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      預(yù)算管理制度

      時(shí)間:2024-07-21 22:00:51 制度 我要投稿

      預(yù)算管理制度集錦15篇

        在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天,很多情況下我們都會(huì)接觸到制度,制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢?以下是小編為大家整理的預(yù)算管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。

      預(yù)算管理制度集錦15篇

      預(yù)算管理制度1

        教育經(jīng)費(fèi)是發(fā)展教育事業(yè)、推進(jìn)教育現(xiàn)代化的物質(zhì)保證。當(dāng)前,教育經(jīng)費(fèi)來(lái)之不易,管好用好有限的教育經(jīng)費(fèi),是學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員的重要職責(zé),也是抓源頭管理、防微杜漸、依法治教的重要內(nèi)容。為認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》、《如皋市教育經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章制度,現(xiàn)就進(jìn)一步完善教育經(jīng)費(fèi)管理的若干規(guī)定重申如下:

        一、規(guī)范預(yù)算外資金管理

        1、學(xué)校的各項(xiàng)預(yù)算外收入必須全部納入本校財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)行統(tǒng)一核算,按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理,及時(shí)全額解繳財(cái)政專戶,不準(zhǔn)設(shè)立收入過(guò)渡戶,不得公款私存或個(gè)人保管,不得將學(xué)校收入、往來(lái)款、代管款項(xiàng)轉(zhuǎn)移至其他單位或部門(mén)(如工會(huì)、食堂等),不得隱瞞或截留學(xué)校收入,更不得私設(shè)“小金庫(kù)”或“賬外賬”。

        2、學(xué)校各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度,按規(guī)定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)核算支出;必須嚴(yán)格按經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行,堅(jiān)決做到有預(yù)算不超支,無(wú)預(yù)算不列支。

        3、學(xué)校經(jīng)費(fèi)不得借給系統(tǒng)外個(gè)人、單位使用,不得對(duì)外投資或購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券,不得為附屬單位和其他單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。。

        二、加強(qiáng)收費(fèi)管理

        1、各學(xué)校主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位收費(fèi)管理負(fù)有全部責(zé)任。學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)教育收費(fèi)管理的政策和規(guī)定,建立健全收費(fèi)管理的規(guī)章制度,規(guī)范收費(fèi)行為,實(shí)行票款分離,及時(shí)向?qū)W生或?qū)W生家長(zhǎng)出具規(guī)范的票據(jù),堅(jiān)決制止亂收費(fèi)行為。

        2、學(xué)校向?qū)W生收取服務(wù)性、代辦性收費(fèi)項(xiàng)目時(shí),必須以學(xué)校名義發(fā)放《告家長(zhǎng)書(shū)》,在堅(jiān)持自愿的基礎(chǔ)上明確收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),并嚴(yán)格按照校務(wù)公開(kāi)的要求予以公示。

        3、加強(qiáng)學(xué)生代辦費(fèi)管理。各學(xué)校必須嚴(yán)格按規(guī)定的代辦費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),按物價(jià)、財(cái)政、教育部門(mén)的規(guī)定嚴(yán)格控制代辦費(fèi)的列支范圍和項(xiàng)目,學(xué)期結(jié)束前,必須按實(shí)結(jié)算,多退少補(bǔ),并出具結(jié)算清單。在代辦過(guò)程中所取得的相關(guān)返還款、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等,應(yīng)及時(shí)沖減學(xué)生代辦費(fèi)。

        三、健全單位經(jīng)費(fèi)管理制度

        1、學(xué)校要建立健全經(jīng)費(fèi)審批制度,明確經(jīng)費(fèi)審批的職責(zé)和權(quán)限,嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)審批的手續(xù),每張發(fā)票都要有經(jīng)手人、證明人、審批人。校長(zhǎng)、分管校長(zhǎng)、總務(wù)主任和總賬會(huì)計(jì)要各負(fù)其責(zé),嚴(yán)格把關(guān)。

        2、學(xué)校成立內(nèi)部審核領(lǐng)導(dǎo)小組,建立重經(jīng)濟(jì)往來(lái)或經(jīng)費(fèi)支出集體研究制度。學(xué)校宗采購(gòu)支出或型業(yè)務(wù)活動(dòng),由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定,屬于政府采購(gòu)的,必須通過(guò)政府采購(gòu)辦理。學(xué)校研究重開(kāi)支的有關(guān)會(huì)議應(yīng)邀請(qǐng)學(xué)?傎~會(huì)計(jì)或報(bào)賬員列席,認(rèn)真做好會(huì)議記錄,以備查考。

        3、建立票據(jù)管理責(zé)任制,加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)用、保管、繳銷(xiāo)的管理。嚴(yán)格按規(guī)定使用有關(guān)票據(jù),嚴(yán)格審查外來(lái)票據(jù),嚴(yán)禁用不合法的票據(jù)作為支付憑證入賬。

        四、嚴(yán)格控制消費(fèi)性支出

        1、凡屬本市教育系統(tǒng)內(nèi)部在基層單位工作或開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)確需用餐的,要堅(jiān)持在學(xué)校食堂用餐,中午一律不準(zhǔn)飲酒。

        2、嚴(yán)格控制招待費(fèi)用。學(xué)校發(fā)生的招待費(fèi)必須按照“小額、合理、必需”的原則列支。嚴(yán)禁用公款吃喝、請(qǐng)客送禮和娛樂(lè)消費(fèi)。

        3、單位組織的各類(lèi)活動(dòng),要根據(jù)各自的經(jīng)濟(jì)狀況,量入為出。各類(lèi)慶典活動(dòng)要儉樸,學(xué)校組織教師、學(xué)生出市參加各類(lèi)活動(dòng),必須報(bào)教育局審批,同意后方可外出。

        五、加強(qiáng)基建維修與設(shè)備采購(gòu)支出管理

        1、加強(qiáng)對(duì)全市各級(jí)各類(lèi)學(xué)校新增基建項(xiàng)目計(jì)劃的管理,按規(guī)定上報(bào)材料,規(guī)范審核程序,做好可行性研究及批準(zhǔn)立項(xiàng)等方面工作。

        2、未經(jīng)教育局批準(zhǔn),學(xué)校不得擅自增加基建或型維修項(xiàng)目,經(jīng)教育局批準(zhǔn)的基建項(xiàng)目必須實(shí)行招投標(biāo)制度。

        3、學(xué)校的'房屋維修和綠化工程,費(fèi)用在1萬(wàn)元以上的,應(yīng)報(bào)教育局審批后實(shí)施。學(xué)校應(yīng)通過(guò)比價(jià)或詢價(jià)方式確定,支出以有權(quán)審核部門(mén)審定的決算為依據(jù)。

        4、學(xué)校的教學(xué)設(shè)備儀器的購(gòu)置,屬于政府采購(gòu)范圍,必須經(jīng)市教育局同意立項(xiàng)后,根據(jù)規(guī)定權(quán)限,由市政府采購(gòu)中心或市教育局教育技術(shù)裝備辦公室組織招投標(biāo)。

        5、加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理,嚴(yán)格按《如皋市學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》管理學(xué)校資產(chǎn),做到賬據(jù)、賬物、賬賬相符。布局調(diào)整對(duì)學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí),做到保值、不流失,所得資金全部用于教育自身的發(fā)展。

        六、嚴(yán)格食堂財(cái)務(wù)管理

        1、學(xué)校食堂作為為教師學(xué)生服務(wù)的非盈利性部門(mén),要單設(shè)置食堂伙食賬目,劃清學(xué)校與食堂的經(jīng)濟(jì)往來(lái),認(rèn)真核算食堂收支,準(zhǔn)確映盈虧,定期公布賬目。

        2、要建立完善食堂物資管理制度,加強(qiáng)對(duì)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管等環(huán)節(jié)的管理,堵塞漏洞,杜絕浪費(fèi)和損失。

        3、由個(gè)人或單位承包的學(xué)校食堂、商店等后勤服務(wù)部門(mén),必須堅(jiān)持公開(kāi)招投標(biāo),學(xué)校要與承包人簽訂書(shū)面協(xié)議,期限一般不超過(guò)三年,要向教職工公布承包合同和承包金額,將承包金額全部上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén),接受公眾監(jiān)督。

      預(yù)算管理制度2

        一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本內(nèi)容

        第一條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

        第二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的.中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

        第三條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

        第四條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé),企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體事宜,并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

        第五條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)總財(cái)務(wù)預(yù)算的工作,并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

        二、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

        第六條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

        (一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

        (二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

        (三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

      預(yù)算管理制度3

        第一條部門(mén)預(yù)算的構(gòu)成

        行政事業(yè)單位的部門(mén)預(yù)算包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。我局財(cái)務(wù)實(shí)行的是部門(mén)預(yù)算管理,局機(jī)關(guān)屬行政單位部門(mén)預(yù)算,局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門(mén)預(yù)算。

        第二條部門(mén)預(yù)算的編制原則:

        一、收支平衡的原則。根據(jù)實(shí)際需要,平衡預(yù)算;

        二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。根據(jù)各部門(mén)的職能和工作任務(wù),合理確定支出范圍、支出規(guī)模,集中財(cái)力保證重點(diǎn)工作;

        三、真實(shí)準(zhǔn)確的原則。基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,符合實(shí)際情況。

        第三條收入預(yù)算的編制

        收入預(yù)算主要包括單位的財(cái)政補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計(jì)劃時(shí),應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況,列明收入科目、收入項(xiàng)目和具體金額。

        在編制收入預(yù)算時(shí),應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計(jì)完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動(dòng)因素,測(cè)算各項(xiàng)收入來(lái)源。收入預(yù)算要按收入類(lèi)型分類(lèi)編制,切實(shí)反映單位的可支配收入。

        第四條各項(xiàng)支出預(yù)算編制的程序和要求

        本單位各項(xiàng)預(yù)算的編制,必須根據(jù)區(qū)財(cái)政局的規(guī)定和要求進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制;各科室編制本部門(mén)的各項(xiàng)專項(xiàng)預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算組成。

        一、基本支出預(yù)算的編制

        基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)。

        (一)基本支出預(yù)算的組成

        基本支出預(yù)算是為保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計(jì)劃,其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。

        1、人員經(jīng)費(fèi)

        人員經(jīng)費(fèi)包括人員及對(duì)個(gè)人和家庭的`補(bǔ)助支出,主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對(duì)象人員經(jīng)費(fèi)。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等;"對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助"下的離休費(fèi)、退休費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購(gòu)房補(bǔ)貼等款級(jí)科目。

        2、公用經(jīng)費(fèi)

        公用經(jīng)費(fèi)主要主要指機(jī)關(guān)日常公用支出經(jīng)費(fèi)。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目中"商品和服務(wù)支出"下的辦公費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話通訊費(fèi)、機(jī)關(guān)辦公取暖費(fèi)、職工宿舍取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、房屋維修費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、宣傳費(fèi)和其他費(fèi)用,以及"其他資本性支出"下的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。

        (二)基本支出預(yù)算的編制過(guò)程

        根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn),由部門(mén)預(yù)算編制系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成。編制過(guò)程如下:

        1、根據(jù)區(qū)財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)部門(mén)預(yù)算編制系統(tǒng)人事財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)工作規(guī)程(試行)的通知》的要求,及時(shí)做好基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)的更新維護(hù)工作,由主管部門(mén)審核。

        2、按照區(qū)財(cái)政局編制年度部門(mén)預(yù)算的要求,在規(guī)定時(shí)間內(nèi),組織核實(shí)本單位所屬部門(mén)申報(bào)基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料,并依據(jù)政策標(biāo)準(zhǔn)和定額標(biāo)準(zhǔn)組織編制機(jī)關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算,審核匯總后報(bào)送區(qū)財(cái)政局。

        3、區(qū)財(cái)政局對(duì)報(bào)送的基本支出預(yù)算進(jìn)行審核、批復(fù)后,機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行。

        二、項(xiàng)目支出預(yù)算的編制

        項(xiàng)目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),而編制的項(xiàng)目支出計(jì)劃。按編制內(nèi)容可分為:經(jīng)常性專項(xiàng)、一次性專項(xiàng);按資金審批管理流程分為:行政事業(yè)單位一般專項(xiàng)項(xiàng)目、專業(yè)職能部門(mén)管理的專項(xiàng)資金項(xiàng)目、其他項(xiàng)目;按預(yù)算申報(bào)時(shí)間分為:年初預(yù)算項(xiàng)目和追加項(xiàng)目。

        (一)項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)條件

        1、符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財(cái)政資金供給的方向、范圍。

        2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。

        3、有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃及科學(xué)合理的資金使用計(jì)劃,并經(jīng)過(guò)充分的研究和論證。

        (二)項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)要求

        1、申報(bào)項(xiàng)目要有充分、合理的立項(xiàng)依據(jù)。

        2、要按照項(xiàng)目庫(kù)的管理要求填報(bào)相應(yīng)項(xiàng)目申報(bào)文本,并附相關(guān)材料。填報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、明晰。

        3、實(shí)施政府采購(gòu)的項(xiàng)目,要編制政府采購(gòu)預(yù)算,并詳細(xì)編寫(xiě)項(xiàng)目采購(gòu)需求,在項(xiàng)目申報(bào)書(shū)中予以明確。

        (三)項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)方式

        項(xiàng)目預(yù)算報(bào)送采取以集中報(bào)送為主,集中報(bào)送和隨時(shí)報(bào)送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時(shí),由申報(bào)部門(mén)結(jié)合年度工作選擇報(bào)送需要安排到下年度預(yù)算中的專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算。

        (四)項(xiàng)目預(yù)算的管理職責(zé)

        我局項(xiàng)目預(yù)算管理涉及:項(xiàng)目部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)。

        項(xiàng)目部門(mén)是指直接負(fù)責(zé)項(xiàng)目申請(qǐng)并組織項(xiàng)目實(shí)施的部門(mén);財(cái)務(wù)部門(mén)是指專業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén),也是指負(fù)責(zé)對(duì)某些專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行管理的部門(mén)。在對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的管理中職責(zé)如下:

        1、項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)根據(jù)上級(jí)要求對(duì)項(xiàng)目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃;建立單位項(xiàng)目庫(kù),結(jié)合工作規(guī)劃申報(bào)編制項(xiàng)目預(yù)算,按照財(cái)政部門(mén)的要求和有關(guān)專項(xiàng)資金的管理規(guī)定擬寫(xiě)和上報(bào)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)材料;在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén),財(cái)務(wù)部門(mén)匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審閱,經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審批;

        批復(fù)預(yù)算后,在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)實(shí)施項(xiàng)目,按要求報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

        2、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)工作要求,制訂專項(xiàng)資金管理、支出計(jì)劃,合理界定專項(xiàng)資金的使用范圍;匯集并審核屬專項(xiàng)資金使用范圍內(nèi)的項(xiàng)目,提出審核意見(jiàn);按照財(cái)政部門(mén)的要求對(duì)專項(xiàng)資金整體使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià),報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

        3、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急和年度財(cái)力狀況提出項(xiàng)目預(yù)算安排意見(jiàn),并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報(bào)批;對(duì)涉及政府采購(gòu)的項(xiàng)目,審核采購(gòu)需求,確認(rèn)采購(gòu)方式;對(duì)項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目庫(kù)管理、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告等提出規(guī)范性要求予以落實(shí)。接受財(cái)政部門(mén)和專業(yè)職能部門(mén)對(duì)審批確定的項(xiàng)目支出預(yù)算進(jìn)行規(guī)范性審查。

      預(yù)算管理制度4

        崗位職責(zé):

        1、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;

        2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的'投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)、成本等;

        3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開(kāi)標(biāo)結(jié)果及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

        4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級(jí)做出投標(biāo)估測(cè)。

        5、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;

        6、完成上級(jí)交代的其他任務(wù)。

        任職要求:

        1、大專及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專業(yè);

        2、熟悉國(guó)家招投標(biāo)政策、造價(jià)相關(guān)知識(shí)、各地區(qū)定額規(guī)則等;

        3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設(shè)備的市場(chǎng)情況;

        3、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;

        4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

        5、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。

      預(yù)算管理制度5

        第一章總則

        第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。

        第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

        第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

        第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

        第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

        第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

        第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

        第三章預(yù)算組織分工

        第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

        第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

        第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

        第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

        第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

        公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

        第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

        第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

        第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

       。ㄒ唬﹫(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

       。ǘ﹫(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

       。ㄈ﹫(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

        第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

        第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

        第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

        第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

        企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

        第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

        第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

        第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

        財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

        第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

        第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

        第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

        第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

        第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。

        第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下,沒(méi)有預(yù)算的,要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

        第二十六條在日常控制中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

        第二十七條在管理過(guò)程中,對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

        第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的`措施和建議。

        預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

       。ㄒ唬┍酒陬A(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;

       。ǘ⿲(duì)差異額進(jìn)行的分析;

       。ㄈ┊a(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

        第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

        第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

        第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

        第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化,影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ),只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

        第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告,闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

        企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

        第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

        第三十三條預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核。

        第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義:一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,達(dá)到人人肩上有指標(biāo),項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入。

        第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,制定考評(píng)細(xì)則?荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則:

        (一)目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);

       。ǘ┘(lì)原則:預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù),考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;

       。ㄈ⿻r(shí)效原則:預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;

       。ㄋ模├庠瓌t:對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等,考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;

       。ㄎ澹┓旨(jí)考評(píng)原則:企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

        第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

        第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

        財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),在特殊情況下,也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

        審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

        第八章附則

        第三十八條本制度自年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

        第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。

        第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

        第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

      預(yù)算管理制度6

        預(yù)算管理是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分,是經(jīng)營(yíng)者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一,也是上級(jí)公司對(duì)飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級(jí)公司和公司業(yè)主下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),必須加強(qiáng)預(yù)算管理和控制。

        一、預(yù)算的組織管理

        公司的預(yù)算管理由總經(jīng)理負(fù)責(zé),并設(shè)立專門(mén)的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。

        (一)、預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)

        飯店的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)由三個(gè)層次人員組成:

        1、預(yù)算委員會(huì):由總經(jīng)理,副總經(jīng)理,各部門(mén)經(jīng)理等管理人員組成。

        2、公司預(yù)算工作小組:由綜合部、經(jīng)營(yíng)部、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部預(yù)算編制的專職或兼職人員組成。

        3、部門(mén)預(yù)算工作小組:由各部門(mén)有關(guān)人員組成。

        (二)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)

        1、預(yù)算管理委員會(huì):

        根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)方針提出預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想;處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問(wèn)題;審查并確定最后預(yù)算匯總的各項(xiàng)指標(biāo)報(bào)上級(jí)公司和公司業(yè)主;對(duì)年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預(yù)算的,提出調(diào)整方案上報(bào);定期或不定期地聽(tīng)取檢查和監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行和控制情況。

        2、公司預(yù)算工作小組:

        根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想,將編制任務(wù)下達(dá)給有關(guān)部門(mén);編制各部門(mén)草擬的分部計(jì)劃,測(cè)算平衡反饋各部門(mén);指導(dǎo),督促各部門(mén)的預(yù)算編制工作;匯總,編制總預(yù)算;檢查,控制各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行;分析考核預(yù)算的執(zhí)行情況。

        3、部門(mén)預(yù)算工作小組:

        根據(jù)預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想以及公司預(yù)算工作小組下達(dá)的任務(wù),編制本部門(mén)的各項(xiàng)預(yù)算;對(duì)部門(mén)及專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤控制;分析本部門(mén)及專業(yè)預(yù)算與實(shí)際的差異,提出完成預(yù)算的有效措施。

        二、預(yù)算的編制管理

        公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,由各編制小組自上而下,自下而上,反復(fù)測(cè)算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

        (一)、預(yù)算的種類(lèi),內(nèi)容及編制分工

        按照預(yù)算的不同內(nèi)容,預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算,非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算,投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類(lèi),經(jīng)營(yíng)預(yù)算即GOP前的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算。公司業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行。

        1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。其中最主要的是銷(xiāo)售預(yù)算,其他的各項(xiàng)成本,費(fèi)用則根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下:

        (1)、項(xiàng)目收入預(yù)算。由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制,主要為各類(lèi)營(yíng)業(yè)收入,包括項(xiàng)目規(guī)模,項(xiàng)目管理中營(yíng)業(yè)收入的毛利率等。

        (2)、經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算。由營(yíng)業(yè)部門(mén)編制,主要是各營(yíng)業(yè)部門(mén)耗用的原材料,物耗成本,包括食品成本,商品成本。

        (3)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制,主要是各營(yíng)業(yè)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

        (4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制,主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福利費(fèi)用。

        (5)、教育培訓(xùn)費(fèi)用。由人力資源部編制,主要是各部門(mén)員工外語(yǔ),業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用。

        (6)、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制,主要是項(xiàng)目開(kāi)發(fā)費(fèi)用,廣告宣傳費(fèi)用,促銷(xiāo)費(fèi)用等。

        (7)、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門(mén)編制。主要是管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

        (8)、能源消耗預(yù)算。由工程部編制,主要是水,電,煤,煤氣,燃油,汽油等費(fèi)用。

        (9)、采購(gòu)預(yù)算。由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制,主要是物資庫(kù)存量和耗用量的采購(gòu)計(jì)劃。

        (10)、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制,主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。

        2、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司業(yè)主承擔(dān)的非經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在上級(jí)公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊,房產(chǎn)稅,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),無(wú)形資產(chǎn),大修理準(zhǔn)備攤銷(xiāo),貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。

        3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購(gòu)置,擴(kuò)建,改造,更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置,基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算,編制的內(nèi)容包括購(gòu)置或投資的時(shí)間,內(nèi)容,資金的來(lái)源,可獲得的收益,現(xiàn)金凈流量,投資的回收期等。

        4、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支,經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算,由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表,預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表,亦稱總預(yù)算。

        (二)、預(yù)算編制的程序

        1、上級(jí)公司和公司業(yè)主召開(kāi)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)議,提出下年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(GOP前),明確公司的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃及設(shè)想。

        2、總經(jīng)理召集公司預(yù)算委員會(huì)會(huì)議,提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。

        3、公司預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算委員會(huì)的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達(dá)給各有關(guān)部門(mén)。

        4、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制

        項(xiàng)目收入預(yù)算。

        5、各有關(guān)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算編制專業(yè)預(yù)算和部門(mén)預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

        (1)、綜合部會(huì)同各有關(guān)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)編制公司各部門(mén)人工成本和職工福利費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

        (2)、營(yíng)業(yè)門(mén)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和部門(mén)成本費(fèi)用控制目標(biāo)編制營(yíng)業(yè)成本、部門(mén)費(fèi)用部門(mén)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

        (3)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部根據(jù)項(xiàng)目費(fèi)用控制目標(biāo)編制費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

        (4)、綜合部會(huì)同各部門(mén)根據(jù)公司培訓(xùn)計(jì)劃編制培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

        (5)、工程部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門(mén)編制固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改造、更新預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

        (6)、公司預(yù)算工作小組在上級(jí)公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

        (7)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)各部門(mén)銷(xiāo)售、成本、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算及庫(kù)存控制目標(biāo)編制公司采購(gòu)預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

        (8)、公司預(yù)算工作小組匯總各部門(mén)預(yù)算和公司業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測(cè)算、平衡、審核后,將預(yù)算初稿報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

        (9)、預(yù)算管理委員會(huì)討論初稿,提出修改意見(jiàn)。

        (10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門(mén)下達(dá)管理委員會(huì)的修改意見(jiàn)。

        (11)、各有關(guān)部門(mén)修改有關(guān)預(yù)算再報(bào)公司預(yù)算工作小組。

        (12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項(xiàng)預(yù)算,并編制公司經(jīng)營(yíng)總預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

        (13)、預(yù)算管理委員會(huì)通過(guò)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算和非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算報(bào)上級(jí)公司和公司業(yè)主審批。

        (14)、上級(jí)公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算內(nèi)容提出修改意見(jiàn),由公司預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后上報(bào)。

        (15)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的'要求修改非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財(cái)務(wù)預(yù)算,經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后上報(bào)。

        (16)、上級(jí)公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)各項(xiàng)總預(yù)算,由公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門(mén)執(zhí)行.

        (三)、預(yù)算編制的方法

        1、固定預(yù)算。按以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法。這種方法以外推法將過(guò)去的支出趨勢(shì)(或上年支出額)延伸至下一年度,只是在編制時(shí)將數(shù)據(jù)酌情予以增加,以適應(yīng)物價(jià)上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項(xiàng)支出均為必要,在下一年度中仍有繼續(xù)進(jìn)行的必要,且較別的新計(jì)劃或新方案更為適合,是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)所必不可少的,因此具有很大的不合理性。

        2、零基預(yù)算。以零為基數(shù)的計(jì)劃編制方法。這種方法在每個(gè)預(yù)算年度開(kāi)始時(shí),將所有還在進(jìn)行的管理活動(dòng)都看作重新開(kāi)始,即以零為基礎(chǔ),根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),重新排出各項(xiàng)管理活動(dòng)的優(yōu)先次序,以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費(fèi)用作為第一增量,然后,根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量,各基層部門(mén)就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后,逐級(jí)上報(bào),統(tǒng)籌安排,綜合平衡,確定先后次序,最后編制出飯店的預(yù)算。

        3、彈性預(yù)算。通過(guò)確認(rèn)不同的成本狀態(tài),使其隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng)的一種預(yù)算。彈性預(yù)算與傳統(tǒng)的固定預(yù)算不同,不是以計(jì)劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務(wù)量水平來(lái)確定各成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的預(yù)算金額,而是在編制此類(lèi)預(yù)算時(shí),考慮到計(jì)劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費(fèi)用預(yù)算,以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應(yīng)開(kāi)支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制,有利于劃清各經(jīng)營(yíng)人員的實(shí)際業(yè)績(jī)。

        4、滾動(dòng)預(yù)算。隨著各種因素的變化,按照幾頂計(jì)劃周期,循環(huán)不斷地進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡和序時(shí)滾動(dòng)的方法。年度滾動(dòng)預(yù)算的基本內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個(gè)月,每過(guò)一個(gè)月,立即在期末增加一個(gè)月的預(yù)算,逐期往后滾動(dòng)。這種方法使管理人員能始終對(duì)未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行籌劃,有利于對(duì)預(yù)算資料作經(jīng)常性分析研究,并能根據(jù)當(dāng)前情況及時(shí)修訂。

        公司可根據(jù)自己的實(shí)際需要,對(duì)不同的預(yù)算、預(yù)算中的不同內(nèi)容,交替采用上述各種方法,使公司的各項(xiàng)預(yù)算能更符合實(shí)際情況。

        (四)、預(yù)算編制的原則

        1、預(yù)算確定的目標(biāo)既要具有科學(xué)性,先進(jìn)性,又要具有可實(shí)現(xiàn)性,既是各責(zé)任人員通過(guò)努力能夠達(dá)到的目標(biāo)。

        2、要落實(shí)到部門(mén),并分解到各個(gè)月度和季度,使各部門(mén)明確各自的目標(biāo)和責(zé)任。

        3、算的指定要與部門(mén)的目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合起來(lái),并與獎(jiǎng)懲相結(jié)合。

        4、預(yù)算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧,適當(dāng)安排,要處理好局部與全局的關(guān)系。樹(shù)立公司一盤(pán)棋的觀念。各部門(mén)的綜合平衡應(yīng)服從公司的總體平衡。

        5、預(yù)算要有嚴(yán)肅性,權(quán)威性,一經(jīng)確定不得隨意變更。

        6、各項(xiàng)預(yù)算之間要作好銜接。

        7、年度預(yù)算要與公司的中,長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃相銜接。

        三、預(yù)算的控制管理

        為保證預(yù)算的完成,實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),各部門(mén)應(yīng)認(rèn)真研究,落實(shí)措施,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行檢查,分析,考核,使各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)經(jīng)常處在受控狀態(tài)。

        (一)、預(yù)算的執(zhí)行控制

        公司的各層管理組織要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度,嚴(yán)格按各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容規(guī)劃部門(mén)的工作,各部門(mén)要將預(yù)算目標(biāo)作為部門(mén)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn),通過(guò)計(jì)量,對(duì)比,及時(shí)揭示實(shí)際偏離預(yù)算的現(xiàn)象,分析原因,采取措施,保證預(yù)算目標(biāo)的完成。

        對(duì)預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支,按公司的成本費(fèi)用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對(duì)比,及時(shí)揭示實(shí)際偏離預(yù)算的現(xiàn)象,分析原因,采取措施,保證預(yù)算目標(biāo)的完成。

        對(duì)預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支,按公司的成本費(fèi)用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對(duì)超出預(yù)算范圍的開(kāi)支,在經(jīng)營(yíng)者管理權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理控制,超出經(jīng)營(yíng)者管理權(quán)限的,需報(bào)經(jīng)上級(jí)公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)。非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出,投資預(yù)算,財(cái)務(wù)預(yù)算的變動(dòng)一概需經(jīng)上級(jí)公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

        (二)、預(yù)算的考核控制

        公司應(yīng)制定預(yù)算考核辦法,把考核與目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制聯(lián)系起來(lái),與獎(jiǎng)懲措施結(jié)合起來(lái),將部門(mén)完成預(yù)算情況作為部門(mén)干部任用評(píng)聘的內(nèi)容,以加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力度。

        公司要將各項(xiàng)預(yù)算落實(shí)到各部門(mén)預(yù)算責(zé)任人,部門(mén)再將指標(biāo)層層分解落實(shí)到個(gè)人,并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。在考核中,要堅(jiān)持考核結(jié)果與分配機(jī)制相聯(lián)系,部門(mén)和個(gè)人利益與公司整體利益掛起鉤來(lái)。

        (三)、預(yù)算的分析控制

        公司應(yīng)定期組織對(duì)各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。每月召開(kāi)一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議,每季度作一次預(yù)算執(zhí)行情況的分析小結(jié),年 終對(duì)全年預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。

        在每月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議上,總經(jīng)理,財(cái)務(wù)總監(jiān)聽(tīng)取并講評(píng)各專業(yè)部門(mén)對(duì)月度的經(jīng)營(yíng)情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,通過(guò)講評(píng),及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差,及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略,以保證預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和力度。

        各專業(yè)預(yù)算部門(mén)必須做好季度,年度的小結(jié)總結(jié),一般應(yīng)在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括,各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況,實(shí)績(jī)與目標(biāo)的差異。分析原因以及改進(jìn)的措施。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析,使各部門(mén)對(duì)各自的目標(biāo)完成情況能有比較深入的認(rèn)識(shí)。

        公司預(yù)算工作小組須做好飯店的季度,年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并對(duì)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析,提出改進(jìn)措施和建議,供飯店領(lǐng)導(dǎo)決策。月度,季度,年度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報(bào)上級(jí)公司和公司業(yè)主。

      預(yù)算管理制度7

        第一章:總則

        第一條:為加強(qiáng)單位預(yù)算管理,規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行程序,強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制,特制定本制度。

        第二條:本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。

        第三條:預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)一致、厲行節(jié)約、注重績(jī)效的原則。

        第四條:制定依據(jù):

        1、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》;

        2、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》;

        3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》;

        4、《關(guān)于州本級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算管理暫行規(guī)定》。

        第二章:管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

        第五條:成立由單位領(lǐng)導(dǎo)班子、財(cái)會(huì)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會(huì),作為專門(mén)履行預(yù)算管理職能的決策機(jī)構(gòu),其主要職能:

        1、審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度;

        2、確定單位預(yù)算管理的政策,辦法和要求;

        3、審定年度預(yù)算編制總體目標(biāo)和總體要求;

        4、研究審定單位預(yù)算草案,個(gè)性是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配使用計(jì)劃;

        5、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題;

        6、聽(tīng)取預(yù)決算執(zhí)行狀況分析報(bào)告,組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,督促各業(yè)務(wù)部門(mén)按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改善預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題;

        7、審批預(yù)算追加調(diào)整方案;

        8、審定單位決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告;

        9、其他相關(guān)決策事項(xiàng)。

        第六條:成立由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo),xx采購(gòu)、資產(chǎn)管理、人事管理等部門(mén)的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)(以下由財(cái)務(wù)部門(mén)代指),履行預(yù)算日常管理職能:

        1、草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定后,督促各相關(guān)部門(mén)和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度;

        2、擬定年度預(yù)算編制程序、方法和要求,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定;

        3、組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展預(yù)算編制工作;

        4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預(yù)算推薦數(shù),進(jìn)行綜合平衡,構(gòu)成預(yù)算草案報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后對(duì)外報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批;

        5、組織業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)職能分工和工作計(jì)劃對(duì)同級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行指標(biāo)分解、細(xì)化調(diào)整;

        6、將財(cái)政部門(mén)按照法定程序批復(fù)的單位預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后,下達(dá)至業(yè)務(wù)部門(mén);

        7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行狀況,向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告;

        8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng),構(gòu)成預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議;

        9、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題;

        10、編制單位決算報(bào)告和相關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告,開(kāi)展決算分析工作,報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后對(duì)外報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批;

        11、做好其他相關(guān)工作。

        第七條:以各業(yè)務(wù)部門(mén)為單位成立預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)(以下以業(yè)務(wù)部門(mén)代指),組織開(kāi)展本部門(mén)或本崗位的預(yù)算編制工作,并嚴(yán)格執(zhí)行審批下達(dá)的預(yù)算,利用分配到的經(jīng)濟(jì)資源開(kāi)展業(yè)務(wù)工作,完成工作目標(biāo)。預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能:

        1、帶給編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料,根據(jù)本部門(mén)或本崗位的工作計(jì)劃提出預(yù)算推薦數(shù);

        2、按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求及本部門(mén)或本崗位的工作計(jì)劃對(duì)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化,落實(shí)到本部門(mén)的具體工作及相關(guān)崗位;

        3、嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算;

        4、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計(jì)劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度,提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng);

        5、配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控,及時(shí)按要求解決本部門(mén)或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題;

        6、執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)。

        第三章:預(yù)算編制

        第九條:預(yù)算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則編制,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收支平衡。

        第十條:財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按同級(jí)財(cái)政部門(mén)預(yù)算年度部門(mén)預(yù)算編制原則、資料、方法、要求部署本單位和所屬單位預(yù)算編報(bào)工作,提出本部門(mén)和單位預(yù)算編制總體要求。

        (一)業(yè)務(wù)部門(mén)按照預(yù)算編制要求,根據(jù)本部門(mén)或本崗位預(yù)算年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料,對(duì)完成各項(xiàng)工作任務(wù)所需的基本支出和項(xiàng)目支出進(jìn)行合理測(cè)算,提出預(yù)算推薦數(shù);

       。ǘI(yè)務(wù)部門(mén)提交的預(yù)算推薦數(shù),根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的具體工作計(jì)劃、工作安排及資金額度的合理性進(jìn)行審核后,上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核;

       。ㄈ┴(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算是否貼合人員定額、實(shí)物定額等標(biāo)準(zhǔn)、是否貼合嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、一般性支出等政策要求,是否建立預(yù)算績(jī)效管理目標(biāo)等合規(guī)性要求進(jìn)行審核,并構(gòu)成本部門(mén)預(yù)算草案;

       。ㄋ模┴(cái)務(wù)部門(mén)將預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。對(duì)建設(shè)工程、大型修繕、信息化項(xiàng)目及大宗物資采購(gòu)等重大事項(xiàng),應(yīng)按要求對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的目的、方案的可行性、計(jì)劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項(xiàng)評(píng)審。

        第十一條:經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算草案,由財(cái)務(wù)部門(mén)在“一上”階段報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

        第十二條:財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)同級(jí)財(cái)政部門(mén)在“一下”階段下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后下達(dá)給業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)在控制數(shù)額度內(nèi)對(duì)需要進(jìn)行壓縮或調(diào)整的項(xiàng)目重新細(xì)化調(diào)整,財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總構(gòu)成調(diào)整后的預(yù)算草案,預(yù)算管理委員會(huì)審批后,由財(cái)務(wù)部門(mén)將調(diào)整后的預(yù)算草案在“二上”階段報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

        第四章:預(yù)算執(zhí)行

        第十四條:業(yè)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行,不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的,應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。

        第十五條:業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際工作需要、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及批復(fù)的預(yù)算,編制本部門(mén)的月份資金使用計(jì)劃報(bào)歸口管理

        部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核。

       。ㄒ唬┴(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)對(duì)月份資金使用計(jì)劃是否在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)、是否貼合規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和支出方向、是否貼合單位內(nèi)部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應(yīng)的文件和單據(jù)等方面進(jìn)行審核;

       。ǘI(yè)務(wù)部門(mén)按批準(zhǔn)后的用款計(jì)劃組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和項(xiàng)目建設(shè),需要辦理xx采購(gòu)和投資評(píng)審的要按有關(guān)政策規(guī)定和程序履行相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)在同級(jí)財(cái)政部門(mén)撥付的預(yù)算限額內(nèi)按單位財(cái)務(wù)制度的具體規(guī)定支付資金。

        第十六條:由于外部環(huán)境、xx政策和不可抗力等因素影響,或根據(jù)實(shí)際需要?jiǎng)?wù)必增加的'支出,應(yīng)辦理預(yù)算追加調(diào)整。

        (一):業(yè)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng),詳細(xì)說(shuō)明追加理由、推薦方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較及所帶來(lái)的影響等資料,同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核;

       。ǘ﹫(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總,構(gòu)成預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批透過(guò)后,由財(cái)務(wù)部門(mén)向主管部門(mén)提出申請(qǐng),主管部門(mén)本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則,認(rèn)真研究提出意見(jiàn),經(jīng)部門(mén)預(yù)算管理委員會(huì)群眾研究后,按規(guī)定程序和權(quán)限分別報(bào)上級(jí)部門(mén)。

        第十七條:建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期通報(bào)各業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行狀況,重點(diǎn)通報(bào)建設(shè)項(xiàng)目、大宗物資采購(gòu)等重大預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行狀況。預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)預(yù)

        算執(zhí)行分析會(huì)議,審議預(yù)算執(zhí)行階段性報(bào)告,研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,提出改善措施,提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

        第五章:決算和預(yù)算績(jī)效管理

        第十八條:財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)核算,按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算,編制決算報(bào)表和分析報(bào)告。

        第十九條:決算編制應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。決算編制完成后,應(yīng)由專人進(jìn)行審核。重點(diǎn)對(duì)決算報(bào)表資料是否完整,數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、與會(huì)計(jì)賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財(cái)政部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)帶給的對(duì)賬數(shù)據(jù)是否相符、是否貼合報(bào)表間、報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認(rèn)。

        第二十條:財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)決算分析工作,重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行狀況、資金和實(shí)物資產(chǎn)使用狀況、各項(xiàng)支出安排是否合理、項(xiàng)目支出是否到達(dá)既定的效果,對(duì)存在的問(wèn)題提出改善推薦,構(gòu)成分析結(jié)果報(bào)告,報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì),并反饋給各業(yè)務(wù)部門(mén),強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用,建立健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

        第二十一條:加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理,建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

        第二十二條:業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)單位總體發(fā)展目標(biāo)和各自的職能分工及項(xiàng)目建設(shè)狀況,思考經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等因素,制定本部門(mén)具體的項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo),并根據(jù)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的需要測(cè)算資金投入、編制預(yù)算,財(cái)務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后,隨同部門(mén)預(yù)算上報(bào)財(cái)政部門(mén)。

        第二十三條:建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制。財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通,定期采集績(jī)效運(yùn)行信息并匯總分析,對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差,確保業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展各類(lèi)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均貼合預(yù)算要求,并依據(jù)相關(guān)工作計(jì)劃和定額標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

        第二十四條:建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織本單位績(jī)效評(píng)價(jià)工作,并將預(yù)算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門(mén)和個(gè)人的考核和獎(jiǎng)懲范圍。財(cái)務(wù)部門(mén)編制績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查,結(jié)果反饋給各業(yè)務(wù)部門(mén),并按要求上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

        第二十五條:加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較好的業(yè)務(wù)部門(mén),在以后年度分配方面給予優(yōu)先思考;對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的業(yè)務(wù)部門(mén),應(yīng)進(jìn)行整改,并對(duì)以后年度的項(xiàng)目立項(xiàng)和預(yù)算分配從嚴(yán)把關(guān)和控制。

        第六章:附則

        第二十六條:本制度由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

        第二十七條:本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

        (二)預(yù)算業(yè)務(wù)工作流程圖

       。ㄒ唬╊A(yù)算編制流程圖:

       。ǘ╊A(yù)算批復(fù)下達(dá)流程圖:

       。ㄈ╊A(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)流程圖:

       。ㄋ模Q算和績(jī)效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)流程圖:

      預(yù)算管理制度8

        根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預(yù)決算管理制度》、《浙江省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標(biāo)準(zhǔn)》,結(jié)合我院實(shí)際特制定本制度。

        一、預(yù)算管理原則

        根據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行"核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則,醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

        二、預(yù)算編制原則和方法

        1、在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)國(guó)家方針政策和上級(jí)部門(mén)下達(dá)的任務(wù),結(jié)合本院情況,本著"統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),開(kāi)源節(jié)流,增收節(jié)支,略有結(jié)余"的原則進(jìn)行編制,不得編制赤字預(yù)算。

        2、收入預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,根據(jù)上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。

        3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計(jì)劃、收入預(yù)算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制,既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要,又要合理節(jié)約的精神,處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

        4、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購(gòu)置以及清欠基金及其他專項(xiàng)補(bǔ)助,按照上級(jí)部門(mén)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制,做到專款專用。

        5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有:定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運(yùn)用的,預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項(xiàng)的輕重緩急測(cè)算每一科目、款項(xiàng)支出的需求。

        三、預(yù)算審批程序

        1、各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論并經(jīng)院務(wù)會(huì)及職代會(huì)審議通過(guò)后,應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的.重大開(kāi)支應(yīng)按規(guī)定審批程序報(bào)批后才可執(zhí)行。

        2、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃,在對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出初步預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標(biāo)。

        3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)提出的工作目標(biāo),要求所屬責(zé)任科室上報(bào)為完成工作目標(biāo)需要的經(jīng)費(fèi)及預(yù)算項(xiàng)目。

        4、購(gòu)置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會(huì)審議。

        5、財(cái)務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項(xiàng)目,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

        四、預(yù)算執(zhí)行

        院級(jí)預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶?cái)務(wù)科嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。凡已列入預(yù)算的,財(cái)務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開(kāi)支,未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無(wú)權(quán)決定付款。

        五、預(yù)算分析

        醫(yī)院應(yīng)至少每半年開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評(píng)價(jià)收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行情況,分析完成與否的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題,提出改進(jìn)措施和意見(jiàn),保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。

        六、預(yù)算調(diào)整

        在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國(guó)家有關(guān)政策的變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),使原批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動(dòng),應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說(shuō)明),并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò),報(bào)經(jīng)主管部門(mén)調(diào)整預(yù)算;對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí),由醫(yī)院自行調(diào)整,報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。

        七、醫(yī)院財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算

        第八條醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

        第九條國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),可根據(jù)各級(jí)各類(lèi)醫(yī)院的不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財(cái)力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主,小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。

        第十條醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施,測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)力可能,編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

        第十一條醫(yī)院財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,報(bào)主管部門(mén)審核批復(fù)后執(zhí)行。

        第十二條在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國(guó)家有關(guān)政策的變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),醫(yī)院須報(bào)經(jīng)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)調(diào)整預(yù)算;對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí),由醫(yī)院自行調(diào)整,報(bào)主管部門(mén)備案。

      預(yù)算管理制度9

        一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù):

        1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

        2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開(kāi)支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督。

        二、財(cái)務(wù)管理體制

        1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

        2、學(xué)?倓(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,不得在學(xué)校之外設(shè)置同級(jí)機(jī)構(gòu)。

        3、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)學(xué)校行政組同意,不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。

        三、預(yù)算及收入管理

        1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)?倓(wù)處應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

        2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的.原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。

        3、學(xué)校收費(fèi)按照國(guó)家政策標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行公示。

        四、支出管理

        1、支出是根據(jù)學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

        2、學(xué)校支出包括:

       、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

       、茖m(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,必須按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗(yàn)收。

        3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由總務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)學(xué)校行政組審批。

        五、資產(chǎn)管理

        1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

        2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn),包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。

        3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

        4、固定資產(chǎn)分類(lèi):學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi):房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。

        5、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門(mén),結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

        六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

        1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出,財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

        2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。總務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

        3、學(xué)?倓(wù)處有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。

        4、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

        七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

        1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。總務(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)部門(mén)和財(cái)政部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

        2、總務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

        八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。具體如下:

       。ㄒ唬⿲W(xué)校一切開(kāi)支必須建立專賬,專人管理,學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目清查并簽字。

        (二)嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)管理手續(xù),即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件,且由學(xué)校報(bào)賬員主管會(huì)計(jì)統(tǒng)一收繳,統(tǒng)一管理和使用,堅(jiān)持批款一支筆,嚴(yán)禁亂收費(fèi),亂罰款。收費(fèi)(含罰款或公物賠金)不入賬作挪用處理(除給予紀(jì)律處分和全部追回外,另罰金額的25%)

       。ㄈ﹫(bào)賬員必須做到報(bào)賬及時(shí),且賬據(jù)、錢(qián)相符,日清月結(jié)。對(duì)漏收的要負(fù)責(zé)追回,對(duì)不合理的開(kāi)支有權(quán)拒付,認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督和增收節(jié)支的責(zé)任。

       。ㄋ模┬姓(jīng)費(fèi)不準(zhǔn)借支和挪用,特殊情況,可由本人書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn),但借支時(shí)間不得超一個(gè)月,否則按2%計(jì)算月息。

       。ㄎ澹⿲W(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料必須由學(xué)校統(tǒng)一征訂,即備課組長(zhǎng)、教研組長(zhǎng)確定資料,教研處、勤辦談價(jià),分管教學(xué)和后勤的校長(zhǎng)審批,最后校長(zhǎng)簽字付款。若有個(gè)人私自征訂,學(xué)校拒付資料款。

       。┏龉畹馁M(fèi)用按有關(guān)文件報(bào)銷(xiāo),若有超出文件規(guī)定范圍款項(xiàng),由當(dāng)事人自己負(fù)責(zé)。

      預(yù)算管理制度10

        為加強(qiáng)我校經(jīng)費(fèi)管理的綜合性、有效性、嚴(yán)肅性和可控性,更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則,保證學(xué)校各項(xiàng)工作順利開(kāi)展,按照《預(yù)算法》和《會(huì)計(jì)法》的總體要求,結(jié)合我校的實(shí)際情況制定本制度。

        一、預(yù)算編制原則

        預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則,既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要,更要考慮到學(xué)校財(cái)力實(shí)現(xiàn)的可能性。預(yù)算編制必須堅(jiān)持“收支兩條線”管理原則。

        1、編制收入預(yù)算,要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的'原則,根據(jù)義務(wù)教育階段的收費(fèi)政策,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況,預(yù)測(cè)學(xué)校的全年收入,盡量避免赤字隱患。

        2、編制支出預(yù)算,要堅(jiān)持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則,在確保正常運(yùn)行開(kāi)支的前提下,合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

        二、預(yù)算的編制和審批程序

        1、學(xué)校各室根據(jù)學(xué)?傮w目標(biāo)和本部門(mén)的具體任務(wù),提出下一年度所需各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的性質(zhì)、用途和金額,跨年度使用的專項(xiàng)資金應(yīng)按進(jìn)度分年度提出計(jì)劃。

        2、學(xué)校財(cái)務(wù)室根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況,匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算,綜合考慮增減變動(dòng)因素,提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。

        3、校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議單位綜合財(cái)政收支預(yù)算方案,報(bào)學(xué)校教代會(huì)通過(guò)。

        三、預(yù)算編制方法

        學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算要根據(jù)財(cái)力實(shí)現(xiàn)的可能性,參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,并結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行編制。在編制時(shí)要根據(jù)情況制定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算定額,使學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算有據(jù)可依,防止預(yù)算編制的隨意性,做到預(yù)算安排公正、合理、切合實(shí)際。學(xué)校的收入及支出必須全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算。

        四、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

        1、預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個(gè)部分。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,既要積極組織收入,確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入帳,又要合理安排支出,實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。學(xué)校的收入必須全部入帳,納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理,絕對(duì)不允許私設(shè)“小金庫(kù)”。

        2、預(yù)算的調(diào)整。為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整,說(shuō)明具體原因,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)后,在財(cái)力允許的情況下安排支出。

        五、其他事項(xiàng)

        1、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)需專人管理,符合政府采購(gòu)條件的報(bào)政府采購(gòu)管理辦公室審批,實(shí)施采購(gòu),需自行采購(gòu)的,貨比三家、綜合考察。

        2、預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行,并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和檢查。

        3、學(xué)校的預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)均納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理,經(jīng)費(fèi)收支實(shí)行審批制度。各部門(mén)需要使用經(jīng)費(fèi)的必須逐層請(qǐng)示匯報(bào)到主管領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)同意后方可購(gòu)買(mǎi)。

        4、各項(xiàng)支出的原始憑證,經(jīng)審核內(nèi)容真實(shí)合法,符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定,并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和校長(zhǎng)表態(tài),副校長(zhǎng)簽字后方可辦理支出,否則財(cái)會(huì)人員不予報(bào)銷(xiāo)。

        5、財(cái)務(wù)室于每學(xué)期末在教代會(huì)上匯報(bào)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的收支情況,并接受相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。

      預(yù)算管理制度11

        【摘要】全面預(yù)算管理涉及面廣、流程鏈條長(zhǎng),一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)影響全局。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善,使全面預(yù)算管理的實(shí)施有規(guī)可依、有章可循。本文從全面預(yù)算管理的意義和構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性出發(fā),對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建立提出幾點(diǎn)建議。

        關(guān)鍵詞交通運(yùn)輸業(yè) 預(yù)算管理 制度體系

        交通運(yùn)輸業(yè)是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的強(qiáng)大動(dòng)力。“十三五”是我國(guó)交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施集中建設(shè)、擴(kuò)大規(guī)模的重要時(shí)期,更是加快成網(wǎng)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時(shí)期,20xx年鐵路公路水路固定資產(chǎn)投資共完成2.79萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)4.7%;完成營(yíng)業(yè)性客運(yùn)量190.02億人,比上年下降2.2%,旅客周轉(zhuǎn)量31239.87億人公里,增長(zhǎng)3.9%,貨運(yùn)量431.34億噸,增長(zhǎng)5.2%,貨物周轉(zhuǎn)量182432.29億噸公里,增長(zhǎng)5.0%。

        一、實(shí)施全面預(yù)算管理的意義

        (一)實(shí)施全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的有力支撐

        年度全面預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和細(xì)化,是確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得以實(shí)現(xiàn)的有效手段和工具。通過(guò)制定年度全面預(yù)算目標(biāo),可以將發(fā)展戰(zhàn)略分解和細(xì)化到產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模、成本費(fèi)用、投自、融資、資金營(yíng)運(yùn)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面;通過(guò)年度全面預(yù)算的執(zhí)行,可以將年度預(yù)算目標(biāo)落實(shí)、量化到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各個(gè)工序,并以月度預(yù)算、季度預(yù)算的順利實(shí)施,確保年度目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn),從而實(shí)現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動(dòng)”,確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

        (二)實(shí)施全面預(yù)算管理是推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要工具

        通過(guò)全面預(yù)算的制定和實(shí)施,可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和外部環(huán)境進(jìn)行及時(shí)、有效的分析、預(yù)測(cè)和判斷,揭示經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在,進(jìn)而有針對(duì)性地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控,使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高內(nèi)部控制的效率和效果。

       。ㄈ⿲(shí)施全面預(yù)算管理是提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力的重要手段

        通過(guò)全面預(yù)算的編制和執(zhí)行,可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調(diào)分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率效果的業(yè)務(wù)、活動(dòng)、環(huán)節(jié)中去,并通過(guò)建立和完善各項(xiàng)控制標(biāo)準(zhǔn)和控制程序,進(jìn)一步加強(qiáng)成本控制,實(shí)施精細(xì)化管理,遵循成本效益原則,從而推動(dòng)企業(yè)提升資源的價(jià)值創(chuàng)造能力,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

        二、構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性

        制度體系是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ),是企業(yè)賴以生存的體制基礎(chǔ),是企業(yè)員工的行為規(guī)范,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的體制保障。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善,使全面預(yù)算管理的實(shí)施有規(guī)可依、有章可循。首先,制度體系的建立有利于預(yù)算管理發(fā)揮實(shí)效。預(yù)算管理環(huán)節(jié)復(fù)雜,從編制審核、控制分析到考核評(píng)價(jià),其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有制度約束都會(huì)導(dǎo)致該環(huán)節(jié)預(yù)算流于形式,只有通過(guò)建立系統(tǒng)、規(guī)范、有針對(duì)性、可操作的制度體系,才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理“全員參與、全過(guò)程跟蹤、全崗位落實(shí)、全內(nèi)容管控和全方位覆蓋”。其次,制度體系的建立有助于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的有效運(yùn)行。預(yù)算管理并不是孤立的管理模式,必須和企業(yè)資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、物資采購(gòu)及其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)銜接,只有構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系,與其他內(nèi)控管理制度相輔相成、共同運(yùn)行,才能推動(dòng)整個(gè)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的健全完善。

        三、構(gòu)建交通運(yùn)輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建議

       。ㄒ唬┙∪骖A(yù)算管理組織體系,營(yíng)造良好的體系建設(shè)環(huán)境

        健全有效的預(yù)算管理組織體系,從頂層設(shè)計(jì)入手強(qiáng)化全面預(yù)算的.組織領(lǐng)導(dǎo)。一是健全全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu),搭建預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和具體預(yù)算單位三個(gè)層次的全面預(yù)算管理工作架構(gòu),其中預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜,預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、審核、控制、分析、調(diào)整、考評(píng)等工作;二是制定預(yù)算管理工作規(guī)則,明確各部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé),避免出現(xiàn)漏洞、多頭管理、推諉扯皮現(xiàn)象;三是規(guī)范預(yù)算編制流程,明確部門(mén)預(yù)算內(nèi)容,確保部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目和部門(mén)工作職責(zé)互相支撐,企業(yè)所有管理活動(dòng)閉環(huán)管理。財(cái)務(wù)部門(mén)采取合理方法將業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算合理轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

        (二)完善預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制度體系,充分發(fā)揮基礎(chǔ)支撐作用

        推行預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)能有效提高預(yù)算編制效率,強(qiáng)化預(yù)算編制剛性。一是完善人員、資產(chǎn)、價(jià)格、計(jì)量等各項(xiàng)基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫(kù),利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)制定、審核全面預(yù)算,實(shí)現(xiàn)基本支出預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化;二是完善交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算定額,收集歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)的數(shù)據(jù),通過(guò)立體交叉式的比較,完善本企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目定額,實(shí)現(xiàn)相同地域、相同規(guī)模、同一性質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)一致,最終實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化;三是完善全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)建設(shè),與企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和報(bào)表管理系統(tǒng)相銜接,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等預(yù)算數(shù)據(jù)的全覆蓋,從而及時(shí)、準(zhǔn)確地取得、傳遞和利用各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),充分發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。

        (三)健全預(yù)算分析制度體系,切實(shí)發(fā)揮預(yù)算約束控制作用

        加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控,切實(shí)發(fā)揮預(yù)算約束控制作用。一是建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度,預(yù)算管理部門(mén)要加強(qiáng)與各執(zhí)行部門(mén)的溝通,動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,反饋預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與效果,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差與問(wèn)題;二是建立定期預(yù)算執(zhí)行分析制度及重大事項(xiàng)應(yīng)急分析制度,將預(yù)算分析的對(duì)象,縱向深化到各預(yù)算責(zé)任中心,橫向分解到各業(yè)務(wù)流程,提高分析的針對(duì)性和時(shí)效性;三是完善預(yù)算控制責(zé)任制度,實(shí)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的非合理性偏差問(wèn)責(zé)制,做到職責(zé)到位,責(zé)任到人。四是制定預(yù)算執(zhí)行審批制度,在金額控制的基礎(chǔ)上,實(shí)行預(yù)算項(xiàng)目控制,嚴(yán)格控制預(yù)算外項(xiàng)目支出。

       。ㄋ模┩晟祁A(yù)算考評(píng)制度體系,強(qiáng)調(diào)考核結(jié)果的運(yùn)用

        完善預(yù)算考核體系,調(diào)動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的積極性。一是科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算考核指標(biāo)體系,在收入、利潤(rùn)指標(biāo)的基礎(chǔ)上,增加市場(chǎng)占用率、客戶滿意度、安全生產(chǎn)事故發(fā)生率等非財(cái)務(wù)指標(biāo),建立績(jī)效考核的多重標(biāo)準(zhǔn)。二是完善預(yù)算考核結(jié)果的運(yùn)用。將預(yù)算考核與激勵(lì)體系相結(jié)合,通過(guò)實(shí)施貨幣與非貨幣獎(jiǎng)勵(lì)來(lái)加強(qiáng)目標(biāo)的一致性,使經(jīng)營(yíng)者、員工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體,最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者和職工的主動(dòng)性和責(zé)任性。

       。ㄎ澹┩晟祁A(yù)算管理人才培訓(xùn)制度,打牢體系建設(shè)的人才基礎(chǔ)

        完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度,有效提高預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算控制效果。員工是全面預(yù)算的編織者、參與者和執(zhí)行者,完善預(yù)算管理人才培訓(xùn),讓員工了解預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的重要性,預(yù)算編制質(zhì)量才能得到保障,才能提高員工參與預(yù)算管理的積極性和主動(dòng)性。

        參考文獻(xiàn)

        [1]交通運(yùn)輸部.20xx年交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)[R].交通運(yùn)輸部網(wǎng)站,20xx.

        [2]何靜.全面預(yù)算管理在交通運(yùn)輸行業(yè)中的應(yīng)用研究[D].云南大學(xué),20xx.

      預(yù)算管理制度12

        第一章總則

        第一條為加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理,強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任,提高資金使用效益,根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)>的通知》(財(cái)預(yù)〔20xx〕167號(hào))《上海市預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施辦法》(滬財(cái)績(jī)〔20xx〕22號(hào)),結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,制定本辦法。

        第二條 預(yù)算績(jī)效管理是指在預(yù)算管理中融入績(jī)效理念和要求,將績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效跟蹤監(jiān)控管理、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用管理納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過(guò)程,以提高資金使用效益的一系列管理活動(dòng)。

        第三條預(yù)算績(jī)效管理的目的:合理配置資源、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,提高資金使用效率。

        第四條預(yù)算績(jī)效管理的主體:預(yù)算管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算歸口管理部門(mén)、預(yù)算執(zhí)行部門(mén)。財(cái)務(wù)處是預(yù)算績(jī)效管理的日常工作部門(mén)。

        第五條預(yù)算績(jī)效管理的對(duì)象:部門(mén)整體預(yù)算績(jī)效和項(xiàng)目預(yù)算支出績(jī)效。

       。ㄒ唬┎块T(mén)整體預(yù)算績(jī)效:是指學(xué)校各部門(mén)按照確定的職責(zé),利用全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。

        (二)項(xiàng)目預(yù)算支出績(jī)效:是指項(xiàng)目預(yù)算支出在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

        第六條績(jī)效管理的原則

       。ㄒ唬┛(jī)效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理的全過(guò)程都要以績(jī)效為核心導(dǎo)向,實(shí)現(xiàn)資金使用與管理效益最大化。

       。ǘ┠繕(biāo)管理原則。圍繞績(jī)效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的途徑和方式開(kāi)展全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理。

       。ㄈ┯行蛲七M(jìn)原則。以預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃為指導(dǎo),有序推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作,逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理范圍和內(nèi)容的全覆蓋。

        (四)科學(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績(jī)效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒、明確的措施,保障各項(xiàng)管理工作的有效性,提高全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理質(zhì)量。

       。ㄎ澹┛(jī)效問(wèn)責(zé)原則。強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任,促進(jìn)部門(mén)管理與執(zhí)行能力提升。

       。┬畔⒐_(kāi)原則。預(yù)算績(jī)效信息應(yīng)逐步公開(kāi),以提高資金使用的透明度。

        第二章組織管理

        第七條學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)組織預(yù)算績(jī)效管理工作,主要職責(zé)包括:

       。ㄒ唬⿲徸h預(yù)算績(jī)效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度工作計(jì)劃,部署績(jī)效管理相關(guān)工作等。

        (二)審議預(yù)算績(jī)效管理的相關(guān)工作規(guī)范,研究確定預(yù)算績(jī)效指標(biāo)以及績(jī)效評(píng)價(jià)原則、方法、指標(biāo)體系等。

       。ㄈ⿲徸h績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案、預(yù)算績(jī)效管理工作報(bào)告,審定預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等。

        第八條財(cái)務(wù)處作為預(yù)算績(jī)效管理的日常工作部門(mén),具體職責(zé)包括:

       。ㄒ唬┢鸩蓊A(yù)算績(jī)效管理的有關(guān)規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度計(jì)劃、操作規(guī)范等。

       。ǘ﹨f(xié)調(diào)和指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo),審核預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。

       。ㄈ┰O(shè)定和發(fā)布預(yù)算績(jī)效共性評(píng)價(jià)指標(biāo),推動(dòng)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

        (四)組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作,反饋績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果,應(yīng)用評(píng)價(jià)結(jié)果等。

       。ㄎ澹┳珜(xiě)預(yù)算績(jī)效管理工作報(bào)告,公開(kāi)預(yù)算績(jī)效管理有關(guān)信息。

        第九條預(yù)算歸口管理部門(mén)的績(jī)效管理職責(zé):

       。ㄒ唬﹨f(xié)助財(cái)務(wù)處開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作。

       。ǘ┭芯看_定項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效指標(biāo)體系,審核、匯總報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。

       。ㄈ└、反映預(yù)算執(zhí)行存在的問(wèn)題,配合開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作,落實(shí)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果整改措施。

       。ㄋ模┙M織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效自評(píng)工作,按要求報(bào)送績(jī)效工作報(bào)告。

        第十條預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的績(jī)效管理職責(zé):

       。ㄒ唬┙M織實(shí)施本部門(mén)的預(yù)算績(jī)效管理工作,報(bào)告預(yù)算績(jī)效實(shí)現(xiàn)結(jié)果。

       。ǘ┌匆(guī)定編報(bào)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效自評(píng)報(bào)告,配合績(jī)效目標(biāo)審核和績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

       。ㄈ┓从愁A(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,落實(shí)績(jī)效評(píng)價(jià)問(wèn)題整改措施,改進(jìn)和加強(qiáng)本部門(mén)預(yù)算管理工作。

        第三章績(jī)效目標(biāo)管理

        第十一條績(jī)效目標(biāo)是指使用預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的預(yù)期產(chǎn)出和效果。其中:

        預(yù)期產(chǎn)出是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況;

        預(yù)期效果是指上述產(chǎn)出可能對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等帶來(lái)的影響情況,以及服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人對(duì)該產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

        第十二條按照“誰(shuí)申請(qǐng)資金,誰(shuí)設(shè)定目標(biāo)”的原則,績(jī)效目標(biāo)由預(yù)算申請(qǐng)部門(mén)設(shè)定。

        第十三條績(jī)效目標(biāo)所反映的內(nèi)容應(yīng)以相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。

       。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標(biāo)是對(duì)預(yù)期產(chǎn)出的描述,包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。

        (二)效益指標(biāo)是對(duì)預(yù)期效果的描述,包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。

       。ㄈM意度指標(biāo)是反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人的認(rèn)可程度的指標(biāo)。

       。ㄋ模閷(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所需要的保障制度、措施和工作計(jì)劃,以及項(xiàng)目管理內(nèi)容和相應(yīng)的目標(biāo)要求等。

        第十四條績(jī)效目標(biāo)設(shè)置的基本要求:

        (一)指向明確。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與部門(mén)職責(zé)匹配、符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,與年度工作重點(diǎn)方向一致,與資金使用范圍、效果緊密相關(guān)。

       。ǘ┚唧w細(xì)化?(jī)效目標(biāo)盡量進(jìn)行定量表述,從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面進(jìn)行細(xì)化;不能以量化形式表述的,可以采用定性的分級(jí)分檔形式表述。

       。ㄈ┖侠砜尚小?(jī)效目標(biāo)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理的基本要素和相應(yīng)要求,進(jìn)行成本效益分析,以結(jié)果為導(dǎo)向,經(jīng)過(guò)調(diào)查研究和科學(xué)論證,符合客觀實(shí)際。

       。ㄋ模(biāo)準(zhǔn)科學(xué)。績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定時(shí)應(yīng)參考一定的標(biāo)準(zhǔn),如歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等。

        第十五條部門(mén)整體績(jī)效目標(biāo)編制。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理和績(jī)效評(píng)價(jià)要求,編制本部門(mén)整體收支預(yù)算績(jī)效目標(biāo),以反映本部門(mén)整體收支預(yù)算與實(shí)現(xiàn)本部門(mén)事業(yè)規(guī)劃的關(guān)聯(lián)性、經(jīng)濟(jì)性、效益性和效率性,促進(jìn)部門(mén)整體預(yù)算績(jī)效的提升。

        第十六條部門(mén)整體績(jī)效目標(biāo)管理的重點(diǎn),是加強(qiáng)基本支出范圍、資金渠道、定額標(biāo)準(zhǔn)以及重點(diǎn)支出內(nèi)容控制等方面的管理,以發(fā)揮基本支出對(duì)事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障作用。

        第十七條績(jī)效目標(biāo)審核。學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作要點(diǎn)和預(yù)算控制目標(biāo)等,組織對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核。

        第十八條績(jī)效目標(biāo)審核的要點(diǎn)包括:績(jī)效目標(biāo)與事業(yè)規(guī)劃的'相關(guān)性,績(jī)效目標(biāo)是否符合客觀實(shí)際,預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績(jī)水平,績(jī)效指標(biāo)值是否科學(xué)合理,是否清晰、完整、細(xì)化、可衡量,實(shí)施方案及措施的可行性,實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所需資金的合理性等。

        第十九條績(jī)效目標(biāo)審核結(jié)果分為“合格”與“不合格”兩個(gè)等級(jí)。對(duì)于審核結(jié)果為“不合格”的項(xiàng)目將不予安排預(yù)算。

        第二十條績(jī)效目標(biāo)調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中,因預(yù)算調(diào)整引起績(jī)效目標(biāo)調(diào)整的,或因相關(guān)政策變化、意外事件等因素影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的,經(jīng)審核后可以調(diào)整績(jī)效目標(biāo)。

        第四章績(jī)效目標(biāo)監(jiān)控

        第二十一條績(jī)效目標(biāo)監(jiān)控,是指根據(jù)確定的績(jī)效目標(biāo),對(duì)預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控,及時(shí)糾正績(jī)效運(yùn)行偏差,促進(jìn)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理活動(dòng)。

        第二十二條績(jī)效目標(biāo)監(jiān)控工作由財(cái)務(wù)處列入預(yù)算績(jī)效管理年度工作計(jì)劃,根據(jù)需要確定績(jī)效監(jiān)控目標(biāo)和分解工作任務(wù),協(xié)同預(yù)算管理部門(mén)和執(zhí)行部門(mén)開(kāi)展相關(guān)工作。

        第二十三條各部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)處提供的的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)信息,分析和對(duì)照檢查績(jī)效目標(biāo),及時(shí)采取措施糾正預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問(wèn)題,促進(jìn)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

        第二十四條項(xiàng)目預(yù)算歸口管理部門(mén)要強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理與項(xiàng)目管理的有機(jī)結(jié)合,提高項(xiàng)目管理要素與績(jī)效目標(biāo)的關(guān)聯(lián)度和融合度。健全項(xiàng)目管理制度,協(xié)同完善項(xiàng)目績(jī)效管理機(jī)制,將預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、進(jìn)度管理、資金支付、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的管理要求與項(xiàng)目績(jī)效管理有機(jī)結(jié)合,以項(xiàng)目績(jī)效管理為紐帶,對(duì)項(xiàng)目資金運(yùn)行的全過(guò)程實(shí)施監(jiān)管。

        第二十五條預(yù)算執(zhí)行部門(mén)明確保障措施、實(shí)現(xiàn)途徑和工作程序,對(duì)預(yù)算執(zhí)行各個(gè)階段進(jìn)行有效管理和目標(biāo)控制,為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)提供保障。

        第五章績(jī)效評(píng)價(jià)與結(jié)果運(yùn)用

        第二十六條績(jī)效評(píng)價(jià)是指根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo),運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法,對(duì)支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行的客觀評(píng)價(jià)。

        第二十七條預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)以預(yù)算年度為周期實(shí)施年度考評(píng)?缒甓鹊闹卮箜(xiàng)目,可以根據(jù)項(xiàng)目完成情況實(shí)施階段性評(píng)價(jià)。

        第二十八條績(jī)效評(píng)價(jià)依據(jù):

       。ㄒ唬⿲W(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與年度工作計(jì)劃;

       。ǘ╊A(yù)算批復(fù),績(jī)效目標(biāo)資料;

        (三)資金及管理規(guī)章制度,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料;

        (四)相關(guān)專業(yè)技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)等;

       。ㄎ澹┯嘘P(guān)的審計(jì)、監(jiān)督檢查報(bào)告和其他相關(guān)資料。

        第二十九條績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容:

       。ㄒ唬┛(jī)效目標(biāo)與發(fā)展規(guī)劃、工作重點(diǎn)的適應(yīng)性,中心工作任務(wù)的完成情況等。

       。ǘ┵Y金使用、管理狀況,資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況。

       。ㄈ╉(xiàng)目管理情況,包括成本控制、質(zhì)量控制、合同管理情況。

        (四)為加強(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況。

        (五)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度等。

        第三十條績(jī)效評(píng)價(jià)工作的具體程序如下:

       。ㄒ唬┐_定績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象,部署評(píng)價(jià)工作;

       。ǘ﹨R總、分析、審查績(jī)效資料等;

       。ㄈ┚C合評(píng)議并形成評(píng)價(jià)結(jié)論;

       。ㄋ模┌l(fā)布績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

        第三十一條績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象。財(cái)務(wù)處在征集預(yù)算建議時(shí)發(fā)布績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍,或者結(jié)合預(yù)算管理重點(diǎn)選擇事業(yè)規(guī)劃確定的戰(zhàn)略性項(xiàng)目、重大項(xiàng)目、大額資金項(xiàng)目、績(jī)效空間提升潛力較大的項(xiàng)目等作為績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象,報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。

        第三十二條預(yù)算績(jī)效資料匯總審核。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作要求,評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)報(bào)送預(yù)算績(jī)效工作報(bào)告?(jī)效報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于績(jī)效目標(biāo)的完成情況,以及為達(dá)到績(jī)效目標(biāo)采取的工作程序、保障措施、進(jìn)度安排、資金使用情況等。

        財(cái)務(wù)處根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作安排和相關(guān)操作規(guī)范,收集整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的績(jī)效指標(biāo)完成情況進(jìn)行對(duì)照分析,結(jié)合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果形成績(jī)效目標(biāo)完成情況審核資料。

        第三十三條綜合評(píng)議。財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組織專家或委托績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)。

        (一)綜合評(píng)議采取專家集體評(píng)判方式。通過(guò)聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行部門(mén)績(jī)效工作報(bào)告,結(jié)合績(jī)效目標(biāo)完成情況審核資料進(jìn)行集中評(píng)議。

       。ǘ└鶕(jù)績(jī)效指標(biāo)完成情況,績(jī)效評(píng)價(jià)采用評(píng)分與評(píng)級(jí)相結(jié)合的方式,對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象給出評(píng)議量化分值。

       。ㄈ└鶕(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)量化分值確定評(píng)價(jià)分級(jí)結(jié)果。評(píng)價(jià)結(jié)果分優(yōu)、良、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。

        第三十四條績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)布?(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告完成后,由財(cái)務(wù)處報(bào)經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議后公開(kāi)?(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環(huán)節(jié),以及改進(jìn)和提高績(jī)效的建議、評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容。

        第三十五條績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋?(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給預(yù)算執(zhí)行部門(mén)。預(yù)算執(zhí)行部門(mén)要根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改提高。

        第三十六條績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果將作為問(wèn)責(zé)和以后年度預(yù)算安排的重要參考依據(jù),作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核的主要內(nèi)容和部門(mén)年終考核評(píng)優(yōu)的參考因素。

        第三十七條因管理不善導(dǎo)致資金浪費(fèi)、資產(chǎn)毀損、效益低下的,將視情況收回預(yù)算、核減下年度預(yù)算、暫停預(yù)算申報(bào)權(quán)等,并對(duì)相關(guān)部門(mén)和責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。

        第六章附則

        第三十八條學(xué)校有關(guān)部門(mén)發(fā)布的《事業(yè)規(guī)劃》完成情況、重點(diǎn)工作進(jìn)展情況、工作狀態(tài)等研究報(bào)告,也是績(jī)效管理的重要形式,是預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的重要參考。

        第三十九條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂,自公布之日起執(zhí)行。

      預(yù)算管理制度13

        1、目的

        規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理,增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平,優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能,實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

        2、適用范圍

        本制度適用于xx公司所有中心部門(mén)及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

        3、管理職責(zé)

        3.1預(yù)算管理委員會(huì):由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng),財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng),副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開(kāi)預(yù)算平衡審議會(huì),提出修改與調(diào)整意見(jiàn);根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門(mén)制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見(jiàn)的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。

        3.2預(yù)算管理部:財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé),預(yù)算管理部主要職責(zé)包括:制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門(mén)預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針,對(duì)子分公司、部門(mén)編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案,并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度,制定預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

        3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu):由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行,主要職責(zé)包括:根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算,報(bào)相關(guān)部門(mén)審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度,向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門(mén)內(nèi)部資源及單位或部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。

        3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu):由審計(jì)部執(zhí)行,其主要職責(zé)包括:對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析,編制分析報(bào)告,提交預(yù)算管理委員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

        3.5預(yù)算考核機(jī)構(gòu):預(yù)算考核小組,由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括:會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo),報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門(mén),出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見(jiàn),組織實(shí)施考核工作。

        4、定義

        4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程,全方位及全員參與的預(yù)算管理。

        4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門(mén)在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的,承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,是預(yù)算的責(zé)任主體。

        5、內(nèi)容

        5.1全面預(yù)算的管理原則

        5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致,各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

        5.1.2分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理,下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí),各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

        5.2全面預(yù)算的期限與效力

        5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日,按月份編制執(zhí)行。

        5.2.2預(yù)算編制期,指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

        5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預(yù)算的權(quán)威性。

        5.3預(yù)算編制的內(nèi)容

        5.3.1預(yù)算編制的原則:堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

        5.3.2預(yù)算的類(lèi)別

        預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類(lèi)

        1)業(yè)務(wù)預(yù)算包括:銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;

        2)財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

        5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容,詳見(jiàn)附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

        5.3.4預(yù)算編制的程序

        采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總,并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見(jiàn)附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。

        1)準(zhǔn)備階段:在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前,預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理,分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì),預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

        2)目標(biāo)下達(dá):董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位,包括銷(xiāo)售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等,并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策,由預(yù)算管理部下達(dá)各部門(mén)。

        3)編制上報(bào):各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi),按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求,編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案;

        4)審查平衡:財(cái)務(wù)部將各部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查,在審查、平衡過(guò)程中,預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào),對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn),并反饋給各有關(guān)部門(mén)予以修正,最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批;

        5)審議批準(zhǔn):經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn),最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;

        6)下達(dá)執(zhí)行:經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布,各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

        5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

        5.4.1執(zhí)行部門(mén):各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人,具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

        5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面,具體詳見(jiàn)附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。

        5.4.3執(zhí)行控制原則:先算后花,先算后干的原則,一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的'執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用,但不能跨年度使用。

        5.4.4預(yù)算分析:月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表,列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析,編制預(yù)算分析報(bào)告,為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括:進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況,以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度,為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)),業(yè)績(jī)分析(根據(jù)各部門(mén)預(yù)算完成情況,通過(guò)差異分析的方法,評(píng)價(jià)部門(mén)業(yè)績(jī),為考核提供依據(jù)),改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告,組織相關(guān)責(zé)任部門(mén)落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施,以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)

        5.5預(yù)算的調(diào)整

        5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則

        1)不隨意調(diào)整原則:預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預(yù)算的權(quán)威性;

        2)內(nèi)部挖潛原則:當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后,應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ),只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

        3)積極調(diào)整原則:當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

        5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件

        1)董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;

        2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面),需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

        3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

        4)發(fā)生不可抗力;

        5)董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

        5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式

        1)定期調(diào)整:每季度20日后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì),討論預(yù)算調(diào)整事宜。

        2)不定期調(diào)整:公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化,可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

        5.5.4預(yù)算調(diào)整的類(lèi)別

        1)自上而下:當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化,經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后,提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序:由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向,審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫(xiě)預(yù)算調(diào)整通知書(shū))。

        2)自下而上:當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化,而且符合預(yù)算調(diào)整條件的,可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序:由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因,交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后,提出調(diào)整建議,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫(xiě)預(yù)算調(diào)整通知書(shū))。

        5.6預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

        5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià),考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

        5.6.2財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,組織進(jìn)行預(yù)算差異分析,找原因,落實(shí)責(zé)任歸屬,提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見(jiàn)。

        5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門(mén)出具,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核,預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

        5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見(jiàn),依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定,對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

        6、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求

        6.1本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

        6.4本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行,財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的,均依照本制度執(zhí)行。

      預(yù)算管理制度14

        一、總則

        1、為進(jìn)一步加強(qiáng)我鎮(zhèn)部門(mén)預(yù)算管理,提高財(cái)政資金分配使用的規(guī)范性、安全性和有效性,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》以及其他xx財(cái)政、預(yù)算管理制度,制定本辦法;

        2、本辦法適用于鎮(zhèn)級(jí)部門(mén)預(yù)算(以下稱:部門(mén)預(yù)算)的編制、審批和分解下達(dá)、執(zhí)行、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)等管理活動(dòng);

        3、鎮(zhèn)部門(mén)預(yù)算由鎮(zhèn)人大、鎮(zhèn)xx、財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位共同組織實(shí)施。鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)即鎮(zhèn)財(cái)政所,預(yù)算單位包括鎮(zhèn)府本級(jí)、鎮(zhèn)屬各單位部門(mén)、各村(社區(qū));

        4、部門(mén)預(yù)算管理遵循以下原則:

       。ㄒ唬┮婪ɡ碡(cái)原則。部門(mén)預(yù)算管理要貼合x(chóng)x法律法規(guī),體現(xiàn)xx和我市有關(guān)方針政策;

       。ǘ┱鎸(shí)可靠原則。部門(mén)預(yù)算數(shù)據(jù)要真實(shí)準(zhǔn)確,不得隨意夸大或隱瞞;

       。ㄈ┩暾y(tǒng)一原則。部門(mén)預(yù)算要涵蓋鎮(zhèn)xx及所屬預(yù)算單位的所有預(yù)算內(nèi)外收支,實(shí)行一個(gè)xx一級(jí)預(yù)算;

        (四)收支平衡原則。部門(mén)預(yù)算要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、不列赤字。

        二、部門(mén)預(yù)算管理職責(zé)

        1、鎮(zhèn)的人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行狀況的報(bào)告;監(jiān)督本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行;審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案;審查和批準(zhǔn)本級(jí)決算;撤銷(xiāo)本級(jí)xx關(guān)于預(yù)算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令;

        2、鎮(zhèn)xx編制本級(jí)預(yù)算草案;向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)預(yù)算草案的報(bào)告;組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià);決定本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用;編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案;向本級(jí)人民代表大會(huì)報(bào)告本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行狀況;

        3、財(cái)政部門(mén)具體編制本級(jí)預(yù)算、決算草案;具體組織本級(jí)總預(yù)算的`執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià);提出本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案;具體編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案;定期向本級(jí)xx和上一級(jí)xx財(cái)政部門(mén)報(bào)告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行狀況。

        三、部門(mén)預(yù)算編制

        1、部門(mén)預(yù)算的編制主體是鎮(zhèn)xx,鎮(zhèn)xx負(fù)責(zé)組織所屬預(yù)算單位編報(bào)本部門(mén)預(yù)算;

        2、鎮(zhèn)xx根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一要求編制部門(mén)預(yù)算文本。主要包括部門(mén)預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則,部門(mén)職能、機(jī)構(gòu)、編制、人員、部門(mén)發(fā)展規(guī)劃及年度工作任務(wù)、目標(biāo)和計(jì)劃等狀況;

        3、部門(mén)本級(jí)及其所屬預(yù)算單位的收支要在部門(mén)預(yù)算中單獨(dú)反映,并細(xì)化到具體的項(xiàng)目和相應(yīng)的功能收支分類(lèi)科目;

        4、部門(mén)收入預(yù)算編制,應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo),結(jié)合部門(mén)發(fā)展計(jì)劃和履行職能需要,參考?xì)v年收入以及經(jīng)濟(jì)性、政策性和管理性因素變化狀況,按照不同的收入來(lái)源,分別采取科學(xué)的方法進(jìn)行測(cè)算。財(cái)政撥款和補(bǔ)助收入,應(yīng)當(dāng)充分思考需要與可能的關(guān)系,參考本部門(mén)前兩年預(yù)算和決算狀況合理編制;預(yù)算外資金收入,應(yīng)當(dāng)結(jié)合收入計(jì)劃安排、相關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目政策以及單位性質(zhì)和需求狀況綜合編制;其他各項(xiàng)收入要根據(jù)歷年收入完成狀況和年度收入增減變動(dòng)因素編制;

        5、部門(mén)支出預(yù)算編制,應(yīng)優(yōu)先保證基本支出,合理安排項(xiàng)目支出,努力保障部門(mén)履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。行政執(zhí)法部門(mén)實(shí)行“收支脫鉤”管理,其基本支出和項(xiàng)目支出不得與收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、xx性基金等收入掛鉤;

        6、基本支出預(yù)算分為人員支出預(yù)算和公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算,主要采取定員定額的方法編制。定員定額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定,綜合思考財(cái)力狀況及部門(mén)支出需要,采用科學(xué)規(guī)范的方法分類(lèi)分檔制定;

        7、人員支出預(yù)算包括工資福利支出預(yù)算及對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助預(yù)算。工資福利支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和社會(huì)保障繳費(fèi)等。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)和住房公積金等;

        8、人員支出預(yù)算按照財(cái)政部門(mén)核定的人數(shù)和人員支出定額標(biāo)準(zhǔn)編制。在職人數(shù)以編制管理部門(mén)確定的編制為依據(jù),超過(guò)編制的按編制數(shù)核定,沒(méi)有超過(guò)編制的按實(shí)有人數(shù)核定。離退休人數(shù)原則上據(jù)實(shí)核定。人員支出定額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)xx和地方規(guī)定的工資、津貼補(bǔ)貼、住房公積金和社會(huì)保障繳費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn),綜合思考下一年度正常晉職晉級(jí)等因素核定;

        9、公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算是指商品和服務(wù)支出中屬于基本支出范圍的預(yù)算,包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、因公出國(guó)費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、接待費(fèi)、福利費(fèi)等等(以當(dāng)年xx支出分類(lèi)目錄為準(zhǔn));

        10、公用支出預(yù)算依據(jù)財(cái)政部門(mén)核定的在職人數(shù)、資產(chǎn)和公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)編制。公用支出定額標(biāo)準(zhǔn),由財(cái)政部門(mén)依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定、社會(huì)物價(jià)水平和財(cái)力狀況,綜合思考部門(mén)職責(zé)、級(jí)別、工作量、占有資源和正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要,以人或資產(chǎn)為計(jì)算對(duì)象分類(lèi)分檔制定;

        11、項(xiàng)目支出預(yù)算是鎮(zhèn)xx為完成特定的工作任務(wù),在基本支出預(yù)算之外編制的年度支出計(jì)劃。項(xiàng)目按照預(yù)算安排時(shí)限劃分為經(jīng)常性項(xiàng)目和一次性項(xiàng)目;按照支出性質(zhì)和具體用途劃分為城鎮(zhèn)綜合管理類(lèi)、城鎮(zhèn)基本建設(shè)類(lèi)、農(nóng)村農(nóng)田水利類(lèi)等;

        12、項(xiàng)目支出預(yù)算按照預(yù)算管理級(jí)次實(shí)行逐級(jí)申報(bào)審核制度。鎮(zhèn)xx要對(duì)相關(guān)預(yù)算單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核論證和可行性研究,根據(jù)本部門(mén)發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃確定項(xiàng)目輕重緩急,按照財(cái)政部門(mén)明確的資金規(guī)模組織編制項(xiàng)目支出預(yù)算推薦草案。財(cái)政部門(mén)對(duì)鎮(zhèn)xx申報(bào)的項(xiàng)目支出預(yù)算推薦草案進(jìn)行審核論證,經(jīng)綜合平衡后,提出年度項(xiàng)目支出預(yù)算草案;

        13、鎮(zhèn)xx應(yīng)將項(xiàng)目支出預(yù)算推薦草案資金細(xì)化到使用單位和具體用途;

        14、鎮(zhèn)xx和預(yù)算單位根據(jù)xx采購(gòu)目錄及采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn),將部門(mén)預(yù)算中應(yīng)實(shí)行xx采購(gòu)的項(xiàng)目,編制xx采購(gòu)預(yù)算草案。

      預(yù)算管理制度15

        一、預(yù)算編制

        1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)按照全面推行綜合預(yù)算的要求編制年度財(cái)政預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預(yù)算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、其他預(yù)算收入、財(cái)政補(bǔ)助收入納入預(yù)算收入管理。

        2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算支出的編制:遵循以收定支,輕重緩急,綜合平衡的原則。按照個(gè)人經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的順序安排支出預(yù)算,確保工資有保障。預(yù)算編制草案,報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會(huì)審議通過(guò),然后以政府名義行文下達(dá)執(zhí)行。

        二、預(yù)算執(zhí)行

        1、收入征管部門(mén)必須依照法律、行的規(guī)定,及時(shí)、足額征收預(yù)算內(nèi)外收入。任何部門(mén)都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應(yīng)征收入。

        2、嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃,按進(jìn)度、按程序撥款,不得辦理無(wú)預(yù)算、無(wú)用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款。

        3、對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的.專項(xiàng)資金和上級(jí)追加專項(xiàng)資金,做到?顚S茫坏秒S意更改用途,更改計(jì)劃。

        三、預(yù)算調(diào)整

        預(yù)算調(diào)整遵循合理、合法的原則。合理是指調(diào)整有依據(jù),有調(diào)整項(xiàng)目,有調(diào)整金額;合法是指預(yù)算調(diào)整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核,鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過(guò)。

        四、決算

        決算遵循按預(yù)算計(jì)劃或調(diào)整計(jì)劃的原則。決算要求:年度終了時(shí),應(yīng)及時(shí)清理全年收入、支出數(shù)字的往來(lái)款項(xiàng),做好決算數(shù)字的對(duì)帳工作。決算各項(xiàng)數(shù)字必須真實(shí)、準(zhǔn)確,不得以估計(jì)數(shù)字替代,不得弄虛作假。

        五、預(yù)算監(jiān)督

        1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和決算向本級(jí)人民代表會(huì)報(bào)告并接受監(jiān)督。

        2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關(guān)職能部門(mén)的監(jiān)督和審計(jì)。

        3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)不規(guī)范的口頭交辦,便條批復(fù)的撥款必須堅(jiān)持原則,一律拒絕辦理,否則,將嚴(yán)肅查處并追究有關(guān)人員責(zé)任。

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