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      上市公司管理制度

      時間:2023-12-27 14:45:11 春鵬 制度 我要投稿

      上市公司管理制度(精選13篇)

        在社會發(fā)展不斷提速的今天,制度的使用頻率呈上升趨勢,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。一般制度是怎么制定的呢?下面是小編為大家整理的上市公司管理制度,希望對大家有所幫助。

      上市公司管理制度(精選13篇)

        上市公司管理制度 1

        第一章總則

        第一條xxxx股份有限公司(以下簡稱股份公司)財務管理制度(以下簡稱本制度),是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》,并結合本公司實際情況制訂。

        第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。

        第二章財務管理組織機構

        第三條股份公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內部財務管理體制。

        股份公司是獨立的企業(yè)法人,自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產權和民事權力,承擔民事責任。其投資形成的.子公司實行獨立核算,但在經營目標、財務核算、資金上實行統(tǒng)一管理。

        第三章公司資本金籌集與管理

        第四條公司的資本金由國有法人股,自然人股構成。經國家有關部門批準成為上市公司后,還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。

        第五條公司籌集的資本金,除采用貨幣資金出資外,可以吸收投資者以實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產除外。

        第四章公司財務報告

        第六條財務會計報告,是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現(xiàn)金流量的總結性書面文件。包括:會計報表,會計報表附注,財務情況說明書,預算經營會議分析資料。

        第七條公司的財務報告按照報送范圍分為:對外報送的財務會計報告和用于內部管理的預算經營會議分析資料。

        第五章附則

        第八百條本制度由公司財務管理部門歸口。

        第九條本制度的制定和修訂,由公司經理辦公會審議通過、并報董事會審議批準后執(zhí)行。

        上市公司管理制度 2

        第一章、員工招聘錄用管理制度

        一、適用范圍全體員工

        二、聘用原則

        1、員工的招聘根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展方向和各部門工作需要進行。

        2、公司采用公平、公正、公開的原則,擇優(yōu)錄取。

        三、聘用程序

        1、部門負責人提前一個月填寫“員工招聘申請表”,按審批程序批準,由人事部組織并實施招聘。

        2、招聘流程:簡歷篩選-面試-復試-三試(必要時)-錄用。

        3、面試合格人員錄用前,須在公司指定的醫(yī)院進行指定項目的體檢,并向人事部出示體檢證明,只有經證明其健康狀況適合工作者,方可被公司錄用。

        4、體檢費,在入職后憑醫(yī)院體檢原始發(fā)票報銷。

        5、新錄用人員報到應先到人事部辦理下列手續(xù):

        A.最后服務單位離職證明;

        B.遞交體檢合格證明書原件;

        C.核對并遞交學歷證書原件;

        D.核對并遞交身份證原件;

        E.如實填寫“員工信息登記表”;

        F.需要辦理的其他手續(xù);

        四、試用期

        1、新入職的員工,需要經過試用期。試用期原則上為三個月,試用延期時間最長不超過六個月。

        2、試用期內需進行考核,并由人事部和用人部門填寫《新員工試用期評定表》,由用人部門提出處理意見,上報人事部審核,公司相關領導批準。

        3、試用期間,員工不符合錄用條件,用人部門提出解除勞動合同的,由該員工所在部門負責人提出申報填寫《停止聘用員工申請表》,提交該員工不符合錄用條件的證明資料,主管領導批準后,經人事部審核及人事部主管領導批準后,做解聘處理。

        4、試用期間員工離職,需提前三天通知公司解除勞動合同。

        5、試用期的薪酬原則上按基本工資、崗位工資、績效工資合計的80%發(fā)放,特殊約定的除外。

        6、經考核合格者按照《新員工試用期評定表》中注明的轉正日期,由部門負責人進行考核評價,經人事部審核,相關領導批準后轉正。

        五、簽訂勞動合同

        1、聘用的員工,公司將使用廣州市勞動部門制定的《勞動合同書》,與其簽訂勞動合同,以明確雙方的權利和義務。勞動合同期滿或雙方約定的終止條件出現(xiàn)時,勞動合同立即終止,但經雙方同意,可以續(xù)訂勞動合同。變更勞動合同時需雙方協(xié)商同意,并辦理勞動合同變更手續(xù)。勞動合同變更內容,可由簽訂勞動合同的雙方商定。

        2、新簽訂勞動合同或雙方協(xié)商同意續(xù)簽勞動合同的員工,人事部須在一個月內與其簽訂或續(xù)簽勞動合同,員工在一個月內拒不簽訂書面勞動合同的,公司可以提前3日書面通知與其終止勞動關系,并不予支付經濟補償。

        六、崗位的變動

        公司可根據(jù)工作的需要,對員工進行崗位合理調整,員工不得拒絕。

        七、解除聘用關系

        1、員工屬于下列情形之一的,公司可以解除勞動合同:

        A.在試用期間被證明不符合錄用條件的,如:試用期內患病或者非因工負傷醫(yī)療期滿,或者不能勝任工作的,公司作為不符合錄用條件解除勞動合同;

        B.嚴重違反公司的規(guī)章制度的;

        C.嚴重失職,營私舞弊,給公司造成重大損害的;

        D.員工同時與其他用人單位建立勞動關系,對完成公司的工作任務造成嚴重影響,或者經公司提出,拒不改正的;

        E.因以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危,使公司在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同,致使勞動合同無效的;

        F.被依法追究刑事責任的。

        2、員工屬于下列情形之一的,公司提前三十日以書面形式通知本人或者額外支付員工一個月工資后,可以解除勞動合同:

        A.員工患病或者非因工負傷,在規(guī)定的醫(yī)療期滿后,不能從事原工作也不能從事由公司另行安排的工作時;

        B.員工不能勝任本崗工作,經過培訓或者調整工作崗位仍不能勝任工作的;

        C.勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化,致使原勞動合同無法履行,經公司與員工協(xié)商,未能就變更勞動合同達成協(xié)議的。

        3、員工如果解除勞動合同,應提前三十日以書面形式向公司提出申請,在試用期內應提前三日向公司提出申請。

        4、屬于下列情況之一的,員工可向公司提出解除勞動合同:

        A.公司未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的;

        B.公司未及時足額支付勞動報酬的;

        C.公司未依法為勞動者繳納社會保險費的;

        D.公司的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定,損害勞動者權益的;

        E.因以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危,使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同,致使勞動合同無效的;

        F.法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動者可以解除勞動合同的.其他情形。

        八、員工的晉級、晉升

        1、員工晉級、晉升的條件

        A.在本級或本崗位工作一年以上,特殊情況可適當縮短時間。

        B.能力素質優(yōu)良,工作業(yè)績突出的員工。

        C.部門評價具備晉級、晉升的資格,經人事部考察通過的員工。

        D.原則上公司在年末,且視公司經營情況而調整。

        2、員工晉級、晉升的程序

        由部門負責人填寫“員工晉級/晉升/考核期評定表”;員工晉升需附本人的工作報告;部門對員工表現(xiàn)及業(yè)績做出評價;提交主管領導審核簽字后,提交人事部。人事部進行考察,并將考察結果及意見簽署后,提交人事部主管領導簽字批準,部門負責人以上干部要經總裁批準。

        九、員工的降級、降職、員工降級、降職的情況

        A.經考核評價為基本合格或不勝任者。

        B.不遵守公司規(guī)章制度或業(yè)務流程者。

        2、員工降級、降職的程序

        員工降級、降職由部門負責人或人事部填寫“員工降級、降職調整表”,寫明降級、降職調整的理由,并附上相關證明材料,經主管領導審核簽字后,提交人事部。人事部進行審核及意見簽署后,提交人事部主管領導簽字批準,部門負責人以上干部需要經總裁批準。

        十、離職手續(xù)

        員工要調離公司或被解聘,須按“離職手續(xù)清單”辦理離職手續(xù),經批準后,一旦勞動合同解除,員工應清理并歸還屬于公司的財物,員工的所有債權、債務問題應及時處理完畢。離職的員工須圓滿地完成工作移交,如交接工作不能按時完成,公司有權推遲該員工的離職日期以及工資支付日期。

        第二章、薪酬體系

        一、適用范圍全體在崗員工

        二、工資

        1、定義:員工的工資是公司結合各崗位價值與企業(yè)經營效益,同時參考市場水平,根據(jù)其具備的能力、責任以及工作業(yè)績而定,但不低于國家每年公布的當?shù)刈畹凸べY標準。

        2、工資構成

        基本工資+崗位工資+績效工資三、工資發(fā)放

        每月15日發(fā)放上月工資四、薪酬調整

        1、年度調薪

        每年一月,由人事部提出報告,經公司總裁辦公會議審定,總裁批準,對在崗員工的工資做出調整。其調整幅度視下列因素而定:

        A.公司的年度經營狀況;

        B.員工個人績效考評情況;

        C.同行業(yè)或地區(qū)勞動力市場價格行情及物價上漲率等。

        2、及時調薪

        A.試用期滿的工資調整

        員工試用期滿而工作表現(xiàn)能達到公司預期要求的,其工資納入公司薪酬績效考核體系進行發(fā)放。

        B.崗位變動工資調整

        員工晉級或降級,晉升或降職等因工作需要崗位變動,調薪依據(jù)審批意見執(zhí)

        上市公司管理制度 3

        第一章總則

        第一條為了規(guī)范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為,保證會計信息質量,使公司的會計工作有章可循、有法可依,公允地處理會計事項,以提高公司經濟效益,維護股東權益,制定本制度。

        第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家有關法律、法規(guī),結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

        第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度,結合自身實際情況制定實施細則。

        第二章會計核算體制

        第四條財會組織體系及機構設置

        1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業(yè)務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施,公司財務負責人對董事會和總經理負責。

        2、公司設立會計機構負責人崗位,負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

        3、公司設置財務部,專門辦理公司的財務管理和會計事項,財務部配備與工作相適應、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務部根據(jù)會計業(yè)務設置工作崗位。會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作,財務部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務管理制度(第二次修訂稿)制,以滿足會計業(yè)務需要。

        4、財務部經理是公司會計機構負責人。

        5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦,并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

        第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應當熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,提高專業(yè)知識和技能,熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整,辦理會計業(yè)務應當實事求是、客觀公正,熟悉本單位經營情況和管理情況,運用掌握的會計信息和方法,改善內部管理,提高經濟效益。保守公司秘密,按規(guī)定提供會計信息。

        第六條賬簿設置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

        第七條內部會計管理制度。結合本公司經營特點和管理要求,建立內部會計管理制度,使會計管理工作滲透到經營管理各個環(huán)節(jié),以利于改善管理。內部會計管理制度包含:

        1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離,出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整,涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任,形成嚴格的內部牽制制度,并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開,內部稽核、定期輪崗。

        2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

        3、內部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度,規(guī)定原始記錄的格式、內容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

        4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施,定期檢查執(zhí)行情況。

        5、內部財產清查制度。定期清查財產,保證賬實相符。內部財務收支審批,按財務收支審批權限、范圍、程序執(zhí)行。

        財務管理制度(第二次修訂稿)

        6、內部

        制定財務指標分析方法,定期檢查財務指標落實情況,分析存在問題和原因。

        第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調動或離職。辦理移交手續(xù)前,必須編制移交清冊,由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名,移交清冊填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

        第三章主要會計政策

        第九條根據(jù)財政部財會(20xx)3號文的規(guī)定,公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。

        第十條會計年度:公司采用公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。

        第十一條記賬本位幣:公司以人民幣為記賬本位幣。

        第十二條記賬基礎和計價原則:本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎,經濟業(yè)務發(fā)生時以歷史成本為計價原則。

        第十三條外幣業(yè)務核算方法

        公司發(fā)生外幣業(yè)務時,采用固定匯率進行折算,報告期末按期末匯率進行調整,差額列入當期損益或予以資本化,在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

        第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準

        現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

        第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法

        根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定:

        1、金融資產應當在初始確認時分為:

        (1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產,包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;

        (2)持有至到期投資;

        (3)貸款和應收款項;

        (4)可供出售金融資產。

        2、確認條件:

        (1)在滿足下列條件之一時,劃分為交易性金融資產:

       、偃〉迷摻鹑谫Y產的目的主要是為了近期內出售;

        ②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;

       、蹖儆谘苌ぞ摺5,被指定且為有效套期工具的衍生工具,屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

        (2)只有符合下列條件之一的金融資產,才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產:

       、僭撝付ǹ梢韵蛎黠@減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

       、谄髽I(yè)風險管理或投資策略的正式書面文件已載明,該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合,以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。

        在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資,不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

        (3)持有至到期的投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。

        (4)貸款和應收款項,是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。

        (5)可供出售金融資產,是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如,企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券,沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的,可歸為此類。

        3、金融資產滿足下列條件之一時,應當終止確認:

        財務管理制度(第二次修訂稿)

        (1)收取該金融資產現(xiàn)金流量的合同權利終止;

        (2)該金融資產已轉移,且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產轉移》規(guī)定的金融資產終止確認條件。

        4、金融資產后續(xù)計量

        (1)交易性金融資產

       、侔垂蕛r值計量。

       、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

       、圪Y產負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。

        ④處置該金融資產或金融負債時,該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。

        (2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

       、侔垂蕛r值計量。

       、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

        ③資產負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。

       、芴幹迷摻鹑谫Y產或金融負債時,該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。

        (3)持有至到期投資

       、俪钟衅陂g應當按照實際利率法確認利息收入,計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的,也可按票面利率計算利息收入,計入投資收益。

        ②采用實際利率法,按攤余成本計量。

       、厶幹贸钟兄恋狡谕顿Y時,應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

        (4)應收款項

        應當采用實際利率法,按攤余成本計量。

        企業(yè)收回或處置應收款項時,應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額,確認為當期損益。

        (5)可供出售金融資產財務管理制度(第二次修訂稿)

        ①持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。

       、谫Y產負債表日,應當以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

       、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產時,應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額,與該金融資產賬面價值之間的差額,確認為投資收益。

        5、金融資產的減值

        (1)發(fā)生減值的資產范圍

        以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。

        (2)表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據(jù):

        ①發(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難。

        ②債務人違反了合同條款,如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

       、蹅鶛嗳顺鲇诮洕蚍傻确矫嬉蛩氐目紤],對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步。

       、軅鶆杖撕芸赡艿归]或進行其他財務重組。

        ⑤因發(fā)行方發(fā)生重大財務困難,該金融資產無法在活躍市場繼續(xù)交易。

        ⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現(xiàn)金流量是否已經減少,但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn),該組金融資產自初始確認以來的預計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量,如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化,或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

       、邆鶆杖私洜I所處的技術、市場、經濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化,使權益工具投資人可能無法收回投資成本。

        ⑧權益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌。

        ⑨其他表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

        (3)減值損失的計量

        ①一般企業(yè)應收款項減值損失的計量

        財務管理制度(第二次修訂稿)

        對于單項金額重大的應收款項,應當單獨進行減值測試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。

        當出項下列情況之一時,本公司對相關的應收款項全額計提壞賬準備:

        (a)債務單位撤銷;

        (b)債務單位破產;

        (c)債務單位資不抵債;

        (d)債務單位現(xiàn)金流量嚴重不足;

        (e)債務單位發(fā)生嚴重自然災害導致停產。

        (f)對于單項金額非重大的應收款項以及經單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項,按賬齡劃分為若干組合,再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提壞賬準備。具體計提比例如下:

        賬齡計提比例(xx%)

        一年以內3

        一到二年10

        二到三年20

        三年以上30

        (g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量及相關信息進行綜合分析,對那些估計收回的可能性不大的應收款項,一般按以下比例計提特殊的減值準備:

        賬齡計提比例(%)

        一年以內50

        一到二年80

        二到以上100

       、诔钟兄恋狡谕顿Y減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。

        ③可供出售金融資產

        a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下,如果可供出售金融資產的公允價值發(fā)生較

        財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降,或在綜合考慮各種相關因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時性的,可以認定該可供出售金融資產已發(fā)生減值,應當確認減值損失。

        b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出,計入投資損失。

        (4)減值損失的轉回

       、賹σ詳傆喑杀居嬃康慕鹑谫Y產確認減值損失后,如有客觀證據(jù)表明該金融資產價值已恢復,且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(如債務人的信用評級已提高等),原確認的減值損失應當予以轉回,計入當期損益。但是,該轉回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。

       、谝汛_認減值損失的可供出售債務工具,在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關的,原確認的減值損失應當予以轉回,計入當期損益。

       、劭晒┏鍪蹤嘁婀ぞ咄顿Y發(fā)生的減值損失,不得通過損益轉回。

       、茉诨钴S市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發(fā)生的減值損失,不得轉回。

        第十六條存貨核算方法

        根據(jù)《企業(yè)會計準則第1號-存貨》的規(guī)定,存貨按照成本進行初始計量。

        1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

        2、存貨取得時按實際成本計價。

        3、存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品根據(jù)領用情況不同分別采用一次性轉銷法和五五攤銷法外,其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權平均計價法。

        4、資產負債表日,存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量,存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的,應當計提存貨跌價準備,計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經消失的,減記的金額應當予以恢復,并在原已計提的存貨跌價準

        財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回,轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入,應當預計損失,計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。

        第十七條長期股權投資核算方法

        根據(jù)《企業(yè)會計準則第2號-長期股權投資》的規(guī)定,公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權益法對子公司長期股權投資進行調整。

        企業(yè)合并形成的長期股權投資,按照下列原則確定其初始投資成本:同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資,按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本,為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用于發(fā)生時計入當期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資,以為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值作為長期股權投資的初始投資成本,為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用計入初始投資成本。

        第十八條投資性房地產核算方法

        根據(jù)《企業(yè)會計準則第3號-投資性房地產》的規(guī)定,投資性房地產,是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產,且能夠單獨的計量和出售。

        1、投資性房地產按照成本進行初始計量:

        (1)外購投資性房地產的成本,包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出。

        (2)自行建造投資性房地產的成本,由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。

        (3)以其他方式取得的投資性房地產的成本,按照相關會計準則的規(guī)定確定。

        2、投資性房地產的后續(xù)計量:

        (1)本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的,建筑物適用《企業(yè)會計準則第4號-固定資產》,土地使用權適用《企業(yè)會計準則第6號-無形資產》。

        (2)如果由于市場環(huán)境等因素變化,采用公允價值更能反映資產狀況時,財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價值模式的,作為會計政策變更,按照《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的,不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷,以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

        (3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產,不得從公允價值模式轉為成本模式。

        第十九條固定資產及累計折舊的核算方法

        根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號-固定資產》的規(guī)定,固定資產,是指使用壽命超過一個會計年度,為生產商品、提供勞務、出租或經營管理持有的有形資產。

        1、固定資產在取得時按實際成本計價。

        2、固定資產折舊采用平均年限法按分類折舊率計提,預計凈殘值率均為5%。

        資產類別折舊年限年折舊率xx%

        建筑物204.75

        機器設備109.5

        運輸設備519

        其他設備519

        3、年末根據(jù)固定資產賬面價值與可收回金額孰低計價,按單項計提固定資產減值準備,按照《企業(yè)會計準則第8號-資產減值》辦理。

        第二十條在建工程核算方法

        在建工程核算根據(jù)各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本,適用《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》。

        在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價轉入固定資產,竣工決算完成后根據(jù)實際成本對原入賬價值進行調整。

        中期期末及年度終了,對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價,將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備,適用《企業(yè)會計財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產減值》。

        第二十一條無形資產計價及攤銷方法

        根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號-無形資產》的規(guī)定:

        1、無形資產按照成本進行初始計量。

        (1)外購無形資產的成本,包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。

        購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付,實質上具有融資性質的,無形資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額,除按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外,應當在信用期間內計入當期損益。

        (2)自行開發(fā)的無形資產,其成本包括自滿足無形資產確認條件規(guī)定后至達到預定用途前發(fā)生的支出總額,但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。

        (3)投資者投入無形資產的成本,按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定,但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

        (4)非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產的成本,分別按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務重組》、《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》確定。

        2、無形資產的攤銷

        (1)使用壽命有限的無形資產,自無形資產可供使用時起,至不再作為無形資產確認時止。

        攤銷方法應當反映與該無形資產有關的經濟利益的預期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的,應當采用直線法攤銷。

        無形資產應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產,還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產,其殘值應視為零,但下列情況除外:

        財務管理制度(第二次修訂稿)

        ①有第三方承諾在無形資產使用壽命結束時購買無形資產。

       、诳梢愿鶕(jù)活躍市場得到預計殘值信息,并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。

        (2)使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。

        3、無形資產的減值,按照《企業(yè)會計準則第8號-資產減值》處理。

        4、公司至少應當于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的,應當改變攤銷期限和攤銷方法。

        5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據(jù)表明無形資產的使用壽命是有限的,應當估計其使用壽命,并按規(guī)定處理。

        第二十二條長期待攤費用攤銷方法

        除開辦費按實際發(fā)生額核算,在開始生產經營的當月一次計入當期損益外,其余均在其受益期內平均攤銷。

        第二十三條研究開發(fā)費用的核算方法

        根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號—無形資產》的規(guī)定,企業(yè)內部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出,研究階段的支出應當于發(fā)生時計入當期損益;開發(fā)階段的支出,符合一定的條件可確認為無形資產,予以資本化。

        第二十四條借款費用的核算方法

        根據(jù)《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》的規(guī)定,本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理:

        1、本公司為籌集經營資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。

        2、本公司為購建固定資產、投資性房地產和存貨而發(fā)生的借款費用,在該固定資產、投資性房地產和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的,計入該項固定資產、投資性房地產和存貨的成本,之后發(fā)生的計入當期損益。

        3、借款費用資本化政策:只要為購建或者生產符合資本化條件的資產而占財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款,包括專門借款和一般流動性借款,符合條件的借款費用均可資本化,即該資本性支出確實占用銀行借款的,包括流動資金借款只要符合相關條件,借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、存貨等。

        第二十五條收入確認的原則

        收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產收入。

        一、銷售商品收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:

        (一)企業(yè)己將商品所有權上的`主要風險和報酬轉移給購貨方;

        (二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對己售出的商品實施有效控制;

        (三)收入的金額能夠可靠計量;

        (四)相關經濟利益很可能流入企業(yè);

        (五)相關的、己發(fā)生的或將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

        二、提供勞務收入采用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件:

        (一)收入的金額能夠可靠計量;

        (二)相關的經濟利益很可能流入企業(yè);

        (三)交易的完工進度能夠可靠確定;

        (四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

        三、讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:

        (一)相關的經濟利益很可能流入企業(yè);

        (二)收入的金額能夠可靠計量。

        第二十六條所得稅的會計處理方法

        財務管理制度(第二次修訂稿)

        根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》的規(guī)定,公司對所得稅的核算采用資產負債表債務法。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的,按照規(guī)定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

        第二十七條合并會計報表的編制

        1、合并會計報表的編制范圍:本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。

        2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》規(guī)定執(zhí)行。

        (1)少數(shù)股東權益和損益的列報:子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權益的份額,在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬于少數(shù)股東權益的份額,在合并資產負債表中所有者權益項目下以“少數(shù)股東權益”項目列示。

        (2)超額虧損的處理:子公司少數(shù)股東當期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時,如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務承擔,并且少數(shù)股東有能力予以彌補的,該超額虧損沖減該少數(shù)股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益,子公司在以后期間實現(xiàn)的利潤,在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數(shù)股東損失之前,全部歸屬于母公司所有者權益。

        (3)當期增加或減少子公司的合并報表處理:在報告期內,因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內,處置子公司,將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

        第二十八條長期資產減值準備的核算方式

        根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號—資產減值》的規(guī)定,對計提的長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等在以后會計期間不予轉回。

        第二十九條政府補貼的核算方法

        根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》的規(guī)定,政府補助區(qū)分為與資產相財務管理制度(第二次修訂稿)關的政府補助和與收益相關的政府補助,將與資產相關的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關的政府補助直接計入當期損益。

        第四章會計核算內容和程序

        第三十條會計核算內容,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息,按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算:

        1、款項和有價證券的收付;

        2、財物的收發(fā)、增減和使用;

        3、債權債務的發(fā)生和結算;

        4、資本的增減;

        5、收入、支出、費用、成本的計算;

        6、財務成果的計算和處理;

        7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

        第三十一條會計核算要求,應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設置和使用會計科目。

        第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,其內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定,會計記錄文字使用中文。對每項經濟業(yè)務,必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性,依據(jù)有關法規(guī)、制度要求填制會計憑證。

        第三十三條登記會計賬簿,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,啟用會計賬簿時,應當填寫啟用表,根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記,月底進行結賬、對賬,保證賬賬相符,賬實相符。

        第三十四條編制財務報告,財務報告包括會計報表及說明書,按月編制會計報表,根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。

        第五章財務報告

        財務管理制度(第二次修訂稿)

        第三十五條財務報告內容:本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會計準則第30號-財務會計列報》、《企業(yè)會計準則第31號現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準則第32號-中期財務報告》的規(guī)定執(zhí)行。

        第三十六條本公司向外提供的會計報表包括:

        1、資產負債表;

        2、利潤表;

        3、現(xiàn)金流量表;

        4、股東權益變動表;

        5、有關附表。

        第三十七條會計報表附注主要包括以下內容:

        1、財務報表的編制基礎。

        2、遵循企業(yè)會計準則的說明。

        3、重要會計政策的說明,包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

        4、重要會計估計的說明,包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據(jù)等。

        5、對已在資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明,包括終止經營稅后利潤的金額及其構成情況等。

        6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

        7、關聯(lián)方關系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準則第36號-關聯(lián)方披露》的相關披露要求予以披露)。

        8、或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準則第13號-或與事項》的相關披露要求予以披露)。

        9、資產負債表日后非調整事項說明(按照《企業(yè)會計準則第29號-資產負債表日后事項》的相關披露要求予以披露)。財務管理制度(第二次修訂稿)

        10、在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

        11、其他重大事項的說明。

        第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

        第三十九條月度財務報告,除特別重大事項外,不提供會計報表附注。

        第四十條本公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦䴔C關、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司,供股東查閱。

        財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務報告,在公司財務報告未正式對外披露前,有義務對其內容進行保密。

        第四十一條財務報告的報出期限:月份會計報表應于月份終了后15天內報出;年度會計報表應于年度終了后120天內報出。財務報告的報出期限須遵循相關規(guī)定?毓勺庸镜脑路輹媹蟊響谠路萁K了后8天內報到母公司,年度會計報表應于年度終了后45天內報到母公司。

        第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%),或雖然占被投資單位資本總額不足50%,但具有實質控制權的,應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法,按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》的規(guī)定執(zhí)行。

        第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應注明:公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等,并由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章。

        第六章會計核算基礎工作

        財務管理制度(第二次修訂稿)

        第四十四條記賬要求

        1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫,不能使用圓珠筆(復寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范,不得任意造字和簡化漢字。

        2、紅色墨水在下列情況方可使用:

        (1)沖銷原始記錄數(shù)字;

        (2)劃線改錯;

        (3)結賬劃線。

        3、各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標準。

        4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡,所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄,再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。

        5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

        第四十五條會計憑證

        1、會計憑證是記錄經濟業(yè)務,明確經濟責任,作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經濟業(yè)務必須取得或填制合法的會計憑證。

        2、會計憑證分類

        (1)原始憑證:它是經濟業(yè)務發(fā)生后的原始記錄和書面證明,要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經濟業(yè)務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證,明確經濟責任,提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種:

        A、自制原始憑證:是企業(yè)根據(jù)需要,自行規(guī)范填制的原始憑證,如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

        B、外來原始憑證:是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務的對方取得的原始憑證,如購貨發(fā)票、運貨單等。

        (2)原始憑證匯總表:將業(yè)務內容相同且數(shù)量較多的原始憑證,按要求匯總填制的憑證。

        (3)記賬憑證:會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表,按經濟業(yè)務內容和應用的會計科目填制的憑證。

        財務管理制度(第二次修訂稿)

        (4)記賬憑證匯總表:將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

        第四十六條原始憑證的要求

        1、外來原始憑證必須具備以下內容:憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業(yè)務的內容、數(shù)量、單價和金額。

        2、一式幾聯(lián)的原始憑證,應注明各聯(lián)的用途,其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

        3、外來原始憑證如有遺失,應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額、內容等,由經辦單位負責人批準后,才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,經總經理批準后,代作原始憑證。

        4、職工因公借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上,還款時,應另開收據(jù)(不得退還原借據(jù),借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時,可不開收據(jù),但必須寫明應發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。

        第四十七條記賬憑證的填制:會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

        1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。

        2、摘要欄的內容簡明扼要,清晰可辨。下列幾種經濟業(yè)務摘要中應著重說明:

        (1)現(xiàn)金收付業(yè)務的收付對象和款項性質;

        (2)銀行結算業(yè)務的結算方式、票據(jù)號碼、結算對象及款項性質;

        (3)購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量;

        (4)預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內容;

        (5)預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據(jù);

        (6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

        (7)物資內部轉移業(yè)務的內容、對象、原因和發(fā)生時間;

        (8)物資內部轉移業(yè)務的對象、品名和數(shù)量。

        3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證,可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的,應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證,可以不附原始憑證。

        4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的,應在順序后面用分數(shù)形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

        第四十八條登記賬薄

        1、登記賬薄,必須依據(jù)經審核無誤的會計憑證記賬。

        2、記賬時,應將憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額逐項記入賬內。

        3、賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一,上面要留適當空距,不要頂格。

        4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁,應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣,并由記賬人員簽名或蓋章。

        5、凡需結出余額的賬戶,應及時結出余額,沒有余額的賬戶在余額欄內用“O”號表示,F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數(shù)金額。

        6、每張賬頁記滿需轉記次頁時,須在最后一行摘要欄注明“過次頁”,計出余額及需要計的發(fā)生額,并將計出余額等記入次頁的第一行內,并在其摘要欄注明“承前頁”。

        7、記賬時發(fā)生錯誤,應用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字,要求使刪去的原有字跡可辯認,在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應全部劃單紅線更正,不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

        8、月度終了,記完賬后都要辦理結賬,結出余額后,在下一欄摘要欄注明“本財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”,并結出當月各欄發(fā)生額合計數(shù),在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了,在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”,并結出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了,在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”,并結出全年發(fā)生額累計數(shù),在數(shù)字下端劃雙紅線。

        9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符,涉及財產、物資的,須賬實相符,F(xiàn)金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務調撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關職能部門的財產、物資、業(yè)務周轉金等業(yè)務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目,包括進、銷、存金額及數(shù)量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題,要及時查明原因并進行更正處理。

        對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案,應主動聯(lián)系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更,必須辦理財產物資移交手續(xù),明確經濟責任,并與會計核對賬目,結清手續(xù)。

        第四十九條原始記錄的管理

        凡在本公司經營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證,各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時,要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

        財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監(jiān)交。會計憑證不得外借,特殊情況借用須經財務部經理批準。

        第五十條財務稽核

        財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制,須經稽核審驗,會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核,或交叉審核記賬憑證。

        第七章會計檔案管理

        第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)

        財務管理制度(第二次修訂稿)材料,是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括:

        1、會計憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會計憑證。

        2、會計賬簿類:總賬,明細賬,日記賬,固定資產卡片,輔助賬簿,其他會計賬簿。

        3、財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。

        4、其他類:銀行存款余額調節(jié)表,銀行對賬單,其他應當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。

        5、會計電算化所存儲在磁性介質或光盤上的會計數(shù)據(jù)。

        第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案,定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊,移送公司檔案室保存。當年的會計檔案,在年度終了后,由財務部門保管一年,第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管,會計檔案的移交,應編制移交清冊,由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章,各執(zhí)一份。

        第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類,定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

        第五十四條會計檔案的調閱

        1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序,及時歸還原處,若要調閱入庫檔案,應辦理相關借用手續(xù)。

        2、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時,必須經本部門主管領導批準、經財務部經理同意,方可辦理相關調閱手續(xù)。

        3、外單位人員因公需要調閱會計檔案,應持有單位介紹信,經主管會計工作負責人同意后,由檔案管理人員接待查閱,并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

        4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出,若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出,必須經主管會計工作負責人同意,填寫借據(jù),辦理借閱手續(xù)后,方能攜出,并在約定的限期內歸還。

        5、若需要復印會計檔案時,應經財務經理同意,并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復印。

        6、查閱或復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

        第五十五條由于會計人員的變動或會計機構的改變等,會計檔案需要轉交時,須辦理轉交手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

        第五十六條財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據(jù)業(yè)務性質和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案,按規(guī)定期限移交保管人。

        1、會計人員工作調動或者因故離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調動或者離職。

        2、接替人員應當認真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

        3、會計人員辦理移交手續(xù)前,必須及時做好以下工作:

        (1)已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的,應當填制完畢。

        (2)尚未登記的賬目,應當?shù)怯浲戤,并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

        (3)整理應該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。

        (4)編制移交清冊,列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的資料,移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內容。

        4、會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接,由財務部經理監(jiān)交;財務部經理交接,由公司主管會計工作負責人監(jiān)交,必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。

        5、移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

        (1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時,移交人員必須限期查清。

        (2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責。

        (3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對,如不一致,應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符,各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符;必要時,要抽查個別賬戶的余額,與實物核對相符,或者與往來單位、個人核對清楚。

        (4)移交人員經管的票據(jù)、印章和其他實物等,必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的,要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

        6、財務部經理移交時,還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等,向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應當寫出書面材料。

        7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

        8、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計資料,不得自行另立新賬,以保持會計記錄的連續(xù)性。

        9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,財務部經理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理,并辦理交接手續(xù)。

        臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的,應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

        移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經公司主管會計工作負責人批準,可由移交人員委托他人代辦移交,但委托人應當承擔相應的法律責任。

        10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

        第八章會計電算化

        第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質量,開展會計電算化工作,采用通過評審的會計核算軟件,按規(guī)定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作,建立會計電算化內部管理制度,保證會計電算化工作順利開展。

        第九章其他管理

        第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定

        1、發(fā)票系指在經營活動中,開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證,同時也是稅務稽查的重要依據(jù)。

        2、公司使用的發(fā)票,由財務部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務機關核發(fā)的“發(fā)票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發(fā)票,并設立發(fā)票領用登記簿。

        3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財務部發(fā)票管理員處申請領取。每次領發(fā)票時,必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務部票管員處,經票管員檢查、核銷后方可領取所需發(fā)票。

        4、發(fā)票僅限公司相關部門在營業(yè)、勞務收入等方面使用,不準代他人開具,更不得將發(fā)票借、出售給他人使用,否則對當事人進行處罰。

        5、開具發(fā)票須用復寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀,必須整套的保存在發(fā)票的存根上,不得撕毀,并加蓋“作廢”章。

        6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者,按稅務局規(guī)定進行處罰并追究責任。

        第五十九條費用報銷程序:

        1、經辦人持有效的原始單據(jù),按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后,經部門經理和公司領導審批后,到財務部辦理報賬。

        2、財務審核無誤后,會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。

        3、差旅費報銷管理,見專項規(guī)定。

        第六十條辦公用品的管理

        1、購買:按批準的購買計劃,經辦人從財務部領款購買后,交部門驗收、簽字,同時登記實物明細賬,發(fā)票及驗收單交財務部門記賬,結清賬務。

        2、領用、發(fā)放:財產管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關規(guī)定辦理領用手續(xù)后,發(fā)給辦公用品,同時登記實物明細賬。

        3、財務部根據(jù)收到的購買計劃及有關單據(jù)、發(fā)票、領用單等單據(jù),進行賬務處理,并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對,做到賬賬相符,賬實相符。

        第六十一條財務開支審批權限規(guī)定依據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。

        第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。

        第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會。

        上市公司管理制度 4

        第一章總則

        第一條為加強對廣東海印永業(yè)(集團)股份有限公司(以下簡稱"公司")子公司的管理控制,規(guī)范公司內部運作機制,維護公司和投資者合法權益,促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《深圳證券交易所上市公司內部控制證券交易所股票上市規(guī)則》指引》等法律,法規(guī),規(guī)章及《公司章程》的有關規(guī)定,結合公司的實際情況,制定本制度。

        第二條本制度所稱控股子公司指公司持有其50%以上股份,或者持有其股份在50%以下但能夠實際控制的公司;參股公司指公司持有其股份在50%以下且不具備實際控制的公司。

        第三條加強對子公司的管理,旨在建立有效的控制機制,對公司的組織,資源,資產,投資和公司的運作進行風險控制,提高公司整體運作效率和抗風險能力。

        第四條公司依據(jù)對控股子公司資產控制和規(guī)范運作要求,行使對控股子公司重大事項管理,同時負有對控股子公司指導,監(jiān)督和相關服務的義務。

        第五條控股子公司在公司總體方針目標框架下,獨立經營,自主管理,合法有效地運作企業(yè)法人資產,同時應當執(zhí)行公司對控股子公司的各項制度規(guī)定。

        第六條公司的控股子公司同時控股其他公司的,該控股子公司應參照本制度,建立對其下屬子公司的管理控制制度。

        第七條對公司及其控股子公司下屬分公司,辦事處等分支機構的管理控制,應比照執(zhí)行本制度規(guī)定。

        第二章董事,監(jiān)事,高級管理人員的委派和職責

        第八條公司派往子公司的董事,監(jiān)事,重要高級管理人員及股權代表實行委派制,其任職按各子公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

        第九條控股子公司除可委派董事,監(jiān)事及股權代表外,原并委派財務負責人或副總裁則上由公司委派出任董事長或總裁,等重要高級管理人員;參股公司根據(jù)情況委派董事,監(jiān)事或高級管理人員及股權代表。

        第十條派往子公司擔任董事,監(jiān)事,高級管理人員的人選必須符合《公司法》和各子公司章程關于董事,監(jiān)事及高級管理人員任職條件的規(guī)定。同時,應具有五年以上工作經歷,具備一定的企業(yè)管理經驗和財務管理等方面的專業(yè)技術知識。

        第十一條董事,監(jiān)事及重要高級管理人員的委派程序:

       。ㄒ唬┯晒究偛棉k公會議推薦提名人選;

       。ǘ﹫蠖麻L最終審批;

       。ㄈ┕救肆Y源部以公司名義辦理正式推薦公文;

       。ㄋ模┨峤豢毓勺庸,參股公司股東大會(股東會),董事會審議,按控股子公司,參股公司章程規(guī)定予以確定;

       。ㄎ澹﹫蠊救肆Y源部備案。

        第十二條公司派往各控股子公司,參股公司的董事,監(jiān)事,重要高級管理人員及股權代表具有以下職責:

       。ㄒ唬┮婪ㄐ惺苟,監(jiān)事,高級管理人員義務,承擔董事,監(jiān)事,高級管理人員責任;

       。ǘ┒酱倏毓勺庸,參股公司認真遵守國家有關法律,法規(guī)之規(guī)定,依法經營,規(guī)范運作;

       。ㄈ﹨f(xié)調公司與控股子公司,參股公司間的有關工作;

       。ㄋ模┍WC公司發(fā)展戰(zhàn)略,董事會及股東大會決議的貫徹執(zhí)行;

       。ㄎ澹┲覍,勤勉,盡職盡責,切實維護公司在控股子公司,參股公司中的利益不受侵犯;

       。┒ㄆ诨驊疽笙蚬緟R報任職控股子公司,參股公司的生產經營情況,及時向公司報告《重大信息內部報告制度》所規(guī)定的重大事項;

       。ㄆ撸┝腥肟毓勺庸,參股公司董事會,監(jiān)事會或股東大會(股東會)的審議事項,應事先與公司溝通,酌情按規(guī)定程序提請公司總裁辦公會議,董事會或股東大會審議。

       。ò耍┏袚窘晦k的其它工作。

        第十三條公司派往控股子公司,參股公司的董事,監(jiān)事,重要高級管理人員及股權代表應當嚴格遵守法律,行政法規(guī)和公司章程,對公司和任職公司負有忠實義務和勤勉義務,不得利用職權為自己謀取私利,不得利用職權收接受別人的賄賂賂或者其他非法收入,不得侵占任職公司的財產,未經公司同意,不得與任職公司訂立合同或者進行交易。上述人員若違反本條之規(guī)定造成損失的,應承擔賠償責任,涉嫌犯罪的,依法追究法律責任。

        第十四條公司委派的董事應征求公司的意見,在任職公司的董事會上對有關議題發(fā)表意見,行使表決權。控股子公司,參股公司股東大會(股東會)有關議題經公司研究決定投票意見后,由公司董事長委派股權代表出席控股子公司,參股公司股東大會(股東會),股權代表應依據(jù)公司的指示,在授權范圍內行使表決權。

        第十五條派往控股子公司,參股公司的董事,監(jiān)事,高級因工作需要也可管理人員或股權代表原則上從公司職員中產生,向社會招聘,但須先聘為公司職員后方可派往控股子公司,參股公司。

        第十六條公司委派的董事,監(jiān)事,高級管理人員或股權代表在任職期間,應于每年度結束后1個月內,向公司總裁提交年度述職報告,在此基礎上按公司考核管理辦法進行年度考核,連續(xù)兩年考核不符合公司要求者,公司將提請控股子公司,參股公司董事會,股東大會(股東會)按其章程規(guī)定程序給予更換。

        第三章財務管理

        第十七條控股子公司財務運作由公司財務會計部歸口管理。控股子公司財務部門應接受公司財務部的業(yè)務指導,監(jiān)督。

        第十八條控股子公司財務負責人由公司委派?毓勺庸静坏眠`反程序更換財務負責人,如確需更換,應向公司報告,經公司同意后按程序另行委派。

        第十九條控股子公司應當根據(jù)《企業(yè)會計準則》和公司章程規(guī)定,參照公司財務管理制度的有關規(guī)定,制定其財務管理制度并報公司財務會計部備案。

        第二十條控股子公司財務會計部根據(jù)財務制度和會計準則建立會計賬簿,登記會計憑證,自主收支,獨立核算。

        第二十一條控股子公司財務部門應按照財務管理制度的規(guī)定,做好財務管理基礎工作,負責編制全面預算,對經營業(yè)務進行核算,監(jiān)督和控制,加強成本,費用,資金管理。

        第二十二條控股子公司日常會計核算和財務管理中采用的變更等應遵循公司的財務會計制度及其有會計政策及會計估計,關規(guī)定。

        第二十三條公司計提各項資產減值準備的內控制度適用控股子公司對各項資產減值準備事項的管理。

        第二十四條控股子公司應當按照公司編制合并會計報表和對外披露財務會計信息的要求,以及公司財務資金部對報送內容和時間的要求,及時報送財務報表和提供會計資料,其財務報表同時接受公司委托的注冊會計師的審計。

        第二十五條控股子公司向公司報送的財務報表和相關資料主要包括:資產負債報表,損益報表,現(xiàn)金流量報表,財務分析報告,營運報告,產銷量報表,向他人提供資金及提供擔保報表等。

        第二十六條公司委派的參股公司董事,監(jiān)事,高級管理人員或股權代表應負責于每一個季度結束后1個月內,向公司報送任職參股公司該季度的財務報表和財務分析報告等,或應公司要求及時報送最近一期財務報表。

        第二十七條控股子公司財務負責人應定期向公司總裁,財務總監(jiān)和財務會計部報告資金變動情況。

        第二十八條控股子公司根據(jù)其公司章程和財務管理制度的規(guī)定安排使用資金?毓勺庸矩撠熑瞬坏眠`反規(guī)定向外投資,向外借款或挪作私用,不得越權進行費用簽批,對于上述行為,制止無效的可以直接控股子公司財務人員有權制止并拒絕付款,向公司領導報告。

        第二十九條控股子公司在經營活動中不得隱瞞其收入和利潤,私自設立帳外帳和小金庫。

        第三十條對控股子公司存在違反國家有關財經法規(guī),公司和控股子公司財務制度情形的.,應追究有關當事人的責任,并按國家財經紀律,公司和控股子公司有關處罰條款進行處罰。

        第三十一條控股子公司應當妥善保管財務檔案,保存年限按國家有關財務會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行。

        第四章經營及投資決策管理

        第三十二條控股子公司的經營及發(fā)展規(guī)劃必須服從和服務于公司的發(fā)展戰(zhàn)略和總體規(guī)劃,在公司發(fā)展規(guī)劃框架下,細化和完善自身規(guī)劃。

        第三十三條控股子公司應依據(jù)公司的經營策略和風險管理政策,接受公司督導建立起相應的經營計劃,風險管理程序。

        第三十四條公司管理層根據(jù)公司總體經營計劃,在充分考慮控股子公司業(yè)務特征,經營情況等基礎上,向控股子公司下達年度主營業(yè)務收入,實現(xiàn)利潤等經濟指標,由控股子公司經營管理層分解,細化公司下達的經濟指標,并擬定具體的實施方案,報公司總裁審批后執(zhí)行。

        第三十五條控股子公司應完善投資項目的決策程序和管理制度,加強投資項目的管理和風險控制,投資決策必須制度化,程序化。在報批投資項目之前,應當對項目進行前期考察調查,可行性研究,組織論證,進行項目評估,做到論證科學,決策規(guī)范,全程管理,實現(xiàn)投資效益最大化。

        第三十六條控股子公司的對外投資應接受公司市場拓展部的業(yè)務指導,監(jiān)督。

        第三十七條公司市場拓展部應對公司投資控股,參股的公司,逐個建立投資業(yè)務檔案,加強對控股,參股公司的跟蹤管理和監(jiān)督。

        第三十八條控股子公司的重大合同(涉及金額超過控股子公司最近一期經審計的凈資產30%的),在按審批程序提交公司董事長,董事會或股東大會審議前,由公司法律事務部,財務會計部,市場拓展部對合同內容進行會審,在合同簽署后報送公司行政辦公室備案。

        第三十九條控股子公司進行金額超過其最近一期經審計的凈資產30%的對外投資,資產的購買和處置等交易行為,應經過控股子公司股東大會(股東會)審議?毓勺庸驹谡匍_股東大會(股東會)之前,應按審批程序提請公司董事長,董事會或股東大會審議并派員參加控股子公司股東大會(股東會)。若上述應經控股子公司股東大會(股東會)審議的交易事項,其交易金額不超過公司最近一期經審計的凈資產的10%,須經公司董事長審批;若上述交易金額超過公司最近一期經審計的凈資產的10%,不超過股份公司最近一期經審計的凈資產的30%,須若上述交易金額超過公司最近一期經審計的經公司董事會審議;凈資產的30%,須經公司股東大會審議。

        第四十條控股子公司發(fā)生的關聯(lián)交易,應遵照公司《關聯(lián)交易管理制度》,經過控股子公司董事會或股東大會(股東會)審議,并經公司董事會或股東大會審議?毓勺庸驹谡匍_股東大會(股東會)之前,應提請公司董事會或股東大會審議該關聯(lián)交易議案,并派員參加控股子公司股東大會(股東會)。公司董事會審議關聯(lián)交易事項時,關聯(lián)董事應當回避表決。公司股東大會審議關聯(lián)交易事項時,關聯(lián)股東應當回避表決。

        第四十一條控股子公司的對外擔保,應遵循《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》《公司章程》,經過控股子公司的董事會或股東大會(股東會)審議,并經公司董事會或股東大會審議。控股子公司在召開股東大會(股東會)之前,應提請公司董事會或股東大會審議該擔保議案,并派員參加控股子公司股東大會(股東會)。

        第四十二條在經營投資活動中由于越權行事給公司和控股子公司造成損失的,應對主要責任人員給予批評,警告,直至解除其職務的處分,并且可以要求其承擔賠償責任。

        第五章重大信息報告

        第四十三條控股子公司應依照公司《重大信息內部報告制度》的規(guī)定,及時,準確,真實,完整地報告制度所規(guī)定的重大信息,及時向董事會秘書報送董事會決議,股東大會(股東會)決議等重要文件,通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生重大影響的事項,確保公司能按照中國證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》,《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定,及時,公平地披露所有對公司股票及其衍生品種交易價格可能產生較大影響的信息。

        第四十四條公司委派的參股公司董事,監(jiān)事,高級管理人員或股權代表,應當及時向公司董事會秘書報告任職參股公司發(fā)生或可能發(fā)生的可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生較大影響的事項。

        第四十五條控股子公司應建立重大事項報告制度和審議程序,及時向公司財務總監(jiān),總裁,董事長報告重大業(yè)務事項,重大財務事項以及其他可能對公司股票及衍生品種交易價格產生重大影響的信息,并嚴格按照授權規(guī)定將重大事項報董事會或股東大會審議。

        第四十六條公司委派的參股公司董事,監(jiān)事,高級管理人員或股權代表,應當在每一個季度結束后1個月內,向公司總裁報送該季度的任職參股公司情況報告,內容包括任職參股公司的生產經營狀況,財務狀況,日常管理工作等內容。參股公司的重大情況應及時向公司財務總監(jiān),總裁,董事長報告。

        第六章內部審計監(jiān)督與檢查制度

        第四十七條公司定期或不定期實施對控股子公司的審計監(jiān)由公司內部審計部負責根據(jù)公司內部審計工作制度開展內部督,審計工作。

        第四十八條內部審計內容主要包括:財務審計,經濟效益審計,工程項目審計,重大經濟合同審計,制度審計及單位負責人任期經濟責任審計和離任經濟責任審計等。

        第四十九條控股子公司在接到審計通知后,應當做好接受審計的準備,并在審計過程中給予主動配合。

        第五十條經公司批準的審計意見書和審計決定送達控股子公司后,控股子公司必須認真執(zhí)行。

        第五十一條公司對控股子公司的經營管理實施檢查制度,具體工作由公司內部審計部負責。

        第五十二條檢查方法分為例行檢查和專項檢查:

       。ㄒ唬├袡z查主要檢查控股子公司治理結構的規(guī)范性,獨立性,財務管理和會計核算制度的合規(guī)性。

       。ǘ⿲m棛z查是針對控股子公司存在問題進行的調查核實,主要核查重大資產重組情況,章程履行的情況,內部組織結構設置情況,董事會,監(jiān)事會,股東大會(股東會)會議記錄及有關文件,債務情況及重大擔保情況,會計報表有無虛假記載等。

        第七章行政事務管理

        第五十三條控股子公司行政事務由公司行政辦公室歸口管理。

        第五十四條控股子公司及其控股的其他公司應參照公司的并報公司行政辦公室備行政管理文件逐層制訂各自的管理規(guī)定。

        第五十五條控股子公司的重大合同,重要文件,重要資料等,應按照公司《檔案管理制度》的規(guī)定,向公司行政辦公室報備,歸檔。

        第五十六條控股子公司公務文件需加蓋公司印章時,應根據(jù)用印文件涉及的權限,按照公司《印鑒使用管理制度》規(guī)定的審批程序審批后,持印鑒使用審批表到行政辦公室印章管理人處蓋章。

        第五十七條控股子公司未經公司同意不得在其經營場所中使用公司的商標及圖形標記。

        第五十八條控股子公司的企業(yè)視覺識別系統(tǒng)和企業(yè)文化應與公司保持協(xié)調一致。在總體精神和風格不相悖的前提下,可以具有自身的特點。

        第五十九條控股子公司VI系統(tǒng)參照公司VI手冊規(guī)定(包括名片,信紙,信封,LOGO,展版等)實施,費用自行負責。為保持和統(tǒng)一公司形象,控股子公司應按集團公司VI手冊規(guī)定規(guī)劃門面,招牌,接待區(qū)等。

        第六十條控股子公司做形象或產品宣傳時如涉及公司名稱或介紹,應交由公司行政辦公室審稿。

        第六十一條控股子公司開辦時的工商注冊工作由公司法律事務部協(xié)助辦理,之后的年審等工作由控股子公司自行辦理,并將經年審的營業(yè)執(zhí)照復印件交由公司行政辦公室和法律事務部存檔。

        第六十二條控股子公司有需要法律審核的事務時,可請求法律部協(xié)助審查。

        第八章人力資源管理

        第六十三條控股子公司人力資源事宜由公司人力資源部歸口管理。

        第六十四條控股子公司高級管理人員備選人員由公司負責招聘,其他人員由控股子公司自行招聘。

        第六十五條控股子公司直接與員工簽訂勞動合同。需單立社會保險賬戶的,由控股子公司直接辦理,報公司人力資源部備案。

        第六十六條控股子公司的職稱評定由其人力資源部門辦理,部門主管以上管理人員職稱報公司人力資源部備案。

        第六十七條控股子公司人力資源部門應安排組織新員工入職引導培訓,內容包括公司背景,發(fā)展歷程,業(yè)績,組織架構,公司的制度規(guī)范等。

        第六十八條控股子公司可自行組織員工培訓,控股子公司每年初向公司人力資源部提交培訓計劃,年終提交培訓實施總結,如需參加公司組織的培訓,應及時與公司人力資源部確認。

        第六十九條控股子公司招聘人員入職手續(xù)及員工離職手續(xù)由控股子公司辦理和審批?毓勺庸久吭孪蚬救肆Y源部匯,總上月《新進人員統(tǒng)計表》《離職人員統(tǒng)計表》及《轉正人員統(tǒng)計表》 。

        第七十條控股子公司獨立進行考勤,考勤規(guī)定應盡量與公司保持一致。薪資政策應以公司的薪資政策為參考,結合當?shù)赝袠I(yè)水平制定,并報公司人力資源部備案。

        第七十一條控股子公司須每月向公司人力資源部提供上月《人事系列報表》(表樣由公司人力資源部提供),以便公司人力資源部統(tǒng)計相關數(shù)據(jù)。

        第七十二條為保證公司整體人事政策和制度的一致性,控股子公司應根據(jù)公司人事政策和制度建立其各項人事管理制度,并經公司人力資源部確認后實施。

        第九章績效考核和激勵約束制度

        第七十三條為更好地貫徹落實公司董事會既定的發(fā)展戰(zhàn)略,逐步完善控股子公司的激勵約束機制,有效調動控股子公司高層管理人員的積極性,促進公司的可持續(xù)發(fā)展,公司應建立對各控股子公司的績效考核和激勵約束制度。

        第七十四條對年實現(xiàn)目標利潤以上的控股子公司高層管理人員,實施以目標利潤為綜合指標進行績效考核的管理制度,對其履行職責情況和績效進行考評。

        第七十五條對年實現(xiàn)目標利潤以下的控股子公司高層管理人員的績效考核和激勵約束辦法,對其履行職責情況和績效進行考評。

        第七十六條控股子公司應建立指標考核體系,對高層管理人員實施綜合考評,依據(jù)目標利潤完成的情況和個人考評分值實施獎勵和懲罰。

        第七十七條控股子公司中層及以下員工的考核和獎懲方案由控股子公司管理層自行制定,并報集團公司人力資源部備案。

        第十章附則

        第七十八條本制度未盡事宜,按照有關法律,法規(guī),部門規(guī)章及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行;本制度如與國家日后頒布的法律,法規(guī),部門規(guī)章或經合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時,按國家有關法律,法規(guī),部門規(guī)章及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行,并立即修訂,報董事會審議通過。

        第七十九條本制度由公司董事會負責解釋。第八十條本制度自公司董事會審議通過之日起施行。

        上市公司管理制度 5

        1、嚴格執(zhí)行國家有關的現(xiàn)金管理制度,熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

        2、認真審核原始憑證的合法性,正確和完整性,保證內容真實、手續(xù)完備。

        3、記賬憑證的填制要準確反映經濟內容的主體,正確運用會計科目和記賬規(guī)則,做到摘要簡明扼要,數(shù)字準確,內容完整。

        4、根據(jù)審核無誤的'原始憑證,及時辦理收付款業(yè)務。對于大的開支項目,必須經過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后,要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

        5、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證,逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,并結出當日余額,做到日清月結、賬款相符。

        6、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額,超過部分要及時送存銀行,保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時,應及時報告領導查明原因。

        7、不準“坐收坐支”現(xiàn)金,做到“收到解交”、“支則提取”,不套取現(xiàn)金。

        8、做好債權債務的清理工作,對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報,對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清,后款不借。

        9、按時發(fā)放獎金福利及學生的獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用

        10、做好學生的收費及欠費管理工作。

        11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作,按時編制和報送報表。

        上市公司管理制度 6

        第一章總則

        第一條本公司為了加強對外投資內部控制,規(guī)范對外投資行為,防范對外投資風險,保證對外投資的安全,提高對外投資的效益,根據(jù)《企業(yè)內部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等法律法規(guī)及《公司章程》制定本規(guī)范。

        第二條本規(guī)范所稱對外投資,主要是指公司根據(jù)投資計劃進行的對外投資行為,包括含委托理財,委托貸款,對子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)投資,投資交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資等。

        第二章職責分工與授權批準

        第三條公司應當建立對外投資業(yè)務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,確保辦理對外投資業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

        對外投資不相容崗位至少應當包括:

        (一)對外投資項目的可行性研究與評估;

        (二)對外投資的決策與執(zhí)行;

       。ㄈ⿲ν馔顿Y處置的審批與執(zhí)行;

       。ㄋ模⿲ν馔顿Y績效評估與執(zhí)行。

        公司的對外投資計劃由總經理負責,并經董事會或股東大會討論決定,具體職責為:

       。ㄒ唬┚幹乒灸甓葘ν馔顿Y報告并制訂公司下一年度發(fā)展及對外投資計劃,提請董事會、股東大會審議;貫徹執(zhí)行股東大會和董事會有關投資決策和資產處置決定。

       。ǘ┪苫蛲扑]投資企業(yè)的董事、監(jiān)事、經營者、財務負責人,確認其任職資格。

       。ㄈ⿲彶、批準公司投資的全資、控股企業(yè)再投資方案。

       。ㄋ模┚幹迫Y和控股投資企業(yè)經營者的年度經營目標,并按照管理要求和程序進行評議、考核和獎懲。

       。ㄎ澹⿲彶椴⒅笇顿Y企業(yè)的年度運營報告和重大事項報告,并檢查執(zhí)行情況。

       。﹫(zhí)行上市公司信息披露規(guī)定,在年度報告、中期報告中如實披露對外投資情況,重大投資項目及重大關聯(lián)交易須即時披露。

        公司投資發(fā)展部門為對外投資日常工作的主管部門和對外投資信息披露管理部門,具體職責為:

        (一)貫徹執(zhí)行國家及地方的有關法律、法規(guī),組織實施公司作出的資產經營和投資管理的各項決議。

        (二)參與、分析、制訂投資企業(yè)的購并、分立、股份制改造、產權轉讓等方案,經批準后負責組織實施。

       。ㄈ└鶕(jù)公司領導的要求,對公司投資的各個經濟實體的資產運作情況進行經常性的研究,對其資產的安全性、可運作性,提出意見,供公司領導決策。

        (四)根據(jù)公司年度目標體系,編制全資和控股企業(yè)經營者的年度經營目標責任書,在總經理授權下組織有關部門對目標執(zhí)行情況進行審查、清算及考核。

       。ㄎ澹⿻騾f(xié)助有關部門對公司投資的全資和控股企業(yè)資產的清產核資、產權界定、特定審計、資產評估、產權交易等工作;投資企業(yè)資產評估報請國資委備案的,投資發(fā)展部負責上報材料的審核并轉報。

       。┲贫ㄍ顿Y企業(yè)的重組、調整、規(guī)范、改制及建立適應市場的運營機制等方案,并參與或指導實施。

       。ㄆ撸﹨⑴c全資及控股企業(yè)的再投資方案進行論證及監(jiān)理,指導、協(xié)助企業(yè)實施。

       。ò耍┴撠熍c招商辦、工商、稅務等部門的聯(lián)系,及時掌握有關政策,爭取并落實各項政策優(yōu)惠扶持。

       。ň牛﹨⑴c公司新投資項目的方案論證、項目的調研和籌建、注冊登記等工作。

       。ㄊ﹨R集公司各投資企業(yè)以及所屬企業(yè)再投資項目的資料,并對投資變動信息及時在內部網站披露。

       。ㄊ唬┱莆詹(zhí)行政府主管部門有關上市公司對外投資的信息披露各項規(guī)定,對公司有關對外投資項目提出規(guī)范操作的意見,并按規(guī)定予以信息披露。

        (十二)負責公司發(fā)行證券再融資工作,編制募集資金投資項目的報告,并掌握項目實施進度,按規(guī)定予以信息披露。

       。ㄊ┴撠熎鸩莨緦ν馔顿Y情況報告,向董事會和股東大會匯報,真實、完整、及時、公平地向公眾披露。

       。ㄊ模⿲π枰径聲蚬蓶|大會決議的投資項目,負責提交項目投資預案供董事會或股東大會決策。

        公司財務部為對外投資的財務管理部門,具體職責為:

       。ㄒ唬└鶕(jù)公司決策層的指示,參與對有關收購、兼并、新設、承包、托管等項目投資行為的財務論證,以避免或控制風險。

       。ǘ⿲θY、控股的投資企業(yè)及再投資企業(yè),按國家頒布的《企業(yè)會計準則》建立財務核算體系,并規(guī)范所投資企業(yè)的財務管理。

        (三)按國家財務管理規(guī)定,組織中介審計機構對投資企業(yè)財務報表的審計和合并。

        (四)按國家有關上市公司信息披露有關規(guī)定,對公布的財務報告中有關對外投資有關資料的信息匯總,并提供信息披露資料。

        公司內部審計部為對外投資內審監(jiān)督部門,具體職責為:

        (一)根據(jù)公司對外投資情況,對全資和控股企業(yè)進行定期、專項、經營者離任等內部審計,并配合中介審計機構對投資企業(yè)進行年度審計和專項審計。

       。ǘ┱莆展就顿Y企業(yè)的再投資情況,對再投資企業(yè)的經營情況和風險情況進行調研,并提出處置意見。

       。ㄈ⿲χ薪閷徲嫏C構預審中提出的問題,督促投資企業(yè)或有關部門進行整改。

        第四條公司的投資發(fā)展部辦理對外投資業(yè)務。辦理對外投資業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德,掌握金融、投資、財會、法律等方面的專業(yè)知識。

        公司可以根據(jù)具體情況,對辦理對外投資業(yè)務的人員定期進行崗位輪換。

        第五條公司對外投資實行分級授權的決策體系,公司股東大會、董事會按照不同的權限對投資進行審批,其中股東大會是投資的最高決策機構。

        (一)投資金額未達到董事會審批標準的'對外投資項目,由公司總經理決定;

        (二)以下投資事項由公司董事會審批:

        1、交易涉及的資產總額占公司最近一期經審計總資產的5%以上,該交易涉及的資產總額同時存在賬面值和評估值的,以較高者作為計算數(shù)據(jù);

        2、交易標的(如股權)在最近一個會計年度相關的營業(yè)收入占公司最近一個會計年度經審計營業(yè)收入的5%以上,且絕對金額超過300萬元人民幣;

        3、交易標的(如股權)在最近一個會計年度相關的凈利潤占公司最近一個會計年度經審計凈利潤的10%以上,且絕對金額超過100萬元人民幣;

        4、交易的成交金額(含承擔債務和費用)占公司最近一期經審計凈資產的5%以上,且絕對金額超過300萬元人民幣;

        5、交易產生的利潤占公司最近一個會計年度經審計凈利潤的10%以上,且絕對金額超過100萬元人民幣。

        (三)以下投資事項應當提交股東大會審批:

        1、交易涉及的資產總額占上市公司最近一期經審計總資產的50%以上,該交易涉及的資產總額同時存在賬面值和評估值的,以較高者作為計算數(shù)據(jù);

        2、交易標的(如股權)在最近一個會計年度相關的營業(yè)收入占上市公司最近一個會計年度經審計營業(yè)收入的50%以上,且絕對金額超過3000萬元;

        3、交易標的(如股權)在最近一個會計年度相關的凈利潤占上市公司最近一個會計年度經審計凈利潤的50%以上,且絕對金額超過300萬元;

        4、交易的成交金額(含承擔債務和費用)占上市公司最近一期經審計凈資產的50%以上,且絕對金額超過3000萬元;

        5、交易產生的利潤占上市公司最近一個會計年度經審計凈利潤的50%以上,且絕對金額超過300萬元。

        上述指標計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值,取其絕對值計算。公司在連續(xù)12個月內發(fā)生的上述交易標的相關的同類交易應累計計算。

        若所涉及的資產總額或者成交金額在連續(xù)十二個月內經累計計算超過公司最近一期經審計總資產30%的,需要經出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過。

        若上述購買或者出售股權的行為將導致上市公司合并報表范圍發(fā)生變更的,該股權對應公司的全部資產和營業(yè)收入視為交易涉及的資產總額和與交易標的相關的營業(yè)收入。

        對于達到上述標準的交易,若交易標的為公司股權,公司應當聘請具有從事證券、期貨相關業(yè)務資格會計師事務所對交易標的最近一年又一期財務會計報告進行審計,審計截止日距協(xié)議簽署日不得超過六個月;若交易標的為股權以外的其他資產,公司應當聘請具有從事證券、期貨相關業(yè)務資格資產評估機構進行評估,評估基準日距協(xié)議簽署日不得超過一年。

        公司對外投資設立有限責任公司或者股份有限公司,按照《公司法》第二十六條或者第八十一條規(guī)定可以分期繳足出資額的,應當以協(xié)議約定的全部出資額為上述計算標準。

        第六條公司根據(jù)對外投資類型制定相應的業(yè)務流程,明確對外投資中主要業(yè)務環(huán)節(jié)的責任人員、風險點和控制措施等。

        公司投資的業(yè)務流程為:

       。ㄒ唬└鶕(jù)投資意向,由公司投投資發(fā)展部組織起草項目方案或可行性研究方案,提交公司該項目分管領導初步審核。

        (二)投資方案提交總經理審核,并根據(jù)投資項目的授權范圍分別由董事會、股東大會決策。

       。ㄈ╉椖恳坏┐_定,由分管領導組織該項目的洽談和實施,并由投資發(fā)展部負責起草投資項目的合同、章程、股東會決議、董事會決議等法律文件,提交分管領導審核;涉及資產審計、評估及收、付款的由公司財務部配合;涉及人事管理的由公司人事部配合;涉及對外信息披露的由公司投資發(fā)展部辦理。

       。ㄋ模┕就顿Y發(fā)展部負責按規(guī)定程序辦理資產評估、相關部門備案、產權交易、驗資等手續(xù),并按規(guī)定辦理工商注冊登記等。

        對實際發(fā)生的對外投資業(yè)務,公司應當設置相應的記錄或憑證,如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況,加強內部審計,確保對外投資全過程得到有效控制。

        公司投資發(fā)展部負責建立對外投資信息檔案,并加強對審批文件、投資合同或協(xié)議、投資方案書、對外投資處置決議等文件資料的管理,明確各種文件資料的取得、歸檔、保管、調閱等各個環(huán)節(jié)的管理規(guī)定及相關人員的職責權限。

        第三章對外投資可行性研究、評估與決策控制

        第七條公司應當編制對外投資項目建議書,由投資發(fā)展部對投資建議項目進行分析與論證,對被投資公司資信情況進行盡責調查或實地考察,并關注被投資公司管理層或實際控制人的能力、資信等情況。對外投資項目如有其他投資者,應當根據(jù)情況對其他投資者的資信情況進行了解或調查。

        第八條公司應當由投資發(fā)展部或委托具有相應資質的專業(yè)機構對投資項目進行可行性研究,重點對投資項目的目標、規(guī)模、投資方式、投資的風險與收益等作出評價。

        第九條公司應當由內審部門或委托具有相應資質的專業(yè)機構對可行性研究報告進行獨立評估,形成評估報告。評估報告應當全面反映評估人員的意見,并由所有評估人員簽章。對重大對外投資項目,必須委托具有相應資質的專業(yè)機構對可行性研究報告進行獨立評估。

        第十條公司應當根據(jù)經股東大會批準的年度投資計劃,按照職責分工和審批權限,對投資項目進行決策審批。

        第十一條公司根據(jù)公司章程和有關規(guī)定對所屬公司對外投資項目進行審批時,應當采取總額控制等措施,防止所屬公司分拆投資項目、逃避更為嚴格的授權審批的行為。子公司的對外投資納入公司對外投資管理。

        企業(yè)因發(fā)展戰(zhàn)略需要,在原對外投資基礎上追加投資的,仍應嚴格履行控制程序。

        第四章對外投資執(zhí)行控制

        第十二條公司應當制定對外投資實施方案,明確出資時間、金額、出資方式及責任人員等內容。對外投資實施方案及方案的變更,應當經公司董事會或其授權人員審查批準。

        對外投資業(yè)務需要簽訂合同的,應當征詢公司法律顧問或相關專家的意見,并經授權部門或人員批準后簽訂。

        第十三條以委托投資方式進行的對外投資,應當對受托公司的資信情況和履約能力進行調查,簽訂委托投資合同,明確雙方的權利、義務和責任,并采取相應的風險防范和控制措施。

        第十四條公司應當指定財務部對投資項目進行跟蹤管理,掌握被投資公司的財務狀況、經營情況和現(xiàn)金流量,定期組織對外投資質量分析,發(fā)現(xiàn)異常情況,應當及時向公司決策層和投資決策機構報告,并采取相應措施。

        公司可以根據(jù)管理需要和有關規(guī)定向被投資公司派出董事、監(jiān)事、財務負責人或其他管理人員。

        第十五條公司應當對派駐被投資公司的有關人員建立適時報告、業(yè)績考評與輪崗制度。

        第十六條公司應當加強投資收益的控制,投資收益的核算應當符合國家統(tǒng)一的會計制度和準則的規(guī)定,對外投資取得的股利以及其他收益,均應當納入公司會計核算體系,嚴禁賬外設賬。

        第十七條公司應當加強對外投資有關權益證書的管理,指定投資發(fā)展部保管權益證書,建立詳細的記錄。未經授權人員不得接觸權益證書。財務部應當定期和不定期地與投資發(fā)展部清點核對有關權益證書。

        被投資公司股權結構等發(fā)生變化的,公司應當取得被投資公司的相關文件,及時辦理相關產權變更手續(xù),反映股權變更對本公司的影響。

        第十八條公司應當定期和不定期地與被投資公司核對有關投資賬目,保證對外投資的安全、完整。

        第十九條公司應當加強對投資項目減值情況的定期檢查和歸口管理,減值準備的計提標準和審批程序,按照《企業(yè)會計準則》和公司會計制度的有關規(guī)定執(zhí)行,投資項目減值準備需董事會審批后方可計提,重大減值準備的計提必須經過股東大會審議通過。

        第五章對外投資處置控制

        第二十條對外投資的收回、轉讓與核銷,應當按規(guī)定權限和程序進行審批,并履行相關審批手續(xù)。

        對應收回的對外投資資產,要及時足額收取。

        轉讓對外投資應當由財務部會同投資發(fā)展部合理確定轉讓價格,并報授權批準部門批準;必要時,可委托具有相應資質的專門機構進行評估。

        核銷對外投資,應當取得因被投資公司破產等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。

        第二十一條公司財務部應當認真審核與對外投資處置有關的審批文件、會議記錄、資產回收清單等相關資料,并按照規(guī)定及時進行對外投資處置的會計處理,確保資產處置真實、合法。

        第二十二條公司應當建立對外投資項目后續(xù)跟蹤評價管理制度,對公司的重要投資項目和所屬公司超過一定標準的投資項目,由公司內審部門有重點地開展后續(xù)跟蹤評價工作,并作為進行投資獎勵和責任追究的基本依據(jù)。

        第六章附則

        第二十三條本制度由公司董事會負責解釋。

        第二十四條本制度中“以上”、 “超過”包括本數(shù)。

        第二十五條本制度如發(fā)生與國家政策、法規(guī)相抵觸時,應從其法規(guī)、政策。

        第二十六條本制度自公司股東大會審議通過之日起開始施行。

        上市公司管理制度 7

        第一章總則

        第一條xxxx股份有限公司(以下簡稱股份公司)財務管理制度(以下簡稱本制度),是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》,并結合本公司實際情況制訂。

        第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。

        第二章財務管理組織機構

        第三條股份公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內部財務管理體制。

        股份公司是獨立的企業(yè)法人,自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產權和民事權力,承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但在經營目標、財務核算、資金上實行統(tǒng)一管理。

        第三章公司資本金籌集與管理

        第四條公司的資本金由國有法人股,自然人股構成。經國家有關部門批準成為上市公司后,還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。

        第五條公司籌集的資本金,除采用貨幣資金出資外,可以吸收投資者以實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的.非貨幣財產作價出資;但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產除外。

        第四章公司財務報告

        第六條財務會計報告,是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現(xiàn)金流量的總結性書面文件。包括:會計報表,會計報表附注,財務情況說明書,預算經營會議分析資料。

        會計報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。

        第七條公司的財務報告按照報送范圍分為:對外報送的財務會計報告和用于內部管理的預算經營會議分析資料。

        第五章附則

        第八百條本制度由公司財務管理部門歸口。

        第九條本制度的制定和修訂,由公司經理辦公會審議通過、并報董事會審議批準后執(zhí)行。

        上市公司管理制度 8

        一、認真學習國家有關的財經法規(guī)、制度,以及財務工作規(guī)則,并以此指導崗位的`具體工作。

        二、及時準確反映一定時期內各項資金的收支情況,月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表,并上報院領導及有關部門。

        三、認真及時登記各項經濟業(yè)務,科目、項目登記準確,每批傳票登記終了,編制平衡表,登記總帳,并做到總帳、明細賬相符。

        四、認真及時清理往來帳目,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,杜絕呆帳、死帳。

        五、認真及時清理核對固定資產帳,年中年末與設備科對帳,及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

        六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔,并移交檔案部門。

        七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。

        八、按時、按比例提交住房公積金,并做好其他服務工作。

        上市公司管理制度 9

        1、嚴格執(zhí)行國家有關的現(xiàn)金管理制度,熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

        2、認真審核原始憑證的合法性,正確和完整性,保證內容真實、手續(xù)完備。

        3、記賬憑證的填制要準確反映經濟內容的主體,正確運用會計科目和記賬規(guī)則,做到摘要簡明扼要,數(shù)字準確,內容完整。

        4、根據(jù)審核無誤的原始憑證,及時辦理收付款業(yè)務。對于大的'開支項目,必須經過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后,要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

        5、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證,逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,并結出當日余額,做到日清月結、賬款相符。

        6、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額,超過部分要及時送存銀行,保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時,應及時報告領導查明原因。

        7、不準“坐收坐支”現(xiàn)金,做到“收到解交”、“支則提取”,不套取現(xiàn)金。

        8、做好債權債務的清理工作,對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報,對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清,后款不借。

        9、按時發(fā)放獎金福利及學生的獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用

        10、做好學生的收費及欠費管理工作。

        11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作,按時編制和報送報表。

        上市公司管理制度 10

        1、根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定,結合公司特點,負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規(guī)定,報經領導批準后組織實施。

        2、參與擬訂財務計劃,審核、分析、監(jiān)督預算和財務計劃的執(zhí)行情況。

        3、在部長領導下,準確、及時地做好帳務和結算工作,正確進行會計核算,填制和審核會計憑證,登記明細帳和總帳,對款項和有價證券的收付,財物的`收發(fā)、增減和使用,資產基金增減和經費收支進行核算。

        4、正確計算收入、費用、成本,正確計算和處理財務成果,具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

        5、負責公司固定資產的財務管理,按月正確計提固定資產折舊,定期或不定期地組織清產核資工作。

        6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作,協(xié)助有關部門開展財務審計和年檢。

        7、負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準,審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

        8、負責社會集團購買力的審查和報批工作。

        9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

        10、主動進行財會資訊分析和評價,向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。

        11、協(xié)助部長做好部門內務工作,完成財務部部長臨時交辦的其他任務。

        上市公司管理制度 11

        導言

        為推動上市公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度,規(guī)范上市公司運作,促進我國證券市場健康發(fā)展,根據(jù)《公司法》、《證券法》及其它相關法律、法規(guī)確定的基本原則,并參照國外公司治理實踐中普遍認同的標準,制訂本準則。

        本準則闡明了我國上市公司治理的基本原則、投資者權利保護的實現(xiàn)方式,以及上市公司董事、監(jiān)事、經理等高級管理人員所應當遵循的基本的行為準則和職業(yè)道德等內容。

        本準則適用于中國境內的上市公司。上市公司改善公司治理,應當貫徹本準則所闡述的精神。上市公司制定或者修改公司章程及治理細則,應當體現(xiàn)本準則所列明的內容。本準則是評判上市公司是否具有良好的公司治理結構的主要衡量標準,對公司治理存在重大問題的上市公司,證券監(jiān)管機構將責令其按照本準則的要求進行整改。

        第一章股東與股東大會

        第一節(jié)股東權利

        第一條股東作為公司的所有者,享有法律、行政法規(guī)和公司章程規(guī)定的合法權利。上市公司應建立能夠確保股東充分行使權利的公司治理結構。

        第二條上市公司的治理結構應確保所有股東,特別是中小股東享有平等地位。股東按其持有的股份享有平等的權利,并承擔相應的義務。

        第三條股東對法律、行政法規(guī)和公司章程規(guī)定的公司重大事項,享有知情權和參與權。上市公司應建立和股東溝通的有效渠道。

        第四條股東有權按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定,通過民事訴訟或其他法律手段保護其合法權利。股東大會、董事會的決議違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,侵犯股東合法權益,股東有權依法提起要求停止上述違法行為或侵害行為的訴訟。董事、監(jiān)事、經理執(zhí)行職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定,給公司造成損害的,應承擔賠償責任。股東有權要求公司依法提起要求賠償?shù)脑V訟。

        第二節(jié)股東大會的規(guī)范

        第五條上市公司應在公司章程中規(guī)定股東大會的召開和表決程序,包括通知、登記、提案的審議、投票、計票、表決結果的宣布、會議決議的形成、會議記錄及其簽署、公告等。

        第六條董事會應認真審議并安排股東大會審議事項。股東大會應給予每個提案合理的討論時間。

        第七條上市公司應在公司章程中規(guī)定股東大會對董事會的授權原則,授權內容應明確具體。

        第八條上市公司應在保證股東大會合法、有效的前提下,通過各種方式和途徑,包括充分運用現(xiàn)代信息技術手段,擴大股東參與股東大會的比例。股東大會時間、地點的選擇應有利于讓盡可能多的股東參加會議。

        第九條股東既可以親自到股東大會現(xiàn)場投票,也可以委托代理人代為投票,兩者具有同樣的法律效力。

        第十條上市公司董事會、獨立董事和符合有關條件的股東可向上市公司股東征集其在股東大會上的投票權。投票權征集應采取無償?shù)姆绞竭M行,并應向被征集人充分披露信息。

        第十一條機構投資者應在公司董事選任、經營者激勵與監(jiān)督、重大事項決策等方面發(fā)揮作用。

        第三節(jié)關聯(lián)交易

        第十二條上市公司與關聯(lián)人之間的關聯(lián)交易應簽訂書面協(xié)議。協(xié)議的簽訂應當遵循平等、自愿、等價、有償?shù)脑瓌t,協(xié)議內容應明確、具體。公司應將該協(xié)議的訂立、變更、終止及履行情況等事項按照有關規(guī)定予以披露。

        第十三條上市公司應采取有效措施防止關聯(lián)人以壟斷采購和銷售業(yè)務渠道等方式干預公司的經營,損害公司利益。關聯(lián)交易活動應遵循商業(yè)原則,關聯(lián)交易的價格原則上應不偏離市場獨立第三方的價格或收費的標準。公司應對關聯(lián)交易的定價依據(jù)予以充分披露。

        第十四條上市公司的資產屬于公司所有。上市公司應采取有效措施防止股東及其關聯(lián)方以各種形式占用或轉移公司的資金、資產及其他資源。上市公司不得為股東及其關聯(lián)方提供擔保。

        第二章控股股東與上市公司

        第一節(jié)控股股東行為的規(guī)范

        第十五條控股股東對擬上市公司改制重組時應遵循先改制、后上市的原則,并注重建立合理制衡的股權結構。

        第十六條控股股東對擬上市公司改制重組時應分離其社會職能,剝離非經營性資產,非經營性機構、福利性機構及其設施不得進入上市公司。

        第十七條控股股東為上市公司主業(yè)服務的存續(xù)企業(yè)或機構可以按照專業(yè)化、市場化的原則改組為專業(yè)化公司,并根據(jù)商業(yè)原則與上市公司簽訂有關協(xié)議。從事其他業(yè)務的存續(xù)企業(yè)應增強其獨立發(fā)展的能力。無繼續(xù)經營能力的存續(xù)企業(yè),應按有關法律、法規(guī)的規(guī)定,通過實施破產等途徑退出市場。企業(yè)重組時具備一定條件的,可以一次性分離其社會職能及分流富余人員,不保留存續(xù)企業(yè)。

        第十八條控股股東應支持上市公司深化勞動、人事、分配制度改革,轉換經營管理機制,建立管理人員競聘上崗、能上能下,職工擇優(yōu)錄用、能進能出,收入分配能增能減、有效激勵的各項制度。

        第十九條控股股東對上市公司及其他股東負有誠信義務?毓晒蓶|對其所控股的上市公司應嚴格依法行使出資人的權利,控股股東不得利用資產重組等方式損害上市公司和其他股東的合法權益,不得利用其特殊地位謀取額外的利益。

        第二十條控股股東對上市公司董事、監(jiān)事候選人的提名,應嚴格遵循法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的條件和程序。控股股東提名的董事、監(jiān)事候選人應當具備相關專業(yè)知識和決策、監(jiān)督能力?毓晒蓶|不得對股東大會人事選舉決議和董事會人事聘任決議履行任何批準手續(xù);不得越過股東大會、董事會任免上市公司的高級管理人員。

        第二十一條上市公司的重大決策應由股東大會和董事會依法作出。控股股東不得直接或間接干預公司的決策及依法開展的生產經營活動,損害公司及其他股東的權益。第二節(jié)上市公司的獨立性

        第二十二條控股股東與上市公司應實行人員、資產、財務分開,機構、業(yè)務獨立,各自獨立核算、獨立承擔責任和風險。

        第二十三條上市公司人員應獨立于控股股東。上市公司的經理人員、財務負責人、營銷負責人和董事會秘書在控股股東單位不得擔任除董事以外的其他職務?毓晒蓶|高級管理人員兼任上市公司董事的,應保證有足夠的時間和精力承擔上市公司的工作。

        第二十四條控股股東投入上市公司的資產應獨立完整、權屬清晰?毓晒蓶|以非貨幣性資產出資的,應辦理產權變更手續(xù),明確界定該資產的范圍。上市公司應當對該資產獨立登記、建帳、核算、管理?毓晒蓶|不得占用、支配該資產或干預上市公司對該資產的經營管理。

        第二十五條上市公司應按照有關法律、法規(guī)的要求建立健全的財務、會計管理制度,獨立核算。控股股東應尊重公司財務的獨立性,不得干預公司的財務、會計活動。

        第二十六條上市公司的.董事會、監(jiān)事會及其他內部機構應獨立運作?毓晒蓶|及其職能部門與上市公司及其職能部門之間沒有上下級關系?毓晒蓶|及其下屬機構不得向上市公司及其下屬機構下達任何有關上市公司經營的計劃和指令,也不得以其他任何形式影響其經營管理的獨立性。

        第二十七條上市公司業(yè)務應完全獨立于控股股東?毓晒蓶|及其下屬的其他單位不應從事與上市公司相同或相近的業(yè)務?毓晒蓶|應采取有效措施避免同業(yè)競爭。

        第三章董事與董事會

        第一節(jié)董事的選聘程序

        第二十八條上市公司應在公司章程中規(guī)定規(guī)范、透明的董事選聘程序,保證董事選聘公開、公平、公正、獨立。

        第二十九條上市公司應在股東大會召開前披露董事候選人的詳細資料,保證股東在投票時對候選人有足夠的了解。

        第三十條董事候選人應在股東大會召開之前作出書面承諾,同意接受提名,承諾公開披露的董事候選人的資料真實、完整并保證當選后切實履行董事職責。

        第三十一條在董事的選舉過程中,應充分反映中小股東的意見。股東大會在董事選舉中應積極推行累積投票制度?毓晒蓶|控股比例在30%以上的上市公司,應當采用累積投票制。采用累積投票制度的上市公司應在公司章程里規(guī)定該制度的實施細則。

        第三十二條上市公司應和董事簽訂聘任合同,明確公司和董事之間的權利義務、董事的任期、董事違反法律法規(guī)和公司章程的責任以及公司因故提前解除合同的補償?shù)葍热荨?/p>

        第二節(jié)董事的義務

        第三十三條董事應根據(jù)公司和全體股東的最大利益,忠實、誠信、勤勉地履行職責。

        第三十四條董事應保證有足夠的時間和精力履行其應盡的職責。

        第三十五條董事應以認真負責的態(tài)度出席董事會,對所議事項表達明確的意見。董事確實無法親自出席董事會的,可以書面形式委托其他董事按委托人的意愿代為投票,委托人應獨立承擔法律責任。

        第三十六條董事應遵守有關法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定,嚴格遵守其公開作出的承諾。

        第三十七條董事應積極參加有關培訓,以了解作為董事的權利、義務和責任,熟悉有關法律法規(guī),掌握作為董事應具備的相關知識。

        第三十八條董事會決議違反法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定,致使公司遭受損失的,參與決議的董事對公司承擔賠償責任。但經證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的董事除外。

        第三十九條經股東大會批準,上市公司可以為董事購買責任保險。但董事因違反法律法規(guī)和公司章程規(guī)定而導致的責任除外。

        第三節(jié)董事會的構成和職責

        第四十條董事會的人數(shù)及人員構成應符合有關法律、法規(guī)的要求,確保董事會能夠進行富有成效的討論,作出科學、迅速和謹慎的決策。

        第四十一條董事會應具備合理的專業(yè)結構,其成員應具備履行職務所必需的的知識、技能和素質。

        第四十二條董事會向股東大會負責。上市公司治理結構應確保董事會能夠按照法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定行使職權。

        第四十三條董事會應認真履行有關法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的職責,確保公司遵守法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定,公平對待所有股東,并關注其他利益相關者的利益。

        第四節(jié)董事會議事規(guī)則

        第四十四條上市公司應在公司章程中規(guī)定規(guī)范的董事會議事規(guī)則,確保董事會高效運作和科學決策。

        第四十五條董事會應定期召開會議,并根據(jù)需要及時召開臨時會議。董事會會議應有事先擬定的議題。

        第四十六條上市公司董事會會議應嚴格按照規(guī)定的程序進行。董事會應按規(guī)定的時間事先通知所有董事,并提供足夠的資料,包括會議議題的相關背景材料和有助于董事理解公司業(yè)務進展的信息和數(shù)據(jù)。當2名或2名以上獨立董事認為資料不充分或論證不明確時,可聯(lián)名以書面形式向董事會提出延期召開董事會會議或延期審議該事項,董事會應予以采納。

        第四十七條董事會會議記錄應完整、真實。董事會秘書對會議所議事項要認真組織記錄和整理。出席會議的董事、董事會秘書和記錄人應在會議記錄上簽名。董事會會議記錄應作為公司重要檔案妥善保存,以作為日后明確董事責任的重要依據(jù)。

        第四十八條董事會授權董事長在董事會閉會期間行使董事會部分職權的,上市公司應在公司章程中明確規(guī)定授權原則和授權內容,授權內容應當明確、具體。凡涉及公司重大利益的事項應由董事會集體決策。

        第五節(jié)獨立董事制度

        第四十九條上市公司應按照有關規(guī)定建立獨立董事制度。獨立董事應獨立于所受聘的公司及其主要股東。獨立董事不得在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務。

        第五十條獨立董事對公司及全體股東負有誠信與勤勉義務。獨立董事應按照相關法律、法規(guī)、公司章程的要求,認真履行職責,維護公司整體利益,尤其要關注中小股東的合法權益不受損害。獨立董事應獨立履行職責,不受公司主要股東、實際控制人、以及其他與上市公司存在利害關系的單位或個人的影響。

        第五十一條獨立董事的任職條件、選舉更換程序、職責等,應符合有關規(guī)定。

        第六節(jié)董事會專門委員會

        第五十二條上市公司董事會可以按照股東大會的有關決議,設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會。專門委員會成員全部由董事組成,其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人,審計委員會中至少應有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。

        第五十三條戰(zhàn)略委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。

        第五十四條審計委員會的主要職責是:

        (1)提議聘請或更換外部審計機構;

        (2)監(jiān)督公司的內部審計制度及其實施;

        (3)負責內部審計與外部審計之間的溝通;

        (4)審核公司的財務信息及其披露;

        (5)審查公司的內控制度。

        第五十五條提名委員會的主要職責是:

        (1)研究董事、經理人員的選擇標準和程序并提出建議;

        (2)廣泛搜尋合格的董事和經理人員的人選;

        (3)對董事候選人和經理人選進行審查并提出建議。

        第五十六條薪酬與考核委員會的主要職責是:

        (1)研究董事與經理人員考核的標準,進行考核并提出建議;

        (2)研究和審查董事、高級管理人員的薪酬政策與方案。

        第五十七條各專門委員會可以聘請中介機構提供專業(yè)意見,有關費用由公司承擔。

        第五十八條各專門委員會對董事會負責,各專門委員會的提案應提交董事會審查決定。

        第四章監(jiān)事與監(jiān)事會

        第一節(jié)監(jiān)事會的職責

        第五十九條上市公司監(jiān)事會應向全體股東負責,對公司財務以及公司董事、經理和其他高級管理人員履行職責的合法合規(guī)性進行監(jiān)督,維護公司及股東的合法權益。

        第六十條監(jiān)事有了解公司經營情況的權利,并承擔相應的保密義務。監(jiān)事會可以獨立聘請中介機構提供專業(yè)意見。

        第六十一條上市公司應采取措施保障監(jiān)事的知情權,為監(jiān)事正常履行職責提供必要的協(xié)助,任何人不得干預、阻撓。監(jiān)事履行職責所需的合理費用應由公司承擔。

        第六十二條監(jiān)事會的監(jiān)督記錄以及進行財務或專項檢查的結果應成為對董事、經理和其他高級管理人員績效評價的重要依據(jù)。

        第六十三條監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)董事、經理和其他高級管理人員存在違反法律、法規(guī)或公司章程的行為,可以向董事會、股東大會反映,也可以直接向證券監(jiān)管機構及其他有關部門報告。

        第二節(jié)監(jiān)事會的構成和議事規(guī)則

        第六十四條監(jiān)事應具有法律、會計等方面的專業(yè)知識或工作經驗。監(jiān)事會的人員和結構應確保監(jiān)事會能夠獨立有效地行使對董事、經理和其他高級管理人員及公司財務的監(jiān)督和檢查。

        第六十五條上市公司應在公司章程中規(guī)定規(guī)范的監(jiān)事會議事規(guī)則。監(jiān)事會會議應嚴格按規(guī)定程序進行。

        第六十六條監(jiān)事會應定期召開會議,并根據(jù)需要及時召開臨時會議。監(jiān)事會會議因故不能如期召開,應公告說明原因。

        第六十七條監(jiān)事會可要求公司董事、經理及其他高級管理人員、內部及外部審計人員出席監(jiān)事會會議,回答所關注的問題。

        第六十八條監(jiān)事會會議應有記錄,出席會議的監(jiān)事和記錄人應當在會議記錄上簽字。監(jiān)事有權要求在記錄上對其在會議上的發(fā)言作出某種說明性記載。監(jiān)事會會議記錄應作為公司重要檔案妥善保存。

        第五章績效評價與激勵約束機制

        第一節(jié)董事、監(jiān)事、經理人員的績效評價

        第六十九條上市公司應建立公正透明的董事、監(jiān)事和經理人員的績效評價標準和程序。

        第七十條董事和經理人員的績效評價由董事會或其下設的薪酬與考核委員會負責組織。獨立董事、監(jiān)事的評價應采取自我評價與相互評價相結合的方式進行。

        第七十一條董事報酬的數(shù)額和方式由董事會提出方案報請股東大會決定。在董事會或薪酬與考核委員會對董事個人進行評價或討論其報酬時,該董事應當回避。

        第七十二條董事會、監(jiān)事會應當向股東大會報告董事、監(jiān)事履行職責的情況、績效評價結果及其薪酬情況,并予以披露。

        第二節(jié)經理人員的聘任

        第七十三條上市公司經理人員的聘任,應嚴格按照有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。任何組織和個人不得干預公司經理人員的正常選聘程序。

        第七十四條上市公司應盡可能采取公開、透明的方式,從境內外人才市場選聘經理人員,并充分發(fā)揮中介機構的作用。

        第七十五條上市公司應和經理人員簽訂聘任合同,明確雙方的權利義務關系。

        第七十六條經理的任免應履行法定的程序,并向社會公告。

        第三節(jié)經理人員的激勵與約束機制

        第七十七條上市公司應建立經理人員的薪酬與公司績效和個人業(yè)績相聯(lián)系的激勵機制,以吸引人才,保持經理人員的穩(wěn)定。

        第七十八條上市公司對經理人員的績效評價應當成為確定經理人員薪酬以及其它激勵方式的依據(jù)。

        第七十九條經理人員的薪酬分配方案應獲得董事會的批準,向股東大會說明,并予以披露。

        第八十條上市公司應在公司章程中明確經理人員的職責。經理人員違反法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定,致使公司遭受損失的,公司董事會應積極采取措施追究其法律責任。

        第六章利益相關者

        第八十一條上市公司應尊重銀行及其它債權人、職工、消費者、供應商、社區(qū)等利益相關者的合法權利。

        第八十二條上市公司應與利益相關者積極合作,共同推動公司持續(xù)、健康地發(fā)展。

        第八十三條上市公司應為維護利益相關者的權益提供必要的條件,當其合法權益受到侵害時,利益相關者應有機會和途徑獲得賠償。

        第八十四條上市公司應向銀行及其它債權人提供必要的信息,以便其對公司的經營狀況和財務狀況作出判斷和進行決策。

        第八十五條上市公司應鼓勵職工通過與董事會、監(jiān)事會和經理人員的直接溝通和交流,反映職工對公司經營、財務狀況以及涉及職工利益的重大決策的意見。

        第八十六條上市公司在保持公司持續(xù)發(fā)展、實現(xiàn)股東利益最大化的同時,應關注所在社區(qū)的福利、環(huán)境保護、公益事業(yè)等問題,重視公司的社會責任。

        第七章信息披露與透明度

        第一節(jié)上市公司的持續(xù)信息披露

        第八十七條持續(xù)信息披露是上市公司的責任。上市公司應嚴格按照法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定,真實、準確、完整、及時地披露信息。

        第八十八條上市公司除按照強制性規(guī)定披露信息外,應主動、及時地披露所有可能對股東和其它利益相關者決策產生實質性影響的信息,并保證所有股東有平等的機會獲得信息。

        第八十九條上市公司披露的信息應當便于理解。上市公司應保證使用者能夠通過經濟、便捷的方式(如互聯(lián)網)獲得信息。

        第九十條上市公司董事會秘書負責信息披露事項,包括建立信息披露制度、接待來訪、回答咨詢、聯(lián)系股東,向投資者提供公司公開披露的資料等。董事會及經理人員應對董事會秘書的工作予以積極支持。任何機構及個人不得干預董事會秘書的工作。

        第二節(jié)公司治理信息的披露

        第九十一條上市公司應按照法律、法規(guī)及其他有關規(guī)定,披露公司治理的有關信息,包括但不限于:

        (1)董事會、監(jiān)事會的人員及構成;

        (2)董事會、監(jiān)事會的工作及評價;

        (3)獨立董事工作情況及評價,包括獨立董事出席董事會的情況、發(fā)表獨立意見的情況及對關聯(lián)交易、董事及高級管理人員的任免等事項的意見;

        (4)各專門委員會的組成及工作情況;

        (5)公司治理的實際狀況,及與本準則存在的差異及其原因;

        (6)改進公司治理的具體計劃和措施。第三節(jié)股東權益的披露

        第九十二條上市公司應按照有關規(guī)定,及時披露持有公司股份比例較大的股東以及一致行動時可以實際控制公司的股東或實際控制人的詳細資料。

        第九十三條上市公司應及時了解并披露公司股份變動的情況以及其它可能引起股份變動的重要事項。

        第九十四條當上市公司控股股東增持、減持或質押公司股份,或上市公司控制權發(fā)生轉移時,上市公司及其控股股東應及時、準確地向全體股東披露有關信息。

        第八章附則

        第九十五條本準則自發(fā)布之日起施行。

        上市公司管理制度 12

        為規(guī)范上市公司籌劃非公開發(fā)行股份的停復牌事宜,上交所25日發(fā)布了《關于上市公司籌劃非公開發(fā)行股份停復牌及相關事項的通知》,明確了上市公司籌劃非公開發(fā)行的停牌、延長停牌以及復牌的標準、程序以及相關信息披露要求。

        《通知》明確,上市公司籌劃非公開發(fā)行,應當做好保密工作,籌劃非公開發(fā)行過程中,預計相關信息難以保密或者已經泄露,可能或者已經對股票及其衍生品種的交易價格產生較大影響的,應當立即向上交所申請股票及其衍生品種停牌,及時履行信息披露義務并復牌。針對上市公司以往披露的籌劃進展過于簡單、延期復牌情形千篇一律、終止籌劃原因含糊其辭等問題,《通知》要求上市公司對停復牌原因及進展情況充分履行信息披露義務,維護中小投資者的知情權。此外,公司應當在公告終止籌劃非公開發(fā)行后的2個交易日內召開投資者說明會,說明并披露籌劃過程以及終止籌劃原因。

        市場普遍反映,上市公司停牌多、停牌時間長,是滬港兩地市場的.一個重要差異,和港交所停復牌注重效率、信披詳盡相比,滬市部分上市公司存在濫用停牌制度的嫌疑。上交所對2012年以來滬市公司停牌籌劃非公開發(fā)行案例統(tǒng)計發(fā)現(xiàn),停牌時間平均為13.5天,其中70%左右的公司在10個交易日以內。

        上交所相關人士表示,為適應新的監(jiān)管形勢變化,縮笑港兩地在停牌監(jiān)管規(guī)則上的差異,《通知》根據(jù)市場效率原則,嚴格規(guī)定了上市公司籌劃非公開發(fā)行停復牌的標準、時限和程序。接下來,上交所還將對重大資產重組中的停復牌標準和信息披露要求予以公開。

        上市公司管理制度 13

        我國《公司法》和《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》(以下簡稱《指導意見》)為我國公司法人治理結構規(guī)定了監(jiān)事會和獨立董事兩種監(jiān)督機制。這兩種監(jiān)督機制雖然各有優(yōu)點,在現(xiàn)實公司各項活動中起到不同程度的促進作用,但是筆者認為在我國同時規(guī)定這兩者純屬機構的重復設置,容易導致企業(yè)資源的浪費。

        一、監(jiān)事會制度的缺憾與完善

        在百年公司發(fā)展完善的過程中,監(jiān)事會作為公司中重要的組成部分,已經為我國公司法確定下來。監(jiān)事會是由股東會選舉產生的,履行監(jiān)督公司業(yè)務執(zhí)行狀況及檢查公司財務狀況的權力機關。它被出資者授予監(jiān)督權,代表出資者行使對公司董事會和經理人的監(jiān)督權,是出資者所有權的延伸,是公司正確經營的保障。設立監(jiān)事會有利于保證股東利益,防止董事會獨斷專行。同時,我國《公司法》中規(guī)定股份有限公司必須設立監(jiān)事會,規(guī)模大的有限公司也應設立監(jiān)事會。由此可見,監(jiān)事會在我國公司結構中居于重要地位。

        但單就法律本身來說,仍然存在許多考慮不周,不利于其職權的真正發(fā)揮的地方:

        第一,《公司法》中對監(jiān)事會的職權規(guī)定為:

       。1)檢查公司財務;

       。2)對董事、經理執(zhí)行公司職務時違反法律、法規(guī)或公司章程的行為進行監(jiān)督;

        (3)當董事和經理的行為損害公司利益時,要求董事和經理予以糾正;

        (4)提議召開臨時董事會。其中多數(shù)為事后的檢查工作,并不能充分將自己的能力應用于決策過程,縱使以后監(jiān)事會對錯誤抉擇予以糾正,并對直接責任人給予處罰,也往往為時晚矣。

        第二,監(jiān)事會人事任免體制存在缺陷。

        《公司法》中對監(jiān)事會成員的任職資格的規(guī)定多是對其能力的限定,而對其身份的限定并不完全,屬消極性條款,即除其中規(guī)定的七種情形外的自然人均可以成為監(jiān)事會成員。這樣的規(guī)定造成的結果是,除國有獨資公司監(jiān)事由國有資產管理部門委派外,一般主要來源于企業(yè)內部,這樣,公司的最高決策者和經營者與公司監(jiān)事處于同一單位,另外,法律沒有將公司高層管理人員的`親屬和主要社會關系排除在外,這樣就使原本保留的一種殘存的上下級關系和親友關系的監(jiān)事很難從事,法律對于監(jiān)事因行使監(jiān)督權可能受到的利益侵害未給予任何應有保障時,監(jiān)督權的行使不可能有效實現(xiàn)。

        因此,一定要保證監(jiān)事會在人事任免上是獨立的。這一點要求監(jiān)事會成員與本公司或關聯(lián)公司決策者和經營者之間沒有牽連關系,這是保證監(jiān)事會人事任免獨立的根本要求。我國《公司法》對監(jiān)事會成員任職資格的消極規(guī)定雖然能夠對該含義有所闡述,但仍不夠清晰明了。為了防止出現(xiàn)原上下級關系、隸屬關系對監(jiān)事行使職權的制約,應規(guī)定監(jiān)事會主席或重要領導人員不得與董事長、副董事長、經理出于同一股東單位。為了增強職工對單位的認同感和責任感,應保證有一定比例的職工代表組成,且該比例不宜過低。最重要的是,由于公司業(yè)務涉及廣泛,包含經濟、法律、財務、金融等多方面的知識,監(jiān)事會為有效地對公司各方面事務給予監(jiān)督,有必要吸納一部分具有經營、法律、財務等方面專長的人士加入,其中非常有必要含有銀行等金融機構的人員,這一點德國模式下的公司治理結構做得比較成功。如前所述,銀行工作人員進入監(jiān)事會對公司業(yè)務的監(jiān)督,既可以方便銀行對款項的監(jiān)督,也可以避免公司內部關系對監(jiān)事會較大程度的影響,應該是完善監(jiān)事會制度的一個必要選擇。

        二、獨立董事制度的不足與廢除

        獨立董事是指在公司擔任除董事以外的其他職務,并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系的董事。其目的在于完善公司治理結構,促進上市公司規(guī)范的運作,維護公司整體利益,保護中小股東的合法權益不受損害。

        獨立董事制度源于英美法系國家,如美國。其設立背景是這些國家公司機關的構造為“一元制”的董事會制度,在公司機關設置上沒有獨立的監(jiān)督機構,因而力圖在現(xiàn)有的單層制度框架內進行監(jiān)督機制的改良,通過加強董事的獨立性,使董事會能夠對公司管理層履行監(jiān)督職責。因而實際上,英美法系國家公司制度中獨立董事的功能與大陸法系國家(德國除外)的監(jiān)事會制度功能相當接近。

        我國之所以引進該制度,主要是因為隨著我國經濟的發(fā)展,股份公司日益增多,證券市場已逐步建立,廣大的城鄉(xiāng)居民紛紛入市購買股票,但鑒于中國普遍收入水平不高,他們只能購入數(shù)量極小的股份,并且缺乏企業(yè)經營的知識和經驗,因此絕大部分小股東對股份的經營管理既不關心也無法關心,他們購買股份只是為了在股市中獲利而并不期望成為股份公司的終極所有者。那么他們的利益是否應不予考慮呢?當然不是。為防止大股東的任意行為造成中小股東利益的損害,這種獨立董事可以起到維護其利益不受損害的作用。再加之我國加入WTO以后要求與世界經濟模式接軌,獨立董事制度的確立也是經濟發(fā)展的一種選擇。

        一方面,獨立董事又并不真正地獨立。雖然獨立董事來自企業(yè)外部,能夠有效避免被高層管理人員腐蝕的危險,但正由于這種特殊的身份,他們往往是其他企業(yè)的負責人,或因為其在某方面的造詣而在多家公司同時提供服務,往往沒有時間完全了解他們所供職的產業(yè)及公司的情況,只是一個舉手表決的工具而已。因而,要想使獨立董事獲得真正的獨立,擺脫其受到的時間、信息和預算撥款的限制,對內部人士提交的關聯(lián)交易決議做出判斷,其費用相當大,而且對于公司來說卻常常無效率。而公司監(jiān)事會作為公司的內部機構,如前所述是公司法人治理結構的重要組成部分,是公司職權部門分權制衡、降低代理成本的必然選擇。因此,筆者認為在大陸法系國家之一的中國強加一種獨立董事制度純屬一種資金的浪費。我們不宜強制在法律制度上對獨立董事的設立做硬性規(guī)定,完全可以作為任意性規(guī)范,由公司根據(jù)自己的實際情況決定是否可以設立。如公司結構為“一元制”,則設立獨立董事;如公司是“二元制”,則完全可以不設立獨立董事,而只設立監(jiān)事會即可。

        另一方面,根據(jù)我國《公司法》和《指導意見》中有關監(jiān)事會和獨立董事職責的規(guī)定可以看出,《指導意見》賦予獨立董事的職權基本上包括監(jiān)事會的職權。而且其中就上市公司重大事項獨立發(fā)表意見的規(guī)定,如提名、任免董事;聘任或解聘高級管理人員,公司董事、高級管理人員的薪酬;上市公司的股東、實際控股人及關聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高出300萬元或高于上市公司近期經審計凈資產值5%的借款或其他資金往來,以及公司是否采取有效措施回收欠款;獨立董事認為可能影響中小股東權益的事項等,充分體現(xiàn)了獨立董事在公司經營決策過程中發(fā)揮監(jiān)督和提議作用,是監(jiān)事會職權中所不包括的,也是獨立董事獨立性的表現(xiàn)。由此可以看出,很顯然在公司內部,這兩種機構的職責出現(xiàn)了雷同,屬于機構的重疊設置,是對公司資源的一種無端浪費。同時這種“雙軌制”可能導致的后果必然是互相推諉,最終必然造成對公司利益的嚴重影響,這是與當前機構精簡的趨勢相違背的,不應予以倡導。因此,筆者認為,與其在監(jiān)事會之外另設獨立董事制度。不如將二者融合為一,在作用互補的同時也避免了資金的流失,何樂而不為呢?

        那么,應當如何融合才更有效呢?筆者認為,可以從以下幾方面著手:第一,二者融合的監(jiān)事會應采用獨立董事的一些先進的

        管理經驗,如:鑒于獨立董事人事任免的完全獨立,在選拔監(jiān)事會成員時不僅要排除沒有能力的自然人,而且應將與公司經營者和決策者有任何上下級關系和親友關系等密切關系的人排除在外。同時,完全可以在監(jiān)事會內部成員中聘任具有相應身份的外部人士加入,增強外部監(jiān)督機制,成為內部制衡的有益補充。第二,鑒于獨立董事資金的獨立支持,不妨將監(jiān)事會的資金設為自有,由法律規(guī)定公司定期支付一定比例的收益給監(jiān)事會,作為其監(jiān)督的經費,在經濟上與公司脫鉤。法律強制規(guī)定公司應定期向監(jiān)事會撥付一定數(shù)量的資金,使其自由使用,自主支配,自行發(fā)放監(jiān)事會成員的薪金、待遇。同時,為保證公司整體利益,監(jiān)事會做出的薪金發(fā)放和費用支出決定應報公司董事會討論批準,董事會對合理的要求不得予以否決。經濟上獨立的監(jiān)事會能夠更有效地對公司內部機構進行監(jiān)督。第三,將獨立董事優(yōu)越于監(jiān)事會的職權,尤其是可獨立發(fā)表意見的幾種權利納入監(jiān)事會的職權范圍,擴大監(jiān)事會的活動范圍,增強其監(jiān)督制衡和決策參與的能力等等。

        總之,對于獨立董事的問題,筆者認為,不應打破我國原有的“二元制”公司治理結構,如果再引入獨立董事制度勢必在職能、權利等方面與原有監(jiān)事會產生沖突,應注意對此問題引起充分的重視。

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