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      基層學(xué)校工會財務(wù)管理制度

      時間:2024-07-17 18:15:48 宜歡 制度 我要投稿
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      基層學(xué)校工會財務(wù)管理制度(通用8篇)

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      基層學(xué)校工會財務(wù)管理制度(通用8篇)

        基層學(xué)校工會財務(wù)管理制度 1

        第一章總則

        1、為規(guī)范工會活動的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高工會經(jīng)費及其他資金的使用效益,使工會在學(xué)校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中更好地擔(dān)負起自身的各項基本職責(zé)。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、和區(qū)教育工會的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校工會實際,特制定本制度。

        2、學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持依法理財,規(guī)范操作,確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效,保障工會各項活動的正常開展。

        3、工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是:依法多渠道籌集工會事業(yè)資金,合理編制工會預(yù)算,對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理,合理配置資源,保證工會事業(yè)活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。

        4、工會財務(wù)管理原則:堅持依法理財原則,堅持民主管理原則,堅持工會主席負責(zé)制原則,堅持手續(xù)完備原則,堅持勤儉節(jié)約原則,堅持預(yù)算管理原則,堅持收支兩條線原則。

        第二章管理機構(gòu)及職責(zé)

        5、工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”體制,財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。中學(xué)工會主席的審批權(quán)限為1000元,超出權(quán)限金額及其他工會重大決策、重大投資事項,需工會委員會討論同意后報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級工會審批后,方可執(zhí)行。

        6、工會必需設(shè)置獨立會計賬戶,配備具有相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的人員擔(dān)任財會工作,原則上應(yīng)持證上崗,會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任,認真履行工會財務(wù)管理職責(zé)。

        第三章工會預(yù)算管理

        7、工會編制預(yù)算是在分析上年預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,根據(jù)工會本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)及重大活動項目,合理、全面的編制工會年度財務(wù)收支計劃。

        8、工會預(yù)算編制必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則,收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點的原則,勤儉節(jié)約的原則。

        9、制訂工會年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體討論后共同審定。

        10、調(diào)整預(yù)算,如遇特殊情況急需追加預(yù)算時,經(jīng)工會委員會集體討論報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo),同時上報區(qū)教育工會審核批準后方可追加。

        11、工會財務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

        第四章工會收入管理

        12、會費收入,是核算工會會員每月按本人工資的0。5%向工會組織繳納的會員費。學(xué)校工會每月按照行政轉(zhuǎn)來的會費數(shù)額入賬,工會用以開展各項工會會員活動項目,不得用于其他。

        13、撥交經(jīng)費收入,是核算學(xué)校行政按“中華人民共和國工會法”規(guī)定的,按學(xué)校每月工資總額的2%,撥付給工會。其中,40%上繳上級工會,60%用于本級工會活動開支。

        14、上級補助收入,是核算上級工會撥入的指定項目收入,如建設(shè)“教工之家”,購買文體設(shè)備等項目內(nèi)容,基層學(xué)校工會應(yīng)積極爭取上級工會的支持和幫助。

        15、行政補助收入,是核算學(xué)校行政給予工會的補助款。包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目,做到?顚S茫涞綄嵦。

        16、其他收入,是核算上述規(guī)定以外的各項收入。如投資收益、捐贈收入、利息收入等。其他各種收費必須符合國家規(guī)定的各種收費標準、范圍,并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

        第五章工會支出管理

        17、會員活動費,是核算工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用。在使用上,要進一步做到面向廣大會員,不能用于職工福利補貼。會費使用原則上應(yīng)合理安排,做到當(dāng)年會費用于當(dāng)年活動,實現(xiàn)無赤字,無結(jié)余。

        18、職工活動費,是核算工會開展教育,文體、宣傳等活動的費用。按照工會有關(guān)制度的規(guī)定,嚴格掌握發(fā)放標準和范圍,對發(fā)放的有關(guān)紀念品等應(yīng)予以登記造冊及簽收。

        19、工會業(yè)務(wù)費,是核算工會用于履行工會職能、加強自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費用,主要由工會干部培訓(xùn)費用,工代會、經(jīng)審會等各項會議費,工會干部探望病人、幫困補助以及其他專項費用構(gòu)成。工會應(yīng)掌握困難職工的具體情況,把工會對困難教職工的關(guān)心和照顧落實到位,同時掌握好幫困政策和補助標準,做好凝聚力工程。

        20、其他支出,是核算工會其他活動的支出。

        第六章現(xiàn)金與支票的管理

        21、嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》。執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金,保證支付不超限額。隨時掌握銀行存款余額,月末賬面使之余額與銀行賬戶對賬單進行核對,使賬面余額與銀行對賬單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符。對未達賬項要及時查詢,并督促有關(guān)人員及時處理。

        22、控制不合理的現(xiàn)金支出。超過1000元以上的支出必須使用支票,無特殊理由,原則上不予以使用現(xiàn)金。

        23、支付現(xiàn)金時,必須由收款人本人簽字,原則上杜絕代領(lǐng)現(xiàn)金支付方式。

        24、工會組織會員外出活動,如確需備用現(xiàn)金時,必須經(jīng)工會主席批準后,辦理借款手續(xù),在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

        25、領(lǐng)用支票時,須經(jīng)工會主席同意后,方可將支票交給經(jīng)辦人員。

        26、財務(wù)人員應(yīng)將支付的支票、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有單位財務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致,否則拒付該款。

        第七章財務(wù)稽核管理

        27、根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求,學(xué)校工會財務(wù)應(yīng)設(shè)立會計、出納崗位,并明確崗位職責(zé):

        出納員職責(zé)

       。1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會主席審批后,進行復(fù)核,辦理款項收付。對于重大開支項目,必須經(jīng)學(xué)校工會委員會集體審核簽章。

       。2)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金,更不得任意挪用現(xiàn)金。

       。3)嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期,規(guī)定期限和報銷期限,并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā),對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

       。4)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責(zé)任,要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。

       。5)保管有關(guān)印章,空白收據(jù)和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一人保管。

        (6)對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,專設(shè)登記薄登記,認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

       。7)出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結(jié)出余額,F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于未到賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空白支票,不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

       。8)出納員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的'登記工作,以及稽核工作和會計檔案保管工作。

        會計職責(zé)

        (1)制定本單位各項會計制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

       。2)定期分析工會經(jīng)費預(yù)算完成情況,收、管、用好工會經(jīng)費,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。

       。3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進行審核,上述內(nèi)容若有一項登記差錯,退回出納人員重新填制。

       。4)會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表),同時與出納現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬也應(yīng)該對相符。

       。5)會計人員應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時,出納人員必須在場,盤點結(jié)果應(yīng)與庫存日記賬相符。

       。6)會計人員應(yīng)當(dāng)每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符,必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,應(yīng)進一步查明原因,確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。

       。7)審查或參與擬訂各項經(jīng)費預(yù)、決算計劃。負責(zé)向上級工會、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會報告工會財務(wù)狀況、提供相關(guān)會計資料。

        28、經(jīng)審員每季對會計報表進行審查。

        29、會計、出納分工明確,各負其責(zé)。工會主席財務(wù)印章由專人保管。

        30、基層工會主席應(yīng)對報送的財務(wù)報表合法性、真實性、有效性承擔(dān)法律責(zé)任。

        第八章財務(wù)檔案管理

        31、根據(jù)《會計檔案管理辦法》加強會計檔案的科學(xué)管理,更好發(fā)揮會計檔案作用,認真落實財務(wù)會計檔案管理工作。

        32、會計檔案是指會計憑證,會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料。因此,凡是記錄和反映學(xué)校工會經(jīng)濟活動,經(jīng)過會計核算的各種憑證,賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

        33、會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求,對本單位的各種會計憑證、會計賬薄、會計報表、財務(wù)計劃,單價預(yù)算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料,定期收集、審查核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送交校檔案室保管,防止丟失。同時和各種資料均要按會計檔案要求保管年限為十五年,到期按檔案銷毀要求操作處理。

        34、調(diào)閱會計檔案,要嚴格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱會計檔案,要經(jīng)學(xué)校工會主席及會計主管人員同意,批準后要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱,調(diào)閱日期,調(diào)閱人員的姓名、單位,調(diào)閱理由,歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。需要復(fù)制的要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。

        35、合并、撤消單位的會計檔案,應(yīng)根據(jù)不同情況,分別移交給并入單位,上級主管部門指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。

        第九章財務(wù)監(jiān)督

        36、工會財務(wù)管理應(yīng)嚴格執(zhí)行學(xué)校工會制定的內(nèi)部控制制度,自覺接受學(xué)校工會經(jīng)審員的定期審查自覺維護財經(jīng)紀律,保障工會經(jīng)費正常使用。

        37、工會可以按照規(guī)定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級工會對本級財務(wù)的審計監(jiān)督。

        38、建立健全工會主席離任審計制度。

        第十章附則

        39、本制度與上級部門的制度有矛盾時,以上級部門的制度為準。

        40、本制度由學(xué)校工會負責(zé)解釋,本制度自發(fā)布之日起施行。

        基層學(xué)校工會財務(wù)管理制度 2

        第一章

        第一條為了規(guī)范工會活動的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高工會經(jīng)費的使用效益,使工會在學(xué)校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中,更好地擔(dān)負起自身的各項基本職責(zé)。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》以及中華全國總工會、江蘇省總工會等部門頒布的相關(guān)條例,結(jié)合學(xué)校工會實際情況,特制定本制度。

        第二條學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持依法理財,規(guī)范操作,確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效,保障工會各項活動的正常開展。

        第三條工會財務(wù)管理原則:堅持經(jīng)費獨立原則,堅持民主管理原則,堅持勤儉節(jié)約原則,堅持預(yù)算管理原則,堅持收支兩條線原則。

        第四條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是:根據(jù)經(jīng)費收入編制工會年度預(yù)算,依法組織收入;建立健全財務(wù)制度,加強經(jīng)濟核算,提高資金使用績效;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)流失,如實反映單位財務(wù)狀況;對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

        第五條工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”體制,財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。工會重大經(jīng)濟事項須報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)費審查委員會同意后方可執(zhí)行。

        第六條學(xué)校工會財務(wù)由學(xué)校財務(wù)部代管,設(shè)置獨立會計賬戶,實行獨立核算。配備專職財會人員,財會人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的`資格和能力。會計、出納、審核不能由同一人擔(dān)任,要分工明確,各負其責(zé)。財務(wù)管理接受學(xué)校審計部、財務(wù)部監(jiān)督。

        第二章預(yù)決算管理

        第七條工會編制預(yù)算是在分析以前年度預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,根據(jù)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)編制工會年度財務(wù)收支計劃。工會預(yù)決算應(yīng)報工會經(jīng)費審查委員會審核批準,報校長辦公會通過后執(zhí)行。

        第八條工會預(yù)算編制必須堅持“量入為出,保證重點,收支平衡”的原則,把主要資金用于維護教職工權(quán)益。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧和厲行節(jié)約的原則。

        第九條嚴格執(zhí)行預(yù)算管理,維護預(yù)算的嚴肅性。各項支出應(yīng)在年初納入工會工作計劃中,在預(yù)算執(zhí)行過程中,調(diào)整年度預(yù)算須經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審核批準。預(yù)留機動經(jīng)費下?lián)茼毠飨、工會分管校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。

        第十條預(yù)算按照項目管理,以各分工會(各部門)設(shè)立活動經(jīng)費項目,學(xué)校按支出類別設(shè)置經(jīng)費項目,按照年度預(yù)算管理要求執(zhí)行,年末項目預(yù)算指標收回。年終要及時、實事求是的編報財務(wù)決算。

        第三章收入管理

        第十一條收入是指工會依法開展業(yè)務(wù)活動及其他活動所取得的非償還性資金。

        第十二條工會收入包括:會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級工會補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。

        第十三條工會各項收入應(yīng)全額納入工會預(yù)算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,接受工會經(jīng)費審查委員會、上級工會以及相關(guān)部門的審查、監(jiān)督。

        第四章支出管理

        第十四條支出是指工會為開展業(yè)務(wù)工作和活動所發(fā)生的各項資金損耗和損失。

        第十五條支出按照功能分為:職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、事業(yè)支出、其他支出。

        第十六條工會經(jīng)費使用堅持預(yù)算管理原則,所有費用均應(yīng)納入預(yù)算并嚴格按照預(yù)算執(zhí)行,沒有預(yù)算的不得開支,嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準。

        第十七條工會經(jīng)費必須堅持為教職工服務(wù)的原則,不得用于非工會活動開支;不得支付社會攤派或變相攤派費用;不得為其他單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。

        第十八條工會經(jīng)費嚴格執(zhí)行審批制,單筆報銷票據(jù)金額低于5萬元,項目負責(zé)人、分工會主席、工會主席審簽后辦理結(jié)算;單筆報銷票據(jù)金額超過5萬元(含5萬元)以上,須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批,屬于南京審計大學(xué)大額資金使用辦法規(guī)定的履行大額資金審批程序。

        報銷經(jīng)辦人、審批人為同一人時,須分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

        第十九條工會經(jīng)費的報銷應(yīng)做到原始票據(jù)真實有效,手續(xù)齊全,報銷票據(jù)堅持有經(jīng)手人、審簽人的簽字制度,原始票據(jù)不符合規(guī)定的不能報銷。

        第二十條根據(jù)學(xué)校銀行結(jié)算業(yè)務(wù)需要,原則上通過公務(wù)卡或?qū)D(zhuǎn)賬方式辦理業(yè)務(wù),報銷時通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,一般不使用現(xiàn)金支付結(jié)算,特殊情況提前聯(lián)系財務(wù)部辦理現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)。

        第五章資產(chǎn)管理

        第二十一條資產(chǎn)是指工會擁有和控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

        第二十二條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收款項、借出款、庫存物品、投資等。

        第二十三條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在500元以上、專用設(shè)備單價在800元以上,使用年限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

        固定資產(chǎn)一般可按以下類別進行分類、編號、登記和管理:

        1、房屋及構(gòu)筑物;

        2、專用設(shè)備;

        3、通用設(shè)備;

        4、文物和陳列品;

        5、圖書、檔案;

        6、家具、用具、裝具及動植物。

        第二十四條嚴格貨幣資金管理,不準公款私存,不準挪用現(xiàn)金,不準以借據(jù)或白條抵庫,保留賬外賬;不準利用賬戶為他人套取現(xiàn)金;不準編報假用途,套取單位現(xiàn)金。

        第二十五條定期進行銀行對賬,嚴禁簽發(fā)空白支票,執(zhí)行現(xiàn)金庫存管理,按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定支出,各項支出均應(yīng)通過銀行進行結(jié)算,無特殊理由,原則上不予以使用現(xiàn)金。發(fā)放需要領(lǐng)取人本人簽字。

        第二十六條應(yīng)收及暫付款的管理所有暫存、應(yīng)付款應(yīng)及時清理,所有暫付款,必須辦理借款手續(xù),會計人員依據(jù)用途進行支付,經(jīng)辦人員應(yīng)在活動結(jié)束后及時辦完結(jié)算手續(xù)。

        第二十七條固定資產(chǎn)的管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理、使用單位負責(zé)”的管理體制,資產(chǎn)的采購、入庫、使用、報廢等按照南京審計大學(xué)采購和資產(chǎn)管理固定執(zhí)行,納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。

        第七章會計檔案管理

        第二十八條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。凡是記錄和反映學(xué)校工會經(jīng)濟活動,經(jīng)過會計核算的各種憑證,賬簿和報表均屬會計檔案范圍。

        第二十九條會計人員按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定要求,對本單位的各種會計憑證,會計賬簿、會計報表、財務(wù)計劃等會計資料,定期收集、審查核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送校檔案室保管,防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年,到期按檔案銷毀要求操作處理。

        第三十條調(diào)閱會計檔案,要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)工會主席和財務(wù)部負責(zé)人同意,批準后要詳細登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、單位,調(diào)閱的理由、歸還的日期,調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。

        第三十一條會計人員辦理移交手續(xù),必須及時做好以下工作:

        1、整理移交的會計憑證、會計賬冊、會計報表等各項資料,對未了事項寫出書面資料;

        2、編制移交清冊,列明移交的資料、物品等內(nèi)容;

        3、會計人員辦理移交手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交;

        4、會計移交雙方就移交情況做出確認簽字或蓋章,交出人員必須對移交的遺留問題作出書面說明;接替人員繼續(xù)使用移交的會計賬簿,不另立新賬,以保持會計記錄的連續(xù)性。

        第九章財務(wù)監(jiān)督

        第三十二條工會應(yīng)嚴格執(zhí)行以下“八不準”:

        1、不準使用工會經(jīng)費請客送禮;

        2、不準違反工會經(jīng)費使用規(guī)定,濫發(fā)獎金、津貼、補貼;

        3、不準使用工會經(jīng)費從事高消費娛樂和健身活動;

        4、不準單位行政利用工會賬戶,違規(guī)設(shè)立小金庫;

        5、不準將工會賬戶并入單位行政賬戶,使工會經(jīng)費開支失去控制;

        6、不準截留、挪用工會經(jīng)費;

        7、不準用工會經(jīng)費參與非法集資活動,或者為非法集資活動提供經(jīng)濟擔(dān)保;

        8、不準用工會經(jīng)費報銷與工會活動無關(guān)的費用。

        第三十三條工會財務(wù)管理應(yīng)嚴格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度,自覺接受上級工會和同級工會經(jīng)審委員會的監(jiān)督審查,自覺維護財經(jīng)紀律,保障工會經(jīng)費正常使用。

        第三十四條財務(wù)人員有權(quán)且應(yīng)當(dāng)按照《會計法》及其他財務(wù)規(guī)章制度行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。

        第十章附則

        第三十五條本制度自發(fā)布之日起實施。

        第三十六條本制度由南京審計學(xué)院工會委員會和財務(wù)部負責(zé)解釋。

        基層學(xué)校工會財務(wù)管理制度 3

        第一章總則

        第一條為加強學(xué)校工會(以下簡稱工會)財務(wù)管理,進一步規(guī)范工會的財務(wù)行為,提高工會經(jīng)費及相關(guān)資金的使用效益,服務(wù)學(xué)校改革和發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會預(yù)算管理辦法》(中華全國總工會【20xx】38號)、《工會會計制度》(財政部財會【20xx】7號),結(jié)合學(xué)校實際情況,制定本制度。

        第二條工會財務(wù)管理工作由工會主席直接領(lǐng)導(dǎo),堅持依法理財,規(guī)范操作,確保工會經(jīng)費和資金運行合法、合理、安全、有效,保障工會各項活動的正常開展。

        第三條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是:收好、管好、用好工會經(jīng)費,合理編制財務(wù)預(yù)決算,依法積極籌集工會經(jīng)費,合法合理使用工會經(jīng)費和資金,對預(yù)算執(zhí)行過程實行核算和監(jiān)督。

        第四條工會經(jīng)費收支管理原則:遵紀守法,經(jīng)費獨立,預(yù)算管理,依法收繳,為教職工服務(wù),勤儉節(jié)約,民主管理。

        第二章財務(wù)管理體制和機構(gòu)

        第五條工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的管理體制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)”的經(jīng)費審查監(jiān)督體制。工會經(jīng)常性經(jīng)費開支實行主席負責(zé)制,重大開支由工會委員會集體研究決定。

        第六條工會應(yīng)配備專業(yè)會計人員,持證上崗,分設(shè)會計、出納崗位,對工會經(jīng)費進行獨立核算。工會經(jīng)費收支相對獨立的分工會應(yīng)設(shè)立兼職會計和出納,對分工會經(jīng)費進行獨立核算和管理。工會經(jīng)費收支不進行獨立核算的分工會,也應(yīng)規(guī)范做好本分工會經(jīng)費收支的登記工作。

        第三章財務(wù)預(yù)算

        第七條工會預(yù)算是在分析上年預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,根據(jù)本年度的工作任務(wù)及重大活動項目,合理、全面編制的工會年度財務(wù)收支計劃。工會預(yù)算編制必須堅持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、略有結(jié)余、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。

        第八條預(yù)算收入的編制要按照收入來源,充分考慮本年度各項變動因素。預(yù)算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會的工作特點。要優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動等方面。

        第九條年度預(yù)算經(jīng)工會委員會討論通過,并經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審查后,報上級工會審批或備案。

        第十條工會在預(yù)算執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減時,應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。程序與第九條相同。

        第十一條工會要加強預(yù)算支出的管理,嚴格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標準,不得以領(lǐng)代報。應(yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。專項資金必須?顚S谩=ㄔO(shè)工程、大型設(shè)備(工具)購置和大型修繕等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門審核后執(zhí)行。

        第四章經(jīng)費收入

        第十二條會費收入。是指工會會員根據(jù)《中國工會章程》規(guī)定繳納的會費?捎晒袑W(xué)校財務(wù)按月從會員基本工資的0。5%中代扣后轉(zhuǎn)入工會帳戶。

        第十三條撥繳經(jīng)費收入。是指學(xué)校按照《中華人民共和國工會法》規(guī)定,每月按全部職工工資總額的2%向工會撥繳的工會經(jīng)費,凡歸屬于本級工會的.留成部分,計入撥繳經(jīng)費收入。

        第十四條上級補助收入。是指收到上級工會補助的款項。包括專項補助、送溫暖補助、其他補助等。

        第十五條行政補助收入。是指學(xué)校行政按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補助款項。包括專項設(shè)備配套費、基建、維修、幫困、教職工療休養(yǎng)活動等補助款項。

        第十六條其他收入。是指工會除上述收入以外的各項收入。包括銀行存款利息、接受捐贈收入等。

        第五章經(jīng)費支出

        第十七條職工活動支出。是指為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。

        第十八條維權(quán)支出。是指直接用于維護職工權(quán)益的支出。包括工會協(xié)調(diào)勞動關(guān)系和調(diào)解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與本單位民主各管理等其他維權(quán)支出。

        第十九條業(yè)務(wù)支出。是指用于培訓(xùn)工會干部、加強自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的各項支出。

        第二十條資本性支出。是指用于建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的支出。

        第二十一條補助支出。是指為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。

        第二十二條其他支出。是指上述支出項目以外的各項支出。

        第六章財務(wù)決算

        第二十三條財務(wù)決算是工會收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。學(xué)校工會應(yīng)按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前,稱為決算草案。

        第二十四條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準確,內(nèi)容完整,報送及時。

        第二十五條決算草案應(yīng)包括“工會經(jīng)費收支決算表及經(jīng)費收繳情況表”和文字說明。說明是對全年預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)、檢查和分析,重點檢查經(jīng)費收繳、主要收支構(gòu)成情況和問題以及采取的措施、取得的效果等。

        第二十六條工會決算草案的審批程序與預(yù)算審批程序相同。

        第七章現(xiàn)金與支票的管理

        第二十七條工會應(yīng)嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》,執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額,按照規(guī)定控制庫存現(xiàn)金,保證支付而不超限額。會計和出納應(yīng)隨時掌握銀行存款余額,月末將銀行存款賬面余額與銀行對賬單進行核對,保證賬面余額與銀行對賬單余額(調(diào)節(jié)后)相符。對未達賬項,會計要及時查詢,并督促有關(guān)人員及時處理。

        第二十八條控制不合理的現(xiàn)金支出,經(jīng)濟業(yè)務(wù)在結(jié)算起點(1000元)以上的,一律實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。支付現(xiàn)金時,必須由收款人本人簽字,原則上不得代領(lǐng)現(xiàn)金支付。

        第二十九條會計人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全,有效收據(jù)所蓋單位財務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致,否則拒絕付款。

        第八章財務(wù)稽核

        第三十條根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求,應(yīng)設(shè)立會計、出納崗位,并明確相應(yīng)的崗位職責(zé)。

        第三十一條會計職責(zé):

       。1)負責(zé)擬訂工會經(jīng)費預(yù)算。

       。2)定期分析工會經(jīng)費預(yù)算完成情況,收、管、用好工會經(jīng)費,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,報賬及時。

       。3)定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時,出納人員必須在場,盤點結(jié)果應(yīng)與庫存現(xiàn)金日記賬相符。

       。4)每月對銀行存款余額與銀行對賬單余額進行賬單核對。如余額不符,必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,應(yīng)進一步查明原因,確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。

       。5)負責(zé)擬訂工會經(jīng)費決算草案。負責(zé)起草提交給上級工會、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教代會、工代會的年度財務(wù)收支情況報告。

        第三十二條出納職責(zé):

       。1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會主席審批后,進行復(fù)核,辦理款項收付。

        (2)控制好庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行,不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。

        (3)不準簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期,規(guī)定期限和報銷期限,并由領(lǐng)用支票人簽章。不得將空白支票交其他單位或個人簽發(fā),對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存,支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

       。4)保管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券。如有短缺,要負賠償責(zé)任。

       。5)保管好空白收據(jù)和空白支票,并嚴格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得由同一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票應(yīng)專設(shè)登記簿登記,并認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

       。6)根據(jù)審核無誤的記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金帳賬面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款賬面余額要及時與銀行對賬單余額核對相符。對于未達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

       。7)出納不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記,以及稽核工作和會計檔案保管工作。

        第九章財務(wù)檔案管理

        第三十三條根據(jù)《會計檔案管理辦法》加強會計檔案的管理,更好地發(fā)揮會計檔案作用,認真落實財務(wù)會計檔案管理工作。

        第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。

        第三十五條會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求,對工會各種會計憑證、會計賬簿、會計報表,財務(wù)計劃、單位預(yù)算等會計資料,定期收集、審查核對,整理成卷,裝訂成冊,并送交學(xué)校檔案室保管,防止丟失損壞。按規(guī)定的年限保管會計檔案,到期按檔案銷毀要求操作處理。

        第三十六條調(diào)閱會計檔案,要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案,要經(jīng)工會主席及會計主管人員同意,批準后要詳細登記調(diào)閱人員的姓名、單位,調(diào)閱理由,調(diào)閱檔案名稱,調(diào)閱、歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,需要復(fù)制的,要經(jīng)工會主席同意。

        第十章財務(wù)監(jiān)督

        第三十七條工會財務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行工會內(nèi)部控制制度,自覺接受校工會經(jīng)審會的審查,自覺維護財經(jīng)紀律。

        第三十八條工會主席離任時,應(yīng)按照規(guī)定對其進行離任(或者任期)審計。會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。

        第三十九條工會要按照規(guī)定接受同級經(jīng)費審查委員會和會員的審查監(jiān)督,定期向會員代表大會(或會員大會)和上一級工會委員會報告經(jīng)費收支情況,定期公布賬目。

        第十一章固定資產(chǎn)管理

        第四十條工會固定資產(chǎn)包括購置、自制、接受捐贈和調(diào)撥等所有財產(chǎn)。一般設(shè)備、專用設(shè)備單價在800元以上,以及單價雖低于規(guī)定標準,但使用年限在一年以上的大批同類財產(chǎn)均為固定資產(chǎn)。購買固定資產(chǎn),應(yīng)經(jīng)主管財務(wù)的工會主席審批或經(jīng)校工會委員會討論決定方可購買。購買程序參照學(xué)校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

        第四十一條購買后的固定資產(chǎn)應(yīng)驗收,并登記入賬,專人負責(zé)保管,定期清查核對,報廢或損耗,按學(xué)校相關(guān)規(guī)定程序經(jīng)批準后處理,以保證賬物相符。

        第四十二條負責(zé)資產(chǎn)保管的人員調(diào)動時,必需辦理交接手續(xù),將保管的財產(chǎn)移交清楚后,才能離職。

        第十二章會計電算化

        第四十三條配備專用計算機,進行會計電算化核算,會計軟件采用浙江省教育工會統(tǒng)一配發(fā)的“新中大7。0”(單機版)。

        第四十四條明確工作職責(zé)和工作權(quán)限,出納負責(zé)制作記賬憑證并輸入計算機;會計負責(zé)對記賬憑證和原始憑證等進行審核,登記機內(nèi)賬簿,報表生成,對機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析,對打印輸出的賬簿、報表進行確認。

        第四十五條建立電算化會計檔案,年度終了,對當(dāng)年度的會計數(shù)據(jù)進行備份,保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

        第十三章附則

        第四十六條本制度自20xx年3月起執(zhí)行,由工會負責(zé)解釋。

        基層學(xué)校工會財務(wù)管理制度 4

        第一章總則

        第一條教育工會是在教育局黨委領(lǐng)導(dǎo)下相對獨立的群眾組織,工會財務(wù)工作直接在工會委員會的領(lǐng)導(dǎo)下,在上級工會及本單位財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,負責(zé)工會經(jīng)費核算和管理工作。

        第二條工會財務(wù)機構(gòu)暫由單位財務(wù)處設(shè)專人兼管。

        第三條工會財務(wù)工作以中華人民共和國《會計法》,《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。

        第四條工會財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度,發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能,遵守財經(jīng)紀律,維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

        第五條工會財務(wù)人員要堅持黨的'四項基本原則,認真學(xué)習(xí)專業(yè)知識,正確處理會計賬務(wù),熟練運用計算技術(shù)和分析方法,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻的精神,自覺抵制不正之風(fēng),為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀,為全校教工當(dāng)好家、理好財。

        第二章工會資金的籌集

        第六條經(jīng)費收入:嚴格制度,依法辦事,全面落實撥交經(jīng)費的政策,按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。

        第七條會費收入:根據(jù)“工會法”規(guī)定,凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0。5%及時、準確、足額交納會費。

        第八條其他收入:接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。

        第三章經(jīng)費使用和管理

        第九條堅持經(jīng)費獨立管理原則。教育工會在銀行設(shè)立賬戶,單獨核算。根據(jù)審定的預(yù)算,工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批,重大事項要經(jīng)工會委員會審批。

        第十條堅持“量入為出,收支平衡”的原則,工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動。

        第十一條堅持民主管理原則。接受會員大會或會員代表大會的監(jiān)督;接受工會經(jīng)費審査委員會的審査。

        第十二條堅持為職工服務(wù)原則。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準,工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支,不得支付社會攤派或變相攤派的費用;不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保抵押。

        第四章工會經(jīng)費報銷

        第十三條必須有正式發(fā)票,發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)齊全,不得涂改、填補,大小寫金額一致。

        第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名,工會主席審批并簽名。重大活動應(yīng)由工會委員會研究決定,并形成書面報告。

        第十五條按照財務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金,超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財務(wù)報銷。

        第五章工會會計檔案管理

        第十六條工會財務(wù)的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集,審査核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送交檔案室保管。

        第十七條調(diào)閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意,外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領(lǐng)導(dǎo)報單位領(lǐng)導(dǎo)批準,按規(guī)定査閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準。

        基層學(xué)校工會財務(wù)管理制度 5

        一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

        1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、團體和個人三者利益的關(guān)系。

        2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)儉開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性,合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作,并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。

        二、財務(wù)管理體制

        1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。

        2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名,財務(wù)人員若干名。

        3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情景,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情景進行必要的考核。

        三、預(yù)算及收入管理

        1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。

        2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持進取穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)儉的原則。

        3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。

        四、支出管理

        1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

        2、學(xué)校支出包括:

        ⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

       、茖m椯Y金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。

        3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情景制定有關(guān)規(guī)定和開支標準,并報校長室審批。

        五、資產(chǎn)管理

        1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

        2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

        3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

        4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

        5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校具體情景,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

        六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

        1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務(wù)處有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

        2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不一樣的經(jīng)濟活動實行不一樣的監(jiān)督形式。

        3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等),并進行有效的經(jīng)濟核算。

        4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

        七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

        1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門供給財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處供給財務(wù)報告。

        2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情景、存在的主要問題和改善措施等。

        八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化

        制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。

        九、以上管理制度的.解釋權(quán)屬校長室,該制度將在實踐中不斷完善。

        為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度,規(guī)范財務(wù)行為,嚴密財務(wù)手續(xù),維護財經(jīng)紀律,強化財務(wù)的監(jiān)督與管理,確保財務(wù)工作有序進行,使財務(wù)管理制度不流于形式,并結(jié)合學(xué)校實際情況,現(xiàn)將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下:

        學(xué)校財務(wù)制度是強化財務(wù)管理的一種手段,是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此,學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。

        1、要合理安排,按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計劃。

        2、每學(xué)期,財會人員應(yīng)及時向分管財務(wù)的校長、總務(wù)報告各項經(jīng)費的收入情況,并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計劃,做到統(tǒng)收統(tǒng)支,?顚S。

        3、必須做到民主理財,不得單立賬目,嚴禁公款私存,學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號,不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

        4、嚴格財經(jīng)審批手續(xù),所有報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字,并注明事理,最后由校長審批方可報銷。

        5、部門或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時,借款人應(yīng)填寫借條,并說明借款使用原因,分管財務(wù)校長審批后,財務(wù)人員才能給予借款。

        6、不管是接待還是購置設(shè)備等,報銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票,必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額,必須蓋有填制單位的公章(或?qū)S谜拢,大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章,屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財產(chǎn)登記表。

        7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負責(zé)保管、驗收,履行領(lǐng)用手續(xù)。

        8、差旅費報銷,當(dāng)事人應(yīng)如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應(yīng)貼在報銷單背面,報單人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。

        9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票,是會計核算的原始憑證和法定依據(jù),學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買,會計向總務(wù)領(lǐng)用,用多少領(lǐng)多少,用完要及時上繳財政。如果開錯,此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣,作為報費處理。

        10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清期賬目做到民主理財。

        11、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

        12、財會人員必須嚴格執(zhí)法,自覺執(zhí)行財經(jīng)紀律,做好財務(wù)核算,做到賬物相符,帳帳相符。

        基層學(xué)校工會財務(wù)管理制度 6

        第一章 總則

        第一條 為加強工會經(jīng)費管理,收好、管好、用好工會經(jīng)費,充分體現(xiàn)工會經(jīng)費為廣大教職工服務(wù),根據(jù)《工會法》、《中國工會章程》和有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實際,制定本制度。

        第二條 工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會活動經(jīng)費,合理編制工會預(yù)算,對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理,合理配置資源,保證工會活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。

        第三條 工會財務(wù)管理依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度,堅持依法理財、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)完備原則,組織工會財務(wù)活動,保障工會各項工作的正常開展。

        第二章 工會經(jīng)費籌集

        第四條 工會會員繳納會費。根據(jù)工會章程規(guī)定,在職工會會員每月按本人工資收入的0.5%繳納會費,工會委托校財務(wù)處從工資中扣繳。

        第五條 學(xué)校行政撥款。學(xué)校根據(jù)《工會法》規(guī)定,每月按全部教職工工資總額(含各種工資、津貼、補貼和獎金)的2%下?lián)芙o工會。

        第六條 專項資金。學(xué)校為支持工會開展大型活動(如教代會)、老干部活動、人口計劃生育工作、職工福利等加撥的專項經(jīng)費。

        第七條 其他收入。社會贊助、捐贈、上級獎勵、利息收入等。

        第三章 工會經(jīng)費使用和管理

        第八條 工會經(jīng)費主要用于維護教職工權(quán)益、開展教職工文化教育和文體活動、工會干部培訓(xùn)和工會積極分子獎勵、職工福利和困難教職工補助、慰問和送溫暖活動、對外交流和調(diào)研考察、工會建設(shè)和辦公費用等。

        第九條 按照“經(jīng)費獨立管理原則”,獨立建立銀行賬戶,實行獨立核算。 第十條 工會經(jīng)費的使用必須堅持“量入為出,收支平衡”和“勤儉節(jié)約”的原則,提高經(jīng)費的使用效益,做到“用得合理,群眾滿意”。

        第十一條 工會經(jīng)費實行預(yù)決算制度。年初由工會財務(wù)人員根據(jù)校工會年度工作計劃、活動安排,作出經(jīng)費使用預(yù)算計劃,經(jīng)工會辦公會議討論通過,并經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審核后,嚴格按財務(wù)預(yù)算運行;年終做好決算,定期向教職工公布賬目,接受教職工監(jiān)督。

        第十二條 工會經(jīng)費開支由工會分管財務(wù)的副主席“一支筆”審批。2萬元以上大額開支須有主管校領(lǐng)導(dǎo)(工會主席)簽批。報銷時要有正規(guī)發(fā)票,由經(jīng)辦人、驗收人簽字,分管財務(wù)的副主席簽審后方可報銷,做到票證齊全,手續(xù)完備。

        第十三條 校工會組織大型活動前,由活動的第一負責(zé)人擬定活動費用預(yù)算報告,提交工會辦公會議討論通過后方能實施。

        第十四條 工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支,不得支付社會攤派或變相攤派的費用,不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保抵押。

        第十五條 校工會將上解上級工會后的工會經(jīng)費的30%按比例劃撥給分工會,作為分工會獨立開展活動經(jīng)費。

        第十六條 各分工會應(yīng)將劃撥的經(jīng)費主要用于為教職工服務(wù)和工會活動,不得用于與工會活動無關(guān)的費用。

        第十七條 各分工會經(jīng)費開支由分工會主席審批,經(jīng)校工會分管財務(wù)的副主席審核后,憑正規(guī)發(fā)票(發(fā)票背面要注明活動項目,經(jīng)辦人、驗收人簽字,分工會主席簽審)實行實報實銷。

        第四章 工會經(jīng)費的監(jiān)督和檢查

        第十八條 發(fā)揮工會經(jīng)費審查委員會的'監(jiān)督作用。年初預(yù)算和年終決算必須經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審查批準,平時經(jīng)費開支要接受工會經(jīng)費審查委員會的監(jiān)督和檢查。

        第十九條 發(fā)揮工會財務(wù)人員的監(jiān)督作用。工會財務(wù)人員要堅持按工會財務(wù)制度辦事,有權(quán)拒付不合理開支。特殊情況下,需經(jīng)主席辦公會議審批并注明情況。

        第二十條 工會委員會換屆時要向下一屆工代會報告本屆財務(wù)工作情況;各分工會年終要向本單位、本部門的會員公布工會經(jīng)費收支情況,做到財務(wù)公開。

        第五章 工會財務(wù)人員職責(zé)要求

        第二十一條 工會財務(wù)人員必須具備會計從業(yè)資格證,有財務(wù)工作經(jīng)驗,一般由學(xué)校財務(wù)處人員擔(dān)任。

        第二十二條 工會財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度,遵守財經(jīng)紀律,努力鉆研業(yè)務(wù),提高業(yè)務(wù)素質(zhì),正確處理會計賬務(wù),確保工會經(jīng)費運作管理合法、安全、有效。

        第二十三條 工會賬戶會計記賬憑證要求合理合法,真實反映經(jīng)費業(yè)務(wù),憑證內(nèi)容要素要齊備完整,按照會計制度規(guī)定,正確使用會計科目。

        第二十四條 財務(wù)人員調(diào)動工作時,必須辦理交接手續(xù)。移交人員應(yīng)將工會財務(wù)的一切憑證、賬本、表冊、印章、現(xiàn)金、支票等所有會計資料編制移交清冊,會同監(jiān)交人員當(dāng)面向接管人逐項清點移交。財務(wù)人員沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職。

        第二十五條 工會財務(wù)的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集、審查核對,整理成冊歸檔。

        第六章 附則

        第二十六條 加強工會財產(chǎn)管理,定期進行財產(chǎn)清查。凡使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),或單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是相對在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理,必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細賬,并由專人使用管理。

        第二十七條 財產(chǎn)損壞、遺失照價賠償。遺失按原價新舊程度折價賠償;損壞按修理價賠償。

        第二十八條 財產(chǎn)年久廢舊,由管理人員向工會委員會提出報廢建議,經(jīng)審查核實后,作報廢處理。

        第二十九條 本制度經(jīng)校工會委員會討論通過后自頒布之日起施行。

        第三十條 本制度解釋權(quán)屬校工會委員會。

        基層學(xué)校工會財務(wù)管理制度 7

        為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會各項經(jīng)費,加強核算,提高財務(wù)管理水平,更好地為廣大教職工服務(wù),維護財經(jīng)紀律,特制定學(xué)校工會財務(wù)制度如下:

        一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度,遵守財務(wù)紀律。

        二、按照工會財務(wù)制度的規(guī)定,認真編制財務(wù)計劃,做好預(yù)、決算工作,按時上報上級工會。

        三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則,獨立開設(shè)銀行賬戶,按規(guī)定確立財務(wù)機構(gòu)及會計人員,按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費,做到?顚S谩

        四、及時足額撥交工會經(jīng)費。

        五、工會財務(wù)管理由校工會主席一支筆負責(zé),一切經(jīng)費支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。

        六、工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支,不得支付社會攤派或變相攤派的費用,不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。

        七、認真接受經(jīng)費審查委員會和學(xué)校的'財務(wù)審查,按時做好財務(wù)工作總結(jié)和財務(wù)收支報告,做好財務(wù)賬目的管理,及時整理歸檔。

        八、在財務(wù)監(jiān)督的共同合作下,管好、用好工會經(jīng)費,各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、驗收人(或?qū)徍巳耍┖炞,否則不得付款。

        九、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,不定期進行所有現(xiàn)金檢查。

        十、按上級工會要求做好財務(wù)自查、自檢工作,按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況,自覺接受會員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。

        基層學(xué)校工會財務(wù)管理制度 8

        第一章總則

        第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實際情景,制定本制度。

        第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

        第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

        第4條根據(jù)我市教育局20XX年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

        第二章財務(wù)管理體制

        第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部,財務(wù)部設(shè)主任一名,財務(wù)副主任一名,會計一名,出納一名。

        第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)

        一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)

        1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

        2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求,是否貼合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

        3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財務(wù)會計資料。負責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情景進行差異分析,報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,按時做好月度財務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情景進行分析。

        4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,編寫財務(wù)分析報告,按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

        5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開支,審核學(xué)校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定,組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。

        6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,核對賬實是否相符。

        7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財。

        8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

        9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

        10、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風(fēng)險,做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

        11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

        12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍,將財務(wù)工作做得更好。

        二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

        1、財務(wù)副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

        4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景,協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

        5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營提議;

        6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。

        三、財務(wù)會計崗位職責(zé)

        1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。

        2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

        3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表,編制對外財務(wù)會計報表,負責(zé)稅務(wù)申報,完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

        4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

        5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

        6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

        四、出納崗位職責(zé)

        1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。

        2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費,不白條抵現(xiàn),堅持學(xué)費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線。

        3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

        4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。

        5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務(wù)主任指派他人代管,并且必須做好交接工作。

        6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實相符,遇有情景,必須及時上報財務(wù)主任。

        7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

        8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作,完成財務(wù)主任交付的其它工作。

        第三章學(xué)校預(yù)算管理

        第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

        第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

        第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情景,批準下學(xué)年度的預(yù)算。

        為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展,董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準,校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情景,先行支付相關(guān)費用,待預(yù)算方案獲得批準后,先行支付的費用應(yīng)納入批準的的.預(yù)算方案。

        校長在批準的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情景,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

        第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,能夠報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。

        第四章收入管理

        第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。

        第12條學(xué)校收入包括:

        一、財政補助收入,即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

        二、學(xué)雜費收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價部門核準收取的應(yīng)收費用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

        三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,利息收入等。

        第13條學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準,并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

        第14條學(xué)校收費管理的具體規(guī)定

        一、學(xué)校收費項目的規(guī)定

        1、學(xué)雜費,即向?qū)W生收取的教育成本費。

        2、學(xué)習(xí)、生活用品費(即代收款項),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

        3、其他費用,指未納入上述收費項目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

        二、收費人員的規(guī)定

        1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

        2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時交到財務(wù)部。

        4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用,必須事先征得財務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。

        5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

        三、收費金額的規(guī)定

        1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

        2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

        3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長批準同意后,按批準的金額收取。

        4、其他費用的收取,按物價部門批準、由學(xué)校公示的價目表收取。

        四、收費流程

       。ㄒ唬⿲W(xué)費及代收費

        1、老生:家長選擇就讀方式,》財務(wù)派發(fā)繳費通知,》家長繳費(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬),》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份,》總務(wù)制作就讀卡片,》學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù),》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式,》財務(wù)計算補退費,》總務(wù)更改就讀卡片,》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準供給服務(wù)。

        2、新生:家長選擇就讀方式,》招生辦辦理入學(xué)手續(xù),》家長繳費(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬),》總務(wù)制作就讀卡片,》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準供給服務(wù),》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式,》財務(wù)計算補退費,》總務(wù)更改就讀卡片,》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準供給服務(wù)。

       。ǘ┦型饨煌ㄙM校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤,》校車管理員匯總,》校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù)),》財務(wù)審核匯總,》校車長定期收取車費并上交財務(wù)。

        五、其他

        1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

        2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)供給學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部,學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認真進行核對,如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

        3、學(xué)生臨時休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責(zé)人員承擔(dān)。

        4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情景進行現(xiàn)場核對,將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情景作為當(dāng)月績效考核資料之一,如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情景有出入,將對直接職責(zé)人員(如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰,并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。

        5、其他未述及的收費管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

        第五章支出管理

        第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

        第16條學(xué)校的支出包括:

       。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

        (二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

        (三)財務(wù)費用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。

       。ㄋ模I業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。

        第17條學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用,并按照必須的比例合理分攤。

        第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目,報董事會批準后,由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。

        第19條學(xué)校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

        第20條學(xué)校的費用支出管理制度。

        第六章年度凈收益及其分配

        第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

        第22條在每個會計年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

        本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預(yù)算支出總額的70%時,不再進行提取。

        各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途。

        第七章資產(chǎn)管理

        第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

        第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

        第25條流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

        學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定),對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項,要查明原因,分清職責(zé),經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

        第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

        一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

        二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

        三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

        上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。

        第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負責(zé)人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報校董事會批準。

        第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。

        第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用供給其中一種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。

        一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

        認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律,本著精打細算,勤儉節(jié)儉的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情景;完善財務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理,經(jīng)費包干,超支不補,結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。

        二、經(jīng)費收入管理

        學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金:

        a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。

        b、上級撥入的預(yù)算外資金。

        c、學(xué)生學(xué)雜費收入。

        d、各種捐贈款項收入。

        e、其他雜項收入等。

        財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,嚴禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

        三、經(jīng)費計劃管理

        a、學(xué)校向財務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃,由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長審核。

        b、學(xué)校根據(jù)上級下達的當(dāng)年經(jīng)費數(shù),安排相關(guān)工作。

        c、在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按計劃用款、?顚S玫脑瓌t,并自覺理解審計部門的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。

        四、經(jīng)費使用管理

        1、費用報銷一律先由科室負責(zé)人簽字后校長審批,然后到財務(wù)室報銷。

        2、預(yù)算外的各項經(jīng)費,應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。

        3、教職工因公出差借款,由校長批簽。

        4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負責(zé)人批簽后,采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長批簽。

        5、任何人不得因私借用公款。

        五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

        a、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認真審核各項原始憑證。貼合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷,不貼合規(guī)定的單據(jù),不予報銷。否則,追究當(dāng)事人職責(zé)。

        b、學(xué)校財務(wù)部門,應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,經(jīng)過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,資料真實,帳目清楚,數(shù)字準確,資料齊全。

        c、財務(wù)部門各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時向主辦會計供給各項經(jīng)費開支的明細科目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報上級主管部門。

        d、財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學(xué)校檔案管理。

        e、財務(wù)部門除向上級報送財會報表外,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情景,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

        六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

        1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度,維護財經(jīng)紀律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷,同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

        2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查,以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

        3、會計必須對學(xué)校負責(zé),每月對各項費用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報和糾正。

        4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

        5、財務(wù)人員有職責(zé)幫忙和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律,對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。

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