[精品]公司財務管理制度
在社會發(fā)展不斷提速的今天,很多地方都會使用到制度,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。一般制度是怎么制定的呢?下面是小編精心整理的公司財務管理制度,僅供參考,大家一起來看看吧。
公司財務管理制度1
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
、 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
、 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;
、 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
、 往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務),須公司主管領導批準;
、 非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;
⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;
、 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。
3.公司差旅費開支制度
、 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
、 公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標準: A、部門經理以上職員,房租標準為120元/日; B、一般職員,房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
、 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
、 公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
、 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
、 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;
、 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
、 公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統一安排;
、 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。
6.行政費用報銷制度
、 公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
、 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
、 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;
、 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;
、 銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
、 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;
⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;
、 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的.工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;
、 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章 財產管理制度
1.公司財產的范圍
、 公司財產包括固定資產和低值易耗品;
、 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
、 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
、 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
、 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
、 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產的購置與調撥
、 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;
⑵ 財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;
、 固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯。一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
、 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4.財產的清查、盤點
、 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
、 財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;
、 凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。
小公司財務管理制度
一、庫存現金管理
1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。
2、嚴格執(zhí)行現金盤點制度,做到日清日結,保證現金的安全,F金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制:
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務。
3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4、現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財務管理制度2
公司內部財務管理制度為適應公司管理要求,規(guī)范財務操作,指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則,根據公司有關財務制度與規(guī)定,以及財務工作現狀,并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。
一、公司各項財務收支管理原則
公司全體員工應本著高效、節(jié)約的原則經辦各種事項,有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統一管理需要,各項財務支出,一律實行總經理審批制度。在此基礎上,公司的各項開支,采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務辦理付款。
2、非日常性用款,需辦理用款申請,報經公司領導批準后按審批意見執(zhí)行。
三、差旅費制度
1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規(guī)定》有關規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》,經部門負責人確認,財務部門審核,報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。
四、設施設備采購的規(guī)定
1、各部門應根據需要作好采購申請,按計劃提出采購申請,盡量避免緊急采購,以降低采購成本,提高采購效率。
2、審批權限。所有采購均須經總經理批準,如遇總經理不在崗,采購任務又急迫的情況下,副總經理或分管經理可以決定500元以下的采購,但事后須報請總經理
五、各項資產管理
(一)、固定資產的管理
1、單位價值在2,000元,使用期限在一年以上的資產(公司可以根據企業(yè)的情況,確定一個適合本企業(yè)的標準),應列入固定資產管理的范疇。
2、購置固定資產,必須先以書面報告的形式,報經批準后方可辦理。
3、固定資產購置,原則上由指定部門統一采購。
4、固定資產成批采購或數額較大的,必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的'品種、規(guī)格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。
5、固定資產購置程序:
(1)、由有關使用部門提出申請,申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規(guī)格、數量。
(2)、交由總經理審定手續(xù)。
(3)、辦妥有關的審批手續(xù)后,交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質優(yōu)價和經濟適用的原則。
(二)、固定資產經財務部進行登記造冊后,進行監(jiān)督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理,比照固定資產管理的規(guī)定辦理。
六、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷,必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等)。經辦人員根據有關的發(fā)票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。
2.各項費用反映的經濟業(yè)務必須真實。對于弄虛作假的,一經查出,必將嚴肅處理。
3、報銷時,各項手續(xù)必須齊全,各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務,審核簽字人員對其審核的有關業(yè)務事項,承擔連帶責任。
4、各種報銷業(yè)務,有關人員應當在規(guī)定的期限內及時報帳。
(二)、報銷審批程序和要求
1、經辦人員根據有關的發(fā)票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。
2、所屬部門負責人或分管副總審核,主要審核其經濟業(yè)務的真實性、有效性、合理性。
3、到財務部門將有關單據交會計人員審核,主要審核其有關單據的合法性、合規(guī)性、真實性,以及有關費用標準、計劃的執(zhí)行情況。
4、報公司財務主管人員審批。
5、報公司總經理審批。
6、最后,到財務部門交由財務人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會計業(yè)務,按照以上程序辦理。
七、工程付款的有關規(guī)定
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組審核,報總經理簽署或授權委托人簽署后方可執(zhí)行。
2.工程部門應根據審批后的工程經濟合同的相關條款,對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃,報總經理或總經理授權委托人批準。
3.凡須支付的工程款項,施工方必須按合同,憑施工進度預算,填制《工程款支付會簽單》,由公司工程領導小組根據施工方所報進度,按施工規(guī)范的質量要求,驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委托人審批。方可到財務辦理有關付款手續(xù)。
4.工程完工后,施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部復核,財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報總經理批準;
八、其它規(guī)定
(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品,安排專人進行登記,并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳,登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品,由各部門提出申請,辦公室統一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工,在配齊有關辦公用具后,日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用,須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產的,應納入低值易耗品,參照固定資產管理辦法進行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關費用報銷標準,由公司綜合部統一制定。
2、通訊費用標準批準后,批準文件交存財務部門一份,按照批準的標準,按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實報實銷。財務部門要按照規(guī)定標準嚴格把關。
(三)、車輛費用的管理規(guī)定
1、車輛管理、維修和保養(yǎng),費用,經公司領導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
2、各種車輛日常用油應確定一個合理的范圍,并加強管理,油費開支票據實行統一報賬管理。(提供填寫報銷單,加油發(fā)票及行使記錄明細,經司機,財務會計復制人,總經理簽字,財務記錄管理費用)
(四)、業(yè)務招待費的管理業(yè)務招待費的使用,一般應貫徹先申請、審核、批準,后使用的原則。使用時,應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
(五)、差旅費的管理
1、住宿費按出差實際天數在規(guī)定的標準內憑據報銷;車船費、交通費憑原始單據報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數計算包干使用。
2、員工出差住宿費在規(guī)定的限額內憑據報銷,特殊情況經總經理批準方可報銷。
3、出差人員回公司后,填寫“差旅費審批報銷單”,后附所有本次出差原始報銷憑證,在規(guī)定的限額內,經領導審核方可報銷。
4、出差人員回公司應在一星期內報賬,出差借款,遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類,
1、按照公司規(guī)定,各種合同,必須報經總經理簽字批準,或經其書面授權同意簽訂方可有效。
2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等,應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同,有關部門在簽訂時,應當事先征求財務部門的意見。
3、所有經濟合同簽訂后,都要及時存檔,同時一份(復印件)交財務部門,以便財務部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。
4、合同簽訂應規(guī)范、嚴密,避免引起法律糾紛。
以上規(guī)定,由財務部負責解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據公司經營及業(yè)務發(fā)展,進行補充和完善。
以上規(guī)定,自頒布之日起執(zhí)行。
公司財務管理制度3
第一條、報銷單據應是符合國家財政稅務部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括:(1)填制憑證的日期;(2)客戶名稱應填寫'北京**科技有限公司'字樣;(3)商品名稱應填寫清楚、明了,有具體型號的應要求對方填寫;(4)金額大小寫應相符并填寫清楚,不能改動;(5)單據必須加蓋對方單位章。財務人員有權拒絕辦理不符合規(guī)定的報銷單據。
第二條、報銷單據不得涂改、挖補。發(fā)現報銷單據有錯誤的,將退回經辦人重開或者更正,更正處應加蓋開出單位的公章。
第三條、預借款項必須書面寫明借款原因,并附借款的明細表,由部門經理簽字后,交財務按照財務制度審核所借款項是否確實需要發(fā)生,預算內且單筆金額在500元以下的款項由財務經理簽字,預算外的款項由財務總監(jiān)簽字方可預借。
第四條、臨時借款(包括出差借款)應在費用發(fā)生后一周內及時送交財務予以銷帳,多退少補,前款未銷的,不予再次借款。(長期出差在外的人員應該在月底前將一個月的票據整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的,財務有權給予一定經濟處罰。
第五條、經辦人領取支票時應在支票領用簿及支票存根上簽字,預先領取支票的應提供收款人全稱及確切金額,否則不予簽發(fā)。原則上應先取得發(fā)票后領用支票,特殊情況領用支票后必須在一周內取得發(fā)票到財務部報帳。如果確實金額不能確定,經財務經理或主管副總經理批準,可以開出不填金額的轉帳支票(但必須填寫對方單位,并封上上限金額)。
第六條、業(yè)務招待費,禮品費報銷時需附有費用明細說明,列明所請人員的姓名和單位及聯系方式。單筆費用在500元以上的支出,事先必須經主管副總經理批準,方可支出。否則一律不予報銷。
第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場行為,原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當地市場負責人請示,經批準后,方可發(fā)生,每月不得超過200元。經工程負責人、當地市場負責人簽字后,財務予以報銷,否則費用自負。
第八條、工作時間因公事外出,應盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,需要乘坐出租車的,必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請單,經部門經理批準后,方可乘坐。在報銷時,需將申請單附在車票后。
第九條、手機費用報銷必須使用電信營業(yè)廳電腦打印的話費專用發(fā)票,手機號碼必須是員工聯系表上記錄的號碼,否則一律不可報銷。當月話費次月報銷,一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的'人員,如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發(fā)票的,請及時告知財務部。
第十條、總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費、汽油費和停車費在內的300元標準車補。
第十一條、公司司機報銷停車、過路等用車費用時,必須在票據后注明與何人前往、何時去何地辦何事。
使用公司的車輛外出,駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負。
第十二條、公司根據財務部匯款記錄對應每筆匯款報銷異地提款手續(xù)費,員工報銷時應在發(fā)票后注明公司匯款項日期。
第十三條、公司的車輛由綜合辦統一負責保管和日常管理,汽車維修費、保養(yǎng)費、加油費等相關費用一律由綜合辦統一報銷,其他任何部門沒有報銷權。對于非公原因產生的汽車費用,公司一律不負擔。
第十四條、固定資產由綜合辦負責統一購買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關制度。
第十五條、各項費用的領取和報銷均要按公司規(guī)定格式填寫計劃和粘貼憑證,不符合規(guī)定的,財務人員有權拒絕支付。
第十六條、報銷程序:
預算內費用、在財務報銷報銷制度上有明確規(guī)定的且單筆金額小于500元的現金報銷簽字順序:經手人-部門經理-會計--財務經理-出納;
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現金報銷簽字順序:經手人-部門經理-主管副總經理-會計--財務經理-財務總監(jiān)-出納。
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現金報銷簽字順序:經手人-部門經理-主管副總經理--會計-財務經理-財務總監(jiān)-總經理-出納。
第十七條、銷售部門實現銷售需開具發(fā)票的,原則上應先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的,應在發(fā)票開具當天交回支票,如不能及時交回支票的,應在當天交回發(fā)票,便于財務部門對發(fā)票的管理。
第十八條、如因業(yè)務需要,必須提前支付對方發(fā)票,按上一條難以操作,則業(yè)務人員說明原因,并報財務經理同意,可以預先拿發(fā)票,但業(yè)務人員將發(fā)票交給客戶時,應要求客戶出具收到發(fā)票的證明。
第十九條、費用報銷時間為:每周二各部門將手續(xù)齊全的報銷憑單交到財務部,周四下午辦理報銷業(yè)務。
第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條、本制度由財務部負責解釋。
公司財務管理制度4
第一章總則
第一條為加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)的財務管理工作,根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》,參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》,以及有關法規(guī)、政策和制度,結合實際情況,制定本制度。
第二條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關聯公司是獨立法人,依法享有民事權利,承擔民事責任,在其授權范圍內自主經營,獨立核算,自負盈虧。分子公司是指河南xxx集團公司直接或間接控股的公司,關聯公司是指河南xxx集團公司不直接或間接控股的公司。
第三條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關聯公司必須依法設立會計機構,根據內部控制制度及授權制度規(guī)定合理配備合格會計人員,任命財務負責人,嚴格履行崗位職責,及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務,并實行有效的會計監(jiān)督。
第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關聯公司(以下簡稱各公司)。
第二章財務管理機構設立及管理職責
第五條集團公司設財務管理中心,各分子公司及關聯公司下設財務部或設項目會計。
第六條財務管理中心負責財務管理、資金管理、財務指標管理和財務風險預警與調控、融資決策;負責集團整體資金投資安排與調劑;負責各項財務管理制度及辦法的修訂、完善;負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務分析;指導、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務管理工作;負責集團對外財務資料的審核報送;外部審計的支持、配合;負責集團及分子公司主要財務人員的招聘、培訓、考核及調度。
財務管理中心對所屬分子公司及關聯公司的財務進行統一管理和會計核算,制定并確保各分子公司及關聯公司財務部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法;擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度;對分子公司經營結果及財務數據進行認定和評價。
第七條分子公司及關聯公司的財務部主要負責其本公司的財務風險預警,財務管理制度與內部控制制度的貫徹執(zhí)行;經營業(yè)務的日常會計核算和監(jiān)督,貫徹落實集團財務管理的制度和辦法;各分子公司及關聯公司的財務部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī),在集團公司的相關規(guī)定框架內制定本公司的具體實施辦法并組織實施,同時報送集團公司財務中心審批后執(zhí)行且備案,接受集團公司的財務中心的監(jiān)督和管理。
第八條各公司應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度,建立健全內部經濟責任制和科學的內部業(yè)務流程和操作規(guī)范。
第三章財務管理的主要制度與辦法及其修訂
第九條集團財務管理的制度、辦法主要有:
1、集團會計核算制度
2、集團財務人員管理辦法
3、預算管理與管控辦法
4、資金調配與管控辦法
5、貨幣資金管理辦法
6、往來賬管理辦法
7、財務檔案管理辦法
8、資產管理辦法
第十條財務管理中心每季度對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查,并根據檢查結果完善各項財務管理制度和辦法。
第十一條各項財務管理制度和辦法的修訂調整,由集團公司財務中心擬定,經集團公司總經辦會議討論通過,集團財務總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。
第四章對外會計報表的編制
第十二條各公司須按照國家的'有關會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。
第十三條外部投資者需要的會計報表應以中國會計準則的會計報表為基礎,按照外部投資者需要的會計準則進行轉換。
第十四條各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經營成果和財務狀況。
第五章財務檢查與監(jiān)督
第十五條集團財務管理中心有權對各公司的財務狀況和經營成果進行檢查和監(jiān)督,確保經營成果真實、合法。
第十六條集團財務管理中心每季度應對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查,并提出書面檢查意見。具體時間可根據公司業(yè)務實際進行安排,檢查內容包括各分子公司會計賬務處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。
第十七條集團財務管理中心每季度應進行一次財務預決算會議,對需結轉的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算;各公司每季度應對大額的資產、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收,確保財務預算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。
第六章附則
第十八條本制度的解釋權歸財務管理中心。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
集團有限公司
二〇二一年三月二十五日
公司財務管理制度5
。ㄒ唬┲朴喒矩攧铡嬛贫群皖A算管理制度,建立和完善財務管理和會計核算體系;
。ǘ┴撠煿緝瓤刂贫冉ㄔO、執(zhí)行和公司內部審計工作;
。ㄈ┴撠煿緯嫼怂,編報公司財務預算和決算;
。ㄋ模┓治龉镜呢攧战洜I情況;
。ㄎ澹┴撠煿举Y金調度和管理,辦理各類結算業(yè)務,辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶,辦理公司納稅申報和內部費用報銷工作;
。┡浜嫌嘘P部門定期對公司資產進行盤點;
。ㄆ撸┴撠熃邮軐徲、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查;
。ò耍⿲窘洕鷺I(yè)務的`決策提出財務或稅收籌劃建議;
。ň牛┴撠煿舅栉锲返牟少徏肮芾砉ぷ;
。ㄊ┩瓿晒绢I導交辦的其他事項。
公司財務管理制度6
第一章總則
第一條依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結合總公司人事管理有關規(guī)定,制定本辦法。
第二條總公司財務本部代表總公司對ee系統各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務領導和管理權,為所屬企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權的專業(yè)公司,下同)財務人員及外派的各級財務人員有直接調配權考核管理權,對其它公司各級財務負責人有建議任免權。
第二章財會機構設置
第三條各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經理領導,同時接受總司財務本部的業(yè)務領導和管理。
第四條各所屬企業(yè)應根據本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務規(guī)模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事
本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務人員的'編制和配備由總公司財務本部負責。
第三章財務人員調配
第五條專業(yè)公司的財務經理(主管)和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調遣。經總公司財務本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財務人員,但必須通過財務本部的業(yè)務考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務人員由專業(yè)公司總經理聘任,報財務本部備案。
第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當地聘任財務負責人及財務人員。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。
第八條根據工作需要,總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。
第九條財務本部征求各用人單位意見后,有權調動所屬各級財務人員,所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排,聽從工作調動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。
第十條總公司財務本部對外派的各級財務人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。
第十一條決定派出的各級財務人員人選要經財務本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務本部總經理簽署派任決定,經總公司總經理批準后由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。
第十二條總公司財務本部派駐各企業(yè)的各級財務人員,仍隸屬總公司財務本部管理和考評。
第十三條總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。
第四章財務主管及各級財務負責人職責
第十四條根據國家《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務制度及本企業(yè)實際情況,建立本企業(yè)完善的財務核算體系,健全本企業(yè)內部財務管理辦法和核算制度,設置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務管理、監(jiān)督工作。
第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經濟效益開展工作。
第十六條按照總公司財務本部要求,制定本企業(yè)財務制度和年度的財務計劃、預算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。
第十七條執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。
第十八條對企業(yè)違反國家政策、法令、財務制度和財經紀律的要堅決抵制,對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務本部匯報。
第十九條接受總公司財務本部的領導,做好財務分析,特別是所在企業(yè)項目的經濟可行性分析,加強財務管理,向財務本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。
第二十條加強對所在企業(yè)財務人員的業(yè)務培訓和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務素質,并不斷提高自身素質,切實履行當家理財的職責,做好領導的參謀和助手。
第五章會計交接
第二十一條會計人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條會計人員辦理移交手續(xù)前,應將經辦事項結清,并編制移交清冊,列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二十三條一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務經理(主管)監(jiān)交。財務經理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經理監(jiān)交。
第六章考評辦法
第二十四條各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經紀律、財務制度和規(guī)定及本企業(yè)內部財務制度,利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益,給企業(yè)造成損失者,財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。
第二十五條為全面衡量各級財務人員的實際業(yè)績,總公司財務本部將根據總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經理的意見。
第二十六條考評結果,將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘。總公司財務本部將在用人方面建立一套科學嚴謹的激勵約束機制,表揚和鼓勵先進者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。
第七章附則
第二十七條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
公司財務管理制度7
一、為規(guī)范我公司財務行為和財務管理制度,有效運作資產,積極增收節(jié)支,提高公司的經濟效益,嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務通則、會計準則等有關法律、法規(guī)、結合本公司的實際業(yè)務,特制定本制度。
二、根據公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部,內設財務會計,出納員,責任明確,分工協作,共同搞好企業(yè)財務工作。
三、公司內部建立必要的內部稽核制度,出納人員不得兼管稽核,對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。
四、公司財會人員應忠于職守,堅持原則,正確進行會計核算與監(jiān)督。
五、本公司遵守國家有關現金管理的規(guī)定和銀行結算辦法,建立現金管理辦法。
六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理,控制限額,確定回收時間,確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時清算和催收。
七、嚴格流動資金管理,確定最佳現金余額,避免現金閑置,保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付,坐支現金,職工的'工資、福利、津貼用現金結算,其他結算必須用轉帳結算。
八、公司職工有困難需要借款的,借款人填寫借款單,注明個人用途,公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據,并且及時還清借款,否則下次不予借支。
公司財務管理制度8
第一章總則
第一條為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉換機制,建立產權明晰、權責明確、管理科學的現代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經營者三者分開又相對統一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條各企業(yè)實行獨立核算、自主經營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必須根據自身特點和規(guī)模,按照會討“法的有關規(guī)定設立獨立的會計機構,配備必要的財會人員,負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。
第三條總公司設立財務本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務領導權,為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門,各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經理直接領導下工作,同時接受總公司財務本部的業(yè)務領導。
第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經營范圍不同,應根據國家《企業(yè)財務通則)、企業(yè)會計準則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行,財務本部對其制度和辦法的`執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權。
第六條各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務時,嚴格遵守國家的財務制度、財經紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經財務本部批準或報財務本部各案。
第七條各企業(yè)領導應注意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業(yè)經營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經營管理決策,應有財務部門的經理(負責人)參與,決策者應認真聽取其意見。
第八條11系統實行統一領導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務,由總公司統一按照國家計委、國家經貿委、財政部等部門下達的年度計劃,分解下達給各企業(yè)?偣局饕逻_完成年度利潤計劃、上繳管理費基數并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標,并據此制定具體的財務計劃和全年財務預算,以確保各項任務的完成。
第九條各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權的專業(yè)公司,下同)的財務總監(jiān)。財務經理(負責人、主管)和財務人員統一由總公司財務本部直接選派和調遣,對各子公司和有獨立人事權的專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經理(負責人)總公司財務本部有任免建議權。
第二章資金、資產和對外投資管理
第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務經營和生產任務而使用的周轉金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金?偣矩攧毡静砍峁┩度胭Y本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經總公司財務本部批準,各企業(yè)不得將流動資金用于正常經營以外的其它用途,或非法轉移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔保,但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的相關條件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內的,必須報總公司財務本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報總公司財務本部批準。
第十二條各企業(yè)的所有資產,包括固定資產、流動資產和其它資產,不論其是總公司投入的還是經營中形成的,均屬國有資產,都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產,以防止國有資產流失,保證國有資產保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關于國有資產管理的具體措施和辦法,凡購置的資產都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應及時查清原因并處理。企業(yè)的經營者在經營本企業(yè)的資產時,應努力實現本企業(yè)資產結構的最優(yōu)化,提高資產收益率,作為衡量企業(yè)經營者經營業(yè)績的一個重要指標。
第十四條各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時,必須經過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目,以及超出授權權限的,均應按規(guī)定報總公司審核批準。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經營活動中要確立以經濟效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應根據總公司的指導思想和計劃指標,編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據國家和地方政府的有關規(guī)定以及當地經濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據本單位的行業(yè)特點,按照國家會計制度規(guī)定,建立科學完整的成本核算體系,嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經確定不得隨意改變,全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應事先報總公司財務本部批準。
第四章稅收、利潤管理
第二十條各所屬企業(yè)都應切實樹立合法經營、依法納稅的意識,增強法制觀念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應及時向當地稅務機關申報繳庫;應由總公司統一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實現的稅后利潤,應按國家有關規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進行審查,并按有關規(guī)定對其領導班子進行處理。
第五章會計報告
第二十四條各所屬企業(yè)應按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應于當月終了后5日內向總公司財務本部報送規(guī)定的內部報表,財務本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條根據重要性原則,有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。
第二十六條總公司財務本部根據實際情況和需要,有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務本部會計報表的種類和數量,或者要求補報有關資料。
第六章附則
第二十七條本規(guī)定是對11系統各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴格遵守。
第二十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
公司財務管理制度9
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務項目結算,參與采供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領導布置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準:
1、出差借款: 出差人員應先到財務部領取 “借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額,經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。
2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款,先請一代理人到財務部部領取 “借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額,經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。
3、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
4、其他臨時借款:如業(yè)務費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷:
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單,并經各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的.審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。
財務部崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務,嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳,保證數字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時核對庫存現金,每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票,認真辦理領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
10、每月編制會計報表,確保報表數字真實,計算正確,鉤稽關系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據,并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同,按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經濟效益;
21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經方針政策,執(zhí)行會計制度和財務管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領導布置的其他工作。
財 務 基 礎 工 作 規(guī) 范
財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分,它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、 票據
1、 票據的種類:
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據的報銷要求:
(1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據的情況,填寫此單據,經相關領導簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據非常多的情況,使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司財務管理制度10
第二條:本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如:租賃費用,辦公費用,車輛使用費,業(yè)務招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用),但不包括成本項下的開支(如:廣告費用,材料采購和工程費用等開支,成本開支管理制度另行規(guī)定)。
第三條:XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度,各公司的費用開支在該公司總經理授權范圍內的,由該公司總經理審批,集團公司總裁授權職能部門和項目公司負責人的,由被授權人審批;在授權范圍外的,由集團公司總裁審批。
第四條:XX集團費用開支實施預算管理,各公司必須做出年度費用開支的預算,報集團公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經理有權在整體預算不突破的情況下,靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算,并報備集團公司財務部。
第五條:對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序:
1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);
2、在填制費用報銷憑證時,要按費用類別分別列支;
3、部門經理審查并簽字后送交財務部審核;
4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統一編號并審核簽署意見后送交財務經理審核確認,之后呈報總經理,或被授權人批準;超過授權審批金額的,須經集團總裁與財務總監(jiān)聯簽批準;
5、費用的事項與金額在授權范圍內的,由各公司被授權人審批,授權范圍外的除各公司總經理審批外還要報集團公司總裁審批;
6、已審批過的費用報銷單或付款申請書,轉到各公司財務主管簽閱后,交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設財務主管,則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);
7、出納付款前核對各原始票據,并復核付款金額,正確無誤后將相關款項支付給經辦人,同時將已付款的原始票據加蓋付訖章,并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;
第六條:薪資獎金的審批權限與程序:
1、薪資獎金在年度預算額度內的,每月未人力資源部專人負責核算,然后送交財務部審核,財務部審核無異議后,送各公司總經理審批后,發(fā)放當月薪資獎金;
2、人力資源部門應將總經理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表,加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔;
3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放;
4、在公司總經理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。
第七條:超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批,否則財務部有權拒絕支付該款項。
第八條:費用支出的有關規(guī)定:
一、辦公費用
辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務部報銷。各部門把經審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室,辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份,由財務部監(jiān)督執(zhí)行。
二、業(yè)務招待費
各部門員工(包括部門經理)因業(yè)務需要招待賓客,應事先填制《禮品/業(yè)務招待申請表》(見附表四),詳細填寫招待對象、預計金額及時間,一事一單,不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經理或其他被授權人批準,并嚴格掌握不得超支,特殊情況外出聯系業(yè)務臨時發(fā)生業(yè)務招待費的,應電話口頭申請,于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。
三、市內交通
1、公司員工外出聯系業(yè)務、工作一般以公交車、中巴為主,特殊情況下,經部門經理同意,公司總經理批準,方可報銷出租車費用。
2、在報銷出租車費時,應填寫差旅費報銷單(見附表五),所有的車票反面均需注明起止地點和原因,以便審核。
3、因工作需要,公司已經為其配備專用車輛的部門經理或員工,原則上不允許報銷市內交通費,特殊情況須由公司總經理批準方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請,經部門經理審核簽字,總經理或其他被授權人批準。
2、出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續(xù),填寫《暫借款申請單》,預借金額由財務部根據路程遠近,時間長短核定,呈送總經理或其他被授權人簽字同意后,方予借款。
3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數計算,實行分項計算、總額包干、調劑使用,
節(jié)約歸己,超支自理的辦法。
4、凡出差到異地超過半個月以上的,按本出差補貼標準的80%報銷,超過一個月以上的,按長期外派人員待遇報支。
5、工作人員出差期間,市內交通費和伙食補助實行包干使用,不再憑據報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍,憑據另外報銷。
6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具,則不予報銷出差地市內交通費用。
7、如出差人員由接待單位提供食宿的,交通費用據實報銷,其它補貼取消。
8、員工出差返回公司,應在三天內到財務部辦理結算手續(xù)。財務人員按公司規(guī)定標準,認真審核報銷單,超過標準的支出,個人自理。暫借款如有剩余,必須于結算時返還給公司,否則下月工資中扣除。
9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(因業(yè)務而發(fā)生的)、行李寄存費,必須在票據上注明原因一同報銷。
10、長期外派人員或駐外機構人員,其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當地招收的員工,不享受生活補貼。
11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。
第九條:其他事項:
1、本制度之修改須經董事會討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權屬集團公司財務部。
集團成本開支管理制度
第一條目的
為了進一步加強成本的控制,提高經濟效益,合理有序的安排資金的運用,根據公司的具體情況,特制定本制度。
第二條成本開支的范疇
本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。
建立綜合開發(fā)核算體制,搞好經濟核算,降低開發(fā)建設費用。
第三條成本開支的預算
根據公司成本分析會的.制度,各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略,編制年度工作計劃和工程進度,報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經理有權在整體預算不突破的情況下,合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經營預算表”確定下個月的成本開支預算,于財務部匯總在每月初的成本分析會上確定,并報備集團公司財務部。
第四條成本開支的帳戶管理
本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況,在總經理授權審批的額度以內的,可以從小帳戶臨時列支,但財務部應做相應的臺帳備查。
第五條成本開支的審批權限
所有的成本開支審批實行一支筆制度,各公司的成本開支在該公司總經理授權范圍內的,由該公司總經理審批,或由總經理授權的被授權人審批;在授權范圍外的由集團公司審批。
第六條成本開支審批的一般程序
1.工程預付款的支付,必須有工程施工合同的依據,付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續(xù)依據,未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預付款。
2.所有成本開支的付款都應嚴格按照合同條款執(zhí)行,不得提前預付或超付款項;
3.集團下屬各房地產開發(fā)公司自行采購的材料、設備(甲供料),要有驗收報告,并附有規(guī)劃設計部、工程部、成本合約部等相關部門負責人的聯合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
a)需驗收后支付的工程款,要附有驗收報告并有規(guī)劃設計部、工程部、成本部等相關部門負責人的聯合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
b)支付精裝修項目工程尾款時,要有權威機構的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告
c)支付最后一筆項目工程款時,應審查工程款發(fā)票是否包含保修金,未含保修金的不予支付。
d)支付保修金時,應附有《保修服務情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經理聯合簽名。
4.合同項下的付款由經辦人填寫付款申請書,部門經理審核后送交財務部;
5.財務部門參照合同核對后,送公司總經理審批,超出授權范圍的,再送集團公司總裁審批;
6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票,由經辦人員簽領;
7.以上流程對于建筑安裝工程款項,除按照合同條款約定外,經辦人員還必須附有經會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因導致工程量的增加或減少,致使工程成本發(fā)生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);
第七條特殊事項的審批
1.對于土地相關費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項,可依照政府規(guī)定或相關文件辦理;
2.對于應繳的營業(yè)稅金及附加稅及預征的企業(yè)所得稅和土地增值稅,由各公司財務部主管會計精確計算后,將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經理批準劃轉至納稅帳戶,稅務申報后自動轉帳。
3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款,財務部應在每月末預提當月的利息支出。
第八條超出預算外的成本開支應報集團公司追加預算額度后,方可按上述程序審批,否則財務部有權拒絕支付該款項。
第九條本制度之修改須經董事會討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權屬集團公司財務部。
公司財務管理制度11
。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
。ǘ┓e極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。
(三)厲行節(jié)約,合理使用資金。
。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
。ㄎ澹⿲τ嘘P機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
。┌凑諊視嬛贫鹊囊(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。
。ㄆ撸┌凑战洕怂阍瓌t,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向董事長提出合理化建議,當好公司參謀。
。ò耍┩咨票9軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
出納的主要工作職責是:
。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。因特殊情況確需坐支的,應事先報經董事長批準。
。ㄈ⿷斀⒔∪F金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經執(zhí)行董事簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
。┡浜蠒嬜龊酶鞣N帳務處理。
。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ。
支票管理:
。ㄒ唬┯晒境黾{或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單",經執(zhí)行董事批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查、
(二)支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。
現金管理:
(一)公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。
。ǘ┴攧杖藛T從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由執(zhí)行董事批準后提取。
。ㄈ┴攧杖藛T支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付
。ㄋ模┤粘A阈情_支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
(五)對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦。
報銷制度及流程:
。ㄒ唬┏霾罱杩
1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、
2、審批流程:財務主管審核簽字→會計復核→經理審批。
3、財務付款:借款憑審批后的借款單到財務辦理領款手續(xù)。
4、還借款:出差人員應在返回5個工作日內按實際辦理報銷還款手續(xù)。
5、借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
。ǘ┤粘YM用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務招待費、培訓費等。
1、報銷人必須取得相應的合法票據(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經辦人簽名。
2、填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫,注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。
3、報銷流程:報銷人先填寫費用報銷單(附原始票據)→會計復核→經理審批→出納支付現金→審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部,按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
會計的檔案管理:
1、本公司的會計檔案包括:會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件,如合同、章程等各種會計資料。
2、會計檔案的'保存。
財務部應有專人負責保存會計檔案,定期將財務部歸檔的會計資料,整理裝訂后按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。
會計檔案應當有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,經財務負責人審查,執(zhí)行董事批準,并報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應有公司有關人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。
3、會計檔案的借用。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關借用手續(xù)。
公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時,必須經本單位領導批準證明,經財務經理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應持有單位介紹信,經執(zhí)行董事同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復印時,必須經執(zhí)行董事批準,并限期歸還。
4、由于會計人員的變動或會計機構的改變等,會計檔案需要轉交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
5、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。
會計憑證類:
。1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證:15年
。2)、銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單:5年
會計帳簿類:
。1)日記帳:15年
其中:現金和銀行存款日記帳:25年
。2)明細帳、總帳、輔助帳:15年
(3)固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管:5年
會計報表類:
。1)主要財務指標報表(包括文字分析):3年
(2)月、季度會計報表(包括文字分析):5年
(3)年度會計報表(包括文字分析):永久
其他類:
。1)會計檔案保管清冊及銷毀清冊:永久
(2)財務成本計劃:3年
。3)主要財務會計文件、合同、協議:永久
會計交接工作管理:
。ㄒ唬┴攧展ぷ魅藛T調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),確定準確無誤后簽訂移交清單,移交人,接交人,監(jiān)交人,三方簽字清單。
。ǘ┴攧展ぷ魅藛T辦理交接手續(xù),由公司負責人進行監(jiān)交。
財務人員應予解聘
。ㄒ唬┻`反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
。ㄈ﹤卧、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
。ㄋ模├寐殑毡憷欠ㄕ加谢蛱搱竺邦I、騙取公司財物的;
。ㄎ澹┡撟骷、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
。ò耍⑽唇涱I導批準挪用公司的錢財,或不能及時將公司的現金放入保險柜。
。ň牛、以其他手段侵占公司財務(如:偽造報銷清單和收據)
。ㄊ、不能勝任財務工作或缺乏財務工作效率
(十一)、泄露與公司財務有關的內容,工作拖來或玩忽職守,違反保險柜安全規(guī)定,
公司財務管理制度12
一、總則
為發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,使本公司的財務活動做到有章可循,職責分明,參照有關規(guī)定,制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。
二、部門職能
負責建立、健全公司財務相關制度,監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業(yè)務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。
三、財務部人員職責
1、嚴格執(zhí)行財務會計制度,建立完整的`賬簿管理體制和財務核算體系。
2、健全財務管理制度,編制財務計劃,加強經營核算管理。
3、分析財務計劃的執(zhí)行情況,提供財務分析報告,檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。
4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。
5、編制記賬憑證和各類報表,妥善管理會計賬冊檔案。
6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。
7、負責公司各種費用的審核和報銷,進行成本控制管理。
8、協調與稅務、銀行部門的關系,執(zhí)行國家稅法政策,及時做好納稅申報工作。
9、進行公司內部控制制度設計,做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統計報表,完成公司領導臨時布置的其他工作。
四、業(yè)務流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務處理流程
4.3.費用報銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關制度規(guī)范
5.1.費用報銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單,并經各相應領導簽字后到財務部報銷
5.2.轉賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證,是同城結算中最簡易的形式,凡屬本地區(qū)內超過1000元的款項結算,一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。
2、銀行轉帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。
3、財務部簽發(fā)銀行轉帳支票時,必須看清楚資金,不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況,財務部必須定期與銀行對帳,每月匡算平衡,加強資金調度。
5.3.會計檔案管理規(guī)范
1、公司根據稅法等有關規(guī)定,由分公司財務經理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。
2、發(fā)票上的客戶名稱,要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準,不得寫錯別字,不得寫單位簡稱;客戶為自然人的,要如實填寫姓名。
3、已開具的發(fā)票,須有經辦人按發(fā)票全部聯次一次性簽字,并加蓋財務章,發(fā)票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷的,除經特殊審批外,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶。
公司財務管理制度13
第一章總則
第一條為加強對xx市xx實業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制,進一步理順母、子公司之間的投資關系和母子公司之間的關聯交易事項,規(guī)范公司內部運作機制,不斷強化財務核算和管理,維護公司和投資者的合法權益,促進公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展,F根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關規(guī)定,結合本公司的實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產業(yè)結構調整及業(yè)務發(fā)展需要而依法設立的,具有獨立法人資格主體,公司依據章程或協議有權決定其財務和經營決策,據以從該企業(yè)的經營活動中獲取利益的子公司。其設立形式包括:
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的,公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會絕大多數席位(控制其董事會)的控股子公司。
第三條公司子公司依法設立具有獨立的法人地位,獨立承擔民事責任。子公司應當根據《中華人民共和國會計法》等國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協議的規(guī)定,依法設置會計機構,配備會計人員,組織和開展本公司的會計核算和財務管理。
第四條子公司應根據本公司生產經營特點和管理的要求,建立和健全財務管理制度,不斷改進和完善管理基礎工作,真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關部門和公司的檢查監(jiān)督。除法定的會計賬冊、賬戶外,子公司不得另立會計賬冊、賬戶,不得編制虛假的財務報表,不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。
第五條為了規(guī)范公司的財務會計報表體系,提高公司對外披露財務會計信息的質量,各子公司在日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循公司的財務會計制度及其有關的規(guī)定。
第六條各子公司應建立和完善預算及成本管理體系,健全財務預測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產,努力提高經濟效益;真實、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,為公司的經營決策提供有效的財務會計信息。
第二章管理基礎工作
第七條子公司生產經營中發(fā)生的`一切經濟業(yè)務,必須根據國家統一的會計制度和公司財務管理的要求,及時填制真實、完整的原始記錄,確保會計核算的原始資料的準確、有效、合法。[page]
第八條建立和完善預算管理制度,規(guī)范會計核算基礎工作,嚴格控制成本、費用,努力提高經濟效益;通過加強財務管理,進一步完善財務指標的分解落實和財務指標完成情況的分析、考核制度。
第九條根據公司生產經營管理的要求,建立和完善定額管理、計量驗收制度,確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務做到手續(xù)齊全、計量準確、收費合理。
第十條建立科學的存貨管理制度,保證內部經濟核算的及時進行;并定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條建立財務機構內部的稽核制度,以明確經濟責任,保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。
第三章會計核算制度
第十二條各子公司應根據生產經營特點和管理要求,按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定開展日常會計核算工作。
第十三條各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行:
1、公司按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定,遵循謹慎經營、有效防范和化解資產損失風險的原則,制訂并經公司董事會批準實施的關于計提各項資產減值準備和損失處理的內部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關規(guī)定嚴格執(zhí)行;并在每年中期、年度財務報表中給予如實反映。
2、固定資產折舊的計提辦法,各子公司均應參照公司確定的計提固定資產折舊的范圍和固定資產分類折舊率按月計提固定資產折舊,并計入當期損益。
3、各子公司應按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。子公司的年度財務報表由公司委托或經公司同意的會計師事務所審計。
子公司報送母公司的財務報表應當按照下列時間提供:
(1)月度財務報表:子公司于次月3日前完成并提供;
(2)季度財務報表:子公司于次月5日前完成并提供;
(3)年度財務報表:子公司于次月10日前完成并提供;
4、子公司應參照公司的標準和財務制度的規(guī)定,制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產性支出的管理制度,報公司財務處備案。
第四章成本、費用管理
第十四條各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則,結合本單位生產經營計劃安排和管理的要求,及時編制年度財務預算,并將財務預算上報公司相關的管理部門。
第十五條各子公司應建立和完善成本管理制度,在加強成本、費用管理過程中,強調成本、費用指標及相關措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理,嚴格控制各項費用支出,不斷提高經濟效益。[page]
第十六條各子公司要健全內部控制制度和進一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關制度的規(guī)定嚴格控制非生產性支出,各子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷費用外,還將視情節(jié)對責任人進行處理。
第十七條各子公司要加大成本考核力度,對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析,并針對存在的問題查明原因,提出相應的改進措施,以確保公司總體目標的實現。
第五章資金管理
第十八條各子公司應根據公司關于資金管理的規(guī)定和要求,結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應根據本公司生產經營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況,對資金實行動態(tài)管理,使有限的資金在生產經營中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條各子公司必須嚴格遵守國務院發(fā)布的《現金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定,從本公司內部實際情況出發(fā)并結合管理的要求,建立和完善內部控制、內部牽制制度,確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律,不得對外提供擔保,不得對外出借資金,不得任意對外投資,以確保公司資產的安全、完整。子公司處置超過經審計的上一年度子公司凈資產10%以上的固定資產,應事先向公司財務處或相關部門報告,取得公司的同意后方可實施。
第六章投資管理
第二十一條對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司,對外投資項目的確定,要貫徹“適用性、科學性、先進性、效益性”原則;在具體確定投資項目時,強調在調查研究的基礎上,進行可行性分析論證,要特別注重于技術和經濟分析,并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(或股東會)決策。
第二十二條各子公司應建立對外投資項目報告制度,便于母公司及時履行對外信息披露義務。即經本公司董事會(或股東會)批準的對外投資項目,在項目實施前應向公司董事會報告,經公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監(jiān)督,嚴格控制工程質量和工程成本。未經過上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經過上述程序確定的投資項目的有關文件須上報公司相關的管理部門備案。
第二十三條各子公司在具體實施對外投資項目的過程中,涉及需為項目公司提供籌資擔保時,應按公司的有關規(guī)定,建立擔保事項報告制度,及時向公司有關部門報告,經公司同意后方可實施。
第七章母子公司之間的相互關系
第二十四條各子公司生產經營目標及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協調和總體平衡,以確保公司總目標的實現及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
第二十五條各子公司的會計核算和財務管理等應接受公司有關部門的指導、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目,查閱時子公司應無條件服從。
第二十六條各子公司的生產經營活動應遵循市場規(guī)律,根據自身的發(fā)展與經營特點,制定經營方針和政策。經營中涉及的關聯交易按如下原則處理:
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關聯交易業(yè)務,應按市場經濟規(guī)律及公司對外披露信息等有關規(guī)定的要求,對涉及的關聯交易的內容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經濟合同,對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定,交易雙方不能因為存在母子公司關系而要求某一方作出減讓或提高結算價格。
2、各子公司應嚴格執(zhí)行經濟合同約定的條款,履行合同約定的權利和義務。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(含采購預付款),必須經本公司總經理審批同意后,財務部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關聯交易完成后,交易雙方應及時辦理款項的結算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經濟合同,通過預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的,合同雙方應詳細說明無法履行合同的實際情況,經雙方協商后解除合同,作為已預付貨款退回的依據。
3、關聯交易預計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時,各子公司應履行報告制度,由公司董事會審議并履行信息披露。
第二十七條公司審計部門負責對子公司的內部審計,并向公司董事會報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進行審計。
第八章子公司的重大信息報告制度
第二十八條公司各子公司應依照公司《信息披露管理制度》的規(guī)定,及時、準確、真實、完整地報告生產經營過程中發(fā)生的重大信息,通報可能對公司股票及衍生品種交易價格產生重大影響的事項,由公司履行相關信息披露義務。在該等信息未公開披露前,相關當事人負有保密義務。
第九章附則
第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
第三十條本制度由公司財務處負責解釋和修訂。
公司財務管理制度14
前 言
經研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算,自負盈虧的運營模式。為適應公司的發(fā)展方向,加強財務管理和經濟核算,規(guī)范公司的經營管理和理財行為,根據《會計法》、《企業(yè)會計準則》,并結合本公司的實際情況,特制定本制度,本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
第一章 總則
一、財務管理的基本職能
物業(yè)財務管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中包括整個物業(yè)經營、出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配,加強財務管理和經濟核算,提高經濟效益,增源截流,使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務管理的基本任務
做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作,如實反映公司的財務狀況和經營成果,在資金使用上各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費,維護和有效利用企業(yè)的各項資產,努力提高經濟效益。
三、會計核算基本原則
主要的經濟來源是租金收入、物業(yè)有償服務管理費收入,通過財務活動加強經濟核算,按照國家統一會計制度以及集團財務制度的規(guī)定建立會計記賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
四、實行財務監(jiān)督機制
實行財務監(jiān)督,維護財經紀律,物業(yè)管理公司的經營、管理、服務必須根據有關的法規(guī)以及財務計劃對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,確保資金分配合理,使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費,向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務預算管理制度
1、財務會計每年的1月20日前編制本年度的財務預算,實行收支兩條線的管理,年度財務預算經董事會批準后執(zhí)行,公司的所有財務收支應嚴格執(zhí)行年度財務預算,對超預算的支出,找出原因,須報董事成員批準。
六、實行“財務雙簽”的財務簽批制度
公司實行"財務雙簽"的財務簽批制度,嚴格實行總經理授權的物業(yè)管理公司經理責任制。物業(yè)管理公司經理為所屬部門的第一負責人,總公司財務部為財務簽批人,所有款項支付時必須經董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時,可委托或授權其它人代簽。
第二章 財務機構和會計人員
1、根據公司經營的需要,公司設立財務部?偣矩攧詹繉ω攧展芾砣尕撠煟⒔M織實施財務部的主要職能,執(zhí)行和落實公司各項財務管理制度。
2、公司財務部設會計、出納、收款員、財產物資管理員等相關崗位,全面負責公司財務管理與核算工作。
3、公司的財務負責人實行委派制,由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。
4、財務人員應參與并擬定公司的財務預算經營計劃、考核和分析財務預算的執(zhí)行情況。
5、財務人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務,維護財經紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
6、財務人員調動工作或因故離職時,要辦好交接手續(xù),未辦理交接手續(xù),不得離職。
7、會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第三章 財務核算的一般原則
1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定。
2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,季度與月份均按公歷時間確定。
3、根據國家會計制度、行業(yè)特性的要求,對外統一會計報表,正確設置和使用會計科目。
4、會計記帳方法采用復式記賬法,按權責發(fā)生制原則進行核算。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定,對各種會計處理方法必須前后一致,具有可比性。
7、按權責發(fā)生制原則,凡應屬于本期收入和費用,不論其款項是否收到或支付,均可作為本期收入和費用處理,反之,即使其款項已在本期收到或付出,也不應作為本期收入和費用處理。
8、各種會計記錄必須及時進行處理,不得拖延積壓,會計處理必須清晰、簡明、易懂,對于復雜的經濟業(yè)務應用規(guī)范文字加以表述,便于理解、檢查和利用。
第四章 財務預算管理
1、財務預算管理基本原則:建立健全公司財務預算管理制度,做好財務預算管理基礎工作,認真編制財務預算,分析預算與實際的差異,保證公司經濟活動按計劃進行。
2、財務預算管理的基本任務:做好財務預算、分析、檢查工作,根據財務預算依法籌建、使用資金,有效利用公司各項資產,努力提高經濟效益。
3、財務預算的編制
。1)、財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業(yè)全部經營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上,按照規(guī)定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統地反映企業(yè)未來的收入、成本、現金流入與流出,便于有效地組織與協調企業(yè)的全部生產經營活動,完成企業(yè)的既定目標。
(2)、財務預算內容:
。2.1)、收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎。根據企業(yè)經營目標遵循以收入定費用的原則。
。2.2)、費用預算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經營費用,應編制經營管理費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。
。2.3)、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況,以保持現金收支平衡,并合理地調配現金資源,應編制現金預算表,固定資產購置計劃表、收入預算表。
。2.4)、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業(yè)經營活動成果的利潤計劃性。
。2.5)、資產負債預算,為反映企業(yè)預算期內期末財務狀況的全貌,編制資產負債預算表
。2.6)、財務狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測,綜合預算企業(yè)未來經營實現狀況并檢驗預算期內經營預算結果,適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。
4、財務預算編制方法:采用滾動預算法,以一個會計年度為一個預算期。
5、 財務預算編制程序:
。1)公司財務部編制單位的財務預算,形成財務預算初稿。
。2)將財務預算初稿報公司總經理審核,批準后執(zhí)行。
6、編撰財務預算時間:單位年度預算應于每年元月20日前完畢。
第五章 資金管理
1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金,也可以是實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權等形式,但后者原則上不超過注冊資金的20%
2、建立資本金保全制度,保障所有者權益。
3、貨幣資金實行集中管理的制度,公司在銀行開設銀行帳戶(基本賬戶、一般賬戶),預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章,未經批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。
4、公司財務預算計劃內的各部門的費用支出,其數額超過一定標準的應通過總經理審批,預算外的費用支出均需通過總經理審批。
6、公司財務部應加強對資金管理,每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查,對不合理占用及閑置資金,經報董事成員批準后統一調度。
7、公司實現的租金收入、物業(yè)有償服務管理費收入一律存入公司的基本帳戶,根據經營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、 公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理,保持適度的債務規(guī)模和合理的資本結構,減少公司的.經營風險。
第六章 貨幣資金和往來結算管理
1、 貨幣資金由出納人員負責管理
(1)、出納人員負責辦理公司現金收付和銀行結算業(yè)務;
。2)、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定,根據審核簽章的原始憑證進行復核,辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
。3)、庫存現金不得超過規(guī)定的限額,超過部分要及時送存銀行,每天下班前將限額內現金存入保險柜,不得以“白條”抵庫存現金,更不得挪用現金。
。4)、嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉賬支票時,必須經董事成員、財務總監(jiān)批準,在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額,由領用支票人在專設登記本上簽章,并向領用人說明期限。逾期未用的空白轉賬支票,要及時收回注銷。填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”截,與存根一并保存。支票遺失時,要立即辦理掛失手續(xù)。
(5)、及時登記現金和銀行日記賬。
。6)、根據已經辦理完畢的收付業(yè)務,逐筆順序登記現金或銀行存款日記帳, 當日的收支款項必須當日入賬,并結出余額。每日終了,現金賬面金額要同庫存現金核對相符。每月終了,銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對,如不一致,要編制“銀行存款余額調節(jié)表”,使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯,要及時查找處理。
。7)、隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
(8)、出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權、債務賬本的登記工作,以及審核工作、會計檔案管理工作,不得編制記賬(收、付)憑證。
。9)、保管庫存現金和各種有價證劵。對于現金和各種有價證劵,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密,保管好鑰匙,不得任意交給他人。
(10)、保管有關印章(印章必須分管)、空白支票、匯票。
(11)、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。
。12)、空白支票及匯票必須嚴格管理,專設登記本登記,認真辦理領用注銷兌現手續(xù)。
。13)、負責與開戶銀行的業(yè)務聯系,收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等,并負責向各責任單位轉發(fā)、轉收。
2、往來款項結算的管理
公司的往來款項包括:應收帳款、預付帳款、其它應收款、應付帳款、其它應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等。
。1)、公司嚴格控制應收物業(yè)管理費的數額和收回時間,對長期不能收回的,指定專人,查明原因,積極催收;
(2)、公司按照下列要求對應收管理費進行管理;
。2.1)、認真作好應收管理費的日常更新工作;
(2.2)、加強對應收管理費的催收,并將應收管理費的催收作為經營業(yè)績考核的指標之一;
。3)、墊付員工的各種款項,應按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。
。4)、公司建立票據的登記保管工作,加強對票據的回收管理及開具。
第七章 申購物品及存貨管理
1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序,需要購置物品物料時由部門經辦人辦理申請報批購置手續(xù),部門負責人確認簽字,送呈財務主管復核,報經物業(yè)管理經理同意,經總公司財務部審批,方可提交采購部購置。
2、采購部根據物管的申購單購買物品,嚴格把好質量價格關,做到貨比三家,并辦理貨物入庫手續(xù),賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據根據以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負責,對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關制度。
4、存貨的購入必須執(zhí)行預算計劃,先寫申購單,必須注明申請部門,申請原因,物品名稱,單價,金額,選擇公司及聯系方式等,申請人簽名。程序為先報會計審核,再報物業(yè)經理審批,然后報總公司財務部審批,董事成員簽字批準后方可組織采購。
3、存貨入帳計價
(1)、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價:
。2)、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價:
。3)、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價;
。4)、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價;
。5)、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價;
。6)、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類存貨的市價計價。
4、 存貨發(fā)出計價:采用加權平均
5、由物管中心財務部兼并倉庫記賬,加強對實物的管理。倉管記賬必須根據采購員提供的發(fā)票帳單,認真清點,核對數量(重量),填寫入庫單,辦理入庫手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單,填明用途、數量、名稱、規(guī)格,經審核批準,經辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨,對于有消耗定額的材料發(fā)出,必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴格的存貨清查制度,對存貨進行定期和不定期清查盤點。
8、 在清查盤點中,發(fā)現盤盈盤虧時,應查明原因,經公司領導及有關職能部門批準后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理,并設立"專用低值易耗品"備查薄,低值易耗品可采用分次攤銷法。
第八章 固定資產管理
1、固定資產的使用部門是固定資產的管理部門,對固定資產的管理要制定相關的制度。
2、固定資產是指使用期限在一年以上,單位價值在2000元以上的資產。包括房屋、建筑物、機器設備,運輸設備,主要辦公工具及其它設備等。
3、固定資產計價按實際成本計價:
(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價;
(2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價;
(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價;
(4)在原固定資產基礎上進行改擴建的,按照固定資產原價,加上改擴建發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價;
4、固定資產實行分級歸口管理,實行誰使用誰管理的原則,把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產必須指定專人負責,加強維護保養(yǎng),定期檢查。
5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊采用平均年限法(直線法)計提,固定資產殘值率為5%。
6、固定資產購置
(1)對于購入不需要安裝的固定資產,要建立嚴格的入庫及領用保管制度,由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。
(2)對于建設安裝的在建工程,在全部工程完工后,財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值,按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。
7、固定資產的盤點。
。1)公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查,根據實際情況組織進行。
。2)盤盈、盤虧的固定資產應查明原因,報批后按規(guī)定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計凈值計入營業(yè)收入;盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊,過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續(xù),加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規(guī)定》。
第九章 無形資產及其它資產的管理
1、無形資產階級計價原則:
。1)、自行開發(fā)的無形資產,按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數計價;
。2)、對于購入的無形資產,按實際支付的價款計價;
。3)、外單位投資轉入的無形資產,按評估確認或合同協議約定的金額計價;
。4)、接受捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。
(5)、商譽的計價應當經評估機構確認,除公司合并外,商譽不得作價入帳。
2、無形資產按下列規(guī)定進行攤銷;
。1)、專有技術按15年平均攤銷;
。2)、土地使用權按30年-50年平均攤銷;
。3)、其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉讓或自行開發(fā)無形資產須經公司總經理批準后方可辦理。
4、其它資產按下列規(guī)定進行攤銷
(1)、 租賃費按6年平均攤銷;
。2)、裝修費按5年平均攤銷;
。3)、開辦費按5年平均攤銷。
第十章 成本費用管理
1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權責發(fā)生制原則進行核算,嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用,不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。
2、費用的計價方法,必須前后一致,一經確定,不得任意改變。
3、經營費用實行預算定額進行管理。
公司的相關經營費用在預算內公司掌握使用,超過預算的相關費用須經集團公司董事成員批準后方可使用。
公司財務管理制度15
第一條
根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神,特制定本財務管理實施細則。
第二條
本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內部財務管理的最高準則,亦是對企業(yè)經營管理進行審計的基本準則。
第三條
公司設立財務部門,審計部門,本辦法的實施經董事會授權,由公司財務部門實施,對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監(jiān)事會授權,由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條
公司下屬各分支機構,各門店有關財務管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。
簡介
公司財務管理實施細則
目
錄
第一章
總則
第二章
財務部門職責
第三章
財務人員管理
第四章
商品管理
第五章
現金管理
第六章
固定資產管理
第七章
工程、設備管理
第八章
車輛、大型設備維修管理
第九章
費用管理
第十章
工資結構與資金管理
第十一章
借支、報銷管理
第十二章
社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險
第十三章
舉債、擔保
第十四章
審計
第十五章
附則
有限公司財務管理實施細則
第一章
總則
第一條
根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的.財務管理制度的精神,特制定本財務管理實施細則,管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》,管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》。
第二條
本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內部財務管理的最高準則,亦是對企業(yè)經營管理進行審計的基本準則。
第三條
公司設立財務部門,審計部門,本辦法的實施經董事會授權,由公司財務部門實施,對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監(jiān)事會授權,由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條
公司下屬各分支機構,各門店有關財務管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。
第二章
財務部門職責
第五條
嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務規(guī)章制度,認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。
第六條
根據會計核算原則,組織好公司的財務核算,包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條
及時,完整,準確,真實編制月報和年報報表。
第八條
及時編制公司各門店,下屬分公司的經濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務依據。
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