公司財(cái)務(wù)管理制度
在不斷進(jìn)步的社會(huì)中,越來(lái)越多地方需要用到制度,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。到底應(yīng)如何擬定制度呢?以下是小編收集整理的公司財(cái)務(wù)管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
公司財(cái)務(wù)管理制度1
第二條:本制度所指的費(fèi)用開(kāi)支包括維持公司日常營(yíng)運(yùn)的所需的開(kāi)支(如:租賃費(fèi)用,辦公費(fèi)用,車(chē)輛使用費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用),但不包括成本項(xiàng)下的開(kāi)支(如:廣告費(fèi)用,材料采購(gòu)和工程費(fèi)用等開(kāi)支,成本開(kāi)支管理制度另行規(guī)定)。
第三條:XX集團(tuán)的費(fèi)用開(kāi)支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度,各公司的費(fèi)用開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的,由該公司總經(jīng)理審批,集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門(mén)和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的,由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的,由集團(tuán)公司總裁審批。
第四條:XX集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施預(yù)算管理,各公司必須做出年度費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算,報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下,靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃;各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會(huì)上確定下個(gè)月的費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算,并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
第五條:對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限與程序:
1、費(fèi)用當(dāng)事人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)書(shū)(見(jiàn)附表一、二);
2、在填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí),要按費(fèi)用類(lèi)別分別列支;
3、部門(mén)經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核;
4、主管會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見(jiàn)后送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn),之后呈報(bào)總經(jīng)理,或被授權(quán)人批準(zhǔn);超過(guò)授權(quán)審批金額的,須經(jīng)集團(tuán)總裁與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn);
5、費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的,由各公司被授權(quán)人審批,授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總裁審批;
6、已審批過(guò)的.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)書(shū),轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后,交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒(méi)有另設(shè)財(cái)務(wù)主管,則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);
7、出納付款前核對(duì)各原始票據(jù),并復(fù)核付款金額,正確無(wú)誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人,同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章,并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)書(shū)存檔保管;
第六條:薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序:
1、薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的,每月未人力資源部專(zhuān)人負(fù)責(zé)核算,然后送交財(cái)務(wù)部審核,財(cái)務(wù)部審核無(wú)異議后,送各公司總經(jīng)理審批后,發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金;
2、人力資源部門(mén)應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表,加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔;
3、超過(guò)年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;
4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。
第七條:超出年度預(yù)算的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。
第八條:費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定:
一、辦公費(fèi)用
辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。各部門(mén)把經(jīng)審批的辦公購(gòu)物申請(qǐng)表(見(jiàn)附表三)報(bào)辦公室,辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份,由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。
二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
各部門(mén)員工(包括部門(mén)經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客,應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表》(見(jiàn)附表四),詳細(xì)填寫(xiě)招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間,一事一單,不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷(xiāo)。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn),并嚴(yán)格掌握不得超支,特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的,應(yīng)電話口頭申請(qǐng),于次日補(bǔ)辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。
三、市內(nèi)交通
1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車(chē)、中巴為主,特殊情況下,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方可報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)用。
2、在報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單(見(jiàn)附表五),所有的車(chē)票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因,以便審核。
3、因工作需要,公司已經(jīng)為其配備專(zhuān)用車(chē)輛的部門(mén)經(jīng)理或員工,原則上不允許報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi),特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請(qǐng),經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字,總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。
2、出差人員可憑批準(zhǔn)的申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù),填寫(xiě)《暫借款申請(qǐng)單》,預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近,時(shí)間長(zhǎng)短核定,呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后,方予借款。
3、出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計(jì)算,實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用,
節(jié)約歸己,超支自理的辦法。
4、凡出差到異地超過(guò)半個(gè)月以上的,按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷(xiāo),超過(guò)一個(gè)月以上的,按長(zhǎng)期外派人員待遇報(bào)支。
5、工作人員出差期間,市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用,不再憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。乘坐往返機(jī)場(chǎng)或火車(chē)站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍,憑據(jù)另外報(bào)銷(xiāo)。
6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具,則不予報(bào)銷(xiāo)出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。
7、如出差人員由接待單位提供食宿的,交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),其它補(bǔ)貼取消。
8、員工出差返回公司,應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)單,超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的支出,個(gè)人自理。暫借款如有剩余,必須于結(jié)算時(shí)返還給公司,否則下月工資中扣除。
9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費(fèi),必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷(xiāo)。
10、長(zhǎng)期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員,其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)(視具體情況定)。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工,不享受生活補(bǔ)貼。
11、出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。
第九條:其他事項(xiàng):
1、本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
集團(tuán)成本開(kāi)支管理制度
第一條目的
為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制,提高經(jīng)濟(jì)效益,合理有序的安排資金的運(yùn)用,根據(jù)公司的具體情況,特制定本制度。
第二條成本開(kāi)支的范疇
本制度所指的成本開(kāi)支的范疇是指除費(fèi)用開(kāi)支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營(yíng)運(yùn)的費(fèi)用以外的開(kāi)支。(包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等)。
建立綜合開(kāi)發(fā)核算體制,搞好經(jīng)濟(jì)核算,降低開(kāi)發(fā)建設(shè)費(fèi)用。
第三條成本開(kāi)支的預(yù)算
根據(jù)公司成本分析會(huì)的制度,各項(xiàng)目公司按照集團(tuán)公司的年度戰(zhàn)略,編制年度工作計(jì)劃和工程進(jìn)度,報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下,合理安排各個(gè)月和季度的成本開(kāi)支計(jì)劃。每月各公司工程部門(mén)編制“經(jīng)營(yíng)預(yù)算表”確定下個(gè)月的成本開(kāi)支預(yù)算,于財(cái)務(wù)部匯總在每月初的成本分析會(huì)上確定,并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
第四條成本開(kāi)支的帳戶管理
本制度所規(guī)定的成本開(kāi)支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況,在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以?xún)?nèi)的,可以從小帳戶臨時(shí)列支,但財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺(tái)帳備查。
第五條成本開(kāi)支的審批權(quán)限
所有的成本開(kāi)支審批實(shí)行一支筆制度,各公司的成本開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的,由該公司總經(jīng)理審批,或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。
第六條成本開(kāi)支審批的一般程序
1.工程預(yù)付款的支付,必須有工程施工合同的依據(jù),付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù),未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。
2.所有成本開(kāi)支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行,不得提前預(yù)付或超付款項(xiàng);
3.集團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自行采購(gòu)的材料、設(shè)備(甲供料),要有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,并附有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)
a)需驗(yàn)收后支付的工程款,要附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本部等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)
b)支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí),要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測(cè)報(bào)告
c)支付最后一筆項(xiàng)目工程款時(shí),應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金,未含保修金的不予支付。
d)支付保修金時(shí),應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢(xún)表》(見(jiàn)附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門(mén)及項(xiàng)目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。
4.合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū),部門(mén)經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部;
5.財(cái)務(wù)部門(mén)參照合同核對(duì)后,送公司總經(jīng)理審批,超出授權(quán)范圍的,再送集團(tuán)公司總裁審批;
6.出納人員憑審批后的付款申請(qǐng)書(shū)辦理支票,由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);
7.以上流程對(duì)于建筑安裝工程款項(xiàng),除按照合同條款約定外,經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì)簽過(guò)的《工程款撥付簽證程序單》(見(jiàn)附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計(jì)圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少,致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見(jiàn)附表二);
第七條特殊事項(xiàng)的審批
1.對(duì)于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門(mén)支付不全部具有合同的款項(xiàng),可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;
2.對(duì)于應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅,由各公司財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)精確計(jì)算后,將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請(qǐng)書(shū)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶,稅務(wù)申報(bào)后自動(dòng)轉(zhuǎn)帳。
3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款,財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。
第八條超出預(yù)算外的成本開(kāi)支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后,方可按上述程序?qū)徟,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。
第九條本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
公司財(cái)務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對(duì)xx市xx實(shí)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)子公司的管理和控制,進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng),規(guī)范公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制,不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算和管理,維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益,促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展,F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱(chēng)子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的,具有獨(dú)立法人資格主體,公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決定其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策,據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的子公司。其設(shè)立形式包括:
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的,公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會(huì)絕大多數(shù)席位(控制其董事會(huì))的控股子公司。
第三條公司子公司依法設(shè)立具有獨(dú)立的法人地位,獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定,依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)人員,組織和開(kāi)展本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。
第四條子公司應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求,建立和健全財(cái)務(wù)管理制度,不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作,真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)和公司的檢查監(jiān)督。除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶外,子公司不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶,不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表,不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。
第五條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表體系,提高公司對(duì)外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,各子公司在日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)變更等均應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)的規(guī)定。
第六條各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系,健全財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益;真實(shí)、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。
第二章管理基礎(chǔ)工作
第七條子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理的要求,及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄,確保會(huì)計(jì)核算的原始資料的準(zhǔn)確、有效、合法。[page]
第八條建立和完善預(yù)算管理制度,規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用,努力提高經(jīng)濟(jì)效益;通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解落實(shí)和財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析、考核制度。
第九條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的要求,建立和完善定額管理、計(jì)量驗(yàn)收制度,確保各項(xiàng)定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確、收費(fèi)合理。
第十條建立科學(xué)的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時(shí)進(jìn)行;并定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)(每年年底前必須對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。
第三章會(huì)計(jì)核算制度
第十二條各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展日常會(huì)計(jì)核算工作。
第十三條各子公司下述會(huì)計(jì)事項(xiàng)參照母公司的會(huì)計(jì)政策執(zhí)行:
1、公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,遵循謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的原則,制訂并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施的關(guān)于計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行;并在每年中期、年度財(cái)務(wù)報(bào)表中給予如實(shí)反映。
2、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提辦法,各子公司均應(yīng)參照公司確定的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,并計(jì)入當(dāng)期損益。
3、各子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。子公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表由公司委托或經(jīng)公司同意的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
子公司報(bào)送母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照下列時(shí)間提供:
(1)月度財(cái)務(wù)報(bào)表:子公司于次月3日前完成并提供;
(2)季度財(cái)務(wù)報(bào)表:子公司于次月5日前完成并提供;
(3)年度財(cái)務(wù)報(bào)表:子公司于次月10日前完成并提供;
4、子公司應(yīng)參照公司的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,制定福利費(fèi)、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等非生產(chǎn)性支出的管理制度,報(bào)公司財(cái)務(wù)處備案。
第四章成本、費(fèi)用管理
第十四條各子公司應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則,結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排和管理的要求,及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算,并將財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)公司相關(guān)的管理部門(mén)。
第十五條各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度,在加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理過(guò)程中,強(qiáng)調(diào)成本、費(fèi)用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實(shí)到實(shí)處。要強(qiáng)化對(duì)成本、費(fèi)用的日常監(jiān)督和管理,嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。[page]
第十六條各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進(jìn)一步強(qiáng)化各項(xiàng)支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出,各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格把好費(fèi)用審核報(bào)銷(xiāo)關(guān)。子公司不得報(bào)銷(xiāo)公司本部各單位及任何個(gè)人(含擔(dān)任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應(yīng)由子公司承擔(dān)的各種費(fèi)用。違者除退回已報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用外,還將視情節(jié)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理。
第十七條各子公司要加大成本考核力度,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行檢查、分析,并針對(duì)存在的問(wèn)題查明原因,提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,以確保公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第五章資金管理
第十八條各子公司應(yīng)根據(jù)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求,結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求建立和完善資金管理制度。同時(shí)應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的要求編制年度、月度資金使用計(jì)劃;在日常管理中要及時(shí)掌握資金的增減變動(dòng)情況,對(duì)資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條各子公司必須嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、中國(guó)人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定,從本公司內(nèi)部實(shí)際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求,建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度,確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條各子公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的.結(jié)算紀(jì)律,不得對(duì)外提供擔(dān)保,不得對(duì)外出借資金,不得任意對(duì)外投資,以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過(guò)經(jīng)審計(jì)的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn),應(yīng)事先向公司財(cái)務(wù)處或相關(guān)部門(mén)報(bào)告,取得公司的同意后方可實(shí)施。
第六章投資管理
第二十一條對(duì)在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對(duì)外投資的子公司,對(duì)外投資項(xiàng)目的確定,要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則;在具體確定投資項(xiàng)目時(shí),強(qiáng)調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,進(jìn)行可行性分析論證,要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析,并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(huì)(或股東會(huì))決策。
第二十二條各子公司應(yīng)建立對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)告制度,便于母公司及時(shí)履行對(duì)外信息披露義務(wù)。即經(jīng)本公司董事會(huì)(或股東會(huì))批準(zhǔn)的對(duì)外投資項(xiàng)目,在項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)向公司董事會(huì)報(bào)告,經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后才能組織實(shí)施。各子公司對(duì)外投資項(xiàng)目在具體實(shí)施時(shí)要加強(qiáng)日常管理、檢查和監(jiān)督,嚴(yán)格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過(guò)上述程序?qū)徟捻?xiàng)目不得任意對(duì)外投資。對(duì)經(jīng)過(guò)上述程序確定的投資項(xiàng)目的有關(guān)文件須上報(bào)公司相關(guān)的管理部門(mén)備案。
第二十三條各子公司在具體實(shí)施對(duì)外投資項(xiàng)目的過(guò)程中,涉及需為項(xiàng)目公司提供籌資擔(dān)保時(shí),應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定,建立擔(dān)保事項(xiàng)報(bào)告制度,及時(shí)向公司有關(guān)部門(mén)報(bào)告,經(jīng)公司同意后方可實(shí)施。
第七章母子公司之間的相互關(guān)系
第二十四條各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標(biāo)及長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡,以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
第二十五條各子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門(mén)的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時(shí)查閱和審計(jì)子公司的會(huì)計(jì)賬目,查閱時(shí)子公司應(yīng)無(wú)條件服從。
第二十六條各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)遵循市場(chǎng)規(guī)律,根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),制定經(jīng)營(yíng)方針和政策。經(jīng)營(yíng)中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理:
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù),應(yīng)按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律及公司對(duì)外披露信息等有關(guān)規(guī)定的要求,對(duì)涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價(jià)交換”的原則簽訂經(jīng)濟(jì)合同,對(duì)交易中涉及的結(jié)算價(jià)格按市場(chǎng)原則合理確定,交易雙方不能因?yàn)榇嬖谀缸庸娟P(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價(jià)格。
2、各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同約定的條款,履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支付的采購(gòu)款項(xiàng)(含采購(gòu)預(yù)付款),必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后,財(cái)務(wù)部門(mén)才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后,交易雙方應(yīng)及時(shí)辦理款項(xiàng)的結(jié)算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無(wú)交易背景的經(jīng)濟(jì)合同,通過(guò)預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場(chǎng)變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無(wú)法如期執(zhí)行的,合同雙方應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明無(wú)法履行合同的實(shí)際情況,經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同,作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。
3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)發(fā)生的金額超過(guò)公司章程規(guī)定的限額時(shí),各子公司應(yīng)履行報(bào)告制度,由公司董事會(huì)審議并履行信息披露。
第二十七條公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì),并向公司董事會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對(duì)子公司進(jìn)行審計(jì)。
第八章子公司的重大信息報(bào)告制度
第二十八條公司各子公司應(yīng)依照公司《信息披露管理制度》的規(guī)定,及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地報(bào)告生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的重大信息,通報(bào)可能對(duì)公司股票及衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng),由公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在該等信息未公開(kāi)披露前,相關(guān)當(dāng)事人負(fù)有保密義務(wù)。
第九章附則
第二十九條本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效。
第三十條本制度由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。
公司財(cái)務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過(guò)決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神,特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,管理制度《建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度》,管理制度《建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度》。
第二條本細(xì)則遵照有利于國(guó)家,有利于社會(huì),有利于企業(yè),有利于職員的.企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。
第三條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén),審計(jì)部門(mén),本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán),由公司財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán),由公司審計(jì)部門(mén)或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。
第四條公司下屬各分支機(jī)構(gòu),各門(mén)店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。
第二章財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)
第五條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其它財(cái)務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。
第六條根據(jù)會(huì)計(jì)核算原則,組織好公司的財(cái)務(wù)核算,包括購(gòu)進(jìn)、存貨、往來(lái)、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(zhǎng)期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對(duì)帳。
第七條及時(shí),完整,準(zhǔn)確,真實(shí)編制月報(bào)和年報(bào)報(bào)表。
第八條及時(shí)編制公司各門(mén)店,下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表,為計(jì)提工資和資金提供財(cái)務(wù)依據(jù)。
公司財(cái)務(wù)管理制度4
一、財(cái)務(wù)管理制度:
主要包括日,F(xiàn)金流量的管理、收費(fèi)管理、倉(cāng)庫(kù)管理;
(一)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核,總帳的設(shè)置和登記及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、上報(bào),并實(shí)施成本控制;
(二)學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政、稅收方面的方針政策,維護(hù)公司利益不受侵犯,堅(jiān)持原則,秉公辦事;
(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,管好用好資金,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);
(四)對(duì)財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)手續(xù)清楚,能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財(cái)務(wù)部門(mén)的.各項(xiàng)工作,認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項(xiàng)的收付憑證,嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù),監(jiān)督控制開(kāi)支范圍,不符合規(guī)定的一律不予報(bào)銷(xiāo);
(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶,審核原始憑證,并匯總登記總帳;
(六)指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展,編制和匯總財(cái)務(wù)計(jì)劃,監(jiān)督和檢查各財(cái)務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;
(七)認(rèn)真執(zhí)行稅法,做好合理避稅工作,按規(guī)定正確及時(shí)提取各項(xiàng)稅金和各項(xiàng)款項(xiàng),并按時(shí)足額上繳;
(八)按照編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表,做到報(bào)表及時(shí),數(shù)字真實(shí),內(nèi)容完整,說(shuō)明清楚,為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料,并按月、季、年寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析,進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟(jì)效益角度,進(jìn)行可行性分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;
(九)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理,及時(shí)核對(duì)帳目,達(dá)到帳帳相符,帳實(shí)相符;
(十)按規(guī)定妥善保管好各項(xiàng)憑證、帳簿、報(bào)表及核算資料,定期裝訂整理立卷歸檔;
(十一)財(cái)務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致,不得隨意變動(dòng)。如有變動(dòng),應(yīng)當(dāng)將變動(dòng)情況和原因,變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)各狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,作出書(shū)面說(shuō)明,報(bào)董事會(huì)和總經(jīng)理;
(十二)協(xié)助和配合各部門(mén)的工作,并與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)保持密切聯(lián)系,溝通信息,發(fā)揮作用;
(十三)嚴(yán)格按照公司各類(lèi)合同條款規(guī)定要求,對(duì)收費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格管理,正確使用發(fā)票小票和各類(lèi)促銷(xiāo)憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價(jià)證券,避免各種問(wèn)題的發(fā)生;
(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)臨時(shí)工作。
二、暫借款及預(yù)付款審批制度:
(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款,包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目,并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,由財(cái)務(wù)部付款;
(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要,需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買(mǎi)材料、貨物的款項(xiàng),支付此款項(xiàng)時(shí),需由經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)“付款申請(qǐng)書(shū)”,向財(cái)務(wù)部出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料,完備各項(xiàng)審批手續(xù)后,方可付款;
(三)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),需領(lǐng)用空白支票的,由財(cái)務(wù)人員在支票上寫(xiě)明日期、用途及限額,由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫(xiě)大小寫(xiě)金額,并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財(cái)務(wù)部留存。遺失支票,領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部并登報(bào)聲明作廢,若支票已被支付,領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;
(四)所有借款及預(yù)付款,必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬,必須向財(cái)務(wù)總監(jiān)講明原因,經(jīng)同意后方可再借付;
(五)經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出三個(gè)月不結(jié)帳者,財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。
三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度:
(一)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假的發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo);
(二)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)必須填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用)分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列,并計(jì)算好出差天數(shù),住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫(xiě),粘貼要求整齊、美觀;
(三)報(bào)銷(xiāo)程序:經(jīng)辦人→財(cái)務(wù)部審核→主管部長(zhǎng)→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部結(jié)算;
(四)公司除正常費(fèi)用開(kāi)支外,其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃,按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,在計(jì)劃范圍內(nèi)列支;
(五)辦公用品的購(gòu)置:由各部門(mén)根據(jù)需要,編制計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,由采購(gòu)人員按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),并建立實(shí)物帳,詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí),須填制出庫(kù)單,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(六)各部門(mén)在開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前,需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則,財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo);
(七)公司員工外出辦事,原則上不能乘坐出租車(chē)。若確因工作需要須乘坐出租車(chē),要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo),并在報(bào)銷(xiāo)單上注明原因;
(八)所有需報(bào)銷(xiāo)的各種原始單據(jù)(包括購(gòu)買(mǎi)材料和支付工程款),必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo),超過(guò)一個(gè)月一律不予報(bào)銷(xiāo)。
公司財(cái)務(wù)管理制度5
裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度最根本的一條是專(zhuān)款專(zhuān)用,許多本來(lái)做的還不錯(cuò)的裝飾公司,到后來(lái)做不下去,很多是因?yàn)榘杨A(yù)收裝飾款用到其它地方,而不是專(zhuān)款用在裝飾項(xiàng)目上。裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn):
1、公司財(cái)務(wù)部是公司實(shí)行財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén),直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),各分公司財(cái)務(wù)部門(mén)直接受總公司財(cái)務(wù)部管理。
2、公司資金實(shí)行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時(shí)內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號(hào),專(zhuān)款專(zhuān)用不得挪用。所需支付款項(xiàng)可預(yù)借備用金,然后實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
3、裝飾公司財(cái)務(wù)要及時(shí)記賬,做好憑證的.歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。
4、各級(jí)財(cái)務(wù)一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號(hào),不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時(shí)銷(xiāo)號(hào)并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。
5、各項(xiàng)開(kāi)支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。
6、各分公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,凡有額度限度的費(fèi)用,不得突破,如有特殊情況需要先報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金,2000元以?xún)?nèi)可由借款人填寫(xiě)“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,超過(guò)2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財(cái)務(wù)與董事長(zhǎng)聯(lián)系,經(jīng)董事長(zhǎng)同意后先行借支,事后補(bǔ)辦手續(xù)。
8、各分公司應(yīng)按月上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表,務(wù)必確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績(jī)考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
10、工程竣工交付后需交驗(yàn)全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財(cái)務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財(cái)務(wù)人員均應(yīng)自覺(jué)保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密,公司的財(cái)務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。
公司財(cái)務(wù)管理制度6
公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè),針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,并結(jié)合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ㄈ┘訌(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記錄的'主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
公司財(cái)務(wù)管理制度7
一.總則
1為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為,保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實(shí),保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整,促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展,特制訂本制度.
2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo):以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化.
3集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù):
3.1建立和健全集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理體制.包括組織機(jī)制、決策機(jī)制、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等.
3.2制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則,包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限,具體包括:
3.3投資融資和收益分配:其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動(dòng)性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一,具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu),綜合分析評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬,協(xié)助進(jìn)行投資決策;制定符合股東利益和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分配政策.
3.4通過(guò)系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系,對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控,保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的效果和效率,實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值.
3.5建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范,保證資產(chǎn)安全,降低成本控制的費(fèi)用.
3.6遵照國(guó)家法律法規(guī)要求,為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確完整的財(cái)會(huì)信息.
4集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突,本制度未盡事項(xiàng)以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn).
二.財(cái)務(wù)管理體制
1集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制.集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作,在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下,由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部具體組織實(shí)施.各分公司的財(cái)務(wù)管理工作,在各分公司總經(jīng)理及總部財(cái)務(wù)管理部和總部財(cái)務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下,由其財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人組織實(shí)施,除接受總部財(cái)務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外,還要主動(dòng)做好自查工作.
2財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展以總公司、各分公司財(cái)務(wù)部門(mén)為主,各職能部門(mén)為輔;總公司、各分公司的財(cái)務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)如下:
2.1建立健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制,包括:
2.1.1財(cái)務(wù)部門(mén)的目標(biāo)體系和決策流程
2.1.2核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程
2.1.3財(cái)務(wù)部門(mén)的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等
2.1.4企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定
2.1.5培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財(cái)會(huì)系統(tǒng)價(jià)值理念
2.2核心業(yè)務(wù)流程包括:
2.2.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)的中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程
2.2.2嚴(yán)格遵循國(guó)家和集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求,辦理融資投資收益分配以及財(cái)務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù);
2.2.3組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算,監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況;
2.2.4負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作,編制財(cái)務(wù)報(bào)告,真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;
2.2.5統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度,保障整體利益的實(shí)現(xiàn);
2.2.6集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度
三.權(quán)限分配
1各經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成.
2審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營(yíng)政策對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核.
3審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營(yíng)利益原則對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批.
4審核和審批權(quán)限人主要包括:
4.1集團(tuán)總部
4.1.1職能部門(mén)經(jīng)理:各管理職能部門(mén)經(jīng)理在專(zhuān)業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.1.2財(cái)務(wù)副總:分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.1.3總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.1.4總經(jīng)理辦公會(huì):依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),體現(xiàn)高管層集體決策的原則.
4.1.5董事長(zhǎng)辦公會(huì):依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu).
4.2收入中心.收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司.
4.2.1各分公司:在專(zhuān)業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)分公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.2.2各分公司職能部門(mén)負(fù)責(zé)人:在專(zhuān)業(yè)職權(quán)范圍內(nèi),對(duì)縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.2.3各分公司總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求,對(duì)利潤(rùn)中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.2.4此外,如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu),分別在細(xì)則中描述.
4.3關(guān)于授權(quán):各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán),向下或同級(jí)授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任;授權(quán)必須以書(shū)面形式說(shuō)明授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)對(duì)象和授權(quán)范圍(日期和內(nèi)容金額),以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn),特殊情況下該書(shū)面授權(quán)說(shuō)明可電話溝通后后補(bǔ).所有授權(quán)文件應(yīng)編號(hào)歸檔保存.
4.4財(cái)務(wù)開(kāi)支審批一般原則:
4.4.1先下級(jí),后上級(jí);
4.4.2先定性審核,后定量核準(zhǔn);
4.4.3先業(yè)務(wù)行政線,后財(cái)務(wù)線.
4.5財(cái)務(wù)開(kāi)支審批要點(diǎn):
4.5.1開(kāi)支是否合理、合規(guī)、真實(shí);
4.5.2單據(jù)是否合法,數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確;
4.5.3是否完備了必要的手續(xù),如:資產(chǎn)購(gòu)置是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)收等,辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全,如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等;
4.5.4是否符合審批權(quán)限和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神;
4.5.5是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定.
4.6財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外,其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂.
4.7對(duì)審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng),財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專(zhuān)業(yè)性判斷,交由具有類(lèi)似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批,并要保持一致性原則.
4.8財(cái)務(wù)人員任職基本要求:
4.8.1極強(qiáng)的.保密意識(shí);
4.8.2認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng);
4.8.3忠于企業(yè),嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律;
4.8.4工作穩(wěn)定性較強(qiáng);
4.8.5具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)技能和任職資格.
四.財(cái)務(wù)管理規(guī)則
1籌資管理
1.1籌資原則
1.1.1總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排、滿足集團(tuán)資金需要為原則.
1.1.2長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧;安全性、流動(dòng)性、收益性兼顧.要慎重考慮公司的償債能力,避免因到期不能償債而陷入困境.
1.1.3在控制融資風(fēng)險(xiǎn)的前提下,充分利用各種融資渠道,權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)(權(quán)益資本和債務(wù)資本比重)對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來(lái)的影響,以綜合資金成本率最小為目標(biāo).要注重學(xué)習(xí)運(yùn)用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策,積極爭(zhēng)取低成本籌資如:無(wú)償、資助、無(wú)息或貼息貸款等;
1.2權(quán)益性籌資
1.2.1各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更.各分公司資本的增減變動(dòng),不論是貨幣資金投入還是往來(lái)劃轉(zhuǎn),均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核,經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行;合資企業(yè)注冊(cè)資金的增減變動(dòng)應(yīng)經(jīng)本單位董事會(huì)批準(zhǔn),并聘請(qǐng)董事會(huì)認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案.
1.2.2合資企業(yè)在注冊(cè)或增資擴(kuò)股時(shí),應(yīng)督促所有股東遵照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和董事會(huì)要求,及時(shí)、足額交付資本金,對(duì)未按時(shí)或足額交付資本金的,應(yīng)提交本單位董事會(huì)作股權(quán)調(diào)整等處理,并報(bào)總部備案.
1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回;
1.2.4合作項(xiàng)目吸收的資金比照注冊(cè)資本進(jìn)行管理.
1.3債務(wù)性籌資
各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則,及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作,避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生.
1.4集團(tuán)控股企業(yè)的以下對(duì)外借款(包括長(zhǎng)短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等)須報(bào)集團(tuán)審批:
1.4.1向其他單位和個(gè)人借款超過(guò)萬(wàn)元、向銀行借款超過(guò)萬(wàn)元時(shí);
1.4.2融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí);
1.4.3向有收購(gòu)或參股意向的借款人借款;
1.4.4借款有限制性條款,可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如:如要求以公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等.
1.5集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%(含)以下的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;%以上的,由集團(tuán)董事長(zhǎng)辦公會(huì)審批.
1.6未經(jīng)集團(tuán)同意,集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金.
1.7集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批:
1.7.1集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借(拆借期限在1年以?xún)?nèi)),金額萬(wàn)以下的,須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;金額在萬(wàn)-萬(wàn)的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬(wàn)以上的,須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批;
1.7.2集團(tuán)成員單位之間長(zhǎng)期資金拆借(拆借期限在1年以上),金額萬(wàn)以下的,須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;金額在萬(wàn)-萬(wàn)的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬(wàn)以上的,須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批;
1.8各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下,合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資.
1.9簽訂融資合同或協(xié)議時(shí),應(yīng)考慮法律因素和對(duì)企業(yè)稅收的影響,選擇最有利的方式.
2投資管理
2.1投資分為長(zhǎng)期投資和短期投資兩種,長(zhǎng)期投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)一年的各種股權(quán)性投資(如:獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司)、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等,短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年(含1年)的投資,包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等,日常固定產(chǎn)購(gòu)置不作為投資管理.
2.2集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司(非上市公司)、搞新項(xiàng)目開(kāi)發(fā),必須事先進(jìn)行可行性研究,從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評(píng)價(jià).
2.2.1對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響;
2.2.2對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響;
2.2.3主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施;
2.2.4公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要;
2.2.5投資收益;
2.2.6稅務(wù)論證.
2.3集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項(xiàng)目的確定,都應(yīng)在詳盡的市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上,遵循穩(wěn)健性原則,以“不高估收益、不低估風(fēng)險(xiǎn)”的慎重態(tài)度編寫(xiě)可行性研究報(bào)告,并召開(kāi)包括由財(cái)務(wù)人員、有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參加的投資項(xiàng)目審評(píng)會(huì),最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審批.
2.4長(zhǎng)期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部門(mén)、融投資部門(mén)應(yīng)積極配合項(xiàng)目操作部門(mén)做好項(xiàng)目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理,包括項(xiàng)目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作.
2.5集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資,在項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限,報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批.
2.6原則上不對(duì)被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保.特殊情況需提供的,全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn),合資企業(yè)由其董事會(huì)批準(zhǔn),同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔(dān);虻盅何铮峁┑盅何锏,必須向政府有關(guān)部門(mén)辦理抵押登記.
2.7年度終了后,投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位(包括股權(quán)投資)的董事會(huì)決議及利潤(rùn)分配方案,積極催收應(yīng)上繳利潤(rùn).
2.8被投資單位(不含股權(quán)投資)應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時(shí),及時(shí)辦理驗(yàn)資手續(xù);歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng),投資單位應(yīng)及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù).
2.9集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益,并遵循“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二”的原則,企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)(政府部門(mén)分配的國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外).
2.10被允許從事短期投資的企業(yè),財(cái)務(wù)部門(mén)要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門(mén)的操作過(guò)程,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào).
2.11長(zhǎng)、短期投資的所有權(quán)不得登記在個(gè)人名下.
2.12投資審批權(quán)限:
2.12.1集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司(政府部門(mén)分配的國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外),非控股企業(yè)由其董事會(huì)確定.
2.12.2設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長(zhǎng)期投資,投資額萬(wàn)元以?xún)?nèi)的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬(wàn)元至萬(wàn)元(含萬(wàn))的,由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批;萬(wàn)元至萬(wàn)元(含萬(wàn))的,由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn);投資額在萬(wàn)元以上的投資由集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn).
2.12.3股票、基金等短期投資,在一級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行申購(gòu)由集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),二級(jí)市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn).
2.12.4通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)施并購(gòu),須經(jīng)集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn).
2.12.5債權(quán)投資
1)國(guó)債及企業(yè)債券(含可轉(zhuǎn)換債券)在一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu),在萬(wàn)元以?xún)?nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的,由董事長(zhǎng)審批;萬(wàn)元以上的,由董事會(huì)審批;在二級(jí)市場(chǎng)投資,無(wú)論金額大小均由集團(tuán)董事會(huì)審批;
2)原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款,特殊情況下,由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn).
2.12.6集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項(xiàng)目投資萬(wàn)元以?xún)?nèi)的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的,由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批;萬(wàn)元以上的,由集團(tuán)董事會(huì)審批.
2.12.7各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)一次.
2.12.8投資清理審批權(quán)限.權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批.
3固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理
3.1集團(tuán)定義單位價(jià)值(包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用)在元以上,使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn);對(duì)一些單價(jià)不足元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的,根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn),但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn).
3.2固定資產(chǎn)的計(jì)劃與審批:
3.2.1固定資產(chǎn)購(gòu)置必須有請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃,詳細(xì)說(shuō)明計(jì)劃購(gòu)置的固定資產(chǎn)種類(lèi)、名稱(chēng)、單價(jià)、購(gòu)置原因等;
3.2.2非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃審批權(quán)限:
3.2.3集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃金額在萬(wàn)元以下的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額為萬(wàn)元-萬(wàn)元的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審批;金額在萬(wàn)元以上的,須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批.
3.2.4固定資產(chǎn)的處置,如報(bào)廢、出售及盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理,應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn).
3.2.5具體程序?yàn)椋焊鞣止鞠蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請(qǐng)示報(bào)告,由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會(huì)同集團(tuán)其他職能部門(mén)商定處理意見(jiàn),最后報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批.
3.2.6單個(gè)分公司報(bào)廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧金額在萬(wàn)元以下的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬(wàn)元以上的,由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批.出售固定資產(chǎn)單位金額在萬(wàn)元以下的,由集團(tuán)主管副總審批;萬(wàn)元以上的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批.
3.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收:
3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)采取招標(biāo)或詢(xún)價(jià)的方式;
3.3.2固定資產(chǎn)購(gòu)置的經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后持“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù),財(cái)務(wù)部門(mén)須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購(gòu)入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳;
3.3.3由于采用分期付款或其他原因,在固定資產(chǎn)驗(yàn)收并投入使用后,尚未取得發(fā)票時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”,“驗(yàn)收合格單”,并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因,預(yù)計(jì)取得發(fā)票時(shí)間,回收發(fā)票責(zé)任人等,辦理暫估入帳手續(xù).已完工的在建工程,應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);
3.3.4購(gòu)置固定資產(chǎn),不得以個(gè)人名義定購(gòu)、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等;遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí),需經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn).
3.4無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)批準(zhǔn).
3.5各分公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷(xiāo)情況進(jìn)行清理,對(duì)長(zhǎng)期掛帳的費(fèi)用性開(kāi)支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)政策及時(shí)處理,根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理,并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳,避免遞延資產(chǎn)虛增.
3.6財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性,隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同,做出費(fèi)用資本化與否的選擇.
4貨幣資金及結(jié)算資金
4.1庫(kù)存現(xiàn)金管理
4.1.1各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算;特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí),必須取得對(duì)方的收款收據(jù);各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金.
4.1.2各分公司必須核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,限額的核定以本單位3天以?xún)?nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn),凡超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車(chē)輛接送,切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施.
4.1.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜,于第二天上班后及時(shí)送存銀行.
4.1.4出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí),必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過(guò)審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證,并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人.
4.1.5出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí),應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記.
4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿,逐筆登記.
4.1.7出納員必須做到“日清月結(jié)”,日記帳與庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì),如出現(xiàn)長(zhǎng)短款,應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,查明原因后及時(shí)處理.
4.1.8不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金,不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存.
4.1.9各企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每?jī)稍轮辽賹?duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次,驗(yàn)證帳實(shí)是否相符,情況異常時(shí),應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查.
4.1.10出納員不得兼管任何購(gòu)、銷(xiāo)業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā);不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿;不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對(duì)帳單.
4.1.11現(xiàn)金支付范圍:
1)支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開(kāi)支;
2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
3)報(bào)銷(xiāo)(或借支)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等;
4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
5)集團(tuán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出.
4.2銀行存款管理
4.2.1出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳,查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明,交部門(mén)財(cái)務(wù)稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批.
4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔.
4.2.3各分公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì),對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶手續(xù).
4.2.4各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),履行審批程序,做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章.各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間,應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書(shū)面授權(quán).
4.2.5財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類(lèi)銀行結(jié)算方法,并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算.
4.2.6各分公司應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過(guò)通知存款、定存等方式獲取最大利息收益.
4.2.7款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù),并符合以下原則.:
1)支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù);
2)收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收;
3)有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤.
4)已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行(現(xiàn)金)付訖章,以防重復(fù)付款.
4.3結(jié)算資金管理
4.3.1結(jié)算資金主要指因商品銷(xiāo)售、購(gòu)買(mǎi)物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來(lái).財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理.
4.3.2結(jié)算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目.各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳,并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容,不得以業(yè)務(wù)員名稱(chēng)等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭.
4.3.3各分公司對(duì)存貨銷(xiāo)售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷(xiāo),對(duì)庫(kù)存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理;各分公司賒銷(xiāo)、積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn).
4.3.4各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制,明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)辦人對(duì)應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任.
4.3.5財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門(mén)通報(bào)應(yīng)收帳款情況,督促催收.對(duì)長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng),要求有關(guān)人員查明原因,采取措施追索.
4.3.6對(duì)于已采取多種措施,確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng),如果超過(guò)國(guó)家規(guī)定掛帳期限,可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn),報(bào)稅務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)后作壞帳損失處理.債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)帳上核銷(xiāo),但并不意味著放棄債權(quán),仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記,視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索.
4.3.7各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如:合同協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件等.
4.3.8在支付應(yīng)付帳款時(shí),應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì)復(fù)核,并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算,防止重復(fù)付款.
4.3.9財(cái)務(wù)部門(mén)每月應(yīng)對(duì)債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析,密切關(guān)注債務(wù)人的近況,對(duì)快過(guò)訴訟時(shí)效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動(dòng),防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大.
4.3.10每個(gè)年度末,各分公司應(yīng)按集團(tuán)會(huì)計(jì)政策提取壞帳損失準(zhǔn)備,并應(yīng)定期對(duì)壞帳損失做出處理.
4.3.11壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下:
1)債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債,依照民事訴訟法進(jìn)行追償后,確實(shí)無(wú)法追回;
2)債務(wù)人死亡,既無(wú)遺產(chǎn)可供清償,又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人,確實(shí)無(wú)法追回;
3)因故在訴訟時(shí)效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力;
4)債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上,仍然無(wú)法收回.
5)滿足上述條件之一,就應(yīng)列入壞帳損失.
4.3.12報(bào)批核銷(xiāo)壞帳時(shí),應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠原因、催收情況等.同時(shí),還應(yīng)提交壞帳損失申請(qǐng)書(shū),報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可.
4.3.13壞帳損失審批權(quán)限:各分公司的壞帳損失核銷(xiāo)均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批;各分公司年度壞帳損失總額在萬(wàn)元以?xún)?nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批;總額在萬(wàn)以?xún)?nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;總額在萬(wàn)以?xún)?nèi)或單戶壞帳損失金額在萬(wàn)元以下的,由集團(tuán)總總經(jīng)理審批;其余由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批.如債務(wù)人為與各級(jí)審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人,無(wú)論金額大小,一律由董事長(zhǎng)批準(zhǔn).
5存貨管理
5.1盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限:各分公司存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理:
5.2總額1萬(wàn)元以?xún)?nèi)的,由總部財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批;萬(wàn)元-萬(wàn)元的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;萬(wàn)元-萬(wàn)元的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;元以上的,由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批.具體報(bào)批程序同固定資產(chǎn)的報(bào)批程序.
5.3外贈(zèng)產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限:金額在元以下的,由各分公司總經(jīng)理審批;金額在元—萬(wàn)元的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;金額在萬(wàn)元-萬(wàn)元的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬(wàn)元以上的,由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批.
5.4低值易耗品管理
5.4.1辦公用具類(lèi)低值易耗品統(tǒng)一由行政部門(mén)按計(jì)劃購(gòu)置,辦理登記、領(lǐng)用手續(xù),且采購(gòu)與驗(yàn)收、保管不得為同一人,其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定;
5.4.2個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞,應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償;
5.4.3正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí),必須以舊換新;
5.4.4低值易耗品攤銷(xiāo)一般采用一次攤銷(xiāo)法;如一次性領(lǐng)用量太大,對(duì)當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí),亦可采用分期攤銷(xiāo)法,但攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)一年;
5.4.5低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷(xiāo),但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理.
5.5各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度.
6營(yíng)業(yè)收入管理
6.1各分公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定,正確確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),嚴(yán)禁收入不入帳或收入長(zhǎng)期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售等隱瞞、截留營(yíng)業(yè)收入,切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn).
6.2各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨;
6.3發(fā)生退貨時(shí),要按規(guī)定的程序?qū)徟,確認(rèn)退貨原因,辦理入庫(kù)手續(xù);退付貨款后,應(yīng)取得對(duì)方單位的收款憑據(jù).
公司財(cái)務(wù)管理制度8
第一章 資金審批制度
1、總則
(1)所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);
(2)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管.辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
(3)財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(4)開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(5)往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(6)非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(7)用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。
3、行政費(fèi)用支出管理制度
(1)公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
(2)涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
(2)公司職員出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
(3)公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
、 房租標(biāo)準(zhǔn):
A、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;
B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。
② 伙食補(bǔ)貼,市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)
伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
(4)實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
5、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
(1)公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算;
(2)車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建帳予以核銷(xiāo)使用;
(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;
(2)辦公室設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu),使用情況;
(3)辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè);
(4)辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè),登記,定期通報(bào);
(5)公司各部門(mén)因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
(6)有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
7、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
(1)公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資,獎(jiǎng)金,津貼,差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
(2)公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
(3)應(yīng)酬,禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
(4)凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;
(5)支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
(6)銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告.如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
(7)其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),保證,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作
(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
(2)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結(jié)算程序
(1)施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6、工程決算程序
(1)施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的.程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(3)大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算;
(4)房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍
(1)公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
(2)凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備,工具儀器,管理用具,房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
(3)凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
(2)公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理;
(3)辦室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);
(2)財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單.財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù).財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳;
(3)各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;
(5)財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案;
4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
(1)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
(2)各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
(3)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧,損原因.對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
(4)凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
(5)凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
第四章 收入、成本費(fèi)用管理
1、公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定,確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
2、營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
3、公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn),長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
4、成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用,無(wú)論其款項(xiàng)是否支付,都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬,調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
5、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)暫行規(guī)定執(zhí)行。
6、公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。
第五章 財(cái)務(wù)信息管理
1、 公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
2、公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密,未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。
3、已經(jīng)審核過(guò)的報(bào)表如需外送,需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東,季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
4、公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過(guò)程中,嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
5、 公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本(電子)資料。
6、財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作,財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員,沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。
第六章 附則
1、本規(guī)定由股東會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。
2、本規(guī)定由股東會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
3、股東會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后,頒發(fā)施行。
4、本規(guī)定自頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)管理制度9
一、 總則
1、為弘揚(yáng)我公司企業(yè)文化,通過(guò)組織旅游活動(dòng),讓員工擁抱自然,放松心情,增進(jìn)員工之間溝通交流,感受公司大家庭的和諧、溫暖,規(guī)范公司旅游組織管理,特制定本制度。
2、本制度適用于公司所有員工(除非轉(zhuǎn)正員工)。
3、本制度施行遵循:自主、自愿原則。
二、實(shí)施細(xì)則
1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況,可補(bǔ)貼相關(guān)旅游補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。
2、旅游過(guò)程中的路線、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問(wèn)題,由公司綜合管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。
3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利、時(shí)間問(wèn)題。避免員工因長(zhǎng)途旅行造成勞累,從而影響公司正常運(yùn)作。
4、按照自主、自愿原則,員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動(dòng),亦可向綜合管理部報(bào)名自費(fèi)參加。
5、旅游期間,工資的計(jì)算方式:
。1)若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動(dòng)的,則該員工可享受相應(yīng)的旅游補(bǔ)助,工資照常發(fā)放。
。2)參加公司旅游活動(dòng)的員工,旅游期間工資按正常工資發(fā)放。
。3)不參加公司旅游活動(dòng)的員工,旅游期間正常上班、無(wú)補(bǔ)助。
。4)遇法定節(jié)假日旅游的,不參加公司旅游活動(dòng)、通知臨時(shí)加班的員工,按正常工資計(jì)算方式計(jì)算。
(5)旅游補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):因工作需要不能參加旅游活動(dòng)的人員,每人補(bǔ)助旅游費(fèi)用的50%。
6、綜合管理部旅游活動(dòng)組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí),必須說(shuō)明在旅游過(guò)程中,不得強(qiáng)迫本公司員工購(gòu)物、消費(fèi)。
三、旅游標(biāo)準(zhǔn)
。1)、公司根據(jù)當(dāng)年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動(dòng)。
1、 凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類(lèi)旅游的權(quán)利。半年以下的員工暫無(wú)資格參加。
2、 公司在一個(gè)工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案,公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項(xiàng)目。
。2)、公司的旅游項(xiàng)目的等級(jí)。
1、 普通旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國(guó)內(nèi)游(如:云南麗江、廈門(mén)、九寨溝、三亞等旅游勝地)。
2、 高級(jí)旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國(guó)外旅游(如:泰國(guó)、韓國(guó)、新加坡、馬來(lái)西亞等旅游勝地)。
。3)、員工享有不同旅游項(xiàng)目的規(guī)定。
1、 凡本公司員工工作滿6個(gè)月以上的,有資格參加公司組織的普通旅游項(xiàng)目。
2、 凡本公司員工工作滿一年以上的,有資格參加公司組織的'高級(jí)旅游項(xiàng)目,特殊情況除外。
。4)、旅游活動(dòng)紀(jì)律
1、貴重物品需隨身攜帶,注意保管,切勿離手。
2、行程中或自由活動(dòng)時(shí)若有刺激性活動(dòng)項(xiàng)目,身體狀況不佳者請(qǐng)勿參加;加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動(dòng),必須隨身攜帶應(yīng)急藥物。
3、團(tuán)體旅行時(shí),員工需記錄領(lǐng)隊(duì)或?qū)в蔚穆?lián)系方式,不可擅自脫隊(duì)。單獨(dú)離隊(duì),應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊(duì)同意,并隨身攜帶電話,以免發(fā)生意外。
4、抵達(dá)景區(qū)游覽前,謹(jǐn)記導(dǎo)游交代的集中地點(diǎn)、時(shí)間、所乘游覽巴士車(chē)號(hào)。萬(wàn)一脫隊(duì),請(qǐng)于集中地點(diǎn)等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>
5、外出旅行,注意身體健康,切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果,不可光顧路邊無(wú)牌照攤檔,忌暴飲暴食,應(yīng)多喝開(kāi)水,多吃蔬果類(lèi),少抽煙,少喝酒。
6、在旅游中,暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡,但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此,在旅游活動(dòng)期間,游客除了保證充足的睡眠之外,需隨身攜帶充足的營(yíng)養(yǎng)食品和飲水,以便及時(shí)補(bǔ)充身體所需。
7、旅游有時(shí)會(huì)經(jīng)過(guò)一些危險(xiǎn)區(qū)域景點(diǎn),如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗,在這些危險(xiǎn)區(qū)域,要盡量結(jié)伴而行。千萬(wàn)不要獨(dú)自冒險(xiǎn)前進(jìn)。
8、忌分散活動(dòng),至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動(dòng)。切忌單獨(dú)外出。
。5)、相關(guān)說(shuō)明
1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過(guò)后生效。
2、本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)擬訂、修改,解釋。
公司財(cái)務(wù)管理制度10
第一章 總 則
第一條 本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開(kāi)”的原則,在處理我班財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí),做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi),杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明,確保工作順利開(kāi)展。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第二條 土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理,所有財(cái)務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監(jiān)督。
第三條 社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本(加電子版),以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章 收入管理
第四條 土木三班的財(cái)務(wù)來(lái)源于大家的攤兌和可回收資源的變賣(mài)。
第四章 支出管理
第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購(gòu)。采購(gòu)人員策在采購(gòu)前應(yīng)通過(guò)微信或qq向申請(qǐng)報(bào)帳,班長(zhǎng)將申請(qǐng)信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長(zhǎng)批準(zhǔn)后,先自行墊付購(gòu)買(mǎi),報(bào)帳時(shí)登記。
第六條 物品的每次采購(gòu)應(yīng)至少有兩人同行,如需采購(gòu)專(zhuān)業(yè)用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專(zhuān)業(yè)成員同行。
第七條 采購(gòu)結(jié)束后,社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表,將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚,注明物品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、總額、共計(jì)金額,并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票(背面必須有采購(gòu)者的`簽字)夾在其中,以此記錄。
第八條 如有特殊情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)采購(gòu)物品,開(kāi)銷(xiāo)在20元之內(nèi)的可先告知班長(zhǎng),自行購(gòu)買(mǎi)并開(kāi)據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元,必須征得班長(zhǎng)的同意后方可采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)后,補(bǔ)全原有手續(xù)(注:本條款只適用于特殊情況)。
公司財(cái)務(wù)管理制度11
一、會(huì)計(jì)憑證管理
1、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。
2、壹千元以上的開(kāi)支由所務(wù)會(huì)討論通過(guò)后辦理,壹千元以下的開(kāi)支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。
3、記帳憑證編制要及時(shí),會(huì)計(jì)科目使用正確,摘要簡(jiǎn)明、清晰,金額與原始憑證一致。
4、通行費(fèi)、路賠等收入存銀行專(zhuān)戶,無(wú)挫支、私存、挪用情況,違者停崗。
5、借支時(shí)需開(kāi)借條,并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,向出納借與借條數(shù)額一致的金額,報(bào)帳時(shí),憑借條和發(fā)票一同報(bào)銷(xiāo)。
6、印鑒要分管,互相制約,保管安全。造成經(jīng)濟(jì)損失的,當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。
二、會(huì)計(jì)帳簿管理
1、帳簿啟用時(shí)應(yīng)在封面上注明帳簿名稱(chēng),啟用表內(nèi)容填寫(xiě)齊全。
2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁(yè)、過(guò)此頁(yè)金額;正確結(jié)清月計(jì)、累計(jì)金額;錯(cuò)誤更改合規(guī)定,跳行、隔頁(yè)按規(guī)定注銷(xiāo)。
3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結(jié),余額不出紅字,帳實(shí)相符。
4、通行費(fèi)、長(zhǎng)款、利息收入按省局規(guī)定及時(shí)、足額上解。
5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),并做好銀行存款的核對(duì)工作,正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、會(huì)計(jì)報(bào)表管理
1、按省局規(guī)定的格式、種類(lèi)編制報(bào)表。報(bào)表報(bào)送及時(shí),內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確,帳表相符,違者按曠工一天處理。
2、月、年度報(bào)表做到有分析、建設(shè);年報(bào)附詳細(xì)全面財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),報(bào)表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽章和單位行政公章,內(nèi)容填寫(xiě)齊全。
3、不能提前趕編報(bào)表,表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字符邏輯關(guān)系,表與表之間對(duì)應(yīng)一致。
四、票證管理
1、票管員應(yīng)及時(shí)向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序。費(fèi)收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí),不得無(wú)故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。
2、票管員及時(shí)填制各種日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)。數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容齊全,符合省局有關(guān)要求。通行費(fèi)、票證臺(tái)帳登記及時(shí),帳表相符。
3、日?qǐng)?bào)按省局規(guī)定時(shí)間報(bào)出,月報(bào)按省局規(guī)定種類(lèi)及時(shí)上報(bào),違者按曠工一天處理。
4、票證庫(kù)存數(shù)與報(bào)表、臺(tái)帳相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。
五、食堂財(cái)務(wù)管理
1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計(jì)食堂開(kāi)支和收入,庫(kù)存菜票、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應(yīng)相符,造成損失的`,負(fù)責(zé)賠償。
2、每隔一周,食堂管理員須向財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)購(gòu)菜單,匯報(bào)食堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開(kāi)支,違者按事假一天處理。
3、發(fā)生客飯,需填寫(xiě)客飯單,需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可計(jì)入客飯收入,造成損失的,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
4、每月底要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),要求財(cái)務(wù)室、辦公室和食堂人員參與,清點(diǎn)存貨,匯總開(kāi)支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
財(cái)務(wù)室職責(zé)
一、負(fù)責(zé)管理所的財(cái)務(wù)、審計(jì)通行費(fèi)征收、票證管理等管理工作。
二、認(rèn)真制定年、月財(cái)務(wù)費(fèi)用收支計(jì)劃,嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
三、按時(shí)上解通行費(fèi),解款率達(dá)到100%。
四、負(fù)責(zé)按時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,做好大小額路賠的統(tǒng)計(jì)工作。
五、及時(shí)清理債權(quán)與債務(wù),定期清查財(cái)物帳目。負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和年度財(cái)務(wù)情況。
六、財(cái)務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。
七、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格開(kāi)支范圍和審批手續(xù),堅(jiān)持“一支筆”原則。
財(cái)務(wù)室主任兼會(huì)計(jì)職責(zé)
一、在所長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。
二、負(fù)責(zé)組織本部門(mén)的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)費(fèi)收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。
三、負(fù)責(zé)督促、檢查費(fèi)收員、票管員的工作,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員勞動(dòng)紀(jì)律。
四、擬定月、年度工作計(jì)劃和總結(jié),定期向所長(zhǎng)匯報(bào)本部門(mén)工作情況。
五、定期檢查、分析通行費(fèi)計(jì)劃的執(zhí)行情況。
六、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付,做到計(jì)劃開(kāi)支、開(kāi)支有據(jù)、安全保管。
七、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室、票管房的日常管理和安全,并對(duì)因措施不力造成的后果負(fù)責(zé)。
公司財(cái)務(wù)管理制度12
一、財(cái)務(wù)
財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng),表明財(cái)務(wù)的形式特征;后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此,概括說(shuō)來(lái),企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng),體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù),即資產(chǎn)和負(fù)債等。
二、公司財(cái)務(wù)管理制度有哪些
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度:為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),對(duì)財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù),規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。
三、財(cái)務(wù)注意事項(xiàng)
1、思維的高度
格局影響思維的高度。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問(wèn)題,如果不具備這樣的高度,工作開(kāi)展就會(huì)有局限性。
2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒(méi)到位,就會(huì)出現(xiàn)漏洞,得到利益的人會(huì)覺(jué)得財(cái)務(wù)太沒(méi)水平了。
3、細(xì)節(jié)決定成敗
作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心,做任何事情都要有復(fù)核的意識(shí)。一個(gè)數(shù)字多寫(xiě)一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬(wàn)八千里,有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的。
4、應(yīng)對(duì)能力
財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)能力是非常重要的,有時(shí)候過(guò)于刻板會(huì)影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。
5、保守公司的機(jī)密
作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說(shuō),哪些話絕對(duì)不說(shuō)是非常重要的,如果做不到這一點(diǎn),有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的,即使沒(méi)有這么嚴(yán)重,也是得不到上司、股東們的勝任的,一定要懂得一些常識(shí)。
6、以所有者的身份考慮問(wèn)題
每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者,就是物資流的管理者,所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢(qián)有關(guān)的'東西工作,如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮,就會(huì)損失公司的利益,非常重要。
7、要有過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平
財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位,如果專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平不過(guò)硬,同樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失,有時(shí)候這種損失是不可估量的,所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí),再學(xué)習(xí)。
8、要懂得資源整合
財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位,如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源,不懂得借力,是做不好工作的。財(cái)務(wù)人員面對(duì)的是公司的每一個(gè)部門(mén),信息非常廣,我們要通過(guò)數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門(mén)的績(jī)效,從而得到改善;另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門(mén)處理好關(guān)系,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
公司財(cái)務(wù)管理制度13
第一章總則
1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。
1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行,隨著公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展,將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制,公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。
2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要,配備財(cái)會(huì)人員,加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。
2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,主要職責(zé)為:
(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定;
。2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;
(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,提供財(cái)務(wù)意見(jiàn);
。4)參與公司經(jīng)營(yíng)決策,統(tǒng)一調(diào)度資金;
。5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算;
。6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表,提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;
(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,依法計(jì)繳稅收;
。8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管,票據(jù)申購(gòu)、使用、核銷(xiāo)等管理工作;
。9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支;
。10)參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。
(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度,出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第三章會(huì)計(jì)核算
3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況,制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法,及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2公司采用借貸記賬法,以中文作為記錄的文字,以人民幣為記賬本位幣,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況,設(shè)置總分類(lèi)和明細(xì)賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理,并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。
3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本,以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。
3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量,其后,如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算,并依據(jù)其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:
1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算;
2.盈利預(yù)算;
3.資金預(yù)算。
4.3公司在預(yù)算年度開(kāi)始后,對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督,及時(shí)進(jìn)行差異分析,并查實(shí)差異的原因,向總經(jīng)理報(bào)告。
第五章收入、成本費(fèi)用管理
5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定,確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn),長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用,無(wú)論其款項(xiàng)是否支付,都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬,調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)暫行規(guī)定執(zhí)行。
5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門(mén)頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定,對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開(kāi)設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的.管理,明確欠款對(duì)象,落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。
公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng),定期逐筆書(shū)面上報(bào)總經(jīng)理審核,批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。
6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理,建立完善的采購(gòu)、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度,保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),領(lǐng)用或發(fā)出存貨,采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。
6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,健全固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、授權(quán)購(gòu)買(mǎi)、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率,采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回。
公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、清理、報(bào)廢等,都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,建立固定資產(chǎn)卡片,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了,對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查,并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí),對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資,依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。
7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí),從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)。籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況,制定和掌握好籌資策略和方法,確保此項(xiàng)工作安全、有序,并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求;I資時(shí)考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況,銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素,把對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目,作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn),同時(shí),為改善投資決策效果,提高投資決策能力和收益,董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易,避免從事承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資。
9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長(zhǎng)短等,全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上,確定投資的項(xiàng)目。
9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn),包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)多角化加以分散,因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大,但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,不確認(rèn)投資收益。
9.5長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資,并分別在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中核算。
公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資,根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況,分別采用成本法或權(quán)益法核算。
公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資,按取得的實(shí)際成本,作為開(kāi)始投資成本。
9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備.
9.7公司根據(jù)《公司法》,以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資,并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序,對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。
第十章財(cái)務(wù)信息管理
10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密,未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過(guò)的報(bào)表如需外送,需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東,季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過(guò)程中,嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本(電子)資料。
10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作,財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員,沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。
第十一章附則
11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。
11.2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
11.3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后,頒發(fā)施行。
11.4本規(guī)定自頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)管理制度14
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的`其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門(mén)人員的培訓(xùn),提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn):
1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”,詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者,不得再借款。
2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”,詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款:各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo):
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
5、補(bǔ)充說(shuō)明
如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷(xiāo),待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫(kù);
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表;
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行;
8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會(huì)計(jì)憑證,登記總帳;
9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),計(jì)算正確,鉤稽關(guān)系清楚;
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;
12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;
14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;
16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;
17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;
19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益;
21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策,執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、 票據(jù)
1、 票據(jù)的種類(lèi):
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求:
(1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫(xiě)應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單:此報(bào)銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報(bào)銷(xiāo)使用,后附出差火車(chē)、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況,填寫(xiě)此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報(bào)銷(xiāo);另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo),票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司財(cái)務(wù)管理制度15
第一章、總則
(一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,提高增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力,依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本制度。
(二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策,有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
(三)公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。
第二章、資金籌集管理
(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資本。
資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。如需要增資,應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定,依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。
(二)本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外,還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定,可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
(三)本公司和所屬企業(yè),通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金,分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。
1、流動(dòng)負(fù)債,包括短期借款,應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債,應(yīng)由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款,除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外,財(cái)務(wù)部門(mén)不負(fù)責(zé)償還 。
2、長(zhǎng)期負(fù)債,包括長(zhǎng)期借款,應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等,均由總經(jīng)理授權(quán),由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。
財(cái)務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí),應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。
第三章、貨幣資金管理
(一)貨幣資金日常收付管理
1、在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,不得保管憑證和其他賬目。
2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,都必須先通過(guò)會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3、對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度:
(1)各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以下的,首先從備用金中開(kāi)支,然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批單”,將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,按審批流程報(bào)批簽字后,到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門(mén)備用金。單項(xiàng)在1000元以下的零用支出,所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷(xiāo),臨近月末的,在月末之前及時(shí)報(bào)銷(xiāo),不得跨月。
(2)各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以上的,應(yīng)由用款部門(mén)填制“借款單”,按審批流程報(bào)批簽字后,到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理預(yù)支款手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
用款部門(mén)在購(gòu)置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)等手續(xù)辦妥后,應(yīng)及時(shí)匯總填制“單據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批單”,將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,按審批流程報(bào)批簽字后,到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理單項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí),應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。
單項(xiàng)在1000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)列賬,時(shí)限為7天。
(3)審批權(quán)限規(guī)定:
、偎兄С鼍筛鞑块T(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
、趯(zhuān)項(xiàng)用途資金支出,由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
③因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng),由總經(jīng)理審核批準(zhǔn),但必須堅(jiān)持先收后付,不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。
(二)現(xiàn)金管理
(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行;所有支付的現(xiàn)金,應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)據(jù)實(shí)寫(xiě)明用途。
(2)按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定,庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(3)庫(kù)存現(xiàn)金采用核定限額管理,每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),不得超過(guò)核定的限額,超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
(三)銀行存款管理
(1)支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,必須分別掌管,不得由一個(gè)人包辦。
(2)必須按順序號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。
(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)套取銀行信用。
(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,如確屬需要,也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途,并封住最高限額。
(五)其他貨幣資金管理
(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。
(2)及時(shí)辦理結(jié)算,對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。
(3)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。
(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置,每日要結(jié)出余額。
庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符,由會(huì)計(jì)人員按月及時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。
第四章、對(duì)外投資管理
(一)長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行,由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目,必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn),履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。
2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長(zhǎng)期投資的業(yè)務(wù)部門(mén),要有兩人以上的人員共同管理,對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄,分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外,企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下,不得登記于經(jīng)辦人員名下。
3、對(duì)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄,建立定期盤(pán)點(diǎn)制度。
對(duì)所屬企業(yè),每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對(duì)非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對(duì)股票和檢查債券投資,由財(cái)務(wù)部門(mén)做好會(huì)計(jì)記錄,對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱(chēng))、購(gòu)入成本、收取股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤(pán)點(diǎn),保證賬實(shí)相符。
4、如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí),公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所,對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn),做出處理決定。
5、公司所屬企業(yè)因故撤銷(xiāo)、合并、出讓時(shí),應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求,認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。
(二)短期投資
1、短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實(shí)際投資---驗(yàn)收登記---到期收回等程序辦理。
2、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管、定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資辦法進(jìn)行。
3、短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí),公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì),并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如出現(xiàn)較大虧損,公司可委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)該經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
(三)對(duì)外大額存款
1、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對(duì)外存款---到期收回等程序辦理。
2、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng),還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性。
第五章、銷(xiāo)貨與貨款管理
(一)企業(yè)的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理,其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購(gòu)---銷(xiāo)貨通知---賒銷(xiāo)審查---發(fā)(送)貨---開(kāi)票---收款結(jié)算等程序辦理。
(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè),編制銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃,承接購(gòu)貨客戶的“訂貨單”,組織采購(gòu)工作。
(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開(kāi)具,由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后,交給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門(mén)發(fā)運(yùn)或送貨。普通銷(xiāo)售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人登記、保管、開(kāi)具。
(四)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款,全部通過(guò)財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專(zhuān)用章。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過(guò)信用審查,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將銷(xiāo)貨發(fā)票與銷(xiāo)貨單、訂貨單、運(yùn)(送)貨單相核對(duì)。
(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問(wèn)題的處理規(guī)定,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。
(六)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項(xiàng),同樣通過(guò)業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑單證到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。
第六章、商品采購(gòu)與付款管理
(一)企業(yè)的商品采購(gòu)業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理,其他部門(mén)人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購(gòu)業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請(qǐng)購(gòu)---訂貨---到貨---驗(yàn)收---付款等程序辦理。
(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃,對(duì)計(jì)劃采購(gòu)定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。
(三)市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu),由使用部門(mén)根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”,報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。
(四)所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)做到:情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及運(yùn)輸方便、就地就近。
(五)采購(gòu)到貨,要由倉(cāng)庫(kù)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收,并由倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。
(六)購(gòu)貨付款手續(xù),商品采購(gòu)由業(yè)務(wù)部辦理,市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)由使用部門(mén)辦理,按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款付款手續(xù)。
(七)到貨驗(yàn)收后,由經(jīng)辦部門(mén)請(qǐng)款,經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的定貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單付在請(qǐng)款單后,按審批流程報(bào)批簽字后,到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理審核報(bào)銷(xiāo)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
(八)財(cái)務(wù)部將從倉(cāng)庫(kù)簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì),以掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款,報(bào)銷(xiāo)及在途物資的情況,。
第七章、商品采購(gòu)成本與費(fèi)用管理
(一)商品采購(gòu)業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)于商品采購(gòu)成本費(fèi)用的控制,應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立成本責(zé)任制,降低成本。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。
(二)人事和工資的管理,嚴(yán)格考勤,核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,正確處理工資及福利費(fèi)的`核算與分配。
(三)對(duì)期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理,支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要符合規(guī)定。
第八章、存貨與倉(cāng)庫(kù)管理
(一)加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫(kù)的管理,建立倉(cāng)庫(kù)經(jīng)濟(jì)核算,搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作,做到賬卡、物、資金四一致。
(二)對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤(pán)存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤(pán)存(商品每月一次,低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。銷(xiāo)貨成本及日常耗用,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。
(三)存貨計(jì)價(jià)方法:
商品采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià),低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。
(四)領(lǐng)用低值易耗品,采用五五攤銷(xiāo)法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當(dāng)期成本費(fèi)用,可通過(guò)待攤費(fèi)用分次攤銷(xiāo)。對(duì)在用低值易耗品由使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記管理。
第九章、工薪與人事管理
(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng),應(yīng)由事務(wù)部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門(mén),作為人事管理和 計(jì)算工資的依據(jù)。
(二)工資的計(jì)算和支付,要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
(三)對(duì)職工的責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人事部門(mén)根據(jù)勞動(dòng)法規(guī),并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)扣款。
(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng),并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,由財(cái)務(wù)部開(kāi)具收據(jù),記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
(五)根據(jù)成本核算辦法,將工資及職工福利費(fèi),按職工類(lèi)別合理分配記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。
第十章、收入、利潤(rùn)及其分配管理
(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,要全部及時(shí)入賬,并與對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相互配比,減去當(dāng)期應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)成果。
(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬,并與對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
(三)按規(guī)定計(jì)算投資收益,對(duì)投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計(jì)算要合規(guī),入賬要及時(shí),處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確,實(shí)事求是。
(四)對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確,財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng)。
(五)企業(yè)利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會(huì)審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。
第十一章、固定資產(chǎn)管理
(一)實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)、財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
1、財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部,辦公設(shè)備為事務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理,建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù);
2、財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,保管維修;
3、財(cái)產(chǎn)核算管理部門(mén)—為財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價(jià)值管理,每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。
(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置,一般按下列程序辦理:
1、申請(qǐng)購(gòu)建—由使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告,交主管部門(mén)進(jìn)行可行性研究后,提出購(gòu)建報(bào)告;
2、審核批準(zhǔn)—報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
3、對(duì)外訂貨—由主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同;
4、建設(shè)安裝—由主管部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款;
5、驗(yàn)收使用—由主管部門(mén)組織驗(yàn)收,交付使用部門(mén)使用;
6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告-訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),由主管部門(mén)審核無(wú)誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款結(jié)算手續(xù)。
(三)固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢:
固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,均由保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)交主管部門(mén)審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后作賬務(wù)處理。
第十二章、分析和考核管理
(一)本公司使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo):
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%
2、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%
3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%
4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨×100%
5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
6、資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%
7、營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入×100%
8、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%
(二)本公司各部門(mén)實(shí)行內(nèi)部考核。各部門(mén)費(fèi)用按費(fèi)用計(jì)劃開(kāi)支,節(jié)超按比例獎(jiǎng)罰。
第十三條、附則
(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,于20xx年7月1日起實(shí)行。
(二)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
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