,發(fā)現(xiàn)帳帳不符或帳款不合時(shí),必須查明原因及時(shí)更正。

        第四十條未經(jīng)許可不得私自借款。搞宣傳活動(dòng)、招聘等確實(shí)需要借款的,應(yīng)手寫借據(jù),征得部門經(jīng)理同意,方可借款。先斬后奏無獲準(zhǔn)借款的,由出納員承擔(dān)后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時(shí)一次性扣還,前欠不清,后不再借。

        第四十一條借款、報(bào)銷等支出低于100元的,可由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn),如果在100元以上的',必須由部門經(jīng)理簽字,總經(jīng)理審批核準(zhǔn),出納方可支款。

        第四十二條如一次性支付500元以上費(fèi)用時(shí),必須提前通知出納員。

        第四十三條發(fā)放辭職員工工資時(shí),必須由總經(jīng)理、部門經(jīng)理、后勤部簽名方可發(fā)放。

        第五節(jié)庫存控制

        第四十四條購入學(xué)員教材、飲料等,倉管員憑購貨單,清點(diǎn)購入的教材及飲料,確認(rèn)無誤后,填寫入庫單給財(cái)務(wù)部,方可登記入帳。會計(jì)分品種、規(guī)格記數(shù)量和單價(jià)及總金額。倉管員分品種、規(guī)格記數(shù)量。月末時(shí),將各自的進(jìn)銷存數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。

        第四十五條如發(fā)現(xiàn)購貨單與實(shí)際來貨不一致時(shí),應(yīng)及時(shí)與采購人員核對,更正處理。

        第四十六條倉管員必須憑學(xué)員收款收據(jù)方可發(fā)放教材書。

        第四十七條倉管員應(yīng)建立庫存商品的明細(xì)帳,做好庫存商品進(jìn)銷存記錄。

        第四十八條每月末倉管應(yīng)對教材書、飲料分別進(jìn)行盤點(diǎn),詳細(xì)填寫盤點(diǎn)表,包括品種、規(guī)格。盤點(diǎn)結(jié)果必須與帳面數(shù)進(jìn)行核對,如有盈虧現(xiàn)象,應(yīng)查找原因,作出結(jié)論,再由財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。

        第四十九條加強(qiáng)庫存商品的管理和監(jiān)控,如發(fā)生丟失,由倉管員負(fù)責(zé);

        第五十條每季度由后勤部、財(cái)務(wù)部組織對學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。

        第六節(jié)費(fèi)用報(bào)銷

        第五十一條辦公教材/文具的采購本著價(jià)格合理、經(jīng)濟(jì)適用的原則按實(shí)際需要統(tǒng)一采購,并指定專人兼職保管發(fā)放。領(lǐng)用時(shí)按人登記。員工離職時(shí)如數(shù)交還(除耗用品外),欠交物品的,從工資中扣回其物品價(jià)值。

        第五十二條水電費(fèi)的開支須憑有關(guān)部門的收據(jù)報(bào)銷,并一定要附上當(dāng)月起止的用量記錄、單價(jià),以便核查分析。

        第五十三條加強(qiáng)電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打,無關(guān)重要不該打。

        第五十四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指開展經(jīng)

        營需要與有關(guān)政部門發(fā)生的公關(guān)費(fèi),應(yīng)本著“合理、節(jié)約、有效”的原則開支,不得鋪張浪費(fèi)、更不得虛報(bào)弄假。餐飲招待報(bào)銷時(shí),應(yīng)注明事由、單位、個(gè)人姓名、人數(shù),以便監(jiān)察審查。

        第五十五條費(fèi)用報(bào)銷需憑有效證據(jù),由經(jīng)手人簽字,經(jīng)負(fù)責(zé)人審批,由會計(jì)員審核無誤,再由出納員支付。如發(fā)現(xiàn)虛報(bào)多報(bào)重報(bào)的情況,按報(bào)銷金額10倍予以處罰當(dāng)事人。

        第七節(jié)資料上報(bào)

        第五十六條會計(jì)員必在每月六日前上報(bào)會計(jì)資料

        第五十七條會計(jì)資料上報(bào)內(nèi)容

        資產(chǎn)負(fù)債表

        利潤表

        庫存商品進(jìn)銷存明細(xì)表

        營業(yè)收入?yún)R總表

        管理費(fèi)用明細(xì)表

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度5

        為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,控制各種資金使用范圍,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,防止浪費(fèi),勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財(cái)務(wù)制度。

        一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策,嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)

        1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》,嚴(yán)格執(zhí)行,公示收費(fèi)。

        2、按照上級財(cái)務(wù)規(guī)定,嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”,學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專戶,轉(zhuǎn)回后方可使用。

        二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支

        1、經(jīng)費(fèi)的使用,須有申報(bào)手續(xù),購物須填寫申購單,由校長審批后方可購買,使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定,并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。

        2、學(xué)校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的,一切個(gè)人購買的物品學(xué)校不予報(bào)銷。

        3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票,報(bào)銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷。

        4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。

        5、學(xué)校的.由出納員保管,法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會計(jì)保管。

        三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫”。

        學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,合理收費(fèi),定期結(jié)算,做到多退少補(bǔ)。

        國家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策,學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開的原則,按照上級的要求,嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實(shí)施方案,理解社會各界的監(jiān)督。

        學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出狀況。

        學(xué)校的出納人員,按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對違反財(cái)務(wù)制度的開支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時(shí)記帳,天天盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯(cuò),庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi),不準(zhǔn)公款私存。

        會計(jì)人員對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)向校長反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。

        加強(qiáng)票據(jù)管理,收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記,定期向財(cái)政部門報(bào)告,收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。

        財(cái)會人員要持證上崗。

        加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

        學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。

        加強(qiáng)會計(jì)檔案管理,會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會計(jì)檔案清冊,妥善保管。

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度6

        1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財(cái)制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況,年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃,年終向全體教職工做出計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。并將年初計(jì)劃,年終總結(jié)上報(bào)中心學(xué)校。

        2、實(shí)行民主理財(cái)。凡超過1000元(含1000元)的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定,不得個(gè)人或極少數(shù)人主觀臆斷,擅自作主。

        3、凡學(xué)校計(jì)劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子例會研究,同時(shí)上報(bào)上級部門審批,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。凡是符合招投標(biāo)條件的項(xiàng)目,要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,工程項(xiàng)目要堅(jiān)持預(yù)決算制度,否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

        4、凡支出單據(jù)一律實(shí)行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時(shí),要有經(jīng)手人簽字,屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字,然后報(bào)請校長審批同意,同時(shí)還需有關(guān)人員實(shí)行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、和經(jīng)辦人及學(xué)校理財(cái)小組組成。上述人員分別簽字后才能報(bào)財(cái),否則不得核銷。

        5、量入為出,學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無赤字,有結(jié)余,確保收支平?,嚴(yán)禁負(fù)債運(yùn)行。

        6、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出,實(shí)行年度限額管理制度,如有特殊情況超限額的部分要報(bào)上級批準(zhǔn),否則不能做財(cái)務(wù)處理。

        7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債,學(xué)校必須結(jié)余一定比例的資金,用于改善辦學(xué)條件。學(xué)校各項(xiàng)收入全部入帳,實(shí)行財(cái)務(wù)一本帳,不得出現(xiàn)赤字。

        8、扶困助學(xué)資金要及時(shí)足額發(fā)放,嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的,要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補(bǔ)助及其他形式的.救助資金,學(xué)校不得擠占、挪用,否則要嚴(yán)肅處理。

        9、學(xué)校財(cái)務(wù)要及時(shí)公開、公示,認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財(cái)務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開、公示一次,對群眾提出的質(zhì)疑,學(xué)校分管負(fù)責(zé)人要做出明確解釋,陽光操作,增加透明度。

        10、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄,新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入帳。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財(cái)產(chǎn),工作變動(dòng)時(shí)必須移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次,減少的固定資產(chǎn)要合理,且經(jīng)過正常批準(zhǔn),切實(shí)做到帳物相符,嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。

        陳店鎮(zhèn)桃?guī)X小學(xué)

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度7

        為加強(qiáng)鄉(xiāng)村一體化管理,規(guī)范村衛(wèi)生室賬務(wù)處理,依據(jù)省衛(wèi)生廳《鄉(xiāng)村一體化管理實(shí)施意見》及蕭縣人民政府辦公室《蕭縣鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務(wù)一體化管理實(shí)施辦法》規(guī)定,特制定本制度。

        一、管理原則

        鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)實(shí)行專戶管理,分室核算。

        二、財(cái)務(wù)人員及帳目設(shè)置

        1、衛(wèi)生院設(shè)主管會計(jì)1名,統(tǒng)一負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各衛(wèi)生室的帳目管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督。各衛(wèi)生室配備兼職出納員(收費(fèi)員)、藥品會計(jì)各1人,藥房不得兼任出納員和藥品會計(jì)。

        2、衛(wèi)生院為各衛(wèi)生室設(shè)置總帳、收支明細(xì)帳、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。衛(wèi)生室設(shè)現(xiàn)金日記帳、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳,藥品會計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。

        三、收入管理

        1、統(tǒng)一執(zhí)行縣物價(jià)局制訂的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),各衛(wèi)生室不得擅自變更。

        2、衛(wèi)生室所有收入由收費(fèi)員收取。其他人員代收的,應(yīng)于次日將所收款項(xiàng)移交給收費(fèi)員。

        3、所有收費(fèi)憑處方,所有處方歸藥房。出診處方必須附有患者或其親屬簽字的出診單,證明其收費(fèi)額。

        4、實(shí)行收費(fèi)登記制度。收費(fèi)員收款,需在專用的收費(fèi)登記簿上按序登記。注明收費(fèi)的日期、處方編號、金額等內(nèi)容,并在處方上簽字或蓋章。

        5、衛(wèi)生室實(shí)行收費(fèi)開據(jù)制度,收費(fèi)員每收一筆款項(xiàng)均應(yīng)開據(jù)正式的醫(yī)療收費(fèi)專用票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)由收費(fèi)員按規(guī)定從鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)購,不得私自購買。主管會計(jì)負(fù)責(zé)各站票據(jù)的編號、領(lǐng)發(fā)、繳銷。

        6、衛(wèi)生室的收入分為:醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。財(cái)政基本支出補(bǔ)助納入醫(yī)療收入核算。健康檔案、健康教育、計(jì)免接種、婦幼保健等九項(xiàng)公共衛(wèi)生服務(wù)收入列入財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助收入。

        7、旬末收費(fèi)員將本旬收入合計(jì)數(shù)報(bào)藥品會計(jì),藥房將本旬所有收費(fèi)處方裝訂成冊并填制一式三份處方封面交藥品會計(jì),經(jīng)藥品會計(jì)核對無誤后,收費(fèi)員、藥品會計(jì)、藥房分別在處方封面上簽字,并各留一份。

        8、月末出納員將處方封面匯總后報(bào)衛(wèi)生院結(jié)帳。(處方封面代替收入報(bào)表)

        9、醫(yī)療費(fèi)原則上不得賒欠,確需用賒欠的應(yīng)由室內(nèi)人員擔(dān)保,并在一月內(nèi)收回,逾期未收回的從擔(dān)保人工資或執(zhí)業(yè)責(zé)任金中扣除。

        10、嚴(yán)禁私收費(fèi),違者視情節(jié)給予1―10倍罰款。

        四、支出管理

        1、衛(wèi)生室的支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽字,并注明支出事由,購買實(shí)物的必須同時(shí)有驗(yàn)收人簽字,經(jīng)室長審核后方可報(bào)帳。

        2、月末,出納員將本月所有支出單據(jù)整理匯總后報(bào)主管會計(jì)審核,不得遲報(bào)、漏報(bào),更不準(zhǔn)瞞報(bào)。報(bào)帳時(shí)出納員應(yīng)編制一式二份報(bào)銷封面,載明報(bào)銷的內(nèi)容、單據(jù)張數(shù),金額等內(nèi)容。

        3、主管會計(jì)應(yīng)及時(shí)審核收支單據(jù),對記載不準(zhǔn)確、不完整、手續(xù)不齊備的原始憑證退回衛(wèi)生室更正補(bǔ)充。

        4、審核無誤后,主管會計(jì)按規(guī)定報(bào)院長集中審批后做帳,并與出納員辦理結(jié)帳、對帳手續(xù)。

        5、衛(wèi)生室的支出分為:人員支出、藥材支出、公用費(fèi)、固定資產(chǎn)占用金、管理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、事業(yè)發(fā)展基金。

        6、人員支出實(shí)行總額控制,衛(wèi)生院根據(jù)各室上月業(yè)務(wù)收支實(shí)際完成情況,確定可分配總額。由負(fù)責(zé)人根據(jù)各人工作實(shí)績確定個(gè)人分配份額。報(bào)衛(wèi)生院長審批后發(fā)放。(衛(wèi)生室某月可分配總額=當(dāng)月收入總計(jì)-當(dāng)月藥材支出-當(dāng)月公用費(fèi)-事業(yè)發(fā)展基金、固定資產(chǎn)占用金、培訓(xùn)費(fèi))

        7、實(shí)行績效工資制。每月由負(fù)責(zé)人根據(jù)每人的工作實(shí)績,拿出具體分配方案,報(bào)衛(wèi)生院核準(zhǔn)后發(fā)放。提留基金由院統(tǒng)管,歸室使用,主要用于衛(wèi)生室的房屋建設(shè)和設(shè)備購置等。

        8、藥品材料一律進(jìn)藥房。醫(yī)療活動(dòng)需領(lǐng)用藥材的,應(yīng)先開處方,經(jīng)衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審核后從藥房領(lǐng)取。月末,藥房將藥材領(lǐng)用處方單獨(dú)裝訂成冊,交出納員匯總后報(bào)帳。

        9、藥材支出平時(shí)由藥品會計(jì)根據(jù)每日處方按進(jìn)藥均價(jià)計(jì)算,季末根據(jù)實(shí)際盤存數(shù)調(diào)整。

        10、公用費(fèi)支出實(shí)行總額控制。衛(wèi)生室公用費(fèi)支出不得超過業(yè)務(wù)收入的6%。

        五、藥品材料管理

        1、衛(wèi)生室使用的所有藥品(含生物制品)、材料一律由衛(wèi)生院統(tǒng)一按進(jìn)藥均價(jià)調(diào)撥,不得從其他渠道購進(jìn),違者按采購額1―5倍罰款,其中衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人個(gè)人占罰款總額的40%。衛(wèi)生院設(shè)立中心藥庫,專人負(fù)責(zé)各室藥材的調(diào)撥工作,衛(wèi)生院要確保衛(wèi)生室及時(shí)獲得所需用藥材。

        2、藥材調(diào)撥使用一式幾份的調(diào)撥單,調(diào)撥單要載明藥材的進(jìn)價(jià)和零售價(jià),同時(shí)注明藥材的品名、產(chǎn)地、規(guī)格、型號、批號等內(nèi)容。院室根據(jù)調(diào)撥單作相應(yīng)的帳務(wù)處理。

        3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會計(jì)每旬根據(jù)藥房報(bào)來的'處方冊在消耗表上分品種消耗,同時(shí)按均價(jià)計(jì)算出每張?zhí)幏降乃幉某杀尽?/p>

        4、藥品會計(jì)設(shè)立數(shù)量金額式藥材明細(xì)帳,根據(jù)調(diào)撥單和消耗表記帳。月底根據(jù)明細(xì)帳編制并上報(bào)庫存藥材統(tǒng)計(jì)表,具體反映藥材的調(diào)入、消耗、結(jié)存情況。藥房另備登記簿,對進(jìn)銷存進(jìn)行記錄,以便核對。

        5、衛(wèi)生院不定期地組織藥劑、財(cái)務(wù)人員對各衛(wèi)生室處方劃價(jià)、藥材消耗的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行抽查,并作好檢查記錄,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

        6、季末由衛(wèi)生院對各衛(wèi)生室的藥材進(jìn)行盤存,發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧,要查明原因,按規(guī)定處理。

        六、固定資產(chǎn)管理

        1、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)包括房屋、單位價(jià)值在700元以上(含700元)的醫(yī)療器械。

        2、固定資產(chǎn)實(shí)行三級帳卡管理制度。衛(wèi)生院設(shè)固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳,衛(wèi)生室設(shè)置帳卡。每年末由衛(wèi)生院對各室固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),做到帳帳相符、帳實(shí)相符,對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)院長審批后按規(guī)定處理。

        3、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)由衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際需要統(tǒng)一購建,歸衛(wèi)生院所有。衛(wèi)生院根據(jù)各衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入的一定比例逐月收取固定資產(chǎn)占用金。

        4、對于不需用和已不能使用需報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人報(bào)告院長后按規(guī)定處理。

        七、其他

        1、執(zhí)業(yè)責(zé)任金、藥品周轉(zhuǎn)金、培訓(xùn)費(fèi)、固定資產(chǎn)占用金、事業(yè)發(fā)展基金作為具有專門用途的資金,由衛(wèi)生院按規(guī)定用途?顚S谩

        2、主管會計(jì)應(yīng)按月記帳、算帳,編報(bào)會計(jì)報(bào)表并及時(shí)反饋給各衛(wèi)生室。

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度8

        第一章 總論

        第一條 為了規(guī)范公司項(xiàng)目部財(cái)務(wù)核算、便于公司成本控制和績效考核工作的開展,特制定本辦法。

        第二條 公司承攬的工程項(xiàng)目實(shí)行扁平化垂直管理,項(xiàng)目部配備的財(cái)務(wù)人員由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一委派和管理,直接對公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

        第三條 本辦法包括貨幣資金管理、財(cái)務(wù)物資管理、項(xiàng)目核算管理、相關(guān)規(guī)章制度及報(bào)表模板附件等內(nèi)容。

        第二章 貨幣資金管理

        第四條 公司下轄的工程項(xiàng)目部實(shí)行備用金管理制度。

        第五條 備用金定額根據(jù)工程項(xiàng)目合同造價(jià)、人員配置等相關(guān)情況,由公司財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)部門制定。

        第六條 備用金定額如不能滿足項(xiàng)目部需要,可由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況提出書面申請,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,經(jīng)審核通過后依據(jù)新的備用金定額執(zhí)行。

        第七條 備用金使用范圍包括但不限于以下內(nèi)容:

        1. 臨時(shí)用工勞務(wù)報(bào)酬支出

        2. 臨時(shí)急需物資及小規(guī)模用料采購支出

        3. 施工及辦公等低值易耗品采購支出

        4. 機(jī)械設(shè)備低值零配件采購及修理支出

        5. 項(xiàng)目部人員差旅費(fèi)用支出

        6. 施工用水電支出

        7. 項(xiàng)目部招待費(fèi)支出

        8. 項(xiàng)目部食堂采購支出

        9. 經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目支出

        第八條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員進(jìn)駐后,應(yīng)盡快到最近的銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立臨時(shí)存款賬戶,備用金由公司財(cái)務(wù)部通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥。

        第九條 項(xiàng)目部支付給各分包隊(duì)伍的工程款項(xiàng)、預(yù)付工程款和備料款等均須通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理,不得支付現(xiàn)金。

        第十條 項(xiàng)目部才財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目造價(jià)、金融機(jī)構(gòu)路途遠(yuǎn)近等因素確定庫存現(xiàn)金的最低金額,為確保安全項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門不得保留過多的庫存現(xiàn)金。

        第十一條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立《轉(zhuǎn)賬支票使用情況登記薄》、《現(xiàn)金支票使用情況登記薄》,詳細(xì)登記每張支票的使用情況,登記薄應(yīng)當(dāng)包括單不限于以下內(nèi)容:

        1. 出票日期

        2. 出票金額和用途

        3. 使用部門

        4. 經(jīng)手人簽字

        第十二條 作廢的支票應(yīng)連同支票存根粘貼,統(tǒng)一保管,并在騎縫處加蓋作廢章。

        第十三條 不同開戶銀行的支票應(yīng)建立不同的《使用情況登記薄》,分別記錄使用情況。

        第十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員每月應(yīng)對每個(gè)存款賬戶編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》連同當(dāng)月《銀行存款對賬單》上報(bào)至公司財(cái)務(wù)部一份、項(xiàng)目經(jīng)理一份、自留存檔一份。

        第三章 財(cái)產(chǎn)物資管理辦法

        第一節(jié) 工程物資管理

        第十五條 項(xiàng)目部工程物資主要由公司根據(jù)項(xiàng)目的施工需求統(tǒng)一采購調(diào)撥,項(xiàng)目應(yīng)由公司物資采購部門派專人進(jìn)行管理,并建立嚴(yán)格的收發(fā)存統(tǒng)計(jì)和匯報(bào)體系。

        第十六條 工程物資的收入、發(fā)出和調(diào)撥必須要有物資保管部門填寫相關(guān)憑證,要求摘要清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、簽字明責(zé)完整、上報(bào)及時(shí)。

        第十七條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員對工程物資的收發(fā)存進(jìn)行核算和監(jiān)督管理,并根據(jù)工程工期的長短會同物資管理人員合理安排定期盤點(diǎn),編制盤點(diǎn)明細(xì)表上報(bào)公司。

        第十八條 工程物資購入采用實(shí)際成本法核算,發(fā)出每月加權(quán)平均法核算。

        第十九條 工程物資根據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)定分類編號。

        第二節(jié) 機(jī)械設(shè)備管理

        第二十條 項(xiàng)目部施工使用的機(jī)械設(shè)備由公司統(tǒng)一購買或租賃后統(tǒng)一調(diào)撥至施工現(xiàn)場,項(xiàng)目部也可根據(jù)實(shí)際需要自行聯(lián)系租賃機(jī)械設(shè)備,報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行租賃。

        第二十一條 項(xiàng)目部臨時(shí)短期用機(jī)械設(shè)備可由項(xiàng)目部自行聯(lián)系租賃,但是價(jià)格不得高于當(dāng)?shù)赝悪C(jī)械設(shè)備的租賃價(jià)格。

        第二十二條 項(xiàng)目部自行租賃的'機(jī)械設(shè)備應(yīng)保證能夠滿足施工需求,不得影響工期和工程質(zhì)量,由此造成的損失和后果由項(xiàng)目部自行承擔(dān),相關(guān)經(jīng)手人員須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

        第二十三條 對于公司自有設(shè)備的調(diào)撥,項(xiàng)目部應(yīng)建立機(jī)械設(shè)備臺賬,并從公司設(shè)備管理和財(cái)務(wù)部門及時(shí)獲得機(jī)械設(shè)備的調(diào)撥單和相關(guān)基礎(chǔ)信息,如價(jià)值、折舊等,以方便成本核算。

        第四章 相關(guān)規(guī)章制度

        第一節(jié) 職工借款管理辦法

        第二十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格控制職工個(gè)人借款的數(shù)額及期限,一般情況下個(gè)人因私借款應(yīng)在下月工資發(fā)放前償還,否則從下月工資中扣除。如果因情況實(shí)屬特殊,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后可以延長期限,最多不得超過三個(gè)月。

        第二十五條 個(gè)人因私借款金額須嚴(yán)格控制,一般情況下個(gè)人累計(jì)借款余額不得超過兩個(gè)月工資總額,特殊情況下經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)可以放寬余額限制,但是累計(jì)借款余額不得超過三個(gè)月工資總額。

        第二十六條 對于采購人員的備用金借款應(yīng)設(shè)定最高限額,并逐月檢查監(jiān)督,采購備用金借款余額不得超支50% 。

        第二十七條 個(gè)人借款應(yīng)填寫《職工個(gè)人借款申請單》,詳細(xì)填寫日期、用途、金額以及預(yù)計(jì)歸還期限等內(nèi)容。

        第二十八條 借款申請要求內(nèi)容詳盡、字跡清晰、摘要清楚、大小寫金額相同,相關(guān)內(nèi)容不得涂抹或更改,否則視為該借款申請無效。

        第二十九條 借款申請應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出,項(xiàng)目部出納必須嚴(yán)格審查相關(guān)人員簽字手續(xù),嚴(yán)禁在沒有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的情況下借出款項(xiàng)。

        第三十條 出納人員應(yīng)當(dāng)定期將個(gè)人因私借款申請交由會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理,會計(jì)須按借款人設(shè)立明細(xì)賬戶,以方便核算和監(jiān)督個(gè)人借款情況。

        第三十一條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月月末編制《個(gè)人借款情況統(tǒng)計(jì)明細(xì)表》,按借款人詳細(xì)列示借款余額、期限等內(nèi)容,報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理,對于超過期限的個(gè)人借款應(yīng)及時(shí)催繳。

        第三十二條 借款人員歸還借款時(shí),出納應(yīng)開具加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù),不得將借款申請返還給借款人。

        第二節(jié) 報(bào)銷管理辦法

        第三十三條 個(gè)人因公出差或進(jìn)行相關(guān)采購報(bào)銷,必須取得符合法律要求的相關(guān)票據(jù)和發(fā)票。

        第三十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格審核報(bào)銷發(fā)票,要求必須不得涂抹和更改,必須加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

        第三十五條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格自行監(jiān)督審核職責(zé),對于不符合規(guī)定的發(fā)票退回不予報(bào)銷,對于涉嫌偽造發(fā)票騙取報(bào)銷款項(xiàng)的應(yīng)將發(fā)票扣留,報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理請求處理意見。

        第三十六條 報(bào)銷人因公出差報(bào)銷,必須在出差歸來當(dāng)月工資發(fā)放前辦理報(bào)銷手續(xù),否則不予發(fā)放工資。

        第三十七條 報(bào)銷人必須憑相關(guān)票據(jù)和發(fā)票填寫報(bào)銷申請,并妥善粘貼單據(jù),填寫報(bào)銷金額和報(bào)銷理由。

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度9

        財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

        1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

        2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會計(jì)制度,進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計(jì)檔案。

        3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的`結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

        4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

        5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度10

        為了加強(qiáng)、規(guī)范經(jīng)理部財(cái)務(wù)日常管理工作,強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)新《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》和總公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》的規(guī)定,結(jié)合經(jīng)理部實(shí)際情況,制定本財(cái)務(wù)管理辦法。

        第一條 會計(jì)和出納的職責(zé)

        1、會計(jì)的職責(zé):

       。1)按照國家會計(jì)制度、總公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定,依法組織會計(jì)日常核算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳,做到手續(xù)完備,帳目清楚。按期報(bào)帳,登記會計(jì)賬簿,編制會計(jì)報(bào)表,及時(shí)上報(bào)總公司。

       。2)收集、整理和分析有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)與資料,提出管理意見,實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

       。3)緊密聯(lián)系工程計(jì)量部,準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)的計(jì)價(jià)工作。

       。4)與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系,協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理,嚴(yán)把成本控制關(guān)。

       。5)按照經(jīng)濟(jì)稽核原則,定期檢查資金使用情況,挖掘增收節(jié)支的潛力,考核資金使用效果,及時(shí)提出合理化建議。

       。6)遵守職業(yè)道德規(guī)范,不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。

       。7)每月編制資金使用情況表,交項(xiàng)目經(jīng)理審核。

        (8)完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

        2、出納的工作職責(zé)

       。1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付,收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”,并在登記后將收付款憑證返回會計(jì)。

       。2)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

       。3)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用檔案。

        (4)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

       。5)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

       。6)遵守職業(yè)道德規(guī)范,不得泄露經(jīng)理部機(jī)密

        (7)完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

        第二條、 財(cái)務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利

        1、財(cái)務(wù)部門的職責(zé):依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會計(jì)核算,收集、整理和分析有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)與資料,提出管理意見,實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

        2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)利:審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性,對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷,情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

        3、財(cái)務(wù)部直接對項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。

        第三條、財(cái)務(wù)日常工作辦法

        1、項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)采取印鑒分管制度,出納一枚,會計(jì)一枚,其中一人外出時(shí),交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。

        2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性,對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷,情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

        3、對于發(fā)生的.業(yè)務(wù),應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的,應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)辦理。

        4、發(fā)票正面必須注明:日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人,并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

        5、發(fā)標(biāo)反面必須注明:事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳手續(xù)。

        6、大額購買材料、辦公用品等,須填寫《申購單》,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

        7、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報(bào)銷,工傷除外,具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

        8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財(cái)務(wù)會計(jì)審核后,項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷。

        9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料,必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請報(bào)告,經(jīng)總公司審批同意后,材料部才能購買,材料設(shè)備發(fā)票必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)帳。

        10、一切罰款,應(yīng)該寫明具體情況,并有人證明,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后,可報(bào)銷50%,列為間接費(fèi)用。

        11、出租車車票,視具體情況報(bào)銷。

        12、汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為5元。每月按30天計(jì)。無重大交通事故,年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì),由行辦造冊。

        13、費(fèi)用報(bào)銷的程序是:報(bào)銷人收集原始單據(jù)→會計(jì)初步審核同意→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會計(jì)制憑證→出納付款或會計(jì)制憑證沖帳。

        14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序的,一律不給予報(bào)銷。

        15、報(bào)銷金額,不能有任何人為涂改,涂改后的報(bào)銷憑證,不能報(bào)銷。

        16、考慮到職工野外施工的艱苦,職工應(yīng)承擔(dān)的所得稅從福利費(fèi)中支出。

        17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費(fèi),進(jìn)入待攤費(fèi)用中進(jìn)行核算,分期進(jìn)入成本。

        18、職工生活補(bǔ)貼每人每天10元,由食堂統(tǒng)一用于生活費(fèi)開支,不再造冊發(fā)放,此費(fèi)用列入間接費(fèi)用,抵扣總公司管理費(fèi)。

        第四條 備用金及借款程序管理

        1、采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金;每人借支累計(jì)總額具體規(guī)定為:項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理2萬元,總工10000元,辦公室主任10000元,駕駛員3000元,部門負(fù)責(zé)人3000--4000元,其他人員視具體情況而定。

        2、備用金借支程序:借款人申請→會計(jì)審核簽署意見→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會計(jì)出憑證→出納付款。

        3、民工個(gè)人,不能直接向財(cái)務(wù)部借支,必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借支。

        4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報(bào)銷沖帳,對借款人未及時(shí)償還的借支,財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

        5、超過借支總額累計(jì)金額的,不能再次借支。

        6、備用金使用過程中,1000元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可由項(xiàng)目部部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé),1000元以上的必須由項(xiàng)目經(jīng)理同意,否則不給予報(bào)帳。

        7、施工隊(duì)借款必須由工程計(jì)劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量情況說明,交財(cái)務(wù)扣除借支款后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批,預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

        上述相關(guān)規(guī)定,若遇到特殊情況,可視具體情況,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,靈活變通處理。

        第五條 支票領(lǐng)用管理

        1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量,超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票;特殊情況下,使用大金額現(xiàn)金結(jié)算,應(yīng)事先征得財(cái)務(wù)部門的同意,并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后,方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。

        財(cái)務(wù)部將拒絕支付一切,未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批的,超過結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金。

        2、各部門應(yīng)在每月月底,將下月的用款計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部門,支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計(jì)劃填寫支票領(lǐng)用單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用,并同時(shí)登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限,超出上限應(yīng)通知財(cái)務(wù)部,否則財(cái)務(wù)部將通知銀行,作廢該份支票,由此所引起的一切后果,由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。

        3、支票存根應(yīng)由收款人簽字,并加蓋印章,支票存根因故遺失,支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部,并以書面形式上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理,由此而造成的一切后果,由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

        4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù),對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金,在當(dāng)月工資中扣繳;特殊情況應(yīng)向財(cái)務(wù)部說明。

        5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日(最遲次日)退回財(cái)務(wù)部門,否則罰款500元;如果丟失支票,領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)部門采取補(bǔ)救措施,并向項(xiàng)目經(jīng)理寫出書面報(bào)告,由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

        6、出納開具支票,應(yīng)填寫收款人欄目。

        7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯(cuò)負(fù)全責(zé)。

        第六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)

        1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位及個(gè)人。

        2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng),發(fā)生的誤餐費(fèi),可以報(bào)銷。

        3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須取得正式發(fā)票,并在發(fā)票后注明時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。

        4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷,但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知項(xiàng)目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi),若特殊情況需由部門負(fù)責(zé)向項(xiàng)目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生,報(bào)銷程序按財(cái)務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

        5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出,由項(xiàng)目經(jīng)理同意后,財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。

        6、項(xiàng)目部各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。

        第七條 差旅費(fèi)的報(bào)銷

        1、因?yàn)榭偣鹃_會、培訓(xùn)等,需出公差,項(xiàng)目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人,由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)事由緩急,可自行安排乘坐飛機(jī)、火車或汽車,票務(wù)費(fèi)用,按實(shí)報(bào)銷;其余人員按火車(硬臥)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,緊急情況下,項(xiàng)目經(jīng)理特批者除外。

        未經(jīng)同意的飛機(jī)票,只能按照火車(硬臥)票報(bào)銷,差價(jià)由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。

        2、項(xiàng)目部職工每季度享受7天探親假(含往返時(shí)間),假期不能累計(jì),項(xiàng)目部根據(jù)具體情況,適當(dāng)安排輪休,探親假為帶薪休假,休假期間的工資按照項(xiàng)目部基本工資同期發(fā)放,不再享受效益工資和各種補(bǔ)貼。

        探親差旅費(fèi)可以報(bào)銷,車船費(fèi)可包括往返飛機(jī)票和汽車票、火車票,省內(nèi)不允許報(bào)銷飛機(jī)票。

        3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),執(zhí)行總公司《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

        4、差旅費(fèi)報(bào)銷只能包括車船費(fèi)和住宿費(fèi),出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用,要單獨(dú)報(bào)銷。

        5、所有休假、請假出公差者,均需填報(bào)《請假條》交行辦存檔,作為發(fā)放工資福利的依據(jù);差旅費(fèi)報(bào)銷必須填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

        第八條 計(jì)價(jià)單的開具

        1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出,收款單位(或個(gè)人)憑工程部門開具的《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。

        2、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由計(jì)價(jià)者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù),核實(shí)計(jì)算后開出。財(cái)務(wù)部審核只對金額正確與否負(fù)責(zé),不對原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。

        3、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由相關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,方可作為記帳憑據(jù)。

        4、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次,手續(xù)完善后交財(cái)務(wù)列帳,做好每月成本核算工作。

        5、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》采用總公司統(tǒng)一印制的。

        第九條 工資核算

        1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。

        2、標(biāo)準(zhǔn)工資按照總公司《項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案》執(zhí)行。

        特別說明,根據(jù)總公司《項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案》的精神,崗位工資由項(xiàng)目部崗位負(fù)責(zé)人享有,重要崗位知識分子補(bǔ)貼是指在崗的而且具有職稱的補(bǔ)助,不在崗而具有職稱的不在此列。

        3、加班費(fèi)計(jì)算方法:

       。1)法定節(jié)假日加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):

        (本人月工資x300%)÷20.92天x加班天數(shù)

       。2)法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):

       。ū救嗽鹿べYx200%)÷20.92天x加班天數(shù)x一定基數(shù)

        每月按8天計(jì)算加班費(fèi),法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

        4、效益工資的評定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定,各部門負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理評定。

        5、每月發(fā)放工資,由會計(jì)根據(jù)行辦提供的《職工考勤表》,會同行辦一起制定《工資發(fā)放單》,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批后,由出納發(fā)放。

        6、職工因私事中途請假回家不超過7天(含往返時(shí)間),假期超過15天者,只發(fā)放基本工資,在此期間的所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時(shí)間超過30天者,或一年內(nèi)有3次請假時(shí)間超過15天者,項(xiàng)目部只發(fā)放基本生活費(fèi)500元/月,其余所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放;一年內(nèi)請假時(shí)間累計(jì)超過183天(半年)者,取消年終獎(jiǎng)、通車獎(jiǎng)等的發(fā)放。

        7、業(yè)主獎(jiǎng)金的分配辦法:業(yè)主獎(jiǎng)金x總公司管理費(fèi)x40%的余額在經(jīng)理部進(jìn)行分配。分配原則采用職工所存擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比例進(jìn)行。

        8、項(xiàng)目部職工各種補(bǔ)貼遵照國家勞動(dòng)法和總公司管理辦法執(zhí)行。

        第十條 材料、固定資產(chǎn)核算

        1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料,購進(jìn)時(shí),材料部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》,并附過磅磅單,經(jīng)材料部兩人簽字,主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核,項(xiàng)目經(jīng)理審批。

        2、其他零星材料的采購,由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同,定點(diǎn)采購,分月結(jié)算。零星材料,必須附有詳細(xì)清單和單價(jià),由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核。

        以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

        3、項(xiàng)目部存貨(庫存商品)的核算采用“實(shí)際成本”法,存貨發(fā)出時(shí),一律采用“加權(quán)平均法”計(jì)價(jià)。

        4、月末已經(jīng)入庫,未取得發(fā)票的材料,按暫估價(jià)入帳,采用“抽單法”核算。

        5、低值易耗品的攤銷,采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算,建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳,定期盤點(diǎn),每月一次,達(dá)到報(bào)廢的予以注銷。

        6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷,采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。

        7、固定資產(chǎn)的核算與管理,按照總公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng),設(shè)備部應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理(否則后果自負(fù)),并上報(bào)總公司相應(yīng)部門。

        固定資產(chǎn)行政辦公部份,應(yīng)經(jīng)行辦簽認(rèn)。

        8、所有材料,全部由材料部編制《驗(yàn)收單》,財(cái)務(wù)部以此為依據(jù),登記材料帳。

        9、每月25日為材料結(jié)帳日,同時(shí)材料部向財(cái)務(wù)部上報(bào)《材料領(lǐng)用匯總表》,并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù),最后經(jīng)材料部部長簽字并加蓋公章生效,財(cái)務(wù)部以此為依據(jù),進(jìn)行材料成本核算,并核銷材料帳。

        10、每月材料部必需與財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳帳核對,做到帳帳相合,帳實(shí)相合。對于產(chǎn)生的差異,材料部填報(bào)《材料盤點(diǎn)表》,說明情況,并報(bào)主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批。

        低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算并報(bào)材料部,材料部依據(jù)財(cái)務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

        第十一條 車輛使用費(fèi)和辦公用品管理

        1、經(jīng)理部的車輛,每月報(bào)銷一次車輛使用費(fèi),跨月費(fèi)用,不再報(bào)銷,修車費(fèi)用,金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時(shí)必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

        車輛使用費(fèi)需先由行辦主任審核簽字。

        2、辦公用品,只能由行辦(或指定的專門人員)定點(diǎn)采購,每月結(jié)帳報(bào)銷一次,并附采購清單,說明結(jié)帳時(shí)的折扣情況。

        3、貴重商品的采購,必須附有詳細(xì)的“采購清單”,并由行辦負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作,定期與財(cái)務(wù)核對實(shí)物帳。

        第十二條 實(shí)施

        1、本財(cái)務(wù)管理辦法為試行辦法,其未盡事項(xiàng),由項(xiàng)目部制定相關(guān)條款的《實(shí)施細(xì)則》予以補(bǔ)充說明;最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財(cái)務(wù)部。

        2、本財(cái)務(wù)管理辦法上報(bào)總公司審核、備案。

        3、本財(cái)務(wù)管理辦法經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后生效,自**年7月8日起實(shí)行。

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度11

        第一章總則

        第一條 為了加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo),理順公司本部與工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)關(guān)系,明確其各自的工作職責(zé)和管理權(quán)限,根據(jù)公司建立“大財(cái)務(wù)” 的基本思路,特制定工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定。

        第二條 本辦法適用于公司本部及各工程項(xiàng)目部。

        第二章機(jī)構(gòu)與職責(zé)

        第三條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置:

       。ㄒ唬┕驹O(shè)財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)工作管控;

        (二)各工程項(xiàng)目部設(shè)相應(yīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)所在項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作;

       。ㄈ└鞴こ添(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員由公司統(tǒng)一委派,并接受所在項(xiàng)目部行政領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

        第四條 公司財(cái)務(wù)部管理職責(zé):

       。ㄒ唬┴(fù)責(zé)擬定會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度和流程,健全公司財(cái)務(wù)控制體系;

       。ǘ┴(fù)責(zé)公司本部會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作;

       。ㄈ┴(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理,根據(jù)需要對項(xiàng)目部資金進(jìn)行調(diào)度;

       。ㄋ模┴(fù)責(zé)擬定、審核項(xiàng)目融資方案和相關(guān)文件,并組織實(shí)施;

       。ㄎ澹┴(fù)責(zé)公司金融風(fēng)險(xiǎn),建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

       。┴(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)管理和處置辦法并參與實(shí)施,審核項(xiàng)目部資產(chǎn)處置方案;

       。ㄆ撸┴(fù)責(zé)公司稅收籌劃和處理工作,協(xié)助項(xiàng)目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜;

       。ò耍┴(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析,為決策提供支持;

       。ň牛┴(fù)責(zé)外派項(xiàng)目會計(jì)的管理,指導(dǎo)下屬項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作。

        第五條 公司各工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理職責(zé):

        (一)執(zhí)行公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度和流程;

        (二)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)會計(jì)工作,保證完成各項(xiàng)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作;

       。ㄈ└鶕(jù)本項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)營情況,正確設(shè)立會計(jì)賬薄、審核各項(xiàng)收支,按會計(jì)制度規(guī)定處理會計(jì)業(yè)務(wù),使項(xiàng)目部的各種報(bào)表、帳簿、憑證內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備;

       。ㄋ模┡浜蠈徲(jì)單位做好每個(gè)基建項(xiàng)目的審計(jì)工作,及時(shí)提供各種數(shù)據(jù)及資料;

        (五)做好經(jīng)濟(jì)合同的財(cái)務(wù)管理,定期與供應(yīng)單位,分包單位、建設(shè)單位核對往來賬目,及時(shí)、準(zhǔn)確收支貨款、工程分包款、人工費(fèi)、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款;

       。┻M(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資管理,做好財(cái)產(chǎn)保全工作;

       。ㄆ撸┴(fù)責(zé)營業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)的納稅申報(bào)和繳納;

       。ò耍┘皶r(shí)處理財(cái)務(wù)工作相關(guān)事宜。

        第三章 資金與計(jì)劃

        第六條 工程項(xiàng)目部資金主要來源:

       。ㄒ唬┙ㄔO(shè)單位撥付的工程備料款及工程進(jìn)度預(yù)付款;

       。ǘ┙ㄔO(shè)單位撥付的工程結(jié)算款;

       。ㄈ⿷(yīng)付未付款項(xiàng);

       。ㄋ模┕颈静繐芨都皟(nèi)部單位的往來資金;

        (五)其它來源。

        第七條 工程項(xiàng)目部資金主要用于支付下列款項(xiàng):

       。ㄒ唬┕こ逃梦镔Y、設(shè)備的采購;

       。ǘ┞毠すべY及福利;

       。ㄈ┕こ倘斯べM(fèi);

       。ㄋ模├U納稅費(fèi);

        (五)規(guī)定的各種應(yīng)上交款項(xiàng);

        (六)支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。

        第八條 工程項(xiàng)目部如需開設(shè)銀行帳戶,必須報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核和總經(jīng)理批準(zhǔn),嚴(yán)格按規(guī)定履行手續(xù);同時(shí),建立健全貨幣資金管理制度,嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律,建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設(shè)任何形式的銀行賬戶。

        第九條 工程項(xiàng)目部的.資金,由公司統(tǒng)一管理,其調(diào)配權(quán)屬公司,工程項(xiàng)目部實(shí)現(xiàn)的合同收入結(jié)算后統(tǒng)一匯入公司指定帳戶。資金運(yùn)用要嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)的資金管理規(guī)定。

        第十條 工程項(xiàng)目部不設(shè)立現(xiàn)金庫,其現(xiàn)金支出在出納臨時(shí)結(jié)算卡(個(gè)人賬戶)中開支。需要用現(xiàn)金支付的零星支出,按實(shí)際報(bào)銷金額劃入出納臨時(shí)結(jié)算賬戶,該臨時(shí)結(jié)算賬戶不留余額。

        第十一條 工程項(xiàng)目部要定期編制財(cái)務(wù)資金計(jì)劃,實(shí)行資金按計(jì)劃管理。未列入計(jì)劃的工程支出,未經(jīng)本部批準(zhǔn)不得列支。

        第四章 成本與稅費(fèi)

        第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格劃清成本開支界限,間接費(fèi)開支要嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)費(fèi)用開支辦法,并如實(shí)在項(xiàng)目成本中列支。

        第十三條 材料采購必須嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)物資的管理制度,做好工地余料盤點(diǎn)工作。采用移動(dòng)平均法,購入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品,在領(lǐng)用時(shí)必須履行物資保管責(zé)任轉(zhuǎn)移的相關(guān)手續(xù),領(lǐng)用后轉(zhuǎn)入工程成本,并做好物資管理臺賬。

        第十四條 項(xiàng)目部要設(shè)置存貨實(shí)物賬,建立存貨計(jì)量、驗(yàn)收、入庫、出庫、盤點(diǎn)、對賬制度,賬、卡、物必須相符,盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。項(xiàng)目會計(jì)在月末審核庫管員編制的材料購銷存明細(xì)表后,再編報(bào)材料購銷存匯總表送交公司財(cái)務(wù)部。存貨計(jì)入成本要以出庫單(領(lǐng)料單)和存貨成本分配表為原始憑證。

        第十五條 根據(jù)需要配備的各類施工機(jī)械設(shè)備,必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺帳,做到帳卡相符、帳實(shí)相符。所配備的機(jī)械設(shè)備按規(guī)定足額提取折舊費(fèi)。調(diào)入的機(jī)械設(shè)備,及時(shí)辦理交接手續(xù)。項(xiàng)目部對機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權(quán),沒有所有權(quán),不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

        第十六條 對于工程項(xiàng)目一次性使用,完工后拆除的臨時(shí)設(shè)施,應(yīng)由項(xiàng)目部自行建造,其費(fèi)用由項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)。對于周轉(zhuǎn)性費(fèi)用的臨時(shí)設(shè)施(如活動(dòng)房屋等),其攤銷費(fèi)用由項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)。工程完工后能及時(shí)回收保管的,按公司規(guī)定報(bào)批后處置。

        第十七條 營業(yè)稅及其附加費(fèi)由項(xiàng)目部按規(guī)定在工程所在地計(jì)繳。

        第五章清算與監(jiān)督

        第十八條 工程項(xiàng)目部在工程完工解散之前,應(yīng)對各債權(quán)、債務(wù)和往來款項(xiàng)清算完畢。對竣工時(shí)仍清算不完的,提出處理意見并報(bào)經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后轉(zhuǎn)公司繼續(xù)清理。

        第十九條 工程項(xiàng)目部解散時(shí)剩余財(cái)產(chǎn)物資按以下原則處理:

       。ㄒ唬┳再彽墓潭ㄙY產(chǎn)調(diào)公司管理,調(diào)入的固定資產(chǎn)移交原調(diào)出單位或調(diào)入公司,交接雙方應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收交接手續(xù);

       。ǘ┵徶玫霓k公用品等低值易耗品,由工程部研究處理意見并辦理調(diào)撥、報(bào)廢、變賣等手續(xù);

        (三)剩余材料及其他物資按質(zhì)論價(jià)處理,發(fā)生的損益由工程部負(fù)擔(dān);

       。ㄋ模╉(xiàng)目部對準(zhǔn)備處理的剩余財(cái)產(chǎn)物資必須經(jīng)過材質(zhì)、技術(shù)鑒定,確定處理價(jià)格,填制鑒定清冊交工程部門辦理,任何人不得擅自處理。

        第二十條 工程竣工后,編制竣工決算,協(xié)助建設(shè)單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。同時(shí)對該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、工作質(zhì)量等進(jìn)行一次全面的分析和總結(jié)。

        第二十一條 對確實(shí)在短期內(nèi)無法處理的遺留問題,工程部應(yīng)向公司專題處理報(bào)告,經(jīng)公司決定同意后轉(zhuǎn)公司處理。

        第二十二條 妥善保管財(cái)務(wù)會計(jì)資料并按檔案管理的規(guī)定及時(shí)辦理會計(jì)檔案的立卷歸檔工作。工程項(xiàng)目部解散時(shí),會計(jì)檔案移交給公司檔案部門。

        第二十三條 工程項(xiàng)目部必須遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,主動(dòng)接受公司財(cái)務(wù)監(jiān)察和審計(jì)監(jiān)督。

        第六章財(cái)務(wù)報(bào)告

        第二十四條 工程項(xiàng)目部主辦會計(jì)應(yīng)于每月21日結(jié)賬,并于每月26日前回公司對賬,將當(dāng)月核算原始資料移交本部主管會計(jì)人員。

        第二十五條 工程項(xiàng)目部應(yīng)于每月26日前按統(tǒng)一格式向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)月報(bào),包括“資產(chǎn)負(fù)債表”、“工程成本明細(xì)表”、“材料收、發(fā)、存明細(xì)表”、“現(xiàn)金收支月報(bào)表”、“債權(quán)、債務(wù)月報(bào)表”等,并于每周末報(bào)送現(xiàn)金收支周報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表一經(jīng)確定,不能隨意修改。

        第二十六條 工程項(xiàng)目部應(yīng)于每季尾月末、每年12月末和工程決算后向公司報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告(報(bào)表的種類與每月報(bào)送的報(bào)表種類相同)并附相應(yīng)的財(cái)務(wù)說明書。說明書應(yīng)重點(diǎn)說明生產(chǎn)經(jīng)營狀況,資金增減和周轉(zhuǎn)情況,成本狀況,財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng),工程結(jié)算以及對財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)。工程項(xiàng)目部每季進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

        第七章附則

        第二十七條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部草擬,行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。

        第二十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門。

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度12

        第一章總則

        第一條:為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn),制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。

        第二條:財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財(cái)務(wù)和會計(jì)行為;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,厲行節(jié)約,杜絕奢侈浪費(fèi);正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

        第三條:財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資金管理,建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

        第二章財(cái)務(wù)組織管理制度

        第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制

        第一條:校長對本校財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

        第二條:本校財(cái)務(wù)工作接受上級主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

        第二節(jié)校長對財(cái)會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

        第一條:貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī),執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,遵守各項(xiàng)財(cái)會法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

        第二條:對財(cái)會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育,定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),提高理財(cái)水平。

        第三條:領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

        第四條:堅(jiān)持民主集中制原則,根據(jù)學(xué)校班子集體決定,對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策,審閱學(xué)校各類報(bào)表,對財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。

        第三節(jié)會計(jì)工作職責(zé)

        第一條:貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》、國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。

        第二條:負(fù)責(zé)工會財(cái)務(wù)、帳目等會計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

        第三條:做好工會年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。

        第四條:根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。

        第五條:嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做好清帳、記帳、報(bào)帳工作,全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會計(jì)資料,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計(jì)信息。

        第四節(jié)出納員工作職責(zé)

        第一條:在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

        第二條:認(rèn)真學(xué)習(xí),應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅(jiān)持原則,顧全大局,愛崗敬業(yè)。

        第三條:認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

        第四條:根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。

        第五條:在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí),要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò)。如有差錯(cuò),及時(shí)匯報(bào)查明原因,并根據(jù)會計(jì)制度予以糾正。

        第六條:根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬,及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬,銀行存款賬,核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,月終做好結(jié)賬工作。

        第七條:按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法,做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,不得以白條抵庫,不得保留賬外公款。

        第八條:認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證,印章和鑰匙,嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

        第三章:基礎(chǔ)管理制度

        第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序

        第一條:所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

        第二條:辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效,內(nèi)容是否齊全,印章是否完整、齊全和清晰,大小寫金額是否相符,物品申購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

        第三條:財(cái)務(wù)處理程序是:

        (1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;

       。2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;

       。3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;

       。4)月末,將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對,同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

        第二節(jié)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

        第一條:財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù):

       。1)國家的方針、政策。

        (2)國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、各類財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和其他財(cái)經(jīng)制度。

       。3)上級業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。

        (4)學(xué)校內(nèi)部財(cái)會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。

        第二條:財(cái)務(wù)監(jiān)督的對象:本單位資金活動(dòng)情況。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容:

       。1)預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性,預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計(jì)劃是否適應(yīng)、是否及時(shí)合理地調(diào)整。

        (2)各種收入的計(jì)劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預(yù)算管理。

       。3)各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計(jì)劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報(bào)手續(xù)。

       。4)貨幣資金、往來款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況,以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點(diǎn)情況。

       。5)負(fù)債的規(guī)模,各種應(yīng)繳款項(xiàng)有無及時(shí)、足額解繳,債務(wù)是否及時(shí)結(jié)清,債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。

        (6)國有資產(chǎn)是否流失,專用基金是否專款專用,結(jié)余資金的分配情況。

       。7)有無亂發(fā)獎(jiǎng)金福利、揮霍浪費(fèi)、貪污盜竊等問題。

       。8)其他財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。

        第三條:財(cái)務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工,各司其職。組長由學(xué)校校長擔(dān)任,小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

        第四條:財(cái)務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為,監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見,并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。

        第三節(jié)內(nèi)部牽制制度

        第一條:為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理,保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠,保證會計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性,保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是:任何財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)的處理,必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門參與的各種會計(jì)處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措施。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理,都要使下級受上級的監(jiān)督,上級受下級的制約,促進(jìn)上下級均忠于職守。

        第二條:財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè),職務(wù)分離,錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約。出納、記賬、審批和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財(cái)物保管工作和會計(jì)檔案管理工作;審批出入庫手續(xù)的.人員不得擔(dān)任采購員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離;報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。

        第三條:重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離,并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制,相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須校長辦公會集體研究決定。

        第四節(jié)財(cái)務(wù)審批制度

        第一條:學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé);批報(bào)由學(xué)校校長擔(dān)任,實(shí)行“一支筆”批報(bào)。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。

        第二條:學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù),然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報(bào)審核人審核,最后由學(xué)校校長批報(bào)。

        第三條:學(xué)校重大購置、維修和活動(dòng)費(fèi)用需報(bào)校長室集體研究討論決定,并報(bào)請教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。

        第四條:審核和批報(bào)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù),財(cái)會人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報(bào)人員對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任,財(cái)會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

        第五節(jié)原始記錄管理制度

        第一條:原始記錄的基本內(nèi)容包括:

        1、原始記錄名稱;

        2、填制日期;

        3、填制單位或填制人姓名;

        4、原始記錄編號;

        5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;

        6、數(shù)量、單價(jià)和金額或其他計(jì)量單位;

        7、經(jīng)辦證明、驗(yàn)收和審批人的簽章等。

        第二條:原始記錄的格式按財(cái)政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核,重點(diǎn)是真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。

        第三條:原始記錄的填制必須符合以下要求:

        1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠,反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。

        2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全,不得遺漏,并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查,簽字蓋章,做到手續(xù)齊備。

        3、文字簡明扼要,數(shù)字清楚,易于辨認(rèn),阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫清楚,不得連寫,在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號,屬于套寫的憑證一定要寫透。

        4、各種憑證必須連續(xù)編號,以便檢查。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí),應(yīng)加蓋“作廢”戳記,并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹А?/p>

        5、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ),填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí),應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。

        6、原始記錄要及時(shí)填寫,按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。

        7、原始記錄記載后按財(cái)務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存,不得遺失。

        第六節(jié)現(xiàn)金管理制度

        第一條:庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額,超過限額部分,當(dāng)日必須及時(shí)送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請,報(bào)主管校長批準(zhǔn)后,由開戶銀行核定。

        第二條:收取大額現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。

        第三條:不得保留賬外公款,不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行。

        第四條:從銀行支取現(xiàn)金,出納員應(yīng)在支票上寫明用途,現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行,不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付,即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

        第五條:出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,每日終了,將庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對,保證賬實(shí)相符,如有差錯(cuò),即時(shí)查明原因。

        第四章收入管理制度

        第一條:本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動(dòng)依法取得的非償還資金。收入包括財(cái)政撥款以及其他合法收入。

        第二條:收入管理的要求:

        1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入,不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。

        2、各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定管理,對撥入經(jīng)費(fèi)要按國家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理,對行政性收費(fèi)按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行,實(shí)行財(cái)政專戶管理,接受財(cái)政監(jiān)督。

        3、各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)處核算,不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬;各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮,綜合安排,使有限的資金發(fā)揮最大效益。

        4、根據(jù)收入類別,合理設(shè)置明細(xì)賬,并及時(shí)、準(zhǔn)確地記賬,防止收入流失,提高核算的準(zhǔn)確性度。

        第三條:嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。

        1、學(xué)校收取的資金,統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶,再根據(jù)財(cái)政部門的核定,從財(cái)政專戶撥回。

        2、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍,必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

        3、嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用,憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi),并實(shí)行收費(fèi)公示制,嚴(yán)禁亂收費(fèi)。

        第四條:其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用,作為財(cái)政撥款的補(bǔ)充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定,不得違法取得。按照預(yù)算管理要求,對其他收入如實(shí)填報(bào),不得瞞報(bào)、不報(bào)或虛報(bào)。

        第五章支出管理制度

        第一條:支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。

        第二條:支出管理的任務(wù)是:維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn);保證學(xué);竟ぷ魅蝿(wù)的完成;節(jié)約使用各項(xiàng)資金,提高資金使用效益。

        第三條:支出管理的要求是:嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則;建立健全各項(xiàng)支出管理制度,增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性,積極采取措施,強(qiáng)化支出管理;深化支出改革,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益。

        第四條:完善和執(zhí)行重大支出項(xiàng)目的審批程序。對金額較大或?qū)m?xiàng)支出項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批等決策性工作,要建立和完善審批制度,嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長辦公會集體討論決定,并列入學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃予以實(shí)施,防止造成無計(jì)劃開支和損失浪費(fèi)。對需要報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)的,要履行報(bào)批手續(xù)。

        第五條:要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得自行擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動(dòng)、財(cái)政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個(gè)人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),包括用于個(gè)人的福利待遇支出,一律不得執(zhí)行。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付。

        第六條:支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開支,對批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)校基本運(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要予以落實(shí)。在執(zhí)行過程中,努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出,保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出。

        第七條:堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約,采取有效措施,對薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,加大控制力度,杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費(fèi)的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制,分別制定管理辦法,從嚴(yán)控制這些支出的過快增長。必要時(shí)可根據(jù)情況適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來管理與個(gè)人利益有關(guān)的支出。

        第八條:專項(xiàng)資金要專項(xiàng)審批,對于其支出要單獨(dú)核算,?顚S,定期報(bào)送使用情況,同時(shí)建立專項(xiàng)資金包干負(fù)責(zé)制,落實(shí)到人。專項(xiàng)工程完工后,要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收,驗(yàn)收內(nèi)容包括是否專款專用,有無損失浪費(fèi)、資金積壓等情況,專項(xiàng)資金的使用效果如何,是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

        第六章附則

        第一條:本制度自修訂之日起實(shí)施,學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的,按本制度執(zhí)行。

        第二條:本制度適用于本校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。本制度由校長室負(fù)責(zé)解釋,學(xué)校上級財(cái)務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。

        第三條:本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的,則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

        第四條:本制度視國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度更新和實(shí)際執(zhí)行情況而定期修訂。

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度13

        為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作,提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《教育法》、《會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、財(cái)政部、國家戒布的《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定,依據(jù)教育局下發(fā)的文件精神,結(jié)合本校的實(shí)際情況,特制訂本制度。

        一、領(lǐng)導(dǎo)組織:

        財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組:

        組長:

        副組長:

        成員:

        預(yù)算核查組:

        組長:

        成員:

        驗(yàn)收組:

        組長:

        成員:

        二、預(yù)算制度(經(jīng)費(fèi)支出,不預(yù)算、不執(zhí)行)

        1、每年12月份,學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開支預(yù)算。

        2、除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費(fèi)開支,應(yīng)寫處書面報(bào)告,經(jīng)研究同意后,才能納入預(yù)算內(nèi)開支。

        3、每年的開支,不得超出當(dāng)年的收入。

        4、義保經(jīng)費(fèi)不得用于計(jì)劃外的開支,未經(jīng)批準(zhǔn),不予以報(bào)銷。

        三、統(tǒng)一審批制度

        1、審批權(quán)限

        (1)開支50元以下,由后勤主任審核;

        (2)開支50元以上,500元以內(nèi),由分管財(cái)務(wù)的副校長審核,由校長負(fù)責(zé)審批。

       。3)開支500元以上,20000元以內(nèi),由中心校長辦公會集體研究決定,校長審批。

        (4)開支20000以上者,為額支出,由教育局審批。

        2、審批程序

       。1)500元以上20xx元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開支,先由經(jīng)辦人簽字,校長審批,再由分管財(cái)務(wù)的中心校副校長代表集體審批簽字,最后由中心校長審批后報(bào)銷。

        (2)對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,不得付款,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)映。不得無理糾纏會計(jì)人員。

        四、各類費(fèi)用報(bào)銷制度

        1、會議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理

       。1)學(xué)校舉行型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi),需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告,經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

        (2)對外活動(dòng)的接待費(fèi),必須由校長同意,并定出接待標(biāo)準(zhǔn),否則一律不予以報(bào)銷。

        (3)上級的各項(xiàng)收費(fèi),報(bào)銷發(fā)票時(shí),要出具上級征收費(fèi)的文件或通知。

        2、差旅費(fèi)的管理

       。1)教職工因公出差(含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀),由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排)后,方可出差,否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。

        差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷:出差地區(qū)車船費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、生活費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)備。

        注:生活補(bǔ)助縣級30元,市內(nèi)50元,市外100元。

        (2)一般不予以報(bào)銷包車發(fā)票,特殊情況(緊急事情)確實(shí)需要租車,經(jīng)校長同意后,方可租車和報(bào)銷租車發(fā)票。

        3、額支出的管理

        額支出應(yīng)在有預(yù)算的基礎(chǔ)上,先申報(bào),再實(shí)施,嚴(yán)禁先斬后奏。申報(bào)應(yīng)先向中心學(xué)校預(yù)算組申請,中心學(xué)校匯總上報(bào),經(jīng)教育局審批后,方可實(shí)施。實(shí)施時(shí),先同施工方簽定施工合同;工程結(jié)束后,由施工方出椐發(fā)票,經(jīng)中心學(xué)校驗(yàn)收組驗(yàn)收合格簽字后,方可報(bào)校長簽字報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)要四證齊全:審批報(bào)告、施工合同、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告(萬元以上要有審計(jì)報(bào)告)。

        五、固定資產(chǎn)管理制度

        1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,定期清查,年終必須盤點(diǎn),做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因,屬于人為損壞者,由當(dāng)事人照價(jià)賠償。

        2、對所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制(使用者為責(zé)任承包人),人員變動(dòng)時(shí)(學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次)進(jìn)行清理,丟失、損壞照價(jià)陪償。

        3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變買,原價(jià)值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理,50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理,超過100元者,必須報(bào)學(xué)校研究同意,方能報(bào)廢或變買。

        4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意,持借條到保管員處借取,借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還,聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。

        5、學(xué)校樓舍等維修,由學(xué)校研究后實(shí)施。

        六、理財(cái)制度

        1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持管理的原則,成立以教職工代表為主,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工產(chǎn)生,并由學(xué)校派。

        2、管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況,有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查,有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計(jì)帳目。

        3、管理小組參與學(xué)校重開支的'討論和決定。

        七、會計(jì)報(bào)表制度

        1、年初向中心學(xué)校報(bào)送收支預(yù)算表,年終要保送收支總表,并寫出預(yù)決算說明書。

        2、每月向中心學(xué)校報(bào)送預(yù)算開支情況報(bào)表。

        八、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

        1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù),由學(xué)校管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì),做到查漏補(bǔ)缺,糾正錯(cuò)誤。對審計(jì)出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫出書面報(bào)告,向?qū)W校匯報(bào)情況,并將審計(jì)情況上墻公布,接受職工監(jiān)督。

        2、專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)職工映的問題,由管理小組對有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),及時(shí)澄清事實(shí),妥善解決問題。

        3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí),在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下,向新任財(cái)會人員辦理移交手續(xù),確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

        九、財(cái)務(wù)公開制度

        為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開支的透明度,學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開欄中公布)財(cái)務(wù)收支情況。

        另:財(cái)經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。

        本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行,如與上級文件精神有抵觸的地方,以上級文件精神為準(zhǔn)。

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度14

        第一章 總則

        第一條 教育工會是在教育局黨委領(lǐng)導(dǎo)下相對獨(dú)立的群眾組織,工會財(cái)務(wù)工作直接在工會委員會的領(lǐng)導(dǎo)下,在上級工會及本單位財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)工會經(jīng)費(fèi)核算和管理工作。

        第二條 工會財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)暫由單位財(cái)務(wù)處設(shè)專人兼管。

        第三條 工會財(cái)務(wù)工作以中華人民共和國《會計(jì)法》,《會計(jì)人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準(zhǔn)則。

        第四條 工會財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,發(fā)揮會計(jì)的反映和監(jiān)督職能,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,維護(hù)國家、集體和全校教職工的合法利益。

        第五條 工會財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持黨的四項(xiàng)基本原則,認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識,正確處理會計(jì)賬務(wù),熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻(xiàn)的精神,自覺抵制不正之風(fēng),為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀,為全校教工當(dāng)好家、理好財(cái)。

        第二章 工會資金的籌集

        第六條 經(jīng)費(fèi)收入:嚴(yán)格制度,依法辦事,全面落實(shí)撥交經(jīng)費(fèi)的政策,按規(guī)定及時(shí)向上級工會上繳經(jīng)費(fèi)。

        第七條 會費(fèi)收入:根據(jù)“工會法”規(guī)定,凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5%及時(shí)、準(zhǔn)確、足額交納會費(fèi)。

        第八條 其他收入:接納行政的有關(guān)補(bǔ)助、職工福利經(jīng)費(fèi)和其他部門的'損贈等。

        第三章 經(jīng)費(fèi)使用和管理

        第九條 堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。教育工會在銀行設(shè)立賬戶,單獨(dú)核算。根據(jù)審定的預(yù)算,工會經(jīng)費(fèi)開支由工會主席“一枝筆”審批,重大事項(xiàng)要經(jīng)工會委員會審批。

        第十條 堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則,工會經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會活動(dòng)。

        第十一條 堅(jiān)持民主管理原則。接受會員大會或會員代表大會的監(jiān)督;接受工會經(jīng)費(fèi)審査委員會的審査。

        第十二條 堅(jiān)持為職工服務(wù)原則。嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),工會經(jīng)費(fèi)不得用于非工會活動(dòng)的開支,不得支付社會攤派或變相攤派的費(fèi)用;不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保抵押。

        第四章工會經(jīng)費(fèi)報(bào)銷

        第十三條 必須有正式發(fā)票,發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價(jià)、金額、財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)齊全,不得涂改、填補(bǔ),大小寫金額一致。

        第十四條 發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名,工會主席審批并簽名。重大活動(dòng)應(yīng)由工會委員會研究決定,并形成書面報(bào)告。

        第十五條 按照財(cái)務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金,超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

        第五章工會會計(jì)檔案管理

        第十六條 工會財(cái)務(wù)的各種會計(jì)憑證。會計(jì)賬簿。會計(jì)報(bào)表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集,審査核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送交檔案室保管。

        第十七條 調(diào)閱工會會計(jì)檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱工會會計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意,外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領(lǐng)導(dǎo)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按規(guī)定査閱。調(diào)閱人員一般不得將會計(jì)檔案攜帶外出,特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

      學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度15

        一、總則

        1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

        2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

        財(cái)務(wù)管理細(xì)則

        一、總原則

        1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

        2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

        二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

       。ㄒ唬┴(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

        1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

        2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

        3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

        4、其他相關(guān)工作。

        (二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

        1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

        2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

        3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

        4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會計(jì)電算化管理方式等。

        5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

        6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

        7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

        10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

        11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

        12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

       。ㄈ⿻(jì)職責(zé)

        1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

        2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

        3、會計(jì)業(yè)務(wù)的`核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會計(jì)檔案的保存和管理工作;

        4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        (四)出納職責(zé)

        1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

        2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

        3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對,保證帳實(shí)相符。

        三、現(xiàn)金管理制度

        1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

        2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

        3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

        4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

        5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

        6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

        四、支票管理

        1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

        2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

        3、出納收取支票時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

        4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

        5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

        6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

        五、印鑒的保管

        1、銀行印鑒必須分人保管。

        2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

        六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

        1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

        2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

        3、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

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