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下一步內(nèi)部控制工作計劃
時間過得真快，總在不經(jīng)意間流逝，我們又將接觸新的知識，學(xué)習(xí)新的技能，積累新的經(jīng)驗，此時此刻我們需要開始制定一個計劃�？墒堑降资裁礃拥挠媱澆攀沁m合自己的呢？下面是小編為大家收集的下一步內(nèi)部控制工作計劃，僅供參考，歡迎大家閱讀。
下一步內(nèi)部控制工作計劃1
為深入貫徹落實中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系20xx—20xx年工作規(guī)劃》，保證各項權(quán)力規(guī)范、透明、高效運行，全面推進我市國稅系統(tǒng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，根據(jù)《江蘇省國家稅務(wù)局關(guān)于推進部門內(nèi)控機制建設(shè)的意見》和《蘇州市國家稅務(wù)局關(guān)于推進部門內(nèi)控機制建設(shè)工作實施方案》的要求，結(jié)合我局實際，制定如下實施方案。
一、總體要求
國家稅務(wù)總局肖局長指出：要把內(nèi)控機制建設(shè)作為稅收體制機制建設(shè)的重要內(nèi)容，結(jié)合稅制、征管、內(nèi)部行政管理等改革，積極完善內(nèi)部崗責(zé)體系，優(yōu)化流程，健全制度，強化監(jiān)督，形成權(quán)力層層分解、工作環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系制約的科學(xué)嚴(yán)密的管理鏈條，從源頭和機制上防范腐敗風(fēng)險。部門內(nèi)控機制建設(shè)是稅收體制機制建設(shè)和懲防體系建設(shè)的重要內(nèi)容，是履行一崗雙責(zé)、落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要措施，是大預(yù)防工作格局的重要組成部分，是加強“兩權(quán)”監(jiān)督制約和政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的重要抓手，對強化源頭治理具有十分重要的現(xiàn)實意義。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)稅收征管改革與發(fā)展的新形勢、新要求，積極探索科學(xué)的內(nèi)控機制，不斷提高依法履行稅收管理和行政管理的能力和水平，確保責(zé)任的有效落實和權(quán)力的正確行使。
二、指導(dǎo)思想
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以明確職責(zé)分配為基礎(chǔ)，以權(quán)力運行為主線，以程序的`關(guān)聯(lián)制約為重點，以風(fēng)險控制管理為抓手，以信息化運行為依托，以完善制度為保障，把對權(quán)力的制約貫穿于部門權(quán)力運行的全過程，構(gòu)建責(zé)任明晰、分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險管理、信息化運行的權(quán)力制約機制，努力實現(xiàn)權(quán)力運行到那里，對權(quán)力的制約就延伸到那里，保證部門權(quán)力規(guī)范、透明、高效運行。
三、基本原則
各單位要將部門內(nèi)控機制建設(shè)工作納入稅收整體工作中謀劃，在組織實施過程中把握以下基本原則。
�。ㄒ唬┤娓采w。部門內(nèi)控機制建設(shè)應(yīng)當(dāng)覆蓋稅收執(zhí)法與行政管理各項權(quán)力運行活動，通過規(guī)范業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法，將內(nèi)控的要求落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
�。ǘ┩怀鲋攸c。針對重要人員、重要部門、重要崗位、重要執(zhí)法與行政管理事項，以及高風(fēng)險領(lǐng)域，采取嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
�。ㄈ┳⒅亟Y(jié)合。做到制權(quán)與增效相結(jié)合，稅收征管與內(nèi)控機制建設(shè)相統(tǒng)籌、稅收服務(wù)與權(quán)力約束相統(tǒng)籌、內(nèi)控成本與效益相統(tǒng)籌，既要強化制約，又要確保權(quán)力發(fā)揮出應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能。
�。ㄋ模├^承創(chuàng)新�？偨Y(jié)、繼承與借鑒反腐倡廉工作中的成功做法，在歸納、細(xì)化、量化、深化上下功夫。
�。ㄎ澹┮婪ńㄔO(shè)。部門內(nèi)控機制應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求來規(guī)范和約束權(quán)力運行，不能以超越法定權(quán)限與職責(zé)的方式干擾正常的權(quán)力運行。
四、重點內(nèi)控內(nèi)容
部門內(nèi)控機制建設(shè)要突出五個方面的任務(wù)和內(nèi)容。
一是明確內(nèi)部工作責(zé)任和崗位責(zé)任。結(jié)合國稅系統(tǒng)機構(gòu)改革的要求，進一步定崗、定職、定責(zé)，明確崗位職責(zé)。
二是合理分解權(quán)力。明確部門權(quán)力結(jié)構(gòu)，對權(quán)力進行科學(xué)合理分解，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。
三是規(guī)范和優(yōu)化工作流程。規(guī)范流程，減少工作的隨意性，防范職務(wù)和廉政風(fēng)險；優(yōu)化流程，簡化辦事程序，按規(guī)定公開信息，提高工作效能效率。
四是排查風(fēng)險點。查找職務(wù)和廉政風(fēng)險點，發(fā)現(xiàn)管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，堵塞漏洞。對排查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，按風(fēng)險從大到小劃分一至三級風(fēng)險等級，制定不同的管理要求實行分類管理。
五是健全完善制度。進一步建立完善內(nèi)部管理制度，制定工作規(guī)程，使制度管用、有效，覆蓋全部業(yè)務(wù)和全過程。
五、方法步驟
全系統(tǒng)部門內(nèi)控機制建設(shè)分動員部署、組織實施和檢查驗收三個階段進行。20xx年5月底前，市局機關(guān)各部門按照機關(guān)本級和本系統(tǒng)業(yè)務(wù)條線管理的職責(zé)范圍，基本完成部門內(nèi)控機制建設(shè)的各項任務(wù)；各分局原則上與市局機關(guān)同步開展。20xx年底前全系統(tǒng)各單位完成內(nèi)控機制建設(shè)的各項任務(wù)。具體時序進度由各單位根據(jù)實際統(tǒng)籌安排。
市局機關(guān)部門內(nèi)控機制建設(shè)工作安排如下：
�。ㄒ唬﹦訂T部署階段。時間至20xx年1月底前。 市局召開機關(guān)推進部門內(nèi)控機制建設(shè)動員會，組織開展專題調(diào)研，傳達貫徹省局《關(guān)于推進部門內(nèi)控機制建設(shè)的意見》。建立推進部門內(nèi)控機制領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和工作機構(gòu)，明確推進部門內(nèi)控機制建設(shè)的指導(dǎo)思想、目標(biāo)任務(wù)、方法步驟和工作措施。廣泛開展“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”為宣傳活動，增強廣大干部參與內(nèi)控機制建設(shè)的積極性和主動性，營造內(nèi)控機制建設(shè)的良好環(huán)境。
市局成立推進部門內(nèi)控機制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由市局黨組書記、局長顧友成同志擔(dān)任，副組長由市局班子其他成員擔(dān)任。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在監(jiān)察室。市局黨組成員、紀(jì)檢組長蔣健同志兼任辦公室主任，市局監(jiān)察室副主任陸友良、征管科科長蔣志達任辦公室副主任，具體負(fù)責(zé)全局部門內(nèi)控機制建設(shè)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督查和綜合分析等工作。辦公室工作人員由征管、稅政、稽查、人事、財務(wù)等相關(guān)部門組成，機關(guān)各科室要明確一名科室領(lǐng)導(dǎo)主抓落實，指定一名工作人員作為部門內(nèi)控機制建設(shè)工作的聯(lián)絡(luò)員，并報市局內(nèi)控機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
�。ǘ┙M織實施階段。時間至20xx年6月底。
市局機關(guān)各部門按照機關(guān)本級和本系統(tǒng)業(yè)務(wù)條線管理的職責(zé)范圍，申報本部門主辦的內(nèi)控機制建設(shè)重點工作項目，包括綜合或單項的內(nèi)部崗責(zé)手冊、工作流程與操作規(guī)程、內(nèi)控制度與措施、信息技術(shù)應(yīng)用等項目。20xx年6月底前，將完成情況或結(jié)果報市局內(nèi)控機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
1、優(yōu)化權(quán)力配置結(jié)構(gòu)。針對權(quán)力的不同性質(zhì)、內(nèi)容、作用對象和影響范圍，科學(xué)合理配置權(quán)力崗位，細(xì)化部門職責(zé)，從而在權(quán)力運行過程中形成制衡力、約束力、控制力與牽制力，實現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互協(xié)調(diào)又相互制約的要求。
�。�1）全面梳理權(quán)力事項。對照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，對本級機關(guān)部門的權(quán)力事項，進行全面梳理，列出權(quán)力事項清單。
�。�2）完善分權(quán)制衡機制。嚴(yán)格劃分不同權(quán)力的使用范圍，針對不同類別權(quán)力的特征和作用，建立職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。
�。�3）編制“內(nèi)部崗責(zé)手冊”。進一步明晰內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、權(quán)力事項、崗位職責(zé)等情況，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。
2、規(guī)范權(quán)力運行程序。分析權(quán)力事項的分布、結(jié)構(gòu)、重點及運行規(guī)律，編制工作流程手冊，量化控制標(biāo)準(zhǔn)，通過提高權(quán)力運行的程序性和規(guī)范性，進一步完善按崗定責(zé)、按制度辦事、按規(guī)程操作、靠責(zé)任落實的權(quán)力運行機制。
�。�1）優(yōu)化權(quán)力運行流程。明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，盡可能簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。
�。�2）細(xì)化流程節(jié)點操作規(guī)程。針對不同部門的權(quán)力事項和用權(quán)方式，明確控制節(jié)點，制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化內(nèi)控措施，實現(xiàn)權(quán)力運行的過程制約、程序控制。
�。�3）編制權(quán)力運行流程圖。對權(quán)力事項的運行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責(zé)要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、相對人的權(quán)利、投訴舉報途徑和方式等內(nèi)容，通過流程圖固化，使每項權(quán)力的行使過程都做到可視可控。
3、科學(xué)實施風(fēng)險管理。各單位、各部門要按照內(nèi)控機制建設(shè)的要求，再動員、再部署，把在全系統(tǒng)開展的“查找廉政風(fēng)險，建立防控機制”工作引向深入。
�。�1）組織廉政風(fēng)險查找“回頭看”。通過風(fēng)險查找、識別、分類、評價等手段，提高風(fēng)險應(yīng)對能力，形成主動預(yù)防的管理環(huán)境。 (2)建立完善防控措施。全面整合、補充、優(yōu)化現(xiàn)有各項監(jiān)督制約措施，著力解決現(xiàn)有各種工作規(guī)范和制度效用發(fā)揮不足，執(zhí)行力和落實度不夠等問題，形成規(guī)范性的內(nèi)控機制建設(shè)做法。
（3）有效實施風(fēng)險防范。針對干部任用、資金分配、項目決定、資產(chǎn)處置，以及許可權(quán)、審批權(quán)、征收權(quán)、處罰權(quán)、強制權(quán)等權(quán)力比較集中的重點部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)建立完善風(fēng)險管理機制，把風(fēng)險排查、分析、應(yīng)對等工作落實到具體崗位、具體人員和具體工作環(huán)節(jié)，內(nèi)化成剛性操作守則，使風(fēng)險管理真正科學(xué)管用。
4、健全完善制度體系。要積極構(gòu)建符合本單位實際的內(nèi)控制度體系，逐步形成有效預(yù)防和懲治腐敗的制度鏈，完善配套，形成機制。
下一步內(nèi)部控制工作計劃2
為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制，提高學(xué)校管理水平，根據(jù)文件精神要求，為了更好的做好學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作，特制訂本方案。
一、成立領(lǐng)導(dǎo)小組
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由司范省兼任辦公室主任、劉剛?cè)无k公室副主任，負(fù)責(zé)處理日常業(yè)務(wù)。
二、建立各項規(guī)章制度，設(shè)置相互監(jiān)督機制
1、建立學(xué)校開支預(yù)決算制度。
每年初由財務(wù)室、總務(wù)處做好學(xué)校的總的預(yù)算。交由學(xué)校班子會研究，決定學(xué)校各項開支的具體金額，最后得出最終的年初預(yù)算報告。再由學(xué)校監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督收支情況。
每年末進行學(xué)校開支決算制度，旨在總結(jié)每年收支情況，使用情況，總結(jié)工作得失，作為下年預(yù)決算工作的指導(dǎo)。
2、建立學(xué)校財務(wù)審批制度。
學(xué)校各項開支，均由處室提出方案，做好預(yù)算。然后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交學(xué)校班子會討論決定是否執(zhí)行。最后由學(xué)校監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
3、建立學(xué)校采購制度
成立學(xué)校采購小組，應(yīng)由六人以上組成。需采購的物資，由學(xué)校各處室做出具體方案交由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交班子會研究，決定是否采購。最后，由分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)到教育局相關(guān)部門報批，批準(zhǔn)后交采購小組具體執(zhí)行。
4、建立學(xué)校工程管理及學(xué)校校舍、設(shè)備維護維修工作制度。
學(xué)校的工程管理由分管副校長負(fù)責(zé)：具體成立以校長為組長的工程管理小組，對工程質(zhì)量、安全、進度進行全程監(jiān)督，確保工程安全合格。
學(xué)校校舍的維護維修及設(shè)備維護工作：建立合同管控制度。嚴(yán)格執(zhí)行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。
5、建立完善的民生資金管理制度。
民生資金包括營養(yǎng)餐、困難生生活補助。建立�？顚Ｓ弥贫�，及時辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學(xué)生賬戶，讓學(xué)生及時享受國家惠顧政策。
6、建立監(jiān)督機制，完善學(xué)校內(nèi)控機制的監(jiān)督。
（1）成立督查組。
�。�2）公布監(jiān)督電話。
7、建立校長不直接分管制度。
學(xué)校校長總領(lǐng)全局，實行五不直接分管，實行副校長分管具體工作。
學(xué)校辦公室工作由校長戴輝直屬。
學(xué)校財務(wù)工作、總務(wù)工作、安全工作由副校長司范省分管。
學(xué)校黨務(wù)工作、工會工作、婦委會工作由副校長劉剛分管。
學(xué)校教務(wù)工作由副校長趙章紅分管。
學(xué)校政教工作、團隊工作、衛(wèi)生等工作由副校長王甫成分管。
三、展開部門協(xié)調(diào)、做好工作過程的監(jiān)督工作
1、學(xué)�；A(chǔ)建設(shè)及校舍維護維修工作：
由總務(wù)處提出方案，再由分管副校長提交學(xué)校一級班子會研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過20000元的上報教育局，得到批復(fù)后由總務(wù)處具體負(fù)責(zé)實施；不超過20000元的.由總務(wù)處具體開始實施。工程結(jié)束后，由總務(wù)處做出付款清單，分管副校長負(fù)責(zé)提交一級班子會研究討論，最后簽名之后，分管副校長將相關(guān)材料交由學(xué)校財務(wù)室具體做付款工作。從而整個過程得到全程監(jiān)管，達到內(nèi)部控制的目的。
2、采購工作：
首先，學(xué)校成立以校長為組長的采購小組，具體負(fù)責(zé)采購工作。
各處室需要采購的物品：由處室提出方案，由分管副校長提交班子會研究，決定是否采購。再由采購小組根據(jù)政策具體實施采購事宜。采購之后由采購小組具體驗收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理。
采購時，如果是政府采購項目，嚴(yán)格報送教育局采購辦。如果是自行采購項目，由采購小組按照詢價規(guī)定具體操作。從而達到內(nèi)部控制的目的。
3、經(jīng)費管理工作：
首先，學(xué)校除財務(wù)室之外的任何部門不得收取任何資金。
經(jīng)費支出工作上，做到�？顚Ｓ茫韶攧�(wù)室具體監(jiān)管。做到對學(xué)校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。
四、工作安排
1、20xx年1月5日召開凌城鎮(zhèn)中心小學(xué)內(nèi)部控制工作啟動會。全面啟動內(nèi)控工作。
（1）成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
�。�2）安排部署具體工作，明確各處室的工作權(quán)限及職責(zé)。
�。�3）學(xué)習(xí)工作流程，杜絕出現(xiàn)越權(quán)及工作不到位情況。
�。�4）成立內(nèi)部控制工作督查小組，負(fù)責(zé)督查相關(guān)工作的執(zhí)行，對工作中的不足作出指導(dǎo)，對工作中出現(xiàn)的問題認(rèn)真督促。
2、20xx年3月，召開全校教師會議，報告內(nèi)部工作的執(zhí)行、運行情況。
3、20xx年9月1日，召開二級班子正職以上班子會，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排。
4、20xx年11月，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排，安排督察組對20xx年度工作作出全面督查。
5、20xx年12月，安排領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)部控制工作作出年度報告，安排20xx年度工作。督察組對本年度內(nèi)部控制工作作出督察報告。
五、宣傳報道及相關(guān)信息報送
1、宣傳報道工作由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)對該項工作的具體報道。
2、向上級部門的信息報送由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)。
下一步內(nèi)部控制工作計劃3
為進一步提高風(fēng)險防范能力，促進公司健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求、市xxx《關(guān)于構(gòu)建市屬國有企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》（京國資發(fā)[20xx]13號）、京城控股《關(guān)于報送企（事）單位內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案的通知》（京機計（通）[20xx]29號）的文件要求，結(jié)合北京機電院高技術(shù)股份有限公司（以下簡稱：機電院股份）管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定機電院股份內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案，具體內(nèi)容如下：
一、總體目標(biāo)
根據(jù)財政部、市xxx、京城控股文件的要求，結(jié)合機電院股份“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報股東，惠及員工。按照“全面啟動、分批實施、務(wù)求實效”的原則，以全面測試、梳理機電院股份內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險和提高效率為重點，以分析企業(yè)內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，
建立涵蓋公司的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證機電院股份經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。
二、基本內(nèi)容
�。ㄒ唬�(gòu)建以風(fēng)險管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系
對照財政部等五部委出臺的《基本規(guī)范》和《配套指引》，對機電院股份的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風(fēng)險管控的基本要求，對現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)控流程進行升級建設(shè)；建立適合公司發(fā)展的內(nèi)控管理體系。
�。ǘ�(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標(biāo)的實施體系
以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動內(nèi)控流程為基礎(chǔ)，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。
�。ㄈ�(gòu)建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系
通過內(nèi)控流程的實際運轉(zhuǎn)，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。
三、重點任務(wù)
�。ㄒ唬┩晟屏鞒讨贫润w系
1、梳理風(fēng)險控制流程。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，要確定企業(yè)業(yè)務(wù)和管理活動所有潛在重大風(fēng)險，包括風(fēng)險名稱、風(fēng)險類型、風(fēng)險涉及的活動或流程、風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險發(fā)生后的影響、風(fēng)險的責(zé)任部門等若干要素，要形成風(fēng)險數(shù)據(jù)庫（風(fēng)險清單），確定風(fēng)險的應(yīng)對策略
和控制辦法，將風(fēng)險數(shù)據(jù)庫各風(fēng)險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中，明確業(yè)務(wù)流程運行標(biāo)準(zhǔn)、運行授權(quán)和風(fēng)險控制辦法。建立基于風(fēng)險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動的標(biāo)準(zhǔn)化流程體系。
2、完善風(fēng)險控制制度。在流程梳理、流程標(biāo)準(zhǔn)建立的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進行統(tǒng)一規(guī)范。
�。ǘ┙⒈O(jiān)督評價體系
1、建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責(zé)任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵控制點，根據(jù)關(guān)鍵控制點的控制措施和控制責(zé)任，設(shè)計關(guān)鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標(biāo)準(zhǔn)，出具內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn)。
2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結(jié)果與績效考核掛鉤。
3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的動態(tài)調(diào)整機制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)整試運行與調(diào)整評價等，保持內(nèi)控的適應(yīng)性。
�。ㄈ┙∪珒�(nèi)控組織體系
1、健全內(nèi)控決策組織。明確董事會、總經(jīng)理等內(nèi)控決策職責(zé)，理順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責(zé)任評價。
2、健全內(nèi)控管理組織。審計部是公司內(nèi)控管理組織的常設(shè)機構(gòu)，負(fù)責(zé)組織內(nèi)控建設(shè)工作。事業(yè)部、管理部室、投資子公司是內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)的具體實施工作。具體內(nèi)容如下：
�。�1）審計部：是公司內(nèi)控體系建設(shè)工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管理部門。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。完善公司內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（2）財務(wù)部：完善公司財務(wù)管理，為公司管理層提供有效、真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險防控等方面的`制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（3）總經(jīng)理辦公室：協(xié)調(diào)董事會與內(nèi)控工作機構(gòu)的信息溝通，設(shè)計適應(yīng)公司發(fā)展需要的組織機構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
�。�4）人力資源部：完善建立與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設(shè)精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持公司智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
�。�5）總工程師辦公室：規(guī)劃、建設(shè)、完善公司技術(shù)創(chuàng)新體系，持續(xù)提高公司技術(shù)創(chuàng)新水平，保持公司技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢，提升公司核心競爭力方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
�。�6）運營管理部：完善生產(chǎn)管理、工程管理、運營管理體系建設(shè)，促進公司生產(chǎn)管理、工程管理、運營管理水平的提高。規(guī)范并監(jiān)督投資公司經(jīng)營活動，確保投資安全，控制投資風(fēng)險，提高公司投資效益等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
�。�7）投資管理發(fā)展部：完善環(huán)保類項目投資、環(huán)保企業(yè)并購項目和相關(guān)的資本運作等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
�。�8）市場部：完善營銷體系建設(shè)，提高公司市場管理運作水平和市場競爭能力；保持公司營銷體系運行的有效性和適用性，擴大市場占有率，提高公司市場知名度和影響力等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（9）上市辦：研究與制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展子戰(zhàn)略，對戰(zhàn)略執(zhí)行情況和戰(zhàn)略調(diào)整提出建議，組織實施公司上市工作等管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（10）國際部：完善國際市場的開拓，促進和保證公司國際業(yè)務(wù)快速發(fā)展，樹立公司品牌國際影響力，推動公司國際化發(fā)展等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
�。�11）事業(yè)部：完善事業(yè)部管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
�。�12）投資子公司：完善投資公司管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（四）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系
1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有企業(yè)文化的基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、風(fēng)險意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。
2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓(xùn)進修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。
四、工作安排
�。ㄒ唬⿲嵤┻M度
1、流程梳理階段：通過該階段工作，摸清企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風(fēng)險點排查和評級奠定基礎(chǔ)。
下一步內(nèi)部控制工作計劃4
為進一步推動、指導(dǎo)和促進全市各單位內(nèi)部控制建立和實施工作，宿州市財政局于近日印發(fā)了《開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》，確保內(nèi)控基礎(chǔ)性評價工作落到實處。
《實施方案》明確了工作目標(biāo)、基本原則、主要任務(wù)、時間節(jié)點、宣傳督查等具體措施和有關(guān)要求，強化組織領(lǐng)導(dǎo)，成立了以市財政局分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長、會計、預(yù)算、國庫等相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的`領(lǐng)導(dǎo)小組，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促等工作。
《實施方案》明確要求各縣(區(qū))、部門應(yīng)當(dāng)于20xx年7月中旬，全面啟動本地區(qū)、部門單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作;各行政事業(yè)單位要于20xx年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作;各單位要將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向，確保在20xx年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
下一步內(nèi)部控制工作計劃5
10月21日，省財政廳在《關(guān)于全面推進全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作的意見》的基礎(chǔ)上，再次下發(fā)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》，決定通過“以評促建”，推動全省行政事業(yè)單位在20xx年底前完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
針對一些單位對內(nèi)部控制建設(shè)重視不夠，風(fēng)險防范意識薄弱，內(nèi)部控制制度有待進一步完善;一些單位雖建立了相對完善的內(nèi)部控制制度，但缺乏有效的執(zhí)行手段和措施，相關(guān)規(guī)定要求不能落到實處等實際情況，省財政廳于8月份出臺《關(guān)于全面推進全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作的意見》，要求全省行政事業(yè)單位按照全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性四項原則，建立健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制;建立內(nèi)部控制報告制度，促進內(nèi)部控制信息公開;推進內(nèi)部控制信息化建設(shè)，確保制度落到實處;建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，從而實現(xiàn)確保經(jīng)濟活動合法合規(guī)，確保國有資產(chǎn)安全和使用有效，確保財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗的工作目標(biāo)。
省財政廳明確要求，在內(nèi)部控制建設(shè)實施工作中，各級行政事業(yè)單位必須建立“一把手”負(fù)責(zé)制，成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門，明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，各部門各崗位要積極協(xié)調(diào)配合，充分運用現(xiàn)代技術(shù)手段，查找單位經(jīng)濟活動風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對策略，同時由單位審計部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評價工作，形成《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》，全力按時推進。
已經(jīng)建立并實施內(nèi)部控制的單位，應(yīng)當(dāng)對本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進行自我評價，并針對存在的問題抓好修訂整改，進一步健全制度，確保內(nèi)部控制有效實施;尚未建立內(nèi)部控制或內(nèi)部控制制度不健全的.單位，必須于20xx年底前完成內(nèi)部控制建立和實施工作。
為確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)全面推進，各市財政局、各部門應(yīng)當(dāng)于9月中旬全面啟動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向，確保在20xx年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，將嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
下一步內(nèi)部控制工作計劃6
一、指導(dǎo)思想
按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進、重在建設(shè)的要求，通過清理職權(quán)、優(yōu)化流程、預(yù)防風(fēng)險，努力形成制度確權(quán)、科學(xué)分權(quán)、公開亮權(quán)、實時監(jiān)控的學(xué)校權(quán)力運行機制，為深入實施科研興教戰(zhàn)略，大力推進研究性教學(xué)，推動學(xué)�？茖W(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、持續(xù)發(fā)展提供堅強有力的政治保障。
二、工作目標(biāo)
1、總體目標(biāo)
增強風(fēng)險防范意識，建立自我檢視、主動防控、持續(xù)改進的廉政建設(shè)內(nèi)生機制，最終實現(xiàn)從源頭上預(yù)防腐敗的目的。
2、具體目標(biāo)
�。�1）達到六個到位：行政職權(quán)清理到位；風(fēng)險源（點）查找到位；防范措施制定到位；防范責(zé)任落實到位；內(nèi)控長效機制建立到位；行政效能提高到位。
（2）形成六種內(nèi)控機制：目標(biāo)控制（干部隊伍不出事，違紀(jì)違法案件零發(fā)生）；橫向控制（形成責(zé)任明確、管理科學(xué)、約束有力的崗位責(zé)任體系，對熱點崗位和重要權(quán)力進行適度分解與制衡）；縱向控制（形成內(nèi)部垂直監(jiān)控體系）；流程控制（權(quán)力運行環(huán)節(jié)之間形成制約關(guān)系，對權(quán)力運行的高風(fēng)險環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，形成有監(jiān)控力的制度體系）；預(yù)警控制（定期進行警示教育，對行政風(fēng)險進行事前預(yù)警）；審計控制（定期進行內(nèi)部審計）。
三、工作內(nèi)容和實施步驟
�。ㄒ唬┙�(nèi)控機構(gòu)，深入宣傳發(fā)動。
1、建立內(nèi)控機構(gòu)。為內(nèi)控機制建設(shè)提供組織保障。
2、深入開展宣傳發(fā)動。以每個黨員干部都理解內(nèi)控、熟悉內(nèi)控、參與內(nèi)控為目標(biāo)，深入開展內(nèi)控機制建設(shè)宣傳教育活動，大力宣傳內(nèi)控機制建設(shè)的重要意義。
3、制訂內(nèi)控機制建設(shè)實施方案。方案制訂時認(rèn)真吸納建言獻策活動中有價值的意見和建議；方案制訂后，要廣泛征求群眾意見，不斷完善方案。
�。ǘ┣謇硇姓殭�(quán)，優(yōu)化權(quán)力運行流程。
1、清理行政職權(quán)，編制職權(quán)清單。
根據(jù)學(xué)校實際，行政職權(quán)清理的范圍包括：
�。�1）各項內(nèi)部管理權(quán)，包括組織人事管理（干部選任、新教師招聘、教師調(diào)動、職稱評定、評優(yōu)評先等），財務(wù)管理（公務(wù)接待、資金使用、工程建設(shè)等），資產(chǎn)管理（物品采購、日常辦公用品管理、固定資產(chǎn)管理等），重要決策（政策制定、項目立項、資產(chǎn)處置、評估確認(rèn)、行政獎懲等）；
（2）其他依法實施的行政執(zhí)法權(quán)和內(nèi)部事務(wù)管理權(quán)。
2、優(yōu)化權(quán)力運行流程，健全組織規(guī)則和程序制度。
要以合乎法度、簡單明了、方便群眾、便于監(jiān)督為基本原則，優(yōu)化權(quán)力運行路徑，提升內(nèi)控效率。保證環(huán)節(jié)之間、人員之間互相制衡，讓決策權(quán)、執(zhí)法權(quán)和管理權(quán)處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下。
�。ㄈ﹫猿稚舷侣�(lián)動，排查行政風(fēng)險
風(fēng)險是指黨員干部在行使權(quán)力、執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。排查的具體要求：
1、逐崗位逐環(huán)節(jié)排查。要將風(fēng)險排查工作落實到每個具體崗位、崗位的每項權(quán)力、權(quán)力運行的每個環(huán)節(jié)，拓展排查廣度和深度，盡可能把隱患和問題想得嚴(yán)重一些，力求風(fēng)險源（點）查找全面、細(xì)致、準(zhǔn)確一些。在普遍排查的基礎(chǔ)上，要突出重點崗位、重要權(quán)力項目、權(quán)力運行重點環(huán)節(jié)的風(fēng)險排查。
2、明確查找辦法。將自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)點和民主評等方式結(jié)合起來，組織全體黨員干部和教職工參與查找風(fēng)險，人人查出風(fēng)險，人人制定防范措施。
具體來說，主要從三個方面入手：
�。�1）將目前已經(jīng)發(fā)生違法違紀(jì)案件的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險點查找出來；
�。�2）將目前雖未發(fā)生案件，但存在較大風(fēng)險隱患的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險點查找出來；
�。�3）將有發(fā)案風(fēng)險，目前其他地區(qū)、其他單位已采取措施預(yù)防的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險點查找出來。
3、規(guī)范查找步驟。風(fēng)險點的排查，要按照每位干部和教職工自查學(xué)校的科室負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)全體人員集中討論科室負(fù)責(zé)人初審單位內(nèi)控委員會二審聽取民主管理委員會意見單位領(lǐng)導(dǎo)組集體終審確認(rèn)六個步驟進行，做到步驟齊全、層層把關(guān)、確保質(zhì)量。
4、突出查找重點。重點排查思想道德風(fēng)險、制度機制風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險和人際交往風(fēng)險等五類風(fēng)險。
（1）思想道德風(fēng)險。查找是否無視紀(jì)律制度規(guī)定，不斷發(fā)生小過錯是否濫用裁量空間，經(jīng)常做出有悖常理的決定；是否不按規(guī)定報告或故意隱瞞個人分管、經(jīng)辦的重要公務(wù)和業(yè)務(wù)；是否經(jīng)常對不屬于自己管轄范圍內(nèi)的工作施加影響；是否以沉默的方式容忍違紀(jì)違法行為，或?qū)梢傻默F(xiàn)象沒有應(yīng)有的反應(yīng)；是否經(jīng)常出入高檔娛樂消費或不健康活動場所，生活行為不檢點，群眾或家庭成員有反映等。
�。�2）制度機制風(fēng)險。結(jié)合管理權(quán)限，查找本科室的內(nèi)控制度是否具體、管用，是否覆蓋各項公務(wù)或業(yè)務(wù)活動和權(quán)力運行的全過程。特別要排查那些不受關(guān)注且無制度約束的風(fēng)險源（點），確保涉及職權(quán)、利益的關(guān)鍵節(jié)點均能得到有效的制度規(guī)范和約束。
�。�3）崗位職責(zé)風(fēng)險。結(jié)合崗位職責(zé)要求，重點排查在集體決策行為和執(zhí)行議事規(guī)則等方面可能存在的風(fēng)險。
�。�4）業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。結(jié)合業(yè)務(wù)工作特點，查找各類業(yè)務(wù)流程運行過程中易發(fā)的違紀(jì)違法行為。
�。�5）人際交往風(fēng)險。結(jié)合自身職權(quán)，查找有無與服務(wù)對象交往過密，經(jīng)常在一起吃吃喝喝；有無接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請、娛樂和其他消費方面的風(fēng)險源。
5、建立廉政風(fēng)險源（點）信息庫。對排查出的各類風(fēng)險點要認(rèn)真分析、評估，按照風(fēng)險發(fā)生機率高低和危害損失程度大小進行風(fēng)險排序，劃分為高、中、低三個等級。按照內(nèi)容全面、描述清楚、語言簡潔的要求，采取圖表方式，對風(fēng)險點逐一登記，歸類匯總，一一列舉出問題類型、表現(xiàn)形式、形成原因、風(fēng)險等級以及牽涉到的崗位和人員，建立風(fēng)險臺賬，形成本單位的`風(fēng)險信息庫。
�。ㄋ模┲贫ǚ婪洞胧�，清理整合制度。
1、制定風(fēng)險防范措施。針對查找出的每個風(fēng)險源（點），深入分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，按照有風(fēng)險點必有防范措施的要求，逐一制定具體有效的防范措施。
2、完善規(guī)章制度。對原有制度進行清理、整合，并根據(jù)新形勢、新要求進行創(chuàng)造性地修訂和補充，重構(gòu)單位權(quán)力內(nèi)控各項規(guī)章制度，并將內(nèi)控制度匯編成冊，形成制度體系。
重點加強對重大決策、干部任免和人事調(diào)配、資金使用和物品管理等方面權(quán)力的制約和監(jiān)督，用完備的內(nèi)控制度管人、管事、管錢、管物。
3、持續(xù)更新內(nèi)控機制。
（五）抓好檢查評估，務(wù)求內(nèi)控實效。
1、正常開展自查自糾。如發(fā)現(xiàn)問題，要及時對違紀(jì)違規(guī)行為進行問責(zé)，督促被檢查對象整改。
2、定期接受專項考評。
3、認(rèn)真執(zhí)行問責(zé)制度。
五、工作要求
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任。推進內(nèi)控機制建設(shè)是構(gòu)建反腐倡廉制度體系的一項重要任務(wù)，要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，層層落實工作責(zé)任。
2、突出重點，統(tǒng)籌安排。要按照縣局《實施方案》的要求，周密安排各階段的工作，循序漸進，穩(wěn)步推進，確保各項工作措施落實到位。
3、學(xué)習(xí)借鑒，探索創(chuàng)新。不斷豐富內(nèi)控機制建設(shè)工作的內(nèi)容和形式，不斷積累部門內(nèi)控機制建設(shè)的典型經(jīng)驗，形成學(xué)校內(nèi)控機制的特色。
下一步內(nèi)部控制工作計劃7
1、與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險。注冊會計師通常通過詢問被審計單位的高級管理人員、考慮宏觀形勢對企業(yè)的影響并結(jié)合以往的審計經(jīng)驗，了解企業(yè)在經(jīng)營活動中面臨的各種風(fēng)險，并重點關(guān)注那些對財務(wù)報表可能產(chǎn)生重要影響的風(fēng)險以及這些風(fēng)險當(dāng)年的變化。
2、相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況。（1）注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解與被審計單位業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)及其合規(guī)性。在整合審計中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注可能直接影響財務(wù)報表金額與披露的法律法規(guī)，如稅法、高度監(jiān)管行業(yè)的監(jiān)管法規(guī)（如適用）等。（2）注冊會計師應(yīng)了解行業(yè)因素以確定其對被審計單位經(jīng)營環(huán)境的影響。
3、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特點和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項注冊會計師了解企業(yè)的這些情況，以便評價企業(yè)是否存在重大的、可能引起財務(wù)報表重大錯報的非常規(guī)業(yè)務(wù)和關(guān)聯(lián)交易，是否構(gòu)成財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，以及相關(guān)的內(nèi)部控制是否可能存在重大缺陷。
4、企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度。注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位本期內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及變化的程度，從而相應(yīng)地調(diào)整審計計劃。
5、與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷。如果以前年度發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷未得到有效整改，則注冊會計師需要評價這些缺陷對當(dāng)期的內(nèi)部控制審計意見的影響。
6、重要性、風(fēng)險等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的`因素。注冊會計師應(yīng)當(dāng)更多地關(guān)注內(nèi)部控制審計的高風(fēng)險領(lǐng)域，而沒有必要測試那些即使有缺陷也不可能導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的控制。
7、對內(nèi)部控制有效性的初步判斷。對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊會計師應(yīng)給予充分的關(guān)注：
（1）對相關(guān)的內(nèi)部控制親自進行測試而非利用他人工作；
�。�2）在接近內(nèi)部控制評價基準(zhǔn)目的時間測試內(nèi)部控制；
�。�3）選擇更多的組成部分進行測試；
�。�4）擴大相關(guān)內(nèi)部控制的控制測試范圍等。
8、可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍。內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險越高，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)客觀性、可靠性越強。
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