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      企業(yè)財務管理制度

      時間:2023-07-23 07:54:38 制度 我要投稿

      企業(yè)財務管理制度(常用15篇)

        在現(xiàn)在社會,制度起到的作用越來越大,制度就是在人類社會當中人們行為的準則。我們該怎么擬定制度呢?以下是小編收集整理的企業(yè)財務管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

      企業(yè)財務管理制度(常用15篇)

      企業(yè)財務管理制度1

        一、 庫存現(xiàn)金管理

        1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

        2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。

        3、不準用“白條”入帳。

        4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

        5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

        6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

        7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

        8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

        9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

        二、銀行存款管理

        1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務。

        2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結(jié)算管理制度。

        3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

        4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

        5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

        6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

        7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的`帳帳不一致, 應盡快解決。

        8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

        三、往來帳款的管理

        1 應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

        2、 其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

        3、 應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

        四、 內(nèi)部牽制:

        1、 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

        2、 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

        3、 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

        4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。

        五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

        第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

        第二條 公司財務部門的職能是:

       。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

        (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。

       。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

        (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

        (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

       。⿲τ嘘P機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

       。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。 第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。 財務工作崗位職責 第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作:

       。ㄒ唬┚幹坪蛨(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

        (二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

        (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

        (四)承辦公司領導交辦的其他工作。

        第六條 會計的主要工作職責是:

       。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

        (二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

        (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

       。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

        第七條 出納的主要工作職責是:

       。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

       。ǘ﹪栏駡(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

       。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

       。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

        (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

      企業(yè)財務管理制度2

        企業(yè)財務管理制度是為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護投資者的合法權益,規(guī)范公司企業(yè)財務行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》,結(jié)合本公司的實際情況,制定企業(yè)財務管理制度。那么20xx企業(yè)財務管理制度范本?企業(yè)財務管理制度有什么作用?企業(yè)財務管理制度應當怎么制定?

        一、20xx企業(yè)財務管理制度范本

        為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,制定本制度。

       。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度

       。ǘ┓e極為經(jīng)營管理服務,通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進意見促進公司取得較好的經(jīng)濟效益

       。ㄈ﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。

       。ㄋ模⿻嬋藛T在會計工作中應當遵守職業(yè)道德,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

        (五)會計人員應當熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務管理情況,保守本單位的商業(yè)秘密。

       。⿻媶T和出納員責任分明,錢賬分開,不得一人監(jiān)管。

       。ㄆ撸┿y行票據(jù)和銀行存款賬戶的預留印鑒由主管會計和出納分開保管,不得一人監(jiān)管。

        (八)企業(yè)的各項支出及臨時借款需經(jīng)領導簽字后方可支付。

        (九)嚴格審核原始憑證,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對手續(xù)不健全、不正確的憑證予以退回或補充更正。

       。ㄊ┎粶使钏酱,不得私自借用公款。

       。ㄊ唬┘皶r記賬、對賬,做到日清月結(jié),賬款相符。

       。ㄊ⿻嫏n案按年度歸檔分類,整理立卷,做到存放有序、查找方便。

        二、企業(yè)財務管理制度有什么作用

        企業(yè)財務管理是企業(yè)一切管理活動的基礎,是企業(yè)管理的`中心環(huán)節(jié)。當前,我們面臨的突出問題是經(jīng)濟增長的質(zhì)量和效益不高,尚未根本擺脫粗放經(jīng)營的方式,突出表現(xiàn)在資金結(jié)構不合理,費用增支,潛虧增加,而所有這些,都與企業(yè)內(nèi)部管理有關。

        三、企業(yè)財務管理制度應當怎么制定

        建立和健全各項財務管理基礎工作制度,促進企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項財務管理基礎工作制度,包括:原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據(jù)財務管理基礎工作的要求,我們公司實行崗位責任制,規(guī)定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做,以及什么不能做,做錯了怎么辦等細則。這樣,每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚,要求人人遵守。通過實施這些制度,有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作,提高了企業(yè)管理整體水平。企業(yè)財務管理制度之建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法,規(guī)范企業(yè)流動資產(chǎn)管理行為,健全內(nèi)部約束機制,確保資產(chǎn)完整和增值。

      企業(yè)財務管理制度3

        摘要:財務管理是企業(yè)管理的核心和關鍵部分,而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業(yè)財務管理制度存在的問題,提出增強企業(yè)財務管理的若干對策。

        關鍵詞:企業(yè);財務管理制度;問題;對策

        企業(yè)財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業(yè)財務管理制度出現(xiàn)了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素,總結(jié)探索我國企業(yè)財務管理的相應措施,優(yōu)化企業(yè)的財務管理水平。

        一、我國企業(yè)財務管理制度存在的問題

        1.財務管理機構不完善

        隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立,很多企業(yè),尤其是集團企業(yè)的財務管理機構混亂,重復建設,權限重疊,責任不清,沒有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財務管理體系,嚴重制約著財務管理功能的正常發(fā)揮;財務內(nèi)部控制差:對于我國中小企業(yè)來講,由于其某些特殊性,使得其管理人員的管理理念落后,尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務控制方法;在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。

        2.財務管理人員素質(zhì)不高

        首先,財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業(yè)規(guī)模小,大多屬于家族企業(yè),企業(yè)的所有者往往集所有權和經(jīng)營權于一身,在進行財務活動和處理各種經(jīng)濟關系時,很容易憑個人意愿而使得企業(yè)財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次,財務管理人員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來看,對于優(yōu)秀人才的吸引遠比不上大的企業(yè)集團。此外,由于我國中小企業(yè)大多是家族式的`管理模式,因此特別是對于涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔任,而他們大多也很少具備相關的專業(yè)技能和專業(yè)知識。

        3.企業(yè)缺乏財務管理的意識

        有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財務管理納入企業(yè)管理體系中,缺乏現(xiàn)代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

       、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中,缺乏現(xiàn)代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用;

       、谪熑温鋵嵅幻鞔_:在企業(yè)中,關于財務管理制度的責任落實并不是很明確,企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負責管理,造成了企業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象,在企業(yè)財務管理制度出現(xiàn)問題時沒有人負責。在企業(yè)進行財務管理制度工作時,不能建立良好的財務管理制度機制。

        引起這一問題的原因在于企業(yè)管理人員對財務管理制度的重視程度不夠,在很多企業(yè)中,并沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置,行政單位對財務管理制度工作不夠重視。

        二、優(yōu)化我國企業(yè)財務管理制度的對策

        1.健全企業(yè)財務管理和監(jiān)督的制度

        借鑒國際國內(nèi)先進經(jīng)驗,結(jié)合自身成功的管理經(jīng)驗,將財務管理的各個環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來,為企業(yè)財務管理工作提供制度化的保障。

       、僦行∑髽I(yè)深化制度改革,健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結(jié)合中小企業(yè)自身的實際情況,可以從以下幾個方面入: 第一是報銷制度,規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷,規(guī)定報銷的審批程序; 第二是建立財產(chǎn)管理制度,加強資產(chǎn)控制和營運管理,對日常用品規(guī)定領用登記辦法,對固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法; 第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理,主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領用和管理辦法。

       、诮栏竦谋O(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評價以及企業(yè)上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度, 把責任分配下去,企業(yè)財務管理監(jiān)督制度的每一個環(huán)節(jié)都要嚴密控制,防止不必要問題的出現(xiàn)。如果出現(xiàn)了問題,就應該落實責任問責制度,哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就找這一個環(huán)節(jié)的負責人,這樣在解決問題時也能節(jié)約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正,負責對企業(yè)經(jīng)營者行為、業(yè)績監(jiān)督考核,對企業(yè)投資者負責。

        2.加強隊伍素質(zhì)建設

        加強企業(yè)財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財務管理工作人員的自覺性,并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領導者的重視程度。首先,企業(yè)領導要注意加強全員素質(zhì)教育,不斷提高全員法律意識,增強法制觀念,還要努力引進優(yōu)秀的財務專業(yè)人才,幫助企業(yè)提高財務管理的水平,更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度,激勵每一位員工為實現(xiàn)企業(yè)財務管理的目標而努力奮斗;其次,財會人員應樹立的現(xiàn)代理財觀念,包括競爭觀念、風險觀念、負債經(jīng)營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產(chǎn)觀念和法制觀念。另外,除了財務會計人員自身素質(zhì)的提升外,企業(yè)的董事長、總經(jīng)理在企業(yè)機構設置時,需做到財務、人力資源、業(yè)務部門等關鍵部門的對等性,對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運營風險。

        3.改進企業(yè)財務管理方法

        當今時代是網(wǎng)絡信息時代,為順應時代發(fā)展的要求,可以在企業(yè)財務管理中引入計算機、多媒體技術和信息技術,開發(fā)和使用財務管理軟件,通過模擬實踐,動態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務管理的方法,充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。

        建立良好的激勵機制。企業(yè)采用激勵機制,使管理者分享企業(yè)增加的財富,比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權,讓其成為企業(yè)所有者之一,持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會,讓他們接受相應的教育培訓,不斷更新知識,增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結(jié)合,按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。

        三、結(jié)語

        綜上所述,建立以財務管理為核心的科學有效的管理制度,對于企業(yè)財務管理有著極其重要的意義。

        參考文獻:

        [1]王剛娟:我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策探討[J].中國集體經(jīng)濟,20xx(30).

        [2]張月玲:我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策探討[J].會計之友,20xx,(03) : 32 -35.

        [3]馬少妮 王 治:中小企業(yè)財務管理應注意的問題[J].中業(yè),20xx,(11).

      企業(yè)財務管理制度4

        一、財務資金部部門職責及員工崗位職責

       。ㄒ唬┴攧召Y金部部門職責

        1、負責管理公司各地區(qū)機關、各項目部財務會計工作。

        2、負責建立公司內(nèi)部資金、會計、財務與成本核算管理制度并督促運行。

        3、負責管理公司資金調(diào)配,控制項目現(xiàn)金流量。制定公司各項目部收付款計劃,督促項目部按計劃進行資金安排。

        4、負責公司稅務工作,承辦各種稅費的申報、繳納工作。負責外經(jīng)證、稅務資料的管理。

        5、負責公司各類會計報表、財務決算、年度報表的匯總、編制工作,負責公司會計電算化工作。

        6、負責編制公司各機關管理費用支出預算計劃,負責公司各機關日常經(jīng)費支出報銷和核算工作。

        7、負責公司籌資管理,辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還,負責各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。

        8、負責公司清欠報表等資料的整理上報,配合做好公司清欠防欠工作。

        9、負責公司審計稽查工作。

        10、負責公司財務會計資料的整理歸檔管理工作。

        11、完成公司領導交辦的其他工作。

        (二)財務資金部經(jīng)理崗位責任

        1、協(xié)助總會計師全面管理財務工作,制定每年財務工作規(guī)劃,按月安排工作計劃,落實責任人,考核執(zhí)行情況;

        2、擬定公司內(nèi)部財務管理規(guī)定,組織財會人員業(yè)務培訓學習;

        3、半年組織一次公司財務工作大檢查,提出整改意見;

        4、協(xié)助總會計師加強資金管理與安全教育,做好資金安全防范工作,每季度檢查、指導資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況;

        5 、每季度檢查、落實稅務發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況,及時解決存在的問題;

        6、擬定公司會計核算規(guī)定,組織、檢查、指導公司各單位會計核算工作,及時解決會計核算中出現(xiàn)的問題;

        7、編制總部及審核匯總分支機構年度機關費用支出計劃,審核總部地區(qū)職工借款與報銷憑證;

        8、審核公司向上級及銀行、稅務、工商等報送的各種報表,保證報表質(zhì)量;

        9、組織安排公司內(nèi)部工程項目審計和專項審計,負責配合上級或外部審計機構搞好外部審計事項;

        10、檢查、指導財務稽查工作,落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問題;

        11、完成本崗位其他工作及總會和公司領導交辦的其他工作。

        (三)財務資金部副經(jīng)理崗位職責

        1、在總會計師、財務資金部經(jīng)理指導下管理公司資金、財務、審計、會計核算和成本管理工作;

        2、按月安排工作計劃,落實責任人,考核執(zhí)行情況;

        3、組織財會人員業(yè)務培訓學習及財務工作大檢查;

        4、協(xié)助財務資金部經(jīng)理管理公司資金工作,加強銀企關系,做好融資工作;

        5、負責公司清欠工作,組織長期拖欠工程款清欠回收;

        6、審核各項目進度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區(qū)職工借款和報銷憑證;

        7、組織每兩月自、聯(lián)營項目資金例會,全面制定和落實各項目資金收支計劃,確保公司資金的正常周轉(zhuǎn);

        8、負責督促、審核新開工項目資金策劃并指導項目資金策劃;

        9、加強資金管理與安全教育,做好資金安全防范工作,每季度檢查、指導資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況;

        10、負責制定年度審計工作計劃和效能監(jiān)察工作計劃和目標;

        11、負責審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關問題,定期形成稽查報告報公司總會計師;

        12、檢查、指導各地區(qū)、項目稅務管理工作,檢查、落實稅務發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況,處理好稅務會計核算,加強與稅務機關的聯(lián)系,防范稅務風險;

        13、制定年度本級機關費用支出計劃,按季組織召開實際支出和節(jié)超分析會,及時匯報計劃執(zhí)行情況和控制措施;

        14、組織檢查聯(lián)營項目對外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權債務的真實準確性;

        15、分析、總結(jié)項目成本管理經(jīng)驗和問題,提出改進建議,按月匯總項目成本表報部門經(jīng)理和總會計師;

        16、審核各期財務會計報表,確保報表質(zhì)量;

        17、制定年度審計稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計劃,落實責任人;

        18、按季度檢查、指導、考核工作計劃執(zhí)行情況,向總會計師和總經(jīng)理報送書面報告;

        19、完成公司其他領導交辦的`工作。

       。ㄋ模┲鬓k會計(總部)崗位職責

        1、經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶余額;

        2、編制機關賬套會計報表、及時上報企業(yè)快報并及時編報財務報表;

        3、上報統(tǒng)計報表(綜合統(tǒng)計報表里有關的財務報表)及有關固定資產(chǎn)統(tǒng)計表;

        4、按年編報機關管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表;

        5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表;

        6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領導下組織檢查公司聯(lián)營項目會計核算和債權債務管理工作,及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見;

        7、管理聯(lián)營項目工程款回收,防止聯(lián)營方擅自收款,審核聯(lián)營項目資金額度審批表的本期和累計應付款、已付款的真實性和準確性;

        8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營方依審批表付款,防止聯(lián)營方轉(zhuǎn)移資金,規(guī)避債務風險;

        9、按月編制各個聯(lián)營項目現(xiàn)金流量表和債務表,核實聯(lián)營項目會計員上報的月現(xiàn)金流量表、債權債務表的真實性,并匯總上報;

        10、負責聯(lián)營項目的竣工財務結(jié)算與管理,負責聯(lián)營項目收款對帳與管理,確保公司債權回收;

        11、負責公司聯(lián)營項目內(nèi)外合同和結(jié)算書等資料的管理和裝訂,并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營項目以公司名義簽訂對外合同匯總表;

        12、及時編制機關非現(xiàn)金、銀行業(yè)務記賬憑證;

        13、負責組織核對公司內(nèi)部往來和局往來以及現(xiàn)金流量往來;

        14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關固定資產(chǎn)報表;

        15、及時備份機關賬套,及時打印、裝訂機關賬套的會計憑證及賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料,保證會計資料安全、完整;

        16、負責機關賬套往來相關函證工作;

        17、完成公司領導交辦的其它工作。

       。ㄎ澹┴攧罩鞴埽ǚ止荆⿳徫宦氊

        1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領導下管理地區(qū)機關會計核算工作,審核出納員填制憑證;及時編制機關非現(xiàn)金、銀行業(yè)務記賬憑證;

        2、按公司制度審核本地區(qū)職工報銷憑證,經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶余額,按月核對內(nèi)部往來賬;

        3、管理分公司財務專用章等銀行印鑒章,嚴格按規(guī)定用途使用;

        4、協(xié)助項目部收回本地區(qū)所有工程進度款和工程尾款,確保貨幣資金安全入賬;

        5、審核、辦理自聯(lián)營工程對外付款業(yè)務,協(xié)助辦理聯(lián)營工程甲方對帳簽認單,按合同、制度辦理對外財務結(jié)算;

        6、辦理和管理本地區(qū)稅務外經(jīng)證,辦理所在地區(qū)聯(lián)營項目稅款申報、繳納業(yè)務;

        7、按規(guī)定編報公司、稅務等內(nèi)外需要的各期財務報表,并按時上報總部審核;

        8、按年編報機關管理費支出計劃,按季編報機關管理費實際支出節(jié)超分析表,及時匯報計劃執(zhí)行情況;

        9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機關年度電算會計賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料,保證會計資料安全、完整;

        10、管理機關會計檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書、納稅申報、對賬單等各種資料,保管項目移交的會計檔案;

        11、負責檢查、指導和管理本地區(qū)各項目會計員的工作,協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會計核算工作;

        12、負責組織本地區(qū)月內(nèi)部往來和現(xiàn)金流量往來,編制匯總表;

        13、完成公司領導交辦的其它工作。

        (六)會計管理崗位職責

        1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作;

        2、負責日常項目進度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳;

        3、負責應收帳款臺帳資料收集和登記臺帳;

        4、負責督促各地區(qū)各項目內(nèi)部往來的轉(zhuǎn)入帳工作,按時收取內(nèi)部往來表并核對匯總;

        5、負責督促項目上報月現(xiàn)金流量表和債務表和各地區(qū)資金月報,并匯總上報公司領導;

        6、負責編制拖欠工程款清欠月報上報工作;

        7、負責總部網(wǎng)銀行業(yè)務的審核工作,并督促各地出納員嚴格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定,確保資金安全;

        8、協(xié)助組織兩月一次的資金會,負責資金會資料的收集、核對和編制;

        9、辦理公司稅務外經(jīng)證,并管理總部納稅資料;

        10、負責管理公司項目內(nèi)外合同、結(jié)算書等資料,并按要求和時間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報;

        11、在部門主管經(jīng)理領導下管理公司各類銀行信貸業(yè)務,辦理銀行信用等級證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務;

        12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務,按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔保資料及辦理投標保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務;

        13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬,按月與財務賬核對相符;

        14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報表,報送公司領導及五局。

        15、按規(guī)定報送銀行、工商、統(tǒng)計等對外需要的會計資料和報表;

        16、管理公司總部財務專用章等銀行印鑒章,登記使用臺賬,嚴格按規(guī)定用途審批使用;

        17、審核總部機關網(wǎng)上銀行付款和支票付款;

        18、完成公司領導交辦的其它工作。

       。ㄆ撸┏黾{崗位職責

        1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證;

        2、及時劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來款,按月核對內(nèi)部往來的貨幣資金業(yè)務;

        3、協(xié)助聯(lián)營項目會計核算員收取有關帳務的原始憑證;

        4、裝訂會計憑證、銀行對賬單、收據(jù)發(fā)票等會計檔案資料;

        5、復核支付機關職工報銷,按制度和審批程序辦理職工借款,督促職工及時沖賬或及時扣回職工借款,杜絕備用金借款壞帳;

        6、按公司領導付款審批單,準確無誤辦理各項對外付款業(yè)務,確保網(wǎng)銀支付安全操作;

        7、遵守公司資金集中管理規(guī)定,按收支兩條線原則執(zhí)行;

        8、按規(guī)定時間準確向總經(jīng)理和總會報送資金旬報和月報;

        9、辦理付款業(yè)務熱情主動,違背制度不能辦理時做解釋說明;

        10、安全保管各種債券、股票證等有價證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價值物品,管好開戶預留印鑒卡;

        11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金,定期盤點庫存,按月核對銀行對賬單,編制余額調(diào)節(jié)表,確保帳實相符;

        12、嚴格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款,做好貨幣資金安全保護,資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi);

        13、完成公司領導交辦的其它工作。

       。ò耍┏杀緯媿徫宦氊

        1、按會計制度建立項目會計核算賬套,及時收集項目經(jīng)濟業(yè)務資料,編制會計記賬憑證;

        2、按公司制度復核、辦理本項目職工報銷和對外支付款業(yè)務,按工程合同條款,及時催收、辦理工程進度款、結(jié)算款;

        3、經(jīng)常核對、清理應收款、應付款等各賬戶余額,按月核對內(nèi)部往來賬,保證往來賬相符;

        4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務費及分包工程款結(jié)算單,辦理材料、勞務費及分包工程款財務結(jié)算,按規(guī)定核算和控制工程成本支出;

        5、按月編報本項目工程成本分析表,保證數(shù)據(jù)完整、準確、及時;

        6、按月組織本項目成本分析會,編寫成本分析報告,及時分析和反映工程成本中存在的問題,提出降低工程成本建議;

        7、按規(guī)定編報本項目月度、季度、年度會計報表;

        8、按月編報本項目現(xiàn)金流量表,保證完整、準確、及時;

        9、按月打印與裝訂項目會計憑證,按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會計賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料,保證會計資料安全、完整;

        10、管理項目各類合同、結(jié)算書、對賬單等各種經(jīng)濟資料,將已竣工結(jié)算項目的會計賬套和會計檔案,及時辦理移交工作;

        11、完成公司領導交辦的其他工作。

        二、工作流程

        自營工程付款審批流程

        說明:

        1、請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單

        2、以送達或傳真形式傳送請款單

        3、要求在時限內(nèi)完成審核工作

        4、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核,但須補審簽

        5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字,或電話請示同意(但須補簽批)聯(lián)營項目付款審批流程

      企業(yè)財務管理制度5

        第一章總則

        第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè),負責xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔保等業(yè)務,歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

        第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務管理工作,提高經(jīng)濟效益,建立合法、科學、有序的財務核算體系,明確財務管理工作職責和權限,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律、法規(guī),結(jié)合本公司實際,特制訂本制度。

        第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法,并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案,審批財務事項。

        第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構,對公司經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

        第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務會計報告。會計檔案管理工作中,必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定。

        第六條公司的會計核算和財務管理工作,必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則,按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

        第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項,按規(guī)定上報公司董事會審核,xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

        第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導,積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權。

        第二章貨幣資金管理制度

        第九條嚴格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作,財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。

        第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務。

        第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳,出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,每日結(jié)算,隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具,并妥善保管,嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā),嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

        第十三條建立銀行對帳制度。每月末,出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對,提交會計人員復核。

        第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理,公司辦公室負責列冊登記,順號發(fā)放使用,保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證,必須按規(guī)定程序傳遞,不得散失,因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

        第十五條加強應收及預付款項的管理:

       。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款,其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記,準確反映其形成、收回情況,月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。

        (二)因公出差借款,須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內(nèi),及時辦理差旅費報銷手續(xù),結(jié)算借款金額。對無故延期不報者,財務部門在催促無效的情況下,可制定扣款計劃,報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

       。ㄈ└黝悜占邦A付款應建立定期核對和清理制度。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的'款項應明確辦理人員的責任,落實催收措施;對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續(xù),并采取有效措施,防止資金損失。

        第三章財務收支審批制度

        第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,除業(yè)務結(jié)算、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外,嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金,預支資金必須經(jīng)董事長批準。

        第十七條公司實行一支筆審批制,審批權限為:公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。

        第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍、審批”三級審核制。各項支出由?jīng)辦人提出申請,職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見,財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”,最后由董事長簽審后支付。

        第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補充后再給予辦理。

        第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳,統(tǒng)一核算。不準設“帳外帳”,嚴禁設立“小金庫”。

        第四章固定資產(chǎn)管理制度

        第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具,使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具,均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

        第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理(賬實分開管理)。

        第五章內(nèi)部控制制度

        第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項,必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互分離、相互制約的作用。

        第二十四條出納人員的職責:

       。ㄒ唬⿲τ嘘P公司銀行存款收付的事項,應經(jīng)有關人員審核批準后,方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項,出納人員有權拒絕辦理。

        (二)出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

       。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章,應由出納和會計分別保管。

        第六章財務報告及財務評價制度

        第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件,由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表、會計報表附注組成。

        第二十六條會計報表編制要求:數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。

        第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,編制各種內(nèi)部會計報表,由公司自行設計,如“預算執(zhí)行情況表”等。

        第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章,以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后,才能對外報送。

        第七章附則

        第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。

        第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過,報xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施,修正時亦同。

      企業(yè)財務管理制度6

        第一章總則

        第一條供銷合作社是農(nóng)民群眾的合作經(jīng)濟組織,其資產(chǎn)全部歸供銷社社員所有,受法律保護,各級理事會依法管理,確保社有資產(chǎn)保值增值,保護社有資產(chǎn)所有者的合法權益。

        第二條縣聯(lián)社對縣直各企業(yè)、基層供銷社實行主任、經(jīng)理任期目標責任制,主要經(jīng)濟指標實行逐年核定、分項考核、年終審計兌現(xiàn)。

        各企業(yè)應根據(jù)管理需要,建立健全內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的管理制度,做到有章可循,職責分明,獎懲嚴明。

        第三條企業(yè)在經(jīng)營活動中,必須嚴格執(zhí)行國家的法規(guī)、法令以及各項方針政策,決不允許坑農(nóng)害農(nóng)事件發(fā)生。

        第二章資產(chǎn)經(jīng)營管理

        第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門,必須替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)。

        基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表,直接對農(nóng)民的合作社負責,要努力提高經(jīng)濟效益。

        保證其經(jīng)營管理的社有資產(chǎn)保值增值,接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。

        第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營主體是縣聯(lián)社,縣聯(lián)社行使對社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權利,各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權下經(jīng)營社有資產(chǎn),要對社有資產(chǎn)合法權益負責。

        第六條各基層供銷社、縣直各單位對社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營實行分層審批制。

        所有承包租賃要本著公平、公正、公開的原則,防止暗箱操作,造成社有資產(chǎn)流失。

        1—3年期(含三年)的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級社務委員會決定并經(jīng)職代會通過。

        4—5年(含五年)的資產(chǎn)承包、租賃合同,由縣聯(lián)社主任辦公會議審批并備案;超過5年期以上的承包租賃合同,須由本單位提出方案和書面合同,由縣聯(lián)社常務會議審批并備案。

        第七條各基層供銷社,縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設,健全資產(chǎn)登記手續(xù),建立產(chǎn)權變更審批程序,加強資產(chǎn)增減變動、毀損報廢處理的核算和管理。

        報廢的固定資產(chǎn)及庫存商品價值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當期損益中核算。

        建立并登記產(chǎn)權變動和資產(chǎn)管理臺帳,及時地記錄和反映所有產(chǎn)權資產(chǎn)增減的品種、數(shù)量、結(jié)構和價值等全面的資料,同時要加強內(nèi)部監(jiān)督和風險控制,建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度,對企業(yè)經(jīng)營管理者既有激勵機制,又有約束機制。

        第八條企業(yè)為了盤活資產(chǎn),凡涉及土地變更,資產(chǎn)處置等,必須按規(guī)定聘請有資質(zhì)的中介機構進行資產(chǎn)評估,以評估值作為處置資產(chǎn)的價格依據(jù),不得隨意估價或低價出售。

        并將評估情況及時報告縣聯(lián)社。

        第九條為確保社有資產(chǎn)的安全,各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個人提供經(jīng)濟擔;虻盅。

        第三章固定資產(chǎn)管理

        第十條對于企業(yè)的自身基本建設項目,包括新建、改建、擴建等新增固定資產(chǎn)。

        要對項目投資總額進行認真預算,積極籌措資金,企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門的同意后,在進行充分論證的基礎上,必須報縣聯(lián)社審批后,方可進行項目建設招投標。

        項目竣工后,要及時進行工程決算,和帳務處理,嚴格管理好資產(chǎn)。

        第十一條企業(yè)購買運輸工具、機器設備,辦公設備,單位價值在5000元以上的報縣聯(lián)社審批,并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產(chǎn)折舊。

        第十二條企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國家劃撥的土地,拍賣、出讓應按國家土地政策執(zhí)行,企業(yè)不得向其它個人轉(zhuǎn)借或抵押土地使用證。

        企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營設施價值在1萬元以上的,必須由縣聯(lián)社審批,同時要及時收回資金,進行帳務處理,按財務制度辦理有關手續(xù)。

        變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計劃的使用,決不能胡支亂花。

        第十三條固定資產(chǎn)維修,一次性投資金額在5000元以上的,必須報縣聯(lián)社審批,在當期損益中核算,年終考核可視利潤,不準掛帳。

        第四章收入管理

        第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級供銷合作社集體所有,社有資產(chǎn)收益包括承包利費收入和租賃收入等。

        第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費及干部職工的各種勞動保險費等鋼性開支。

        一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。

        各企業(yè)行政人員要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況,本著“以收定支”的原則,收多少,支多少,不能坐吃皇糧,更不能將發(fā)不了的工資預提掛帳。

        要積極開展業(yè)務創(chuàng)收,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

        第十六條農(nóng)資商品經(jīng)營及農(nóng)副產(chǎn)品的收購屬集體經(jīng)營收入,企業(yè)必須按會計制度的有關規(guī)定進行帳務處理,正確核算,嚴禁體外循環(huán),私設“小金庫”。

        第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準出租或拍賣的固定資產(chǎn)收入,原則上留給企業(yè),用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展,按規(guī)定辦理有關財務手續(xù),并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開支。

        第五章費用管理

        第十八條會計人員必須嚴格審查外來原始憑證,對于不符合規(guī)定的原始憑證,如“白條”現(xiàn)象等,會計人員不準入帳。

        對各項費用支出,必須嚴格把關,手續(xù)齊全。

        無經(jīng)辦人簽名和單位領導審批的費用開支,不準報銷,對于數(shù)額較大的開支項目。

        必須經(jīng)職工代表大會討論通過,方可下帳報銷。

        第十九條企業(yè)的業(yè)務招待費要按國家有關規(guī)定嚴格控制,要同企業(yè)的經(jīng)營情況和帶來的經(jīng)濟效益掛鉤,不搞鋪張浪費,損公肥私,本著量入為出的原則,對已發(fā)生的業(yè)務招待費,按照《企業(yè)所得稅法》進行帳務處理,要遵守企務公開制度,按月向職工大會公布,實行民主監(jiān)督管理。

        第二十條企業(yè)的通迅費用,包括主任(經(jīng)理)的手機費,固定電話費,原則上據(jù)實列支,但要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟效益而視,虧損企業(yè)不得報銷通訊費。

        第二十一條縣直企業(yè)的'各項費用支出,嚴格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進行帳務處理。

        第六章項目資金的管理

        第二十二條各單位爭取的所有項目資金,必須做到?顚S,不得滯留、截留挪用,提高資金使用效益,否則帶來的后果由單位一把手負責。

        第七章經(jīng)營責任

        第二十三條基層供銷社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表,對本企業(yè)的財務管理全面負責,必須依照有關法律法規(guī)和政策,認真履行職責,維護社有資產(chǎn)的安全完整。

        企業(yè)的財務人員要在主任(經(jīng)理)領導下具體搞好財務管理工作,企業(yè)的全休職工都有責任和義務維護并監(jiān)督執(zhí)行財務管理制度,保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行。

        第二十四條各單位經(jīng)營的農(nóng)資商品必須從正規(guī)渠道進貨,杜絕經(jīng)營假冒偽劣商品,否則被質(zhì)檢、工商、農(nóng)業(yè)部門查獲,造成的經(jīng)濟損失由單位負責人承擔。

        各單位為購進商品,儲存化肥及其它業(yè)務,需向非金融機構借款的,收到借款后記入短期借款戶下,月利率不得超過8‰。

        外單位及個人向企業(yè)投入的資本金,記入實收資本戶下,根據(jù)《公司法》的規(guī)定,只可分得紅利,不得計付利息。

        如果計付利息只能作為借款,記入短期借款戶下,不能作為資本金。

        第二十五條在財務管理活動中,有下列行為之一的,根據(jù)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并視情節(jié)輕重,縣聯(lián)社有權責令其改正,并按管理權限,追究單位領導和直接責任人員的經(jīng)濟責任或予以必要的行政處罰,年終考核將實行一票否決,并不得提拔職務、對于問題嚴重的,將移交司法機關查處。

        1、由于經(jīng)營管理不善和決策失誤,玩忽職守,致使企業(yè)遭受較大損失的。(一次損失在一萬元以上的)。

        2、財務人員違反《會計法》規(guī)定,集體經(jīng)營收入不帳,私設“小金庫”,給企業(yè)管理造成不良后果的。

        3、編造篡改會計數(shù)據(jù),弄虛作假,欺上瞞下,該支不支,使企業(yè)經(jīng)濟包袱不斷增加,嚴重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。

        4、借故業(yè)務招待大吃大喝,請客送禮、胡支亂花、浪費集體資財?shù)摹?/p>

        5、不執(zhí)行縣社財務制度,不經(jīng)審批,擅自修建,搞土地變更,使社有資產(chǎn)流失的。

        6、放松管理,使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。

        第八章監(jiān)督管理

        第二十六條企業(yè)的主任(經(jīng)理)要認真遵守,并自覺執(zhí)行國家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項管理制度,縣聯(lián)社審計科對各企業(yè)的經(jīng)營管理情況要進行定期或不定期的監(jiān)督檢查。

        第二十七條對違反制度規(guī)定造成經(jīng)濟損失的企業(yè)主任(經(jīng)理),除賠償損失外,要給予免職、撤職或開除,觸犯法律法規(guī)的要移交司法機關處理。

        第二十八條財務人員不能執(zhí)行財務制度的要免去會計或出納職務,造成損失要給予賠償,違犯法律法規(guī)的要移交司法機關處理。

        第九章附則

        第二十九條本制度從二Oxx年元月一日起執(zhí)行,在執(zhí)行過程中有什么問題及時向縣聯(lián)社財統(tǒng)科反映。

        第三十條各企業(yè)根據(jù)本制度制定企業(yè)內(nèi)部管理實施細則。

      企業(yè)財務管理制度7

        第一章總則

        第一條為完善公司行政管理機制,實行規(guī)范化的行政管理,使公司各項行政工作有章可循,特制定本制度。

        第二條本制度包括:

        1、日常辦公制度

        2、辦公秩序管理制度

        3、保密規(guī)定

        4、文件收發(fā)、傳閱,檔案管理制度

        5、印鑒、介紹信管理制度

        6、文印、辦公設備管理制度

        7、辦公用品領用制度

        8、通信設備使用制度

        9、財產(chǎn)管理制度

        10、車輛使用與維護管理辦法

        11、文件銷毀制度

        第二章日常辦公制度

        第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度,高效率地為公司服務。

        第四條實行例會制度。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定;各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定。總經(jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。

        第五條各中心及業(yè)務部門要認真履行職責,廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。

        第六條員工之間互相尊重,團結(jié)友愛。重大問題堅持原則,一般分歧互相體諒、互相理解。

        第七條嚴格檔案管理,嚴守保密紀律。公司利益第一,個人利益服從公司利益。

        第三章辦公秩序管理制度

        第八條員工的儀容儀表:

        員工個人形象代表著公司的形象,所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關重要,為此,公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求:

        要求項目男士女士

        服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

        禁止背心、短褲、無領上裝低胸、無領、超短裙、短褲

        鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

        禁止穿拖鞋,鞋面骯臟,有污垢、灰塵

        發(fā)飾要求整齊、自然整齊

        禁止亂蓬蓬、過長零亂

        面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

        禁止蓄須,無精打采濃妝艷抹或不化妝

        其它手指甲不能太長,禁止涂鮮艷的指甲油

        第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧,不得在辦公室吃東西,不準干私活,不得長時間看非專業(yè)性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報)。

        第十條員工在辦公場所和辦公時間,原則上不準打私人電話和會私客,不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲,不得影響他人工作,最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。

        第十一條向領導請示、匯報工作,應簡明扼要,節(jié)省時間。原則上不允許越級請示、匯報,情況緊急、事關重大者除外。

        第十二條除談工作外,不準串崗閑聊、擅自離崗,進入各辦公室應先請示,允許后方可進入。

        第十三條員工負責本辦公室清潔衛(wèi)生,公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物,愛護辦公環(huán)境。

        第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔,禁止放置與辦公無關的雜物,下班時應整潔辦公桌面,私人物品均放入員工貯物柜,將辦公桌鎖好,防止文件資料的丟失。

        第十五條員工要禮貌待客,禮貌用語,禮貌接轉(zhuǎn)電話,耐心解答相關的業(yè)務事項及電話詢問,自覺樹立維護公司的`良好形象。

        第十六條愛護公司財產(chǎn),最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉,空調(diào)、電腦、電燈、飲水機是否關閉,防止火災和失竊事件的發(fā)生。

        第四章保密規(guī)定

        第十七條密級確定:

        公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級,凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。

        1、“秘密”:內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級,只限全體員工周知,不可外傳。

        2、“機密”:公司“總經(jīng)理辦公會議紀要和中心經(jīng)理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關財務制度”、“財務報表”“各類經(jīng)濟合同、協(xié)議”等屬機密級,此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關人員。

        3、“絕密”:公司“董事會會議紀要”、“總經(jīng)理工作報告”、“年度財務決算報告書”、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級,此類文件發(fā)至公司領導。第十八條保密規(guī)定:

        1、由各中心及業(yè)務部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業(yè)務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,各中心及業(yè)務部門留存一份,其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管負責保管,保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理,密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管掌握。

        2、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負責保管,保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理,密碼由辦公室主管掌握。

        3、各中心及業(yè)務部門的專業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管負責收集,以備下次打印之用,凡不能繼續(xù)使用的草稿紙,各中心及業(yè)務部門必須及時銷毀,不得隨意放置。

        4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新,避免因軟盤損壞導致文件丟失。

        第十九條借閱規(guī)定:

        1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件(含“機密”級),需經(jīng)部門主管允許,辦理借閱手續(xù),并于借閱當日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準;

        2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件(含“機密”級),需經(jīng)中心經(jīng)理允許,到辦公室登記辦理借閱手續(xù),并于借閱當日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準;

        3、凡借閱“絕密”級文件,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,到辦公室登記、辦理借閱手續(xù),并于借閱當日歸還,不得帶出公司。

        第二十條對泄密行為的處理

        凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內(nèi)的文件,均屬泄密行為。

        泄露公司“秘密”者,給予警告處分一次。

        泄露公司“機密”者,給予記過處分一次。

        泄露公司“絕密”者,給予除名。

        第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件,必須妥善保管,公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。

      企業(yè)財務管理制度8

        第1章總則

        第1條為規(guī)范企業(yè)財務印章管理,減小因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失,特制定本制度。

        第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關人員。

        第2章印章的制作、保管、廢止

        第3條企業(yè)財務相關方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作,相關人員嚴禁私自制作印章。

        第4條經(jīng)相關管理人員授權后由行政部負責制作財務方面的印章,印章具體分事項印章、財務專用章與人名章三類。

        第5條企業(yè)財務方面相關的事項印章由財務部指定專人進行保管,人名章由本人自己保管或本人授權他人保存,財務專用章由財務總監(jiān)負責保管,未經(jīng)授權的人員一律不得接觸、使用印章。

        第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人,否則所造成的后果由印章保管人員負責。

        第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

        第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀,需立即上報行政部,由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

        第9條財務部制訂財務方面的印章登記薄,說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。

        第10條出納人員要將財務的有關印簽薄交予銀行,當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系,更新印簽薄。

        第3章印章的使用

        第11條使用印章時,使用人必須填寫“印章使用申請單”,說明使用印章的'理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。

        第12條印章使用申請單經(jīng)有關領導審批后,連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

        第13條印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關管理人員的批示,若認為不符合相關規(guī)定,可拒絕蓋章。

        第14條經(jīng)授權的印章代理人員使用完印章后,要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。

        第15條企業(yè)財務方面的印章原則上不允許帶出,確需帶出企業(yè)使用,必須填寫印章使用申請單說明事由,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可帶出,由兩人共同使用。

        第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存,每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。

        第17章印章保管人在使用完印章后,填寫印章使用登記薄,說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。

        第4章印章使用的其他規(guī)定

        第18條印章保管人員離職或調(diào)動時,必須將保管的印章及相關文件交割,否則不允許離職或調(diào)動。

        第19條企業(yè)中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行,嚴禁擅自使用印章。

        第20條未經(jīng)授權擅自使用企業(yè)財務方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔,后果嚴重者將移交司法機關進行處理。

        第5章附則

        第21條本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋,自總經(jīng)理辦公會通過之日起執(zhí)行。

      企業(yè)財務管理制度9

        第一章總則

        第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,推動企業(yè)加強預算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求,結(jié)合集團企業(yè)實際情況,制定本制度。

        第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

        第二章財務預算基本內(nèi)容

        第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

        第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

        第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務預算、資本預算為基礎,以經(jīng)營利潤為目標,以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務預算報表形式予以充分映。

        第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

        第三章預算組織分工

        第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責,各企業(yè)應設立財務預算員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。

        第八條財務預算員會主要擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務預算目標。

        第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理員會領導下進行,企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。

        第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務預算員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算員會的工作,并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

        第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下,負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

        公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

        第四章財務預算的編制

        第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理員會制定的編制方針指引下進行。

        第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:

       。ㄒ唬﹫猿中б鎯(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;

       。ǘ﹫猿址e極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;

       。ㄈ﹫猿謾嘭煂Φ仍瓌t,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

        第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的流程進行,并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的`類型及其責任權限,編制不同形式的財務預算。

        第十五條業(yè)務預算是映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算,一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

        第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

        第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

        企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單編制預算。股票發(fā)行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。

        第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

        第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預算的可執(zhí)行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。

        第二十條編制企業(yè)財務預算,應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。

        財務預算編制結(jié)束后,于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

        第二十一條預算的編制日程:年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務預算的順利編制。

        第五章財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

        第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達,各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

        第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

        第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

        第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。

        第二十六條在日?刂浦校髽I(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準,加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

        第二十七條在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制,預算管理職能部門負責監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理員會直接控制。

        第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度,要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較的重項目,財務預算管理員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

        預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容:

       。ㄒ唬┍酒陬A算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

        (二)對差異額進行的分析;

        (三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

        第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況,及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息,促進企業(yè)完成財務預算目標。

        第六章財務預算的調(diào)整

        第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算,一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重變化,致使財務預算的。編制基礎不成立,或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重偏差的,可以調(diào)整財務預算。

        第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務預算目標的實現(xiàn)時,應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務預算修正申請。

        第三十二條確需調(diào)整的財務預算,應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算員會提出書面報告,闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務預算的調(diào)整幅度。

        企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案,提交財務預算員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

        第七章財務預算的專評與激勵

        第三十三條預算年度終了,財務預算員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

        第三十四條財務預算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入” 。

        第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,制定考評細則?荚u應遵循以下原則:

       。ㄒ唬┠繕嗽瓌t:以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;

        (二)激勵原則:預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;

        (三)時效原則:預算考評是動態(tài)考評,每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;

       。ㄋ模├庠瓌t:對一些影響預算執(zhí)行的重因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重意外災害等,考評時應作為特殊情況處理;

       。ㄎ澹┓旨壙荚u原則:企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結(jié)構層次或預算目標的分解層次進行。

        第三十六條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

        第三十七條財務預算員會應當定期組織財務預算審計,糾正議批準,重的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務預算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務預算管理的嚴肅性。

        財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。

        審計工作結(jié)束后,審計管理部門應當形成審計報告,直接提交財務預算員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。

        第八章附則

        第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。

        第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則,并組織實施。

        第四十條本制度未盡事宜,按公司有關制度執(zhí)行。

        第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。

      企業(yè)財務管理制度10

        第一章總則

        第一條為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

        第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

        第三條財務管理的基本任務和方法:

        (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

        (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

       。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾,以提高會計資訊的及時性和準確性。

       。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

       。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書,做好分析、考核工作。

        第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

        第二章財務管理的基礎工作

        第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

        第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

        第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

        第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

        第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

        第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的'規(guī)定進行保管和銷毀。

        第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

        第三章資本金和負債管理

        第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。

        第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。

        第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

        第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

        第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

        第十七條公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

        第四章流動資產(chǎn)管理

        第十八條現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

        第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

        第二十條銀行存款的管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

        第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

        第二十二條應收賬款的管理:對應收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞賬。

        第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記賬,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

        第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

      企業(yè)財務管理制度11

        第一章 總則

        第一條為了規(guī)范公司會計行為,加強財務會計工作的管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關法律法規(guī)的規(guī)定,并結(jié)合公司經(jīng)營的特點和管理要求,制定本制度。

        第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責任公司所屬小企業(yè)。

        第二章會計管理體系

        第三條小企業(yè)財務負責人依照國家法律、法規(guī)和企業(yè)財務管理制度規(guī)定,在公司財務總監(jiān)的直接領導下,履行公司內(nèi)部財務管理職責。

        第四條小企業(yè)財務負責人工作職責

        1、具體負責財務部門的財務、會計管理工作。

        2、組織參與制定各項財務會計管理制度、財務成本計劃、信貸計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

        3、會同有關部門組織制定各項資金的核定工作,參與生產(chǎn)經(jīng)營管理預測、決策和業(yè)績評價。

        4、參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。

        5、負責向公司財務總監(jiān)及總經(jīng)理報告財務狀況和成果,審查對外提供的會計報告。

        6、負責編制每月資金收支計劃。負責各項資金的調(diào)度審核事項,并負責審核各項資金支付手續(xù)。

        7、負責各項稅收的申報審核。

        8、組織財務會計人員的理論和業(yè)務學習,負責財務會計人員的考核。

        第三章財務崗位責任制

        第五條會計人員工作崗位職責如下

        1、負責現(xiàn)金、銀行日記賬的核算。

        2、負責主管業(yè)務收入、其他業(yè)務收入明細的.核算。

        3、負責銷售業(yè)務往來結(jié)算及明細核算。

        4、負責銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)票的收、發(fā)結(jié)存的計算管理。

        5、負責銷售發(fā)票的審核。

        6、負責銷項稅額和稅金及附加的計算及賬務處理。

        7、負責銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)及財務處理。

        8、負責營業(yè)費用的管理及核算。

        9、負責利潤的計算和結(jié)轉(zhuǎn)事項。

        10、負責應交稅金的計算、申報、繳納等事項。

        11、負責會計報表的編制,并報財務副總審批。

        12、會計檔案的管理。

        13、按規(guī)定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。

        第六條出納人員工作崗位職責如下

       。1)根據(jù)會計審核無誤的付款憑證辦理現(xiàn)金的支付。

        (2)所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財務經(jīng)理審核、財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批(權限內(nèi))、董事長審批、會計人員審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,領款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認無誤后方能支付。

        (3)支付款項必須由領款人在憑證上簽字蓋章。

        (4)現(xiàn)金出納工作不得隨意交他人代管,如確因故需要離開崗位時;須由財務部經(jīng)理指派他人代管,但要辦理交接手續(xù)。

        (5)各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務專

        用章與法人預留簽章需分開保管。

        (6)預付、暫付款項,要根據(jù)合同和核準文件,由經(jīng)辦人填審批表,注明合同文件字號,呈報核準后方可支付款項。

       。7)對現(xiàn)金及有價證券收、付、保管要盡職盡責,如因疏忽職守而使公司蒙受損失時,要負賠償責任。

        第七條各會計工作崗位的人員和具體分工

        財務部設置會計工作崗位,可按一人一崗或一人多崗進行安排工作,但出納崗位必須是專職,不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。

        第四章負責

        第八條本制度由公司財務部負責起草,報經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。

        第九條本制度自公司董事會審批之日起實行。

      企業(yè)財務管理制度12

        為了把本單位辦成一個管理規(guī)范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位,更好地為我單位工作服務,特制定以下七項制度。

        一、民主決策制度

        (一)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定,本單位的最高權利機構是理事會。本單位的重大事項須經(jīng)理事會決定。

        (二)本單位人事任免:校長由理事會任命,副校長、財務負責人的聘任或解聘由校長提名理事會通過,其他工作人員的聘任或解聘由校長負責。

        (三)外出考察或參加會議:工作人員因公外出考察,凡費用由單位支付的,須經(jīng)集體研究確定,報理事會同意,考察后必須寫出考察情況向理事會報告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關的會議與考察,須報理事長同意,考察后必須寫出考察情況向理事會報告。

        (四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項目:為了發(fā)展本單位的事業(yè),開立課題研究或開辦事業(yè)實體項目,事先必須有可行性論證調(diào)查報告和費用預算。投資在2萬元以上的項目,須經(jīng)理事會討論確定后方能進行。

        (五)修改章程:本單位章程是開展工作的依據(jù)。修改章程時,由本單位辦公室寫出報告,報請業(yè)務主管部門、社會組織登記機關批準,并將章程修改草案交理事會表決通過后,方能生效。

        (六)修改本單位七項制度:本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續(xù)、健康發(fā)展的保障。因形勢發(fā)展和實際工作需要應當修改時,由本單位有關部門寫出草案,交理事會討論批準后,方能生效。

        (七)活動組織:本校組織評選等活動,要認真組成工作班子,重大的競爭性評選活動,還需聘請公證人員公證。

        二、重大事項報告制度

        (一)凡修改章程、變更等重大事項,必須提前十天寫出報告,報社會組織登記管理機關、業(yè)務主管單位同意后方可進行,并邀請上級領導和有關部門領導現(xiàn)場指導。

        (二)創(chuàng)辦事業(yè)、實體,事先寫出報告,經(jīng)上級管理機關批準,辦齊有關證照,方可開業(yè)。

        (三)本單位的職能部門應當及時向理事會進行年度工作總結(jié)和財務報告,提出下一年度的工作計劃,經(jīng)審議通過后,報告業(yè)務主管部門和社會組織登記管理機關。

        三、接受捐贈公示制度

        (一)本單位經(jīng)費來源之一,是鼓勵會員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費的情況,須向理事會報告,并向贊助單位致謝。

        (二)本單位組織開展專項活動,經(jīng)費不足時,鼓勵社會各界贊助。凡贊助的專項經(jīng)費必須用于專項活動,并邀請贊助單位及相關部門對經(jīng)費開支進行監(jiān)督。對贊助較多的單位,可以約定贊助單位參加的某某活動,事后將活動情況向業(yè)務主管單位和社會組織登記管理機關匯報,同時在理事會上報告情況,并向贊助單位致謝。

        (三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會組織及國外科技組織的有關活動,接受捐贈屬本單位所有,必須交回本單位。贈給個人的財物,價值在500元以上的,應報告本單位領導研究,視情況處理。

        四、考核獎懲制度

        (一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度,履行好權利和義務,積極參與本單位活動,支持配合本單位工作。對熱愛本單位、支持本單位工作成績突出和貢獻卓著的',本單位應予表彰獎勵。

        (二)本單位設立“先進個人”獎,每年評選一次,對獲獎的個人給予證書和一定數(shù)額的獎金。

        (三)對不關心本單位的發(fā)展,工作不積極主動的員工,應給予批評和教育;屢教不改的,撤換或解聘其在本單位的職務或工作。

        對玩忽職守,給本單位工作造成不良社會影響或帶來重大經(jīng)濟損失的,應視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分,賠償損失或撤換、罷免,直至追究相關責任。

        五、財務管理制度

        (一)本單位財務工作必須嚴格遵守《民間非營利組織會計制度》,自覺接受業(yè)務主管單位和社會組織登記管理機關監(jiān)督管理,堅持開支合理、勤儉節(jié)約的原則,切實做好、管好、用好各項經(jīng)費。

        (二)做好收取費用的工作。學費按物價部門的核定標準執(zhí)行。

        (三)本單位經(jīng)費使用范圍:

        1、辦公費及差旅費;

        2、召開會議或者舉行活動的經(jīng)費;

        3、友好往來活動經(jīng)費;

        4、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;

        5、工作人員工資及福利開支;

        6、設備添置費;

        7、開展其他活動必要的經(jīng)費。

        (四)本單位堅持民主理財。日常財務管理由校長(所長、主任…)負責,聘請具有專業(yè)資格的會計人員,建立財務收支帳目,會計、出納必須分設。經(jīng)費收支情況,每年向理事會通報,并以書面形式向理事會報告。

        5萬元以上的重大開支項目,須經(jīng)理事會批準方可實行。

        (五)本單位財務,按規(guī)定接受審計。

        六、誠信自律建設制度

        (一)、擁護黨的路線、方針、政策,維護國家利益,積極參加社會各項公益性活動。

        (二)、牢固樹立“以人為本”的理念,強化“誠實守信、回報社會”的意識。

        (三)、堅持“愛崗敬業(yè)、誠實守信、辦事公道、服務群眾、奉獻社會”的理念,大力弘揚中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會主義精神文明建設的道德準則,自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范,注重信譽,維護社會組織的良好形象。

        (四)、模范遵守國家的各項法律法規(guī),積極維護市場經(jīng)濟秩序,堅持合作、互助和互律,反對和抵制采取不正當手段進行行業(yè)內(nèi)部競爭。

        (五)、制定完善本行業(yè)和本單位內(nèi)的誠信自律建設制度或自律公約,認真執(zhí)行和落實各項規(guī)章制度,不違反人事、勞動等法律、法規(guī),自覺維護和保障社會組織從業(yè)人員的合法權益。

        (六)、加強社會組織規(guī)范化建設,制定完善以章程為核心的各項制度,嚴格按章程規(guī)定的宗旨、程序和業(yè)務范圍依法開展各項活動。

        (七)、按要求及時進行稅務登記,按時準確申報各項收入,依法納稅,及時足額繳納應繳稅款,不偷漏國家稅費。

        (八)、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》,按規(guī)定建立嚴格的財務管理制度,配備專業(yè)會計人員,財務報告及時全面準確,資金使用合理,自覺接受財政、審計等有關部門的監(jiān)督審計。

        (九)、根據(jù)有關規(guī)定使用票據(jù),不違法、違規(guī)使用票據(jù),要依法建帳,確保會計資料真實完整,不得賬外設賬;不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項,禁止一切弄虛作假的行為。

        (十)、理事會按照章程規(guī)定行使各項權利,有關記錄和資料齊全、規(guī)范。

        (十一)、堅持廉潔奉公,自覺接受政府有關部門及社會各界對社會組織的監(jiān)督和批評,共同抵制和糾正行業(yè)不正之風。

        七、信息披露制度

        (一)、本單位應嚴格按照法律、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求,真實、準確、及時地報送披露信息。

        (二)、信息披露要體現(xiàn)公開、公正、公平的原則,將本單位對社會可能產(chǎn)生重大影響,而社會公眾尚未得知的重大信息,在規(guī)定的時間內(nèi),通過新聞媒體、公開欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會公眾公布,并送達業(yè)務主管單位和登記管理機關備案。

        (三)、信息披露的內(nèi)容

        1、本單位應當披露的信息包括年度工作報告,舉行的學術交流、信息咨詢等重大活動,財務狀況、承諾服務項目等。

        2、籌資和接受捐贈隨時將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況,項目進展情況向社會公眾披露。

        3、承諾服務項目,應將服務內(nèi)容、服務形式、服務責任及收費標準等向社會公眾披露。

        4、本單位章程、注冊地址、名稱發(fā)生變更的要及時予以披露。

        5、國家相關法律、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應披露的重大信息。

        6、信息披露的時間和格式,應遵循和結(jié)合本單位的具體情況,在具體行為發(fā)生的前后的2日內(nèi)進行披露。

        (四)、信息披露前應嚴格履行下列審查程序:

        1、提供信息的社會組織負責人要認真核對相關信息資料;

        2、本單位理事會進行審查通過;

        3、經(jīng)業(yè)務主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機關核準后予以披露。

        對玩忽職守導致信息披露違規(guī),在社會上造成嚴重影響或損失的,視情節(jié)輕重給予處分,賠償損失或者撤換、罷免,直至追究相關責任。

      企業(yè)財務管理制度13

        第一章 總則

        第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,推動企業(yè)加強預算管理, 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求, 結(jié)合集團企業(yè)實際情況, 制定本制度。

        第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

        第二章 財務預算基本內(nèi)容

        第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

        第四條 企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

        第五條 企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務預算、資本預算為基礎,以經(jīng)營利潤為目標, 以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

        第六條 企業(yè)財務預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

        第三章 預算組織分工

        第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責,各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。

        第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務預算目標。

        第九條 財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行,企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。

        第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作,并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作,并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

        第十一條 企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下,負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

        公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

        第四章 財務預算的編制

        第十二條 預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

        第十三條 企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:

        (一) 堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;

        (二) 堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;

        (三) 堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

        第十四條 企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的`流程進行,并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限,編制不同形式的財務預算。

        第十五條 業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算,一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

        第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

        第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

        企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。

        第十八條 財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

        第十九條 企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預算的可執(zhí)行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。

        第二十條 編制企業(yè)財務預算,應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。

        財務預算編制結(jié)束后,于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

        第二十一條 預算的編制日程:年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成, 并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求, 確保財務預算的順利編制。

        第五章 財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

        第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達,各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

        第二十三條 企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

        第二十四條 企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

        第二十五條 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預算的, 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。

        第二十六條 在日常控制中,企業(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準,加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

        第二十七條 在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制,預算管理職能部門負責監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。

        第二十八條 企業(yè)必須建立財務預算報告制度, 要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目, 財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因, 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

        預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容:

        (一) 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

        (二) 對差異額進行的分析;

        (三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

        第二十九條 企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況, 及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息, 促進企業(yè)完成財務預算目標。

        第六章 財務預算的調(diào)整

        第三十條 下達執(zhí)行的年度財務預算,一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立, 或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務預算。

        第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務預算目標的實現(xiàn)時,應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務預算修正申請。

        第三十二條 確需調(diào)整的財務預算,應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告,闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度, 提出財務預算的調(diào)整幅度。

        企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案,提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

        第七章 財務預算的專評與激勵

        第三十三條 預算年度終了,財務預算委員會應當向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

        第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到 “人人肩上有指標,項項指標連收入” 。

        第三十五條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,制定考評細則。考評應遵循以下原則:

        (一) 目標原則:以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;

        (二) 激勵原則:預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;

        (三) 時效原則:預算考評是動態(tài)考評,每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;

        (四) 例外原則:對一些影響預算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等,考評時應作為特殊情況處理;

        (五) 分級考評原則:企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結(jié)構層次或預算目標的分解層次進行。

        第三十六條 為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

        第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計,糾正議批準,重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務預算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務預算管理的嚴肅性。

        財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。

        審計工作結(jié)束后,審計管理部門應當形成審計報告,直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。

        第八章 附則

        第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。

        第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則,并組織實施。

        第四十條 本制度未盡事宜,按公司有關制度執(zhí)行。

        第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。

      企業(yè)財務管理制度14

        一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題

       。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務管理思想較為落后

        中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經(jīng)營權的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現(xiàn)象,在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了,職責劃分不夠清晰,存在著越權的行為,對財務的監(jiān)控不夠嚴格,會計信息的準確性不高等一些問題,這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。

       。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資

        我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保,造成融資的困難。

       。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強

        在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準市場發(fā)展的方向,對一些高風險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務管理帶來了很大的風險。

        二、中小企業(yè)財務管理制度改革的必要性分析

        進入二十一世紀,特別是我國加入世貿(mào)組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的'財務管理方式,對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財務管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。

        三、中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施

        (一)更新管理觀念和模式,提高員工素質(zhì),做好對企業(yè)財會人員的培訓工作

        雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關財務人員的素質(zhì)達不到標準,普遍采用家族式的管理,沒有對財務管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務人員的培訓教育,提高其業(yè)務水平和整體素質(zhì),同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力。

       。ǘ┙∪屯晟破髽I(yè)內(nèi)部的財務管理制度,進行嚴格有效的監(jiān)督管理

        1、明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責,進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中,以業(yè)務的實際情況為基礎,規(guī)劃授權批準的程序和范圍,明確相關人員的責任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經(jīng)過有關部門的授權就不能開展有關的業(yè)務;在對經(jīng)濟業(yè)務進行處理時,要嚴格執(zhí)行職務分離制度,將業(yè)務涉及到的所有職責進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度中,對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務管理水平得到提高。

        2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學的配置,以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關責任人的具體責任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權;最后,強化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關的審批人,保證資金的有效使用。

       。ㄈ⿲Ρ酒髽I(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析,制定有效的理財策略,最大程度上的避免風險

        企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的,財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導致財務管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構,所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務人員,要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。

      企業(yè)財務管理制度15

        第一章 總則

        第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

        第二條 公司財務部門的職能是:

        (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

        (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。

        (三)積極為經(jīng)營管理服務,通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進意見,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

        (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

        (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

        (六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通,及時掌握相關法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務工作,及時提供財務報表和有關資料。

        (七)完成公司交給的其他工作。

        第三條 公司財務部由會計、出納組成。

        第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。

        第二章 財務工作崗位職責

        第五條 財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作:

        (一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

        (二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

        (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

        (四)組織領導財務部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務,制定考核獎懲指標;

        (五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;

        (六)承辦公司領導交辦的其他工作。

        第六條 會計的主要工作職責是:

        (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

        (二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當好公司參謀。

        (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

        (四)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

        第七條 出納的主要工作職責是:

        (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

        (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

        (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

        (四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

        (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

        (六)配合會計做好各種帳務處理。

        (七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

        第八條 審計的主要工作職責是:

        (一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

        (二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

        (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

        (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

        (五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

        (六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

        (七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

        第三章 財務工作管理

        第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

        第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

        第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

        第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

        第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制,財務經(jīng)理負責審核,上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

        第十四條 財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

        財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

        第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

        財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

        第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

        出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

        第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

        財務工作人員辦理交接手續(xù),由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

        第四章 支票管理

        第十九條 支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”,經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

        第二十條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

        第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算,超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應收個人款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐 月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

        第二十二條 對于報銷時短缺的金額,由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

        凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。

        第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?偨(jīng)理外出應由財務人員設法通知,經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽,同意后可先付款后補簽。

        第五章 現(xiàn)金管理

        第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

        (一)職員工資、津貼、獎金;

        (二)個人勞務報酬;

        (三)出差人員必須攜帶的差旅費;

        (四)結(jié)算起點以下的零星支出;

        (五)總經(jīng)理批準的其他開支。

        前款結(jié)算起點定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

        第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

        第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

        第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

        因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。

        第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金借款單》,并寫明用途和金額,由財務經(jīng)理批準后提齲

        第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收 款,在當月工資中扣還。

        第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

        第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

        第三十四條 工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā) 放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。

        第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手 續(xù)。 第三十六條 無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

        第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

        第六章 會計檔案管理

        第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

        第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財務經(jīng) 理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

        第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由財務經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)財 務經(jīng)理批準。

        第七章 處罰辦法

        第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍:

        (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

        (二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

        (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

        (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

        (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;

        (七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

        第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。

        (一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

        (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

        (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

        (四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

        (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

        (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

        (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

        第八章 附則

        (一)財務負責人工作責任制度

        (二)出納作業(yè)處理準則

        (三)會計核算基礎工作規(guī)范

        (四)借款及各項費用開支標準審批程序

        (五)其他有待補充完善的財務管理制度

        第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。

        第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

        附則一、財務部門負責人

        工作責任制度

        一、職務

        第一條在公司董事會和總經(jīng)理領導下,負責公司資金調(diào)配、成本核算和財務管理,推行現(xiàn)代化管理方式,進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作,并反映其成效。

        第二條嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務會計制度。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度,加強財務管理,遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

        第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃,并加強管理,促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳,完成上 級下達的各項任務。

        第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額,嚴格費用開支,加強成本管理,搞好經(jīng)濟活動分析,搜集、整理、積累歷年各項原始資料,指導車間經(jīng)濟核算工 作,促進工廠經(jīng)濟效益逐年提高。

        第五條負責企業(yè)資金管理,監(jiān)督其增減變動,負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚,手續(xù)完備,數(shù)據(jù)準確,處理及時。

        第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策,搜集整理價格資料,負責制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價格,并督促檢查有關部門和車間對材料、半 成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。

        第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

        第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行,確保公司利益不受損害。

        第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。

        第十條根據(jù)公司方針目標展開要求,負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。

        第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。

        二、職權

        第一條對公司廠內(nèi)各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化,對資金、費用的使用提出調(diào)整方案。

        第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

        第三條對公司集中審編的有關財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。

        第四條有權對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。

        第五條有權組織召開經(jīng)濟活動分析會,并向各部門索取有關資料和報表。

        第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。

        三、職責

        第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當,造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。

        第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

        第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。

        第四條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。

        第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時,管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責。

        第六條對成本資金、價格控制管理不嚴,經(jīng)濟活動分析不及時,影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。

        第七條根據(jù)公司方針目標展開要求,未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。

        附則二、出納作業(yè)處理準則

        第一條本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

        第二條為便于零星支付起見,可設備用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其備用金由出納經(jīng)管。

        第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付,登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務,要嚴格遵守公司的付款審批程序。

        第四條除提取備用金外,所有支出憑證應由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,領款人的印鑒是否相符,如有疑問應先查詢后出納方能支付。

        第五條凡一次支付未超過1,000元者徑由公司備用金支付外,其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

        第六條出納人員對各項貨款及費用的支付,應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商,本公司人員不得代領,如因特殊原因必需由本公司人員代領者,需經(jīng)財務經(jīng) 理核準。

        第七條公司一切支付,應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。

        第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒,付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序,悉依照下列步驟辦理。

        (一)原始憑證的審核:

        1.采購款:應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關部門經(jīng)理簽章證明及核準,公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理 批準后,送交財務部門開具支票或匯票。

        2.預付、暫付款項:應根據(jù)合同或相關協(xié)議文件,由經(jīng)辦人員填具借款單,注明合同文件字號,呈報核準后送交財務部門開具支款。

        3.一般費用:應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,由經(jīng)辦人員填具付款憑證,經(jīng)有關部門主管簽章證明及公司核準,送交財務部門開具付款。

        (二)會計憑證的核準:

        1.會計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容,對不能確定的事項報財務經(jīng)理審核。

        2.會計審核傳票時,應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

        3.傳票經(jīng)財務經(jīng)理,及總經(jīng)理核準后,送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

        第十條有關貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣,及各項費用等支出款,應填具“借款單”或“支款憑證”,附發(fā)票、許可證影印件,送交會計部門以“預付”或 “暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)

        手續(xù)。

        第十一條本公司各項支出的付款日期如下:

        (一)采購貨品的付款,每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延),但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。

        (二)一般費用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費用,仍以前項期限辦理,內(nèi)部員工費用,每天支付的,以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。

        (三)薪金工資的付款:

        1.工資:全體員工工資均于每月20日前轉(zhuǎn)賬支付。

        2.過節(jié)費和補貼:過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi),補貼在月底支付。

        因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準后,再予以支付。

        第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時,應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納,并以影本一份并附于傳票后,凡有扣繳稅款及 免扣繳應申報事項者,出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報,并將正、副本交各納稅義務人。

        第十三條薪金工資的支付,應由行政部根據(jù)考勤表會同財務部編制“工資表”,于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

        第十四條業(yè)務部門于收到貨款后,應將其中所收貨款如數(shù)解繳出納,出納應將解繳憑證送交會計,并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時,也要及時送交 出納,以便及早落實回款來源。

        第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見,公司員工應于每年度開始一個月內(nèi),及新進人員報到時,填報“薪資所得受領人申報表”,由出納收執(zhí), 作為所得稅扣繳申報的依據(jù),出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上,作為日后扣繳申報之用。

        第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者,以及勞工 保險費的滯繳事項,其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門負責人賠償。

        附則三、會計核算基礎工作規(guī)定

        第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定本規(guī)定。

        第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時,須報批準。

        第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

        第四條會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

        (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

        (二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

        (三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

        (四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

        (五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;

        (六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

        記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

        記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額,填寫在科目憑證匯總表

        的相關欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

        第五條記帳規(guī)則:

        (一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時,用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。

        (二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

        (三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。

        (四)會計分錄的科目對應關系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

        (五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

        (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略,以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。

        (七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

        (八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:

        1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應記的`欄或行內(nèi)。

        2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重 新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

        3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤, 也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

        (九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:

        1.經(jīng)濟業(yè)務完成后,發(fā)生退回或退出;

        2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收;

        3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;

        4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

        (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”

        (十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā) 生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應隨時結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

        (十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報 表,后補記帳簿。

        (十三)年度更換新帳時,需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時,詳細注明余額組成內(nèi) 容,在舊帳的最后一行數(shù)

        字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

        第六條結(jié)帳、對帳:

        (一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的,具體內(nèi)容如下:

        1.在結(jié)帳時,首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。

        2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提齲

        3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上,應結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

        (二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內(nèi)容如下:

        1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。

        2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會 計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

        3.帳實核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二 類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

        附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序

        第一條 為進一步完善財務管理,嚴格執(zhí)行財務制度,依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱,特制定本標準及程序。

        第二條 借款及報銷審批程序

        (一)出差人員借款,必須先到財務部領勸借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)*預計出差天數(shù)”計算 借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財務經(jīng)理批準,最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借 款。

        (二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

        (三)其他臨時借款,如購置款、業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。

        (四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務部門有權通知行政部在當月工 資中扣回。

        (六)報銷審批時應具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng) 理簽字。

        第三條 出差開支標準及報銷審批

        (一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費,按公司標準規(guī)定執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務的期限, 確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。

        (二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下:

        1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票。

        2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬臥中鋪票價的50%發(fā)給。

        3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

        4.公司人員調(diào)動工作,核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。

        5.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發(fā)給伙食補助費,三日以外的不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

        7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī) 定標準執(zhí)行外,其余情況一概不領發(fā)有關費用。

        8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關職位標準的50%計發(fā)。

        (三)出差補助

        按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助。

        (四)出差市內(nèi)短途交通費

        按附表中相應人均標準,憑票據(jù)據(jù)實報銷。

        (五)其他雜費

        如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報銷。

        (六)車船票

        按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準報銷。

        (七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經(jīng)理批準,連續(xù)三個月虧損部門人員出差,一律不準乘坐飛機。

        (八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù),先由會計對單據(jù)全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后, 方能報銷。

        (九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。

        (十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負,不能報銷。

        (十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。

        (十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務較高者)住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。

        (十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領導。 (十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

        第四條 業(yè)務招待費標準及審批

        (一)因業(yè)務需要開支招待費的,由部門經(jīng)理填寫招待費審批單,報總經(jīng)理批準。

        (二)業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實,再報財務經(jīng)理審核,然 后由總經(jīng)理審批,方能付款報銷。

        (三)超審批金額外的業(yè)務招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

        (四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用,須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。

        第五條 福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批

        (一)實行醫(yī)療保險制度以后,職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金,工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決,不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。

        (二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金,由財務部統(tǒng)一集中管理,有關開支規(guī)定另行制定。

        (三)其他福利性開支,100元以下由財務部經(jīng)理批準,超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準。

        第六條 其他費用開支標準及審批

        (一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的憑稅務部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領導、財務經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批 準報銷。

        (二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報董事長批準。

        第七條 加班費的規(guī)定

        1.本公司實行綜合計算工時工作制。

        2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

        3.法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:

        (本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

        4.員工加班要從嚴控制,事前由部門經(jīng)理報公司領導批準。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務等,但月累計不得超過48小時,超 過48小時報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求,當日或當月沒完成,自行加班的不計加班費。

        5.員工加班后,可以補休而不領加班費,但須辦理補休的登記手續(xù)。6.員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。

        7.加班費經(jīng)行政部審核后,由財務部發(fā)放。

        第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見,報總經(jīng)理辦公會研究決定。

        第九條 如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

        第十條 本規(guī)定解釋權在公司財務部。

        第十一條 公司差旅費開支標準

        住宿費: 元/人,餐費: 元/人

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