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      小公司財務(wù)制度

      時間:2024-07-06 16:31:23 制度 我要投稿
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      小公司財務(wù)制度

        在當(dāng)今社會生活中,很多情況下我們都會接觸到制度,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。擬起制度來就毫無頭緒?以下是小編為大家整理的小公司財務(wù)制度,希望對大家有所幫助。

      小公司財務(wù)制度

      小公司財務(wù)制度1

        一、庫存現(xiàn)金管理

        1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點,做到賬實核對,每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次,并且出具《現(xiàn)金盤點表》;

        2、超過庫存限額的現(xiàn)金(20xx元)應(yīng)及時存入銀行;

        3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車;

        4、出納保險柜中,禁止存放任何私人財物,避免公私混淆,不得私設(shè)“小金庫”,取得的貨幣資金必須及時入賬,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)白條抵庫,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存賬外公款,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的'部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金;

        二、支票管理

        1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》,新購支票由出納分類按支票號碼順序登記,使用完畢后需由會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn);

        2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息,領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn);

        3、出納負(fù)責(zé)及時跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單;

        三、日記賬管理

        1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后,即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(手工賬或電子賬);

        2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證,逐日逐筆順序登記;

        3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致,每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等;經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度;

        4、應(yīng)逐筆分行記錄,得將收款憑證或付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記;

        5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額,并登記每日收入和支出的合計數(shù)。

      小公司財務(wù)制度2

        一、取得發(fā)票要求

        1、收取的各類非定額發(fā)票,必須字跡清楚,不得涂改,項目填寫齊全,各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤,否則一律退還給開票方,不得作為結(jié)算、抵扣憑證;

        2、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章,且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見,同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致;

        3、收取的各類發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗真;

        4、取得各類非定額發(fā)票時,發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致,所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。

        二、費用報銷單的填列

        1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致;

        2、報銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報銷;

        3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單;

        4、當(dāng)月費用需當(dāng)月報銷,尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象(12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi))。

        三、費用的分類

        1、管理費用:包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等;

        2、銷售費用:包括不限于銷售(前勤)人員工資、與銷售相關(guān)的其他費用。

        3、財務(wù)費用:銀行收取的各項費用,包括賬戶維護費,電匯手續(xù)費,支票費用,利息費用等。

        四、費用報銷流程

        1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單(OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可,需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用);

        2、費用發(fā)生完成后,需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用申請單(或OA),費用報銷單,正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù),由會計審核,領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),出納復(fù)合無誤后報銷(如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單)。

        五、差旅費審核要點

        1、差旅費申請單的'出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致,機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。

        2、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符,住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。

        3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報,不可與差旅費一起提報。

        六、業(yè)務(wù)招待費審核要點

        1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員;

        2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)(如伍佰元整),需提供相應(yīng)水單。

        七、借支或備用金的管理

        1、如因業(yè)務(wù)需要需借支,填報借支單,經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,給予借支。

        2、相應(yīng)費用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi),履行報銷手續(xù),歸還借支。

        3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù),則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額,當(dāng)月工資不足部分,下月繼續(xù)扣減。如該員工離職,則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。

        4、部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

        5、財務(wù)部出納需每月對部門備用金進(jìn)行盤點,盤點表簽字確認(rèn)無誤后歸檔留存。

        6、每季末需歸還備用金,下季初重新走備用金申請流程。

      小公司財務(wù)制度3

        對于一家小型公司而言,財務(wù)制度的建立是非常關(guān)鍵的一項工作。建立一個標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)制度,有利于規(guī)范公司的財務(wù)活動,提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)營水平。本文將從以下幾個方面探討小公司最簡單財務(wù)制度的建立。

        一、制定財務(wù)流程

        小公司的財務(wù)流程相對簡單,主要包括收入和支出兩個方面。因此,首先需要制定一份詳細(xì)的收支流程圖,明確每項財務(wù)活動的具體流程和操作細(xì)節(jié)。例如,對于收入方面,包括客戶付款、銷售收入、合同收入等,每個項目都需要有專門的負(fù)責(zé)人和付款流程;對于支出方面,包括采購、工資、租金等,同樣需要有專門的負(fù)責(zé)人和支出流程。通過制定財務(wù)流程,可以避免流程混亂,提高工作效率。

        二、建立財務(wù)制度

        小公司可以根據(jù)自身情況制定相應(yīng)的`財務(wù)制度,主要包括預(yù)算制度、審批制度、賬務(wù)處理制度、財務(wù)報表制度等。預(yù)算制度是預(yù)測和控制未來收支情況的基礎(chǔ),可以制定預(yù)算計劃、部門預(yù)算和年度預(yù)算;審批制度是規(guī)范公司財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié),包括經(jīng)費審批、資金使用審批、進(jìn)項發(fā)票審批等;賬務(wù)處理制度是指對公司日常收支進(jìn)行記錄和管理的制度,包括記賬、賬務(wù)審核、票據(jù)管理等;財務(wù)報表制度是對公司財務(wù)狀況進(jìn)行記錄和分析的制度,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。通過建立財務(wù)制度,可以確保財務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性,為公司的成長提供必要的支持。

        三、控制成本

        小公司面臨著各種各樣的挑戰(zhàn),其中包括成本控制問題。因此,在財務(wù)制度中,需要設(shè)立成本控制策略,從而確保公司在花費資金時始終保持警惕。例如,可以采用制定目標(biāo)成本的方法,制定出適當(dāng)?shù)某杀緲?biāo)準(zhǔn),以此來控制和監(jiān)督公司的生產(chǎn)和采購成本。此外,還可以對比花費的成本和利潤,了解哪些項目在成本和利潤方面表現(xiàn)最佳,并對其他項目進(jìn)行必要的調(diào)整。

        四、實現(xiàn)信息化管理

        隨著現(xiàn)代科技的不斷發(fā)展,信息化管理已成為企業(yè)的一項重要任務(wù)。對于小型企業(yè)來說,可以采用一些簡單的信息化工具,如Excel、財務(wù)軟件等,以實現(xiàn)財務(wù)信息化處理。電子化記錄和處理,能夠提高會計工作的效率,使數(shù)據(jù)處理更加準(zhǔn)確和及時,縮短了流程時間,降低了人力成本。同時,這些數(shù)據(jù)可以用來生成各種財務(wù)報表,幫助企業(yè)決策。

        總之,小公司建立一個簡單的財務(wù)制度,需要把握以下幾個核心要素:制定詳細(xì)的收支流程,建立財務(wù)制度,控制成本,實現(xiàn)信息化管理。正確使用這些方法,能夠有效地規(guī)范和管理企業(yè)財務(wù),為公司的成長提供有力的保障。

      小公司財務(wù)制度4

        一、發(fā)票管理

        1、發(fā)票領(lǐng)購、保管

        a)領(lǐng)購發(fā)票時,必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。

        b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。

        c)需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管,未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。

        d)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,月末必須按規(guī)定裝訂成冊,并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放,確保完整無損。

        e)嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

        f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

        g)發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

        2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍,開具發(fā)票

        公司銷售貨物,應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù),必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目,應(yīng)開具普通發(fā)票,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),不開具專用發(fā)票。

        3、專用發(fā)票按以下要求開具

        a)字跡清楚;

        b)項目填寫齊全;

        c)票物相符,票面金額與實際收取的金額相符;

        d)各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤;

        e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章;

        f)按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票;

        g)不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

        4、嚴(yán)格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票,不提前或滯后

        5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理:

        a)購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣,作廢該份增值稅專用發(fā)票。

        b)在購買方已付款,或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司,作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

        c)公司取得的'進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊,并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

        6、增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊

        7、不丟失、損(撕)毀發(fā)票,不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次

        8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項稅額

        9、丟失專用發(fā)票,必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告

        10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票

        二、采購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票

        1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等),以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

        2、向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票,其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。

        3、向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》,其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。

        (1)采購庫存商品應(yīng)取得13%增值稅專用發(fā)票。

        (2)購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得13%增值稅專用發(fā)票。

       。3)向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元,購買辦公用品金額若≥20xx元,均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。

        (4)上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票,應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù)。

       。5)取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效,不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。

       。6)取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。

        (7)移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》,由交接雙方簽字確認(rèn)。

        (8)稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢,不應(yīng)遺漏或丟失。

       。9)財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時,選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。

        三、納稅申報

        1、每月計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表,該計算表應(yīng)打印并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

        2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。

        四、稅務(wù)檔案管理

        1、將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書面登記。

        2、將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊,并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管。

        3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規(guī)范裝訂成冊,妥善保管。

        4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊,并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管。

        5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》,對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊中。

        6、若稅務(wù)人員離職,應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù),填寫移交清單,移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。

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        一.庫存現(xiàn)金管理

        1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

        2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

        3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

        4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

        5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

        6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

        7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

        8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

        9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

        二.銀行存款管理

        1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

        2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

        3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

        4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

        5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

        6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

        7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

        8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

        三.往來帳款的管理

        1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。

        2.其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

        3.應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

        四.內(nèi)部牽制:

        1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

        2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

        3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

        4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

        第三章 財產(chǎn)管理制度

        1.公司財產(chǎn)的范圍

       、 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

        ⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

        ⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的`用品用具均屬低值易耗品。

        2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

       、 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

       、 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

       、 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

        3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

       、 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。

        ⑵ 財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

       、 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

       、 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

        ⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

        4.財產(chǎn)的清查、盤點

        ⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查;

       、 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

       、 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

        ⑷ 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

        ⑸ 凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。

        五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

      小公司財務(wù)制度6

        第一章 總則

        一、 目的

        為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,內(nèi)部控制和經(jīng)濟核算,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用,特別制定本制度。

        二、 制定本制度的依據(jù)

        依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

        三、 制定本制度的原則

        第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度,完善經(jīng)濟核算,盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。

        第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果,依法繳納稅收。

        第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制,核算分析和考核等工作。

        第二章 財務(wù)工作管理規(guī)范

        第一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

        第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,并及時送交財務(wù)。

        從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證,必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證,必須有實物證明及出處。

        第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名,在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

        第四條 財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

        第五條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室,定期清查(每月一次),保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告,并請求查明原因,做出處理。

        第六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù),必須列出移交清單,接交人員按移交清單逐項核對點收。

        1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致,銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致,各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致,若不一致,移交人員必須限期查清,若查不清,由移交人賠償。

        2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清單中注明,由移交人負(fù)責(zé)。

        3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物,必須交接清楚。對未了事項和遺留問題,應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

        4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交,部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

        5、交接完畢,交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份,移交雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

        第三章 貨幣資金管理制度

        本制度所指貨幣資金,指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

        一、現(xiàn)金管理制度

        第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定:

        1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,禁止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù),出納有權(quán)拒絕支付;

        2、出納支付現(xiàn)金后,收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

        3、出納收到的每一筆現(xiàn)金,無論金額大小,都必須開具現(xiàn)金收據(jù);

        現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素:繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;

        4、不準(zhǔn)私事借支公款;

        5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼,確保資金安全。

        第二條 現(xiàn)金核算與盤點:

        1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

        2、每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額,并按面值分別清點數(shù)量,盤出實存現(xiàn)金,與現(xiàn)金賬核對無誤,做到日清月結(jié);

        3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對,至少每月一次,做到帳帳相符。

        4、財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。

        二、銀行存款管理制度

        1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

        2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日,出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額,核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,應(yīng)立即核對查明原因,不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

        3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對,每月一次,做到帳帳相符。

        4、每月初,出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對。

        5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外,不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的,需報總經(jīng)理核準(zhǔn);

        6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

        三、支票管理制度

        公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時,應(yīng)注意以下幾點要求:

        1、出納簽發(fā)支票,必須經(jīng)主管同意,支票填寫要素必須齊全;

        2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

        3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)審核無誤后及時填制進(jìn)帳單,根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳,不得發(fā)貨。

        4、建立支票登記簿,填制人在支票登記簿上簽字備查,支票使用后應(yīng)及時清理,超過期限應(yīng)及時核對和清查。

        5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

        第四章 印章管理制度

        第一條 各類印章必須分處專人保管、使用,不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

        第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章,不得亂用錯用。

        第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任,在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查,注意核實內(nèi)容,審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,進(jìn)行登記,注明用途。

        第四條 各類印章,不用時應(yīng)上鎖保管,做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章,要放入保險柜保管。

        第五章 備用金管理制度

        第一條 申請審批及歸還手續(xù):借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”,申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財務(wù)主管審核——出納審核付款。

        第二條 備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法,不得轉(zhuǎn)借他人。

        第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下,私自使用備用金或擴大范圍和限額的,視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外,商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬,根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。

        第五條 備用金超過歸定時間未歸還,每逾期一天按3%計息,并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,必須提出書面報告,并經(jīng)部門經(jīng)理證明,總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期),由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

        第六條 財務(wù)主管負(fù)責(zé)對備用金每月盤點,對于備用金盤點損失,由責(zé)任人賠償;

        第六章 費用開支管理

        一、人工費用管理

        第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資,報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

        第二條 考勤規(guī)定:考勤由專人負(fù)責(zé)記錄,將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中,公司每日晨會開始未到視為遲到,晨會結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的,須填報加班申請表一式兩份,報人力資源部審批。無加班申請表的.不予計算加班工資?记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。

        第三條 工資計算標(biāo)準(zhǔn):日工資以基本工資為準(zhǔn)計算,每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

        第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日,財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人,并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。

        二、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。

        三、其它費用管理

        第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機等電子產(chǎn)品的購買和維修,須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算,報經(jīng)理審批。

        第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。

        第三條 水電,租賃費等,根據(jù)合同價款,通過預(yù)提費用核算入帳。

        第七章 費用報銷管理制度

        第一條 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù),原始發(fā)票不得臆造、涂改,不得偽造發(fā)票。

        第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù),不得隨意填寫。

        第三條 各種原始憑證必須大小寫一致,不得涂改,并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù),內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字,相關(guān)手續(xù)必須完備,否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。

        第四條 各項當(dāng)月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批,防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。

        第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用項目,一律退回拒付;對于超期申報的費用,根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進(jìn)行報支。

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