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財務(wù)內(nèi)部控制制度
在現(xiàn)在的社會生活中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編幫大家整理的財務(wù)內(nèi)部控制制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)內(nèi)部控制制度1
在現(xiàn)代化的洪流中，我國經(jīng)濟(jì)處于高速發(fā)展的階段，對世界經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率已達(dá)30% ，中國成為拉動世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的第一大引擎，經(jīng)濟(jì)全球化的時代已經(jīng)來臨，上市公司的發(fā)展必須緊跟世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步才能在競爭力如此之大的背景下取得一席之地，站穩(wěn)腳跟。
一個能夠在現(xiàn)代化的洪流中持續(xù)前進(jìn)的上市公司必須擁有強大的經(jīng)濟(jì)實力，有一個良好的公司內(nèi)部控制制度，但目前本土上市公司內(nèi)部控制制度尚有欠缺。
隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多公司抓住了發(fā)展的機會，成為了上市公司，但是在上市公司發(fā)展的過程中出現(xiàn)了許多問題，阻礙了上市公司的進(jìn)一步發(fā)展。
經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展使上市公司間的競爭越發(fā)激烈，甚至出現(xiàn)了不正當(dāng)競爭，但是公司的發(fā)展壯大不能依靠不正當(dāng)競爭，在發(fā)展的過程中需要依靠正確的方式方法推動公司進(jìn)步。我國上市公司內(nèi)部控制制度存在一定的問題，阻礙了上市公司的進(jìn)步。
01不可忽視的“內(nèi)部控制制度”
一個國家的發(fā)展需要經(jīng)濟(jì)的拉動、政治制度的支持、文化力量的助力等，但在這些因素中最重要的是要有一個良好的政治制度、一個適合本民族發(fā)展的政治制度，而在政治制度中又需要一個好的內(nèi)部控制制度，同樣的，上市公司的發(fā)展也需要有一個良好的內(nèi)部控制制度的支持。
內(nèi)部控制制度是一個公司發(fā)展的支柱，如果將上市公司比作一座金碧輝煌的別墅，那么內(nèi)部控制制度就是支撐這座別墅的鋼筋。
如果將上市公司比作一個人，那么內(nèi)部控制制度就是支撐人發(fā)展的骨骼，上市公司也只有內(nèi)部控制制度合理、完善、嚴(yán)謹(jǐn)才能促進(jìn)公司發(fā)展，增強公司的競爭力。
內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代化公司企業(yè)發(fā)展的產(chǎn)物，其目的在于合理管理公司，增強公司的競爭力，提高內(nèi)部的工作運行效率，加強內(nèi)部人員管理，推動公司發(fā)展。
02我國上市公司該制度的發(fā)展現(xiàn)狀
（ 一） “ 一家獨大” 狀況明顯
一家公司上市后，經(jīng)濟(jì)實力上升，競爭力增強，股權(quán)的分化和競爭現(xiàn)象突出，在上市公司發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制制度出現(xiàn)的最明顯的缺陷就是“一家獨大”。 所謂一家 獨大即一個董事會成員或者“ 一派人” 手中掌握的股權(quán)過 多，其他董事會成員的總股權(quán)數(shù)較少，小董事會成員在公 司決定某些事情時毫無話語權(quán)可言，基本上是控股最多的 董事會成員說了算，開董事會決定公司的重大事項基本形 同虛設(shè)，掌握股權(quán)份額較少的董事會成員的決定對公司的 決策影響較小，導(dǎo)致公司的發(fā)展基本上完全掌握在股權(quán)多 的一方中，影響了小董事會成員參與的積極性，不利于公 司的良性發(fā)展，在公司發(fā)展的過程中可能出現(xiàn)決策失誤的 問題，從而造成公司損失。
（ 二） 公司監(jiān)察機構(gòu)名存實亡
公司的監(jiān)察機構(gòu)是監(jiān)控和審查公司內(nèi)部人員的行為以及公司重大事項決策的機構(gòu)，最具代表性的是公司的監(jiān)事會。我國公司法規(guī)定設(shè)立監(jiān)事會，一般來說監(jiān)事會的成 立是公平公正的`，監(jiān)事會的成員是從股東中和職工中分別 選舉出來的。正常情況下選舉出來的這些人是中立、正義 的，但是隨著公司的發(fā)展，公司的監(jiān)察機構(gòu)已經(jīng)名存實亡，雖然有監(jiān)事會存在，但是監(jiān)事會的能力早已經(jīng)被架空，再 者監(jiān)事會成員的選舉并沒有實現(xiàn)真正的公平，推舉出來的 股東代表通常伴隨著某些利益，由公司的大董事會成員內(nèi)定。而職工代表在監(jiān)事會中的作用微乎其微，職工代表手中沒有真正的實權(quán)，不能真正實現(xiàn)公平合理，職工代表依 附于董事會成員代表，無法真正起到監(jiān)督作用。
�。� 三） 制度自身存在不完善的問題
本國的該制度起步較晚，最初的發(fā)展時除了自身的摸索之外，最主要的就是借鑒較為成熟的西方管理制度，依靠西方管理制度進(jìn)行發(fā)展。但是我國自身該制度發(fā)展的并不完善，在此制度發(fā)展過程中我國出臺了一系列有關(guān)此 制度的法律法規(guī)。
但是我國公司的發(fā)展正處于快速階段，雖然出臺了此項制度的法律法規(guī)，但是已經(jīng)落后于公司的發(fā)展。另外公司的發(fā)展速度較快，該制度的實行跟不上公 司發(fā)展的節(jié)奏，在某些事項上的處理就會出現(xiàn)失誤，從而 導(dǎo)致該制度在公司發(fā)展過程中出現(xiàn)種種不適應(yīng)的問題。
03如何完善
首先要強化內(nèi)部人員的責(zé)任意識，強化內(nèi)部人員的責(zé)任意識首先要提高管理人員的責(zé)任意識。管理人員是普通職工的榜樣和標(biāo)準(zhǔn)，在公司發(fā)展過程中內(nèi)部控制制度的實行主要依靠管理人員。 管理人員有了強烈的責(zé)任意識才能做到盡職盡責(zé)，不徇私舞弊，為普通職工做好榜樣。
其次要加強全體員工的責(zé)任教育，加深員工對責(zé)任意識的理解，強化愛崗敬業(yè)精神，公司可以選取榜樣，以榜樣的力量帶動員工的責(zé)任意識，做到愛崗敬業(yè)。責(zé)任意識是公司發(fā)展的重要精神支柱，有了良好的責(zé)任意識才能推動公司的進(jìn)步和發(fā)展，提高公司內(nèi)部的運行效率，提高公司競爭力。
完善公司的監(jiān)察制度必不可少，內(nèi)部控制制度存在監(jiān)察力度不夠的問題，監(jiān)察機構(gòu)名存實亡，因此要完善該制度必須完善監(jiān)察制度。公司在選舉監(jiān)察部人員尤其是監(jiān)事會的成員時要保證絕對公平和公正，杜絕“關(guān)系戶”上任監(jiān)事會，特別是股東代表。
股東代表一般擁有的權(quán)力較大，在監(jiān)事會中起到了舉足輕重的作用。而職工代表對監(jiān)事會的影響較小，甚至依附于股東，如此使監(jiān)事會無法真正起到監(jiān)察作用。
完善公司的監(jiān)察制度要完善內(nèi)部人員選舉制度，做到公正選舉。股東和職工代表要選舉具有責(zé)任感和奉獻(xiàn)精神、不懼強權(quán)的人，要選舉出來具有代表性的人。
另外，完善公司的監(jiān)察制度要完善監(jiān)事會的權(quán)力，使監(jiān)事會真正擁有管理監(jiān)察的權(quán)力，提高職工代表的話語權(quán)，讓職工代表不再依附于股東，提高監(jiān)事會的公正性。完善公司的監(jiān)察制度對健全上市公司內(nèi)部控制制度具有重要意義，有助于提高內(nèi)部控制制度的合理性和公平性，有利于推動公司內(nèi)部運行效率的提高。
加強權(quán)力與制衡，完善權(quán)力分立。一個公司的管理要有權(quán)利與制衡，要把握好權(quán)力與制衡的關(guān)系，提高公司內(nèi)部管理的制度，完善內(nèi)部控制制度，完善權(quán)力分立。
提高小股東的話語權(quán)，讓上市公司的小股東有權(quán)參與到股東大會中，有權(quán)行使自己的表決權(quán)，改變 某些股東擅自專權(quán)的現(xiàn)象，分解過大的股東權(quán)力。 小股東的總占股比例要多于最大股東的股權(quán)，加強權(quán)力與制衡的 制約，防止出現(xiàn)一家獨掌大權(quán)，股東大會表決作用不大的現(xiàn)象。
一家獨掌大權(quán)，小股東參與公司管理沒有積極性，在公司的決策上大多都由大股東決斷，使利益偏向大股東一方，公司內(nèi)部不夠團(tuán)結(jié)。因此要加強分權(quán)與制衡，使股東互相牽制，在公司決斷上互相壓制，從而達(dá)到一種公司內(nèi)部的平衡。
另外還要加強權(quán)力分立，在董事會下設(shè)各方面的委員會，使權(quán)力得到制約，在決定公司重大事項時層層審批，減少決策失誤，提高公司內(nèi)部的運作效率和質(zhì)量，推動公司進(jìn)步。
隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步，上市公司越來越多，但是有些公司經(jīng)營不久后出現(xiàn)破產(chǎn)的情況，在公司發(fā)展的過程中要合理經(jīng)營。上市公司的內(nèi)部控制制度仍然存在一些問題，如一家獨大、獨掌大權(quán)的狀況嚴(yán)重、監(jiān)事會名存實亡等，推動公司發(fā)展必須改進(jìn)內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部人 員的責(zé)任意識，加強分權(quán)與制衡，提高公司內(nèi)部運行效率。
財務(wù)內(nèi)部控制制度2
第一條 為加強行政事業(yè)單位內(nèi)部權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，規(guī)范重大經(jīng)濟(jì)事項決策行為，確保單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督既相互監(jiān)督又相互制約，促進(jìn)單位廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，提高單位經(jīng)濟(jì)決策的質(zhì)量和效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等財經(jīng)法律法規(guī)，以及黨內(nèi)有關(guān)法規(guī)要求，特制定本控制制度。
第二條 重大經(jīng)濟(jì)事項的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制的基本要求是：
�。ㄒ唬Q策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制既要求過程的分離，又要求崗位的分離。
（二）決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的機制建設(shè)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)單位的實際情況。
第三條 議事決策機制通常包括以下幾個方面：
�。ㄒ唬┙⒔∪h事決策制度；
�。ǘ┎扇」妳⑴c、專家論證、風(fēng)險評估、合法性審查、集體討論決定相結(jié)合的決策方式；
�。ㄈ┙徍藢徟贫龋�
�。ㄋ模┳龊脹Q策紀(jì)要的記錄、傳閱和保存工作；
�。ㄎ澹┘訌妼Q策執(zhí)行的追蹤問效，建立可操作性的決策問責(zé)制度。
第四條 下列重大經(jīng)濟(jì)事項的決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，實行單位辦公聯(lián)席會議或?qū)ｎ}討論會制度。
�。ㄒ唬┭芯勘締挝荒甓阮A(yù)算、審核年終決算；
�。ǘ�1萬元以上的大額資金的使用；
�。ㄈ┐笞谠O(shè)備、服務(wù)的采購，1萬元以上的固定資產(chǎn)添置、書刊印刷等項目的開支。
�。ㄋ模┗窘ㄔO(shè)項目；
�。ㄎ澹┲卮笸獍鼧I(yè)務(wù)；
�。⿲ν馔顿Y和融資業(yè)務(wù)；
�。ㄆ撸┲匾Y產(chǎn)處置；
�。ò耍┬畔⒒ㄔO(shè)以及預(yù)算調(diào)整；
�。ň牛┢渌卮蠼�(jīng)濟(jì)事項的內(nèi)部決策。
重大經(jīng)濟(jì)事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 單位資金使用或支出1萬元以上的，資產(chǎn)處置或其他事項金額超過1萬元的，屬于重大經(jīng)濟(jì)事項。
第五條 領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策重大經(jīng)濟(jì)事項，必須嚴(yán)格遵守“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定”的原則，實行集體議事，并以會議表決形式體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)集體的意志，不得以傳閱會簽或個別征求意見等形式代替集體議事和會議表決。
第六條 重大經(jīng)濟(jì)議事決策原則
�。ㄒ唬﹫猿贮h的民主集中制原則，貫徹集體領(lǐng)導(dǎo)和個人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的制度。凡屬領(lǐng)導(dǎo)班子職責(zé)范圍內(nèi)決定的事項，必須嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定程序，由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。
�。ǘ┥贁�(shù)服從多數(shù)原則。每位領(lǐng)導(dǎo)班子成員要積極參與集體領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)表個人意見，在發(fā)揚民主的基礎(chǔ)上必須執(zhí)行少數(shù)服從多數(shù)的原則，允許保留個人意見，但必須無條件執(zhí)行會議形成的決定。
�。ㄈ┍Ｃ茉瓌t。領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律。領(lǐng)導(dǎo)班子會議討論或決定的有關(guān)事項，不宜公布的或領(lǐng)導(dǎo)班子正式通知或傳達(dá)之前，與會者不得泄露。
第七條 凡是研究決定重大經(jīng)濟(jì)事項的會議，須有三分之二以上領(lǐng)導(dǎo)成員到會方可舉行，其中分管此項工作的.領(lǐng)導(dǎo)成員、紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)人必須到會。
第八條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定重大經(jīng)濟(jì)事項，按下述程序進(jìn)行：
�。ㄒ唬⿻皡f(xié)調(diào)。研究決定重大問題的會議不得搞臨時動議（重大突發(fā)性事件和緊急情況除外）。議題應(yīng)在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)成員之間作會前協(xié)調(diào)，然后由領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人決定是否上會。
�。ǘ�(zhǔn)備材料。由分管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門廣泛征求意見，準(zhǔn)備規(guī)范化的上會材料，包括議案本身和科學(xué)論證材料。未廣泛征求意見、無科學(xué)論證材料的，不得進(jìn)入議事程序，且與會人員可以此為由宣布棄權(quán)，并將棄權(quán)理由載入會議記錄。
�。ㄈ┨崆巴ㄖ�。會議通知（含議題及科學(xué)論證等有關(guān)資料）一般提前2個工作日書面送達(dá)應(yīng)到會人員，并履行簽收手續(xù)。確實無法書面送達(dá)的，應(yīng)設(shè)法用電話或其它形式通知。
�。ㄋ模┏浞钟懻摗h由主要負(fù)責(zé)人主持。會議先由分管領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門介紹情況，然后安排足夠的時間對議題進(jìn)行充分討論。討論時主要負(fù)責(zé)人不應(yīng)首先表明自己的觀點，須聽取其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見后再表明自己的態(tài)度。因故未到會的領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見，可用書面形式在會上表達(dá)。
�。ㄎ澹┲痦棻頉Q。會議由主持人視討論情況決定可否進(jìn)入表決程序。意見比較一致時，可進(jìn)行表決；持贊成與反對意見（含未到會領(lǐng)導(dǎo)班子成員的書面意見）的人數(shù)接近時，除了在緊急情況下必須按多數(shù)意見執(zhí)行外，應(yīng)當(dāng)暫緩表決，留待下次會議討論。
會議實行逐項表決。表決一般采用記名形式（含口頭和書面等形式），須將每位班子成員的表決意見記錄在案，以示負(fù)責(zé)。未到會領(lǐng)導(dǎo)班子成員的書面意見可事后傳達(dá)記錄，政策法規(guī)另有規(guī)定的除外。非領(lǐng)導(dǎo)班子成員不參加表決。與會人員會后有權(quán)查閱會議記錄。
（六）做出決策。決策的形成采取少數(shù)服從多數(shù)和單位領(lǐng)導(dǎo)最后決定相結(jié)合的形式。按照少數(shù)服從多數(shù)的決策原則，贊成票數(shù)超過應(yīng)到會領(lǐng)導(dǎo)班子成員的半數(shù)為通過；單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分尊重表決結(jié)果，最終形成會議決定。
�。ㄆ撸┬纬杉o(jì)要。會議須形成“單位重大經(jīng)濟(jì)事項決策紀(jì)要”，按獨立序列實行年度編號。除了有特殊保密需要的議題，內(nèi)容可以從簡外，會議紀(jì)要須記錄每個議題的討論、表決情況及最后的決定，說明形成決定的依據(jù)和理由，明確落實決定的責(zé)任及實施監(jiān)督的辦法。重大經(jīng)濟(jì)事項會議紀(jì)要除發(fā)給領(lǐng)導(dǎo)班子成員和有關(guān)部門外，還需按有關(guān)規(guī)定上報上級分管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門。單位領(lǐng)導(dǎo)否定多數(shù)人的意見做出最后決定的，須在紀(jì)要中說明理由，并承擔(dān)責(zé)任。
第九條 會議應(yīng)及時制作會議檔案，包括會議通知、議案、科學(xué)論證材料、會議原始紀(jì)錄、會議紀(jì)要等有關(guān)文件。會議檔案須永久保存。
第十條 領(lǐng)導(dǎo)班子決議形成后，領(lǐng)導(dǎo)班子成員及相關(guān)部門按照分工認(rèn)真組織實施，及時向領(lǐng)導(dǎo)班子報告執(zhí)行情況。辦公室負(fù)責(zé)對決議貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行督辦。
第十一條 紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計等部門應(yīng)根據(jù)本制度和崗位職責(zé)權(quán)限對領(lǐng)導(dǎo)班子決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告領(lǐng)導(dǎo)班子。
第十二條 因領(lǐng)導(dǎo)班子違反決策程序造成決策失誤或涉嫌違紀(jì)違法的，應(yīng)在查明情況，分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，分別追究領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人、分管責(zé)任人和其他責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。
第十三條 由于領(lǐng)導(dǎo)班子成員或有關(guān)職能部門未向會議提供真實情況，而使領(lǐng)導(dǎo)班子集體造成錯誤決策的，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第十四條 責(zé)任追究的方式有責(zé)令檢查、誡勉談話、通報批評、免職、責(zé)令辭職、給予黨紀(jì)政紀(jì)處分、移送司法機關(guān)處理等。責(zé)任追究按照干部管理權(quán)限進(jìn)行。
財務(wù)內(nèi)部控制制度3
第一章 總 則
第一條 為了加強財務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國保監(jiān)會制定的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》及公司相關(guān)財務(wù)管理制度制定本制度。
第二條 本制度適用于公司各級機構(gòu)。公司各級機構(gòu)財務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。
第三條 分公司計劃財務(wù)部是公司財務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負(fù)責(zé)財務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。
第二章 財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求
第四條 財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：
1、確保公司日常財務(wù)運作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；
2、保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行；
3、識別、計量、控制各項經(jīng)營風(fēng)險、資金風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，確保公司穩(wěn)健的運行；
4、保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整；
5、提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項工作任務(wù)。
第五條 公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：
1、符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；
2、從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效；
3、覆蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)和流程；
4、保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；
5、具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風(fēng)險；
6、符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。
第三章 財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容
第一節(jié) 財務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置
第六條 分公司和各分支機構(gòu)計劃財務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。總公司計劃財務(wù)部制定全公司各級機構(gòu)計劃財務(wù)部基本職能規(guī)范，各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范要求設(shè)置財務(wù)崗位，相應(yīng)制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實行目標(biāo)考核管理。
第七條 各級機構(gòu)計劃財務(wù)部在設(shè)置崗位時應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。
第八條 各級機構(gòu)計劃財務(wù)部應(yīng)實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。
第二節(jié) 財務(wù)管理控制
第九條 分公司計劃財務(wù)部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務(wù)內(nèi)控要求，制定分公司各項財務(wù)管理制度及實施細(xì)則，分支機構(gòu)圍繞分公司的各項管理規(guī)定要求，制定并落實分支公司各項財務(wù)管理細(xì)則。
第十條 公司實行全預(yù)算管理制度。各級機構(gòu)的年度預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標(biāo)準(zhǔn)的年度整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。
第十一條 分公司計劃財務(wù)部對分支機構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財務(wù)經(jīng)營管理。對超出授權(quán)范圍的事項，不得擅自進(jìn)行決策。對于財務(wù)重大事項，應(yīng)執(zhí)行重大事項上報制度。
第三節(jié) 會計核算控制
第十二條 公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的`會計核算體系，總公司為一級核算單位。
第十三條 會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認(rèn)、計量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。財務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。
第十四條 會計帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會計報表。
第十五條 各級機構(gòu)應(yīng)定期核對財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時核對及更正。
第十六條 各級機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)，對會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。
第十七條 會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個（及以上）崗位。
第十八條 會計資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。
第十九條 會計核算管理具體要求按《公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。
第四節(jié) 資金管理控制
第二十條 公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”。
第二十一條 公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。
第二十二條 公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。
第二十三條 公司應(yīng)加強財務(wù)印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第二十四條 各級機構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書（開展網(wǎng)上銀行的機構(gòu)）、保險柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。
第五節(jié) 重要有價單證控制
第二十五條 重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機構(gòu)不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關(guān)部門和下屬機構(gòu)。
第二十六條 重要有價單證領(lǐng)用應(yīng)實行限額管理。調(diào)拔、領(lǐng)用時，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批。
第二十七條 單證管理人員應(yīng)按單證管理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務(wù)部門報送相關(guān)報表，準(zhǔn)確反映單證的入庫數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷作廢數(shù)、庫存結(jié)余數(shù)、銷毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單證數(shù)相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應(yīng)將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。
第二十八條 兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對。核對間隔時間最長不超過一個月。
第二十九條 各分支機構(gòu)應(yīng)采取切實有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時書面向上級有關(guān)部門報告，同時查明原因，落實責(zé)任，并立即采取相應(yīng)的補救措施。
第六節(jié) 財務(wù)會計系統(tǒng)內(nèi)控
第三十條 分公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財務(wù)管理為目標(biāo)的財務(wù)會計系統(tǒng)。
第三十一條 通過完善的財務(wù)會計系統(tǒng)，加強財務(wù)內(nèi)控管理，明確各級機構(gòu)、各級人員的財務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。
第三十二條 建立財務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員任分離制度。
第七節(jié) 財務(wù)內(nèi)審
第三十三條 分公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)內(nèi)審崗位，編制年度財務(wù)內(nèi)審計劃，建立財務(wù)工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。
第三十四條 各級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對轄內(nèi)機構(gòu)財務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。
第三十五條 分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構(gòu)財務(wù)管理問題并予以更正。
第三十六條 中心支公司以上（含中心支公司）的財務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三章 附 則
第三十七條 本規(guī)定由分公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第三十八條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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