會計調(diào)查報告[精華]

　　隨著人們自身素質(zhì)提升，大家逐漸認識到報告的重要性，報告具有成文事后性的特點。我們應(yīng)當(dāng)如何寫報告呢？下面是小編為大家整理的會計調(diào)查報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　一、調(diào)查時間：

　　20xx年5月15日

　　二、調(diào)查地點：

　　黑龍江省海倫市華晨超市

　　三、調(diào)查目的：

　　了解華晨超市內(nèi)部控制制度

　　四、調(diào)查任務(wù)：

　　員工崗位職責(zé)、會計科目使用流程、賬表格式等。

　　五、調(diào)查內(nèi)容：

　　我所調(diào)查的華晨超市是華辰集團旗下優(yōu)秀的零售連鎖品牌企業(yè)，自20xx年創(chuàng)立以來，始終堅持弘揚“誠實做人，踏實做事”的華辰精神，秉承“開源節(jié)流，勇于創(chuàng)新，捕捉信息，搶占先機，聰明競爭，用心經(jīng)營”的管理理念，在嚴峻激烈的市場競爭中，穩(wěn)步開拓，跨越發(fā)展，現(xiàn)已經(jīng)有20多級連鎖經(jīng)營店。以標(biāo)準(zhǔn)超市業(yè)態(tài)為主進行經(jīng)營，為消費者提供高質(zhì)、超值、安全的商品與服務(wù)，最大限度的滿足消費者的各種購物需求。

　　（一）員工崗位職責(zé)

　　1、通過調(diào)查我了解到超市里設(shè)有店長、副店長、各處處長、各處課長、人力資源主管、防損經(jīng)理、收銀課長、防損員、收銀員、理貨員、保潔員、生鮮技工、財務(wù)會計、出納、系統(tǒng)管理員、微機錄入員、客服員、播音員、萬能工、收貨課長、驗貨員、保潔員。

　　2、通過調(diào)查我了解到，“損耗”是一個在超市經(jīng)營過程中經(jīng)常聽到或論及的字眼。據(jù)說，全世界零售業(yè)每年的商品損耗高達1600億美元；在我國，這一數(shù)字也是高達250億元人民幣。上海某超市開業(yè)第一個月的營業(yè)額為60萬元，但商品損耗卻超過10萬元，因而被迫歇業(yè)。隨著中國加入wto，國內(nèi)連鎖企業(yè)中的大賣場發(fā)展迅速，前景看好。但由于競爭激烈，目前基經(jīng)營利潤只有1%左右。業(yè)內(nèi)人士普遍認為，若能將大賣場在2%以上的商品損耗率降低到1%，則其經(jīng)營利潤可以增長100%。可見防損耗管理對大賣場發(fā)展的重要性。超市防損耗管理并不容易，它牽涉了太多人為的疏忽，而商品損耗的發(fā)生肯定會對超市的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生不良影響。超市應(yīng)根據(jù)損耗發(fā)生的原因有針對性地采取措施，加強管理，堵塞漏洞，盡量使種類損耗減至最小。華晨超市設(shè)置這么多職工崗位，每個崗位分工這么詳細，全是為了更好的管理超市，降低不合理的損耗。

　　3、系統(tǒng)管理員負責(zé)本店網(wǎng)絡(luò)、款機、電子秤、電腦的維護及維修工作以及相關(guān)數(shù)據(jù)的處理工作。確保店內(nèi)工作正常運行和各種信息報告的正確輸出。

　　4、防損經(jīng)理的工作是將門店的商品損耗降到最低（分析商品的流失情況，制定、實施防范措施；負責(zé)店內(nèi)安全工作）。防損員是一種一職多崗的工作要負責(zé)賣場人員、商品、物品的安全，負責(zé)管理賣場的治安秩序，處理突發(fā)事件。分保安主管、保安領(lǐng)班、保安員、稽核員、消防員、閉路電視監(jiān)控員。

　　（1）保安主管需要負責(zé)超市商品和人員安全，負責(zé)維護超市的治安秩序，處理突發(fā)事件；負責(zé)保安員工作指導(dǎo)和員工培訓(xùn)，定期組織學(xué)習(xí)有關(guān)業(yè)務(wù)知識，定期進行考核；負責(zé)超市的防盜工作，對于盜竊員工及顧客依公司規(guī)范予以處置；負責(zé)保安員警械的檢查、更換；協(xié)調(diào)與政府各治安部門和相關(guān)治安部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系，取得他們的支持，確保超市安全；指導(dǎo)下屬工作，負責(zé)他們的考勤。

　　（2）保安領(lǐng)班負責(zé)督促值班保安員認真履行職責(zé)；大膽管理，糾正值班保安員存在的問題；協(xié)助值班保安員處理值勤中發(fā)生的問題；對一時無法處理的問題，立即報告超市值班經(jīng)理，并及時做書面記錄。

　�。�3）保安員需要負責(zé)責(zé)任區(qū)域內(nèi)的治安巡邏，維護超市的治安秩序；自覺遵守保安紀(jì)律，明確自己的職責(zé)；上崗值勤時，各司其職，各盡其責(zé)；熟知公司各有關(guān)部門的分布情況，熟悉各種消防設(shè)施，重點設(shè)備的位置，遇有緊急事件做到快速反應(yīng)；在營業(yè)時間內(nèi)負責(zé)門店的保安工作及開、閉超市的安全檢查，提高警惕，嚴防各類、犯罪分子的破壞活動，維護公司利益，保護顧客和員工的人身財產(chǎn)安全；執(zhí)勤中，注意發(fā)現(xiàn)易燃、易爆及可疑物品，及時處理排除隱患，避免發(fā)生火災(zāi)或爆炸事件；遇有突發(fā)事件，要善于控制局面，及時疏忽顧客、搶險救災(zāi)；配合各商品部門負責(zé)超市早開場、晚閉場及營業(yè)終止后的清場安全檢查工作；清場時注意發(fā)現(xiàn)有無滯留人員，是否有火險隱患，有無可疑物品，重點部位要重點檢查，對檢查出的隱患及不安全因素，要認真記錄，及時上報有關(guān)部門；在崗期間要保持通訊聯(lián)絡(luò)，未經(jīng)允許，不得隨意關(guān)閉對講機中斷聯(lián)系；協(xié)助做好超市營業(yè)結(jié)束后的封店工作。

　�。�4）稽核員要在超市出口處，負責(zé)稽核顧客所購商品是否與銷售明細單相符，保證顧客無遺漏商品；防止盜竊事件的發(fā)生，處理偷拿商品事件；疏導(dǎo)滯留顧客，保證大門通道暢通；遇有突發(fā)事件，要善于控制局面，及時疏導(dǎo)顧客。

　�。�5）消防員要定期檢查和制訂應(yīng)急方案的制定實施，負責(zé)義務(wù)消防隊員的專業(yè)培訓(xùn)和定期演練；要熟練使用各種滅火器材，熟悉掌握消防程序，并妥善維護各種設(shè)備和器材。

　�。�6）閉路電視監(jiān)控員需要嚴格按照規(guī)程操作，遇到異�；蚬收蠎�(yīng)立即向保安部值班領(lǐng)導(dǎo)或主管匯報，不得擅自擺弄。

　　5、收銀課長的責(zé)任是合理調(diào)度人力，控制人事成本；對突發(fā)事件和顧客抱怨的處理；熟悉收銀設(shè)備的全套操作，能解決簡單的故障；對突發(fā)事件和顧客抱怨的處理。收銀員要求工作細心不要收錯錢、漏收錢、少收錢，還要熟練使用各種設(shè)備，比如掃碼槍、刷卡機、收銀電腦。對于刷卡的顧客要記得讓顧客簽字確認，不要忘記給顧客小票等等。

　　6、超市里的員工還必須遵：守不穿工作服不進賣場；不佩戴工號牌不進賣場；儀表不注重，衣帽不整潔不進賣場。商品必須上齊、豐滿、衛(wèi)生；顧客罵不還口，打不還手，以理服人，理直氣和；定位定崗，不集扎堆閑聊，不說笑打鬧，不搶購快訊商品。待客必須有禮貌，有敬語，有五聲；說話誠實，幫助挑選，當(dāng)好顧客參謀；認真執(zhí)行便民措施，保證顧客滿意。員工衣著也很講究，個人衛(wèi)生：外表樸實、干凈、整潔，發(fā)式要求樸素大方，并保持頭發(fā)清潔。制服：公司為所有員工統(tǒng)一配備制服，全體員工必須保持制服的干凈、整潔。工號牌：公司將發(fā)給每位員工工號牌，它是每日著裝的重要組成部分，若您上班時未佩戴工號牌，將會受到公司的警告處罰，若遺失，則必須重新補辦，并繳納工本費五元。員工只可在非工作時間購物，也不可在用餐時間內(nèi)選購。所有員工的包袋在進入和離開賣場時間均接受檢查（購物需在營業(yè)時間內(nèi)進行）。所有員工在未經(jīng)許可的情況下不得購買損壞的商品。當(dāng)快訊商品緊缺時，所有員工必須把利益讓給廣大顧客，而不得私占、多占緊銷商品。

　　7、驗貨員要嚴格按收貨程序接收供貨商貨物；配合電腦錄入員查詢商品數(shù)量；按條碼規(guī)則在商品正確位置貼條形碼；指導(dǎo)或幫助供應(yīng)商卸貨；執(zhí)行退貨工作；指揮車輛停放，指導(dǎo)貨物碼放；負責(zé)整理周轉(zhuǎn)倉的貨物，按劃分的區(qū)域堆放貨物。

　�。ǘ�）會計科目使用流程

　　按超市經(jīng)營的品種設(shè)立明細科目進行商品進、銷存核算。根據(jù)開戶行不同設(shè)置銀行存款明細賬、庫存現(xiàn)金等與企業(yè)會計相同的會計科目。

　�。ㄈ�）帳表格式

　　以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告。采用復(fù)式記賬法，以會計等式作為記賬基礎(chǔ)，對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須在兩個或者兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進行等額記錄，必須按經(jīng)濟業(yè)務(wù)對會計等式的影響類型進行記錄，定期匯總的全部賬戶記錄必須平衡。采用借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)�？偡诸愘~戶與明細分類賬戶平行登記。

　　六、改進措施

　　通過調(diào)查我了解到華晨超市依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》以及財政部發(fā)布的其他有關(guān)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的實際情況，設(shè)置工作崗位，該超市的管理層管理的很到位，職責(zé)分工也很明確，這樣出現(xiàn)情況也很容易解決。超市把員工的工作分的詳細，獎懲條例明確，達到員工之間互相監(jiān)督互相牽制的目的，最終使超市損失減少利潤最大化。華晨超市的會計工作也很明確，賬簿登記等全是按照國家法律法規(guī)進行。據(jù)了解超市內(nèi)部審計制度略有不足，僅是通過主管和經(jīng)理人的簽字不可以，應(yīng)專門設(shè)置內(nèi)部審計部門，這樣可以防止超市員工發(fā)生相互串通作弊等行為。應(yīng)當(dāng)再細分一下員工責(zé)任，把審批環(huán)節(jié)增加人手，再設(shè)置幾個不定期抽查人員。

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