【優(yōu)秀】財(cái)務(wù)管理制度15篇
在現(xiàn)在社會(huì)，很多地方都會(huì)使用到制度，制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非�？鄲腊桑韵率切【幘恼淼呢�(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)管理制度1
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制各種資金使用范圍，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，防止浪費(fèi)，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財(cái)務(wù)制度。
一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策，嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)
1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費(fèi)。
2、按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專(zhuān)戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支
1、經(jīng)費(fèi)的使用，須有申報(bào)手續(xù)，購(gòu)物須填寫(xiě)申購(gòu)單，由校長(zhǎng)審批后方可購(gòu)買(mǎi)，使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的'物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購(gòu)買(mǎi)，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的物品學(xué)校不予報(bào)銷(xiāo)。
3、購(gòu)物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)的正規(guī)發(fā)票，報(bào)銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字（校長(zhǎng)、總務(wù)主任、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人）方可報(bào)銷(xiāo)。
4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管。
三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫(kù)”。
學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理收費(fèi)，定期結(jié)算，做到多退少補(bǔ)。
國(guó)家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策，學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)的原則，按照上級(jí)的要求，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì)各界的監(jiān)督。
學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出狀況。
學(xué)校的出納人員，按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時(shí)記帳，天天盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，月月核對(duì)銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯(cuò)，庫(kù)存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存。
會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)向校長(zhǎng)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。
加強(qiáng)票據(jù)管理，收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)告，收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
財(cái)會(huì)人員要持證上崗。
加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。
加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)，妥善保管。
財(cái)務(wù)管理制度2
一、庫(kù)存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)，并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的.用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理：
�。�1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；
（2）出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；
�。�3）會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證；
�。�4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng)；
（5）項(xiàng)目收款結(jié)束后，核對(duì)賬、款無(wú)誤后，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶；
�。�6）會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對(duì)本制度共同擁有解釋權(quán)。
xxxxxxxx有限公司
時(shí)間：
財(cái)務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))。
第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民
事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。
第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保
值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、
費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)
地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀;對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或
集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股
公司占有的`集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)
公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。
(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。
(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。
(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。
(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。
四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批
準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)
虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅
后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章附則
第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度4
為嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，提高工作效益，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
一、公用經(jīng)費(fèi)
公用經(jīng)費(fèi)（業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等）按照財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí)，由辦公室主任提出申請(qǐng)，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。
二、旅差費(fèi)
經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切開(kāi)支。旅差費(fèi)支出嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的.一切旅差費(fèi)，回單位后必須在一個(gè)星期內(nèi)與財(cái)務(wù)人員辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制；單位來(lái)人來(lái)客必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待。其招待標(biāo)準(zhǔn)為：地廳級(jí)：450元以內(nèi)/桌；縣處級(jí)：350元以內(nèi)/桌；鄉(xiāng)科級(jí)：250元以內(nèi)/桌；其他人員150元以內(nèi)/桌（以上標(biāo)準(zhǔn)不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的簽單，一律不予報(bào)銷(xiāo)，由簽單人員自行負(fù)責(zé)。
四、辦公費(fèi)
單位購(gòu)買(mǎi)辦公用品，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。
本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度5
根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》的通知精神，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂如下制度：
一、學(xué)校財(cái)會(huì)人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟(jì)私，搞好學(xué)校財(cái)務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱(chēng)；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實(shí)物的數(shù)量、單價(jià)、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字；
四、凡是購(gòu)置物品，大金額的，購(gòu)置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，且有文字記錄，購(gòu)買(mǎi)時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人，購(gòu)買(mǎi)后同時(shí)作財(cái)產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納員不得私自購(gòu)買(mǎi)；
五、凡是會(huì)議伙食和來(lái)客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專(zhuān)人聯(lián)系，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須附件說(shuō)明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營(yíng)單位的'合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細(xì)、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開(kāi)工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預(yù)算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗(yàn)收人員同時(shí)簽字有效；
七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開(kāi)給對(duì)方合法的收款憑證，項(xiàng)目必須填寫(xiě)完整；
八、出納員應(yīng)建立日記帳，按教辦會(huì)計(jì)要求設(shè)立項(xiàng)目，按月向?qū)W校交收支報(bào)表，期末按項(xiàng)目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應(yīng)立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責(zé)任；
十、出納員應(yīng)按時(shí)把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)帳由教辦會(huì)計(jì)管理，出納每月要按時(shí)上報(bào)報(bào)表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。
財(cái)務(wù)管理制度6
(一)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)由辦公室統(tǒng)一管理。 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支要堅(jiān)持節(jié)約、高效的原則。一次性開(kāi)支數(shù)額較小的`，辦公室主任批準(zhǔn)，由分管同志承辦。一次性開(kāi)支數(shù)額較大的，需由常委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有開(kāi)支，均實(shí)行先審批后承辦，未經(jīng)批準(zhǔn)不予報(bào)銷(xiāo)。
(二)辦公用品的使用。 一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)和管理，各委室需要時(shí)到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊(cè)，各委室妥善保管，嚴(yán)防丟失。
(三)會(huì)議經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。 辦公室編報(bào)預(yù)算，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
(四)招待費(fèi)開(kāi)支。 接待工作由辦公室指定專(zhuān)人統(tǒng)一安排。本市來(lái)人聯(lián)系工作，一般不安排食宿。上級(jí)或外地來(lái)人，嚴(yán)格按市委、市府制定的接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來(lái)訪，一般只招待一餐，其他食宿等費(fèi)用自理。招待費(fèi)的使用情況定期向常委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
(五)所有經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支實(shí)行每周簽字制度。 承辦人要及時(shí)向辦公室負(fù)責(zé)同志說(shuō)明開(kāi)支來(lái)由，由辦公室主任簽字后報(bào)銷(xiāo)。原則上無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)一周的發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)。
(六)堅(jiān)持日清月結(jié)。 辦公室財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，有關(guān)負(fù)責(zé)同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報(bào)銷(xiāo)。每月報(bào)告一次財(cái)務(wù)收支情況，以便合理安排支出，提高服務(wù)質(zhì)量。
財(cái)務(wù)管理制度7
一、明確崗位職責(zé)，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理
1、機(jī)構(gòu)設(shè)置：全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、集中結(jié)算、分別核算，由鄉(xiāng)財(cái)政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和資金收支結(jié)算。
2、崗位設(shè)置：財(cái)政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、單位核算會(huì)計(jì)、資金結(jié)算會(huì)計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)資金管理以及國(guó)有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財(cái)務(wù)單位均要分別確定單位財(cái)務(wù)審批、審核和報(bào)賬員，并保持人員相對(duì)穩(wěn)定，各村社均由村文書(shū)作為統(tǒng)一的報(bào)賬員。
3、職能劃分：財(cái)政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財(cái)政所的臨時(shí)性工作任務(wù)；財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)財(cái)政資金的調(diào)度、平衡，組織預(yù)算執(zhí)行；單位核算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)各代理單位的財(cái)務(wù)核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理；資金結(jié)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、專(zhuān)項(xiàng)資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算，保證資金安全；專(zhuān)項(xiàng)資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦理各種專(zhuān)項(xiàng)資金的領(lǐng)撥、使用、報(bào)賬和財(cái)務(wù)核算；國(guó)有資產(chǎn)管理崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國(guó)有資產(chǎn)的修購(gòu)配置、調(diào)配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財(cái)務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負(fù)責(zé)各種專(zhuān)用票據(jù)的管理，對(duì)財(cái)政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復(fù)核審查，組織鄉(xiāng)、村的財(cái)務(wù)檢查和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，負(fù)責(zé)查處財(cái)務(wù)違紀(jì)事項(xiàng)的牽頭、協(xié)調(diào)工作。
4、集中結(jié)算：對(duì)統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實(shí)行“零戶統(tǒng)管”，由財(cái)政所資金會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。
5、集中核算：由鄉(xiāng)財(cái)政所對(duì)統(tǒng)管的鄉(xiāng)級(jí)行政事業(yè)單位和村社集體財(cái)務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無(wú)償服務(wù)”，取消所有代理記賬單位的
— 1 —所有會(huì)計(jì)崗位。每個(gè)財(cái)務(wù)主體單位只設(shè)一名報(bào)賬員，由財(cái)政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對(duì)村社集體財(cái)務(wù)應(yīng)以村、社分別核算，以分清財(cái)務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對(duì)財(cái)務(wù)清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過(guò)渡賬，明細(xì)核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。
二、加強(qiáng)收支管理，規(guī)范資金結(jié)算秩序
1、嚴(yán)格收入管理，實(shí)行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會(huì)計(jì)人員分散管理、財(cái)務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對(duì)各種農(nóng)戶繳款，由財(cái)務(wù)人員分戶、分次開(kāi)票。
2、實(shí)行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì)計(jì)主體、資金權(quán)屬和財(cái)務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實(shí)行收支兩線、定期報(bào)賬。對(duì)所收資金實(shí)行直達(dá)國(guó)庫(kù)、財(cái)政專(zhuān)戶或財(cái)政統(tǒng)管的單位賬戶。對(duì)非現(xiàn)金往來(lái)結(jié)算由財(cái)政所直接實(shí)行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開(kāi)立單位、集體賬戶。
3、規(guī)范資金結(jié)算，實(shí)行封閉運(yùn)行。對(duì)行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專(zhuān)戶的資金分別直達(dá)國(guó)庫(kù)和財(cái)政專(zhuān)戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。對(duì)單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政直發(fā)；對(duì)各單位和村社日常開(kāi)支，由鄉(xiāng)財(cái)政所一次性核定預(yù)借備用金；開(kāi)支發(fā)票統(tǒng)一由單位報(bào)賬員定期報(bào)賬，實(shí)行資金直達(dá)用款單位或個(gè)人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。
三、規(guī)范資金渠道，健全財(cái)務(wù)管理體系
1、全鄉(xiāng)財(cái)務(wù)實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算和部門(mén)綜合預(yù)算管理辦法，建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)控制制度，徹底理順村社和各單位的財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé)，在上級(jí)統(tǒng)一的財(cái)力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定財(cái)政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實(shí)行部門(mén)綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算，重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束，強(qiáng)化預(yù)算鋼性。
2、鄉(xiāng)財(cái)政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算，作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復(fù)。
3、建立財(cái)政資金保障機(jī)制，鄉(xiāng)財(cái)政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)各單位和村社的用款計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款，做到資金調(diào)撥進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。
4、各單位、各村社要通過(guò)爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助、開(kāi)展單位創(chuàng)收活動(dòng)等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財(cái)政對(duì)各單位經(jīng)費(fèi)的自給能力實(shí)行激勵(lì)約束機(jī)制。
5、財(cái)政所財(cái)務(wù)人員和單位報(bào)賬員，要按指標(biāo)控制賬、財(cái)產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類(lèi)總賬，明細(xì)賬和備查賬，
6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報(bào)賬員發(fā)生個(gè)人財(cái)務(wù)往來(lái)，納入本單位財(cái)務(wù)核算，財(cái)政所不得與其它單位職工個(gè)人直接發(fā)生財(cái)務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預(yù)算開(kāi)支的資金結(jié)付。
7、鄉(xiāng)財(cái)政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長(zhǎng)提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核
1、財(cái)務(wù)審批程序。各單位和村社費(fèi)用開(kāi)支，實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開(kāi)支發(fā)票嚴(yán)格堅(jiān)持“一單三簽”和財(cái)務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書(shū)”詳細(xì)開(kāi)支情況、經(jīng)單位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行發(fā)票要素審核，涉及補(bǔ)助的.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，要由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)票，財(cái)務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)復(fù)核的發(fā)票，資金會(huì)計(jì)不得辦理資金結(jié)算，核算會(huì)計(jì)不得受理做賬。10人以上的單位開(kāi)支，由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人（或委托人）獨(dú)立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開(kāi)支，由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審批；村社集體開(kāi)支由村主任審核、鄉(xiāng)長(zhǎng)審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書(shū)記審核。財(cái)務(wù)審核人對(duì)報(bào)賬人提交審核的開(kāi)支發(fā)票，要明確簽署審核意見(jiàn)，對(duì)不屬實(shí)或需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的開(kāi)支發(fā)票，要明確提出處理意見(jiàn)，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法。各單位費(fèi)用開(kāi)支要嚴(yán)格堅(jiān)持開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行“定期報(bào)賬，逾期不報(bào)”的辦法。對(duì)黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費(fèi)實(shí)行“定額控制，憑票報(bào)銷(xiāo)，超支不報(bào)，節(jié)約歸公”。對(duì)其他人員實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。實(shí)行包干補(bǔ)助的人員，在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。
3、報(bào)賬結(jié)算程序。對(duì)供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費(fèi)，由財(cái)政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費(fèi)用、福利開(kāi)支，由單位報(bào)賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后，到資金會(huì)計(jì)處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。
4、債務(wù)往來(lái)管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo)，及時(shí)清理往來(lái)，力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn)，防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的規(guī)定。
5、開(kāi)支發(fā)票審核。各單位職工在外開(kāi)支，要嚴(yán)格堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報(bào)賬，誰(shuí)結(jié)付”的辦法，嚴(yán)禁以單位名義在外，掛賬。要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)公務(wù)租車(chē)、接待用餐、物資采購(gòu)和在外出差開(kāi)支的管理。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類(lèi)違規(guī)支出。
6、激勵(lì)約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)沒(méi)有突破個(gè)人開(kāi)支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi)，在節(jié)約額的50％以內(nèi)發(fā)給個(gè)人節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)。
五、嚴(yán)格開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制支出規(guī)模
公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費(fèi)和機(jī)關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定，其他單位可參照?qǐng)?zhí)行。
1、水電費(fèi)：公用辦公的水電費(fèi)由單位負(fù)擔(dān)，個(gè)人用電實(shí)行定額補(bǔ)助，每人每月補(bǔ)助20元。
2、打印費(fèi)：各辦公室打印文件、報(bào)表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打�。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費(fèi)用），無(wú)特殊情況不得在營(yíng)業(yè)性打印部打印，否則，打印費(fèi)用由個(gè)人負(fù)責(zé)。
3、電話費(fèi)：電話費(fèi)實(shí)行包干使用，享受正科級(jí)待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元，黨政副職、享受正科級(jí)以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元，享受副科級(jí)待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費(fèi)：由書(shū)記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金額：出差開(kāi)支往返車(chē)、船、飛機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；其他差旅費(fèi)開(kāi)支包干使用（包括住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助、乘車(chē)補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)），到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計(jì)算)，到縣外市內(nèi)出差100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費(fèi)外，超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時(shí)間較長(zhǎng)的（一個(gè)月以上），不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)情況適當(dāng)補(bǔ)助，但縣內(nèi)不得超過(guò)15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。
5、租車(chē)費(fèi)：一般情況不允許任何人租車(chē)，因工作需要急需租車(chē)的，在請(qǐng)示書(shū)記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后，由辦公室出據(jù)租車(chē)通知單，并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車(chē)。
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：來(lái)人來(lái)客一律在政府伙食團(tuán)就餐，不準(zhǔn)找包包煙。確需進(jìn)營(yíng)業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請(qǐng)示書(shū)記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來(lái)人來(lái)客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財(cái)政所派專(zhuān)人統(tǒng)一采購(gòu)，煙、酒分別由政府辦公室、財(cái)政所管理員管理，管理人員必須做好出庫(kù)登記。
7、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：各辦公室因開(kāi)展工作需要購(gòu)置辦公用品的，由各辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)置。
六、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律
1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財(cái)政所審查和財(cái)務(wù)人員委托，不得從事財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財(cái)務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財(cái)政所存查、備案。
2、財(cái)務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專(zhuān)用收據(jù)，單位和村社收款及結(jié)算資金由財(cái)政所審查后核發(fā)票據(jù)。實(shí)行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開(kāi)的現(xiàn)象。
3、建立國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任制，實(shí)行資產(chǎn)修購(gòu)、進(jìn)出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限，落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人，鄉(xiāng)財(cái)政所要與每一個(gè)管理人員簽訂責(zé)任書(shū)。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。
4、財(cái)政所要與稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對(duì)賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時(shí)性票外收款。單位和村社結(jié)報(bào)票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢(qián)后交票和只交票不交錢(qián)的的現(xiàn)象，保證各項(xiàng)收入真實(shí)準(zhǔn)確。
5、財(cái)務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì)計(jì)賬面數(shù)字為準(zhǔn)。
6、鄉(xiāng)財(cái)政所要定期審查村社財(cái)務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。
財(cái)務(wù)管理制度8
流動(dòng)資金管理制度
1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫(kù)存物品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。
4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國(guó)家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，以減少流動(dòng)資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對(duì)流動(dòng)資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù)，并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī)，即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。
(4)對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購(gòu)置。
外匯管理制度
1、酒店?duì)I業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細(xì)記錄在營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表中，連同收費(fèi)單據(jù)一起繳出納入庫(kù)。夜班的外匯收入存入會(huì)計(jì)部特殊保險(xiǎn)柜中，于第二天上午繳總出納入庫(kù)。
2、營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時(shí)，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來(lái)所需費(fèi)用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項(xiàng))業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。
4、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時(shí)把對(duì)外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對(duì)是否要收，凡在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷(xiāo)售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。
5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過(guò)銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計(jì)劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購(gòu)置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審查，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu) 置。
7、用外匯購(gòu)進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時(shí)，必須收回外匯。用外匯購(gòu)進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8 、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算本幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)購(gòu)單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費(fèi)。
11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價(jià)的買(mǎi)賣(mài)中間價(jià)為結(jié)賬的折算率。
12、不準(zhǔn)外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門(mén)在銀行開(kāi)立的外匯賬戶來(lái)進(jìn)行結(jié)算。
外幣結(jié)算管理制度
1、酒店在收到外幣時(shí)，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。
2、凡因經(jīng)營(yíng)需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購(gòu)置期間計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值;提供各項(xiàng)服務(wù)、銷(xiāo)售商品與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計(jì)入或沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入清算損益。
4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。
5、酒店經(jīng)評(píng)估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。
6、酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，并按時(shí)報(bào)送外匯收支情況申報(bào)表。
前臺(tái)稽查操作制度
1、酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的報(bào)表與收入要一致，報(bào)表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會(huì)計(jì)處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。
2、收取外匯要按當(dāng)天牌價(jià)折算，收旅行支票要扣除貼息。
3、房租折扣要由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可，免費(fèi)住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。
4、做報(bào)表要按訂單所指房間兩種類(lèi)、天數(shù)，包括加床和餐費(fèi)，報(bào)賬單位的報(bào)表一定要資料齊全(訂單、底單)。
5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。
6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說(shuō)明具體原因。
7、退款要按財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。
8、團(tuán)體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團(tuán)體未輸房租，要立刻通知收款處采取補(bǔ)救措施。
利潤(rùn)管理制度
1、年初時(shí)總經(jīng)理室下達(dá)各部門(mén)的利潤(rùn)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，各部門(mén)必須按計(jì)劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必須說(shuō)明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。
2、經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支額或費(fèi)用水平，各部門(mén)務(wù)必用于擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，爭(zhēng)取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來(lái)降低費(fèi)用水平，不得突破酒店下達(dá)的費(fèi)用額。
3、各部門(mén)使用的原材料和出售商品的購(gòu)進(jìn)，必須事前做出計(jì)劃，確定合理的庫(kù)存和購(gòu)進(jìn)適銷(xiāo)對(duì)路的商品，防止資金積壓。
4、各部門(mén)應(yīng)繳酒店財(cái)務(wù)部的利潤(rùn)，不得遲于月后十天。
5、各部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)利潤(rùn)的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷(xiāo)售收入、成本、費(fèi)用、稅金及利潤(rùn)。
營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配管理制度
1、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志。
2、營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對(duì)外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)以書(shū)面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。
3、酒店的一切營(yíng)業(yè)性收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部收入賬核算，各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后，于次日上午應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)部;各營(yíng)業(yè)部門(mén)預(yù)收的包餐、包房定金在及時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部。
4、營(yíng)業(yè)收 入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入中。
5、嚴(yán)格按照國(guó)家法令計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)納稅 。
6、酒店的利潤(rùn)總額計(jì)算公為：
利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)稅金-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出-匯總損失
(1)營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其他收入;
(2)營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損、報(bào)廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈(zèng)以及其他支出。
7、按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤(rùn)按年計(jì)劃數(shù)分四個(gè)季度預(yù)交，到年終結(jié)算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計(jì)劃數(shù)。
8、酒店每年交納所得稅后的利潤(rùn)，按照旅游財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配：
(1)支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒(méi)收的財(cái)物損失;
(2)彌補(bǔ)上一年的虧損;
(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;
(4)按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤(rùn)。
9、酒店的公益金只能用于職工住房的購(gòu)建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開(kāi)支，且預(yù)先應(yīng)通過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
收銀機(jī)使用制度
1、酒店商品柜臺(tái)設(shè)置收銀機(jī)付款，記錄商品銷(xiāo)售金額，匯總商品銷(xiāo)售總金額，監(jiān)督核對(duì)商品銷(xiāo)售情況;
2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機(jī)，按日銷(xiāo)售匯總，總金額必須和“商品銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表”的匯總金額相符;
3、每日繳款時(shí)，必須把日銷(xiāo)售總額打出，然后將記錄紙撕下連日?qǐng)?bào)表統(tǒng)一交給繳款員。由專(zhuān)人負(fù)責(zé)核對(duì)“銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯(cuò)，要立即查清楚;
4、在使用收銀機(jī)時(shí)，不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算，如果由此造成記錄、匯總金額和日?qǐng)?bào)表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營(yíng)業(yè)員負(fù)責(zé)。
收銀處早班操作制度
1、主要處理酒店客人退房手續(xù);
2、接到客人的'房間鑰匙，認(rèn)清房號(hào)，準(zhǔn)確、清楚地電話通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間;
3、準(zhǔn)備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時(shí)，樓層服務(wù)員必須知會(huì)房間檢查結(jié)果，如有無(wú)客房酒吧消費(fèi)、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應(yīng)記下樓層服務(wù)員的工號(hào)記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號(hào);
4、客人核對(duì)帳單無(wú)誤并在帳單上簽名確認(rèn)后，收銀處方可收款，收款時(shí)做到認(rèn)真、迅速、不錯(cuò)收、不漏收;
5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對(duì);
6、為避免走數(shù)，應(yīng)核對(duì)當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單、漏單;
7、下班前打印出客人押金余額報(bào)表，檢查客人押金余額是否足夠，對(duì)押金不足的要列出名單以便中班追收押金。
收銀處中班操作制度
1、負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金;
2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時(shí)仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;
3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無(wú)款的客人，應(yīng)及時(shí)通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理;
4、下班前打印出客人押金額，以備核查。
收銀處晚班操作制度
1、負(fù)責(zé)核對(duì)當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯(cuò)誤應(yīng)立即改正。
2、應(yīng)與接待處核對(duì)所有出租房間數(shù)、房號(hào)、房租。
3、制作報(bào)表：
(1)會(huì)計(jì)科目活動(dòng)簡(jiǎn)表
(2)會(huì)計(jì)科目明細(xì)報(bào)表
(3)房間出租報(bào)表
(4)夜間核數(shù)報(bào)表
4、制作繳款單，按單繳款，不得長(zhǎng)款、短款。
5、夜間核對(duì)過(guò)房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。
6、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項(xiàng)，并在交接簿上作簡(jiǎn)明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
收銀處結(jié)賬管理制度
1、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)�，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭(zhēng)執(zhí)。
2、信用卡必須核對(duì)卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同;身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。
3、收取支票應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：
(1)對(duì)好印鑒，印鑒不模糊，不過(guò)底線，并且有開(kāi)戶行名稱(chēng);
(2)限額、簽發(fā)日期等。
收銀處員工管理制度
1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;
2、嚴(yán)禁套取外匯、外幣;
3、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批將錢(qián)款外借他人;
4、嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入;
5、嚴(yán)禁打非工作電話，不準(zhǔn)長(zhǎng)時(shí)間接私人電話;
6、長(zhǎng)、短款項(xiàng)要向上級(jí)反映、匯報(bào)及解釋原因;
7、不得以白條沖款賬;
8、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償;
9、下班時(shí)做好交接班工作。
信用卡使用管理制度
1、接收信用卡時(shí)，核對(duì)清楚信用卡是否是本商場(chǎng)可以使用的信用卡;
2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過(guò)期或未到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用;
3、核查接受的信用卡編號(hào)、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號(hào)碼，如查出此碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行;
4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購(gòu)買(mǎi)商品金額超過(guò)此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號(hào)碼;
5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購(gòu)單上的各個(gè)項(xiàng)目要求，填寫(xiě)信用卡票據(jù)。填寫(xiě)時(shí)一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求，認(rèn)真填寫(xiě)，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無(wú)誤;
6、票據(jù)填寫(xiě)完后，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請(qǐng)顧客出示護(hù)照(身份證明)核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡;
7、票據(jù)填寫(xiě)完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;
8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。
旅行支票使用管理制度
1、客人到商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。
2、檢查旅行支票：
(1)旅行支票具有一定面額;
(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;
(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。
3、接受前，請(qǐng)持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無(wú)效，并與上方已留簽名核對(duì)是否相符。
4、如對(duì)簽名有疑義，可請(qǐng)持票人在支票背面再次簽名核對(duì)。
5、請(qǐng)客人出示護(hù)照，核對(duì)護(hù)照姓名與支票上簽名是否相符，并把護(hù)照國(guó)籍、號(hào)碼抄錄在支票北面。同時(shí)婉請(qǐng)客人留下地址。
6、對(duì)旅行支票真?zhèn)斡袘岩�，�?yīng)請(qǐng)銀行兌換 處鑒定。
7、對(duì)于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。
8、當(dāng)支票實(shí)際價(jià)值不于所購(gòu)商品價(jià)值時(shí)，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。
9、請(qǐng)?jiān)凇稗D(zhuǎn)賬支票報(bào)表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買(mǎi)入價(jià)。
核數(shù)操作制度
1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報(bào)表等，落實(shí)上一天稽查出來(lái)的問(wèn)題;
2、將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書(shū)送到有關(guān)部門(mén)簽收;
3、核對(duì)各收款點(diǎn)的營(yíng)業(yè)報(bào)表，包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電傳室、娛樂(lè)、洗衣、客房酒水等;
4、稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對(duì)點(diǎn)菜單與賬單是否相符;
5、檢查當(dāng)天到達(dá)的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺(tái)接待處交來(lái)的批條是否齊全;
6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;
7、將各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)額輸入電腦;
8、將輸入電腦的各收款點(diǎn)的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表進(jìn)行平衡后，應(yīng)與營(yíng)業(yè)報(bào)表總合計(jì)數(shù)一致;
9、檢查無(wú)誤后，將上列報(bào)表裝訂在一起，分送到各部門(mén)。
辦公用品財(cái)務(wù)處理制度
1、酒店各部門(mén)用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購(gòu)進(jìn)，交倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用;
2、酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)和復(fù)印;
3、各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須填寫(xiě)領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉(cāng)管員簽名，領(lǐng)用部門(mén)取回一聯(lián)作為部門(mén)財(cái)務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)按月裝訂，作為便查簿，以備檢查;
5、倉(cāng)庫(kù)保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤后，在進(jìn)倉(cāng)辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單;
6、財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購(gòu)員進(jìn)貨交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉(cāng)管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬;
7、辦公用品財(cái)務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi)用列支，即應(yīng)以“管理費(fèi)-辦公用品”科目列支，不必通過(guò)庫(kù)存物料科目的重復(fù)核算;
8、在各部門(mén)逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品同財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門(mén)設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門(mén)實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。
將售品、贈(zèng)品、樣品管理制度
1、將售品、贈(zèng)品、樣品的范圍：
(1)獎(jiǎng)售品：外單位推銷(xiāo)某項(xiàng)商品及物料，由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;
(2)贈(zèng)品：外單位對(duì)酒店某部門(mén)或人個(gè)的酬謝物品;
(3)樣品：外單位推銷(xiāo)他們的商品、產(chǎn)品，免費(fèi)送一些給酒店有關(guān)部門(mén)作為樣品。
2、獎(jiǎng)售品、樣品、贈(zèng)品經(jīng)批準(zhǔn)作出處理后的收入，由酒店管理部門(mén)統(tǒng)一分配。
3、任何部門(mén)或人個(gè)均不得私自占有獎(jiǎng)售品、樣品和贈(zèng)品，否則按所價(jià)值價(jià)格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動(dòng)工資的處理。
成本損耗、控制管理制度
1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)作出鑒定意見(jiàn)，酒店儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)協(xié)同業(yè)務(wù)部門(mén)填制“商品、原材物料損耗查詢報(bào)告書(shū)”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理?yè)p失”科目，收到供貨方賠償款項(xiàng)后，沖銷(xiāo)該科目的余額;
2、原材物料、商品等在運(yùn)輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門(mén)報(bào)財(cái)務(wù)部加具意見(jiàn)呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損的金額在“壞賬損失”科目列支;
3、原材物料、商品等在運(yùn)輸過(guò)程中，由于儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)裝卸不負(fù)責(zé)任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或擔(dān)負(fù)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，再由有關(guān)部門(mén)經(jīng)理審查，會(huì)同財(cái)務(wù)部審批，報(bào)總經(jīng)理審閱批示;
4、營(yíng)業(yè)部門(mén)結(jié)合國(guó)家對(duì)旅游部門(mén)規(guī)定的毛利率控制標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)前實(shí)際情況，制定各部門(mén)、各營(yíng)業(yè)項(xiàng)目的毛率指標(biāo)，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;
5、對(duì)各職能部門(mén)可控的變動(dòng)費(fèi)用，按年計(jì)劃分解，建立費(fèi)用責(zé)任中心，采用控制費(fèi)用或其他有效形式，進(jìn)行有效地控制。
財(cái)務(wù)管理制度9
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
二、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。
四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的`財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計(jì)算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。
七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金。
八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì)，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
財(cái)務(wù)管理制度10
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。
第二條 本制度適用于單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
第三條 單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條 單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財(cái)務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條 由縣會(huì)計(jì)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算工作。
第六條 單位實(shí)行“收支兩條線”管理。
第二章 單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理
第七條 單位財(cái)務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第八條 單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支
不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃、單位收支狀況以及國(guó)家財(cái)政政策和縣財(cái)力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。
第九條 單位參考以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施;根據(jù)單位發(fā)展需要與財(cái)力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營(yíng)服務(wù)性捆綁使用的綜合財(cái)政零基預(yù)算。 單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。
第十條 單位根據(jù)年度單位計(jì)劃，提出財(cái)務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)縣財(cái)政局審批。
第十一條 單位財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專(zhuān)戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或減少支出，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過(guò)報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)以及財(cái)政局調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三章 收入管理
第十二條 收入是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十三條 單位收入包括：
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即單位從財(cái)政局取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專(zhuān)戶的預(yù)算外資金，不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專(zhuān)戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專(zhuān)戶管理的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營(yíng)收入，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。
第十四條 事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第四章 支出管理
第十五條 支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。
第十六條 事業(yè)單位支出包括：
(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。
(二)經(jīng)營(yíng)支出，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的.收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級(jí)支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。
(五) 上級(jí)補(bǔ)助資金支出，即事業(yè)單位用上級(jí)補(bǔ)助資金發(fā)生的支出。 第十七條 事業(yè)單位在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù);不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。
第十八條 事業(yè)單位從上級(jí)主管部門(mén)和縣級(jí)財(cái)政取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)按照國(guó)家、省市、縣的有關(guān)規(guī)定使用，并按照要求定期向上級(jí)主管部門(mén)及縣級(jí)相關(guān)部門(mén)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況報(bào)告及相關(guān)報(bào)表;項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受上級(jí)主管部門(mén)及縣級(jí)有關(guān)部門(mén)的檢查、驗(yàn)收。
第十九條 事業(yè)單位可以根據(jù)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。
第二十條 事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)發(fā)區(qū)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。
第五章 結(jié)余及其分配
第二十一條 結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。 經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
第二十二條 事業(yè)單位的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)
余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專(zhuān)項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額;國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十三條 事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作：
(一)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督工作;
(二)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作;
(三)加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。
第二十四條 縣財(cái)政局嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，切實(shí)做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整情況;預(yù)算編制、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范、合法情況;國(guó)有資產(chǎn)的使用情況等。定期對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，并提出整改意見(jiàn)。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的要求，如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺(jué)接受監(jiān)督，認(rèn)真整改。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十五條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第二十六條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第二十七條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用
財(cái)務(wù)管理制度11
一、會(huì)計(jì)人員配置及管理
1、村設(shè)會(huì)計(jì)一名，出納一名，村書(shū)記、主任不得兼任出納，會(huì)計(jì)、出納不得兼職。
2、村會(huì)計(jì)對(duì)本村財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，具體負(fù)責(zé)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理、編制、報(bào)表及統(tǒng)計(jì)等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，能夠勝任財(cái)會(huì)工作。村會(huì)計(jì)任免或調(diào)換必須征求鎮(zhèn)財(cái)政、農(nóng)經(jīng)意見(jiàn)，鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、村會(huì)計(jì)必須接受鎮(zhèn)財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站管理、培訓(xùn)、考核，具備會(huì)計(jì)資格后頒發(fā)會(huì)計(jì)上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項(xiàng)收款必須由財(cái)會(huì)人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用縣農(nóng)業(yè)委員會(huì)印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴(yán)禁無(wú)據(jù)收款。
3、村集體各項(xiàng)支出要取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員要按財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付并退回，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，嚴(yán)禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應(yīng)詳細(xì)記載并納入帳內(nèi)核算，由出納員保管或委托金融機(jī)構(gòu)代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔(dān)保、抵押。
5、非財(cái)會(huì)人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向會(huì)計(jì)辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù)，業(yè)務(wù)完畢后，5天以內(nèi)向會(huì)計(jì)報(bào)帳并辦理注銷(xiāo)手續(xù)，如領(lǐng)用期超過(guò)1個(gè)月的，會(huì)計(jì)審查，確實(shí)未收回款的，可以直接記錄其往來(lái)帳戶，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。
6、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額制，不得超過(guò)1000元，超出限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入信用社，庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生事故由出納員負(fù)責(zé)。
三、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排，制定本村年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村兩委會(huì)議通過(guò)和民主理財(cái)小組審定后，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站一份存檔，預(yù)算外開(kāi)支首先經(jīng)兩委會(huì)通過(guò)，然后經(jīng)村民代表大會(huì)或村民大會(huì)討論通過(guò)后，方可執(zhí)行。
2村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)通過(guò)后，并報(bào)鎮(zhèn)、縣減負(fù)辦批準(zhǔn)后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴(yán)禁強(qiáng)行以捐款等任何形式向村民收取錢(qián)物。
3財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、 村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會(huì)計(jì)登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時(shí)辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴(yán)格履行出入庫(kù)手續(xù)，凡不符合出入庫(kù)手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。
3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費(fèi)應(yīng)保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤(pán)點(diǎn)清查制度，確保帳實(shí)相符。經(jīng)查出屬于正常報(bào)廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財(cái)小組鑒定后，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時(shí)，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見(jiàn)，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)審查，村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò)。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，其方案（承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并采取公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權(quán)壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣(mài)、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)聯(lián)營(yíng)的，必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的），村集體必須委托縣級(jí)以上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議確認(rèn)，并報(bào)鎮(zhèn)備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺(tái)帳，對(duì)集體資產(chǎn)、資源的'種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(shí)（每季）向村民公開(kāi)，接受村民監(jiān)督。
六、帳薄設(shè)置與管理
1、村集體設(shè)總分類(lèi)帳，現(xiàn)金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細(xì)分類(lèi)帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時(shí)進(jìn)行改正。
七、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)
1、健全完善民主理財(cái)制度， 民主理財(cái)小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成，設(shè)組長(zhǎng)一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負(fù)責(zé)人（書(shū)記、主任）及直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。
2、村民理財(cái)小組有權(quán)對(duì)村內(nèi)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督，定期（每月報(bào)帳前）逐筆逐項(xiàng)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支并否決不合理開(kāi)支，未經(jīng)民主理財(cái)小組審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財(cái)務(wù)公開(kāi)是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，主要包括十八個(gè)方面，其中財(cái)務(wù)收支要逐筆逐項(xiàng)公開(kāi)，并注明日期和經(jīng)手人。公開(kāi)內(nèi)容要經(jīng)民主理財(cái)小組審查蓋章后方可公開(kāi)，公開(kāi)后要認(rèn)真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，解答村民提出的問(wèn)題。
八、財(cái)務(wù)審批制度及公章管理
1、村集體要建立健全財(cái)務(wù)審批制度，全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財(cái)務(wù)制度，村財(cái)務(wù)開(kāi)支要由村書(shū)記審查、包村干部把關(guān)、民主理財(cái)小組審核、村主任審批，同時(shí)財(cái)務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴(yán)禁入帳。
2、村集體要定期召開(kāi)理財(cái)工作會(huì)（每月一次），由村兩委、會(huì)計(jì)和民主理財(cái)小組成員參加。一是對(duì)前期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐項(xiàng)審核；二是對(duì)下期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行討論。對(duì)計(jì)劃外大型開(kāi)支（生產(chǎn)性開(kāi)支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開(kāi)支一次在2000元以上的），村干部和理財(cái)小組研究通過(guò)后，還要經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后方可實(shí)行，未按程序批準(zhǔn)的開(kāi)支，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。
3、村民委員會(huì)公章由文書(shū)保管（書(shū)記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現(xiàn)不良后果由文書(shū)本人自負(fù)。
財(cái)務(wù)管理制度12
一、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》，堅(jiān)決觀測(cè)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)工作方針、政策及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
二、財(cái)會(huì)人員必須具備相應(yīng)的.財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，持證上崗，并自覺(jué)接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)與監(jiān)督，嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定設(shè)置的會(huì)計(jì)核算，制定會(huì)計(jì)報(bào)表，建立財(cái)務(wù)檔案。
三、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)于年初、年末認(rèn)真做好年度預(yù)算和決算工作，及時(shí)將經(jīng)費(fèi)使用情況向上級(jí)報(bào)告，并應(yīng)定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況。
四、各部門(mén)年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，然后根據(jù)實(shí)際情況，由分管校長(zhǎng)會(huì)同財(cái)會(huì)人員統(tǒng)籌安排，下達(dá)各部門(mén)年度經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，計(jì)劃用款。
五、國(guó)撥資金及各項(xiàng)開(kāi)源收入必須入賬統(tǒng)一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。在資金管理上嚴(yán)格按規(guī)定使用各項(xiàng)專(zhuān)用基金，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。
六、學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格按學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財(cái)務(wù)活動(dòng)，簽字者負(fù)有行政責(zé)任。
七、在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動(dòng)，一經(jīng)查出將嚴(yán)肅處置，直至開(kāi)除公職。
八、物資采購(gòu)及工程項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校物資采購(gòu)及招標(biāo)制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。
九、在資金管理中，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、零星采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)等各項(xiàng)支出均按學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核制度辦理，原則上在財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學(xué)生代辦費(fèi)的開(kāi)支嚴(yán)格按上級(jí)有關(guān)規(guī)定辦理。
十、本制度對(duì)學(xué)校進(jìn)行的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)有效。
財(cái)務(wù)管理制度13
1、為加強(qiáng)理學(xué)會(huì)公共財(cái)務(wù)及經(jīng)費(fèi)的管理，特制定本制度。
2、會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)不得兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
3、理學(xué)會(huì)的經(jīng)費(fèi)主要由會(huì)費(fèi)撥給，經(jīng)費(fèi)管理由財(cái)務(wù)組專(zhuān)人負(fù)責(zé)。
4、理學(xué)會(huì)的公共財(cái)產(chǎn)(即固定資產(chǎn))。包括宣傳室的桌、椅、布置品、宣傳板等各種器材、日常辦公用品、題庫(kù)和會(huì)刊等財(cái)產(chǎn)均由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一登記管理。理學(xué)會(huì)的固定資產(chǎn)僅限于理學(xué)會(huì)工作和各項(xiàng)活動(dòng)中使用，且不得損壞、丟失，否則追究有關(guān)人員的責(zé)任，情況嚴(yán)重者須按價(jià)賠償。會(huì)長(zhǎng)換屆改選期間應(yīng)做好交接工作。
5、理學(xué)會(huì)日常用品包括宣傳用品、辦公用品等的購(gòu)買(mǎi)，須由各部門(mén)向會(huì)長(zhǎng)或副會(huì)長(zhǎng)申請(qǐng)，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)或副會(huì)長(zhǎng)簽字后方可購(gòu)買(mǎi)，須經(jīng)財(cái)務(wù)組組長(zhǎng)核對(duì)、驗(yàn)收、簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。各部門(mén)若有特殊情況需購(gòu)買(mǎi)物品，要爭(zhēng)的會(huì)長(zhǎng)口頭同意。領(lǐng)取和借用物品必須履行相關(guān)手續(xù)，借用物品必須按時(shí)歸還，不得損壞。
6、各項(xiàng)活動(dòng)要申請(qǐng)費(fèi)用的，須做好活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)理事會(huì)審批，活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，活動(dòng)結(jié)束后必須向會(huì)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部上報(bào)經(jīng)費(fèi)使用情況，已備核查，超出預(yù)算100%者，多余部分應(yīng)寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)書(shū)，說(shuō)明超支原因，方可報(bào)銷(xiāo)。
7、各部門(mén)舉行活動(dòng)須向同學(xué)收費(fèi)或拉贊助的，必須報(bào)財(cái)務(wù)組批準(zhǔn)，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)，并向財(cái)務(wù)組上報(bào)具體情況，財(cái)務(wù)組有權(quán)對(duì)其進(jìn)行核查。
8、小型開(kāi)支經(jīng)費(fèi)低于十元的個(gè)人先墊，之后向財(cái)務(wù)組負(fù)責(zé)人申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)須及時(shí)，不要積壓，報(bào)銷(xiāo)要用正式發(fā)票（須蓋章），并寫(xiě)明使用去向，經(jīng)手人，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
9、各組使用財(cái)務(wù)和經(jīng)費(fèi)時(shí)，必須實(shí)事求是，必須本著節(jié)約的原則，做到少花錢(qián)多辦事，辦實(shí)事。
10、理學(xué)會(huì)成員若出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，經(jīng)舉報(bào)核實(shí)無(wú)誤，將被開(kāi)除理學(xué)會(huì)，且報(bào)送校社聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)，交與校團(tuán)委處理。
11、秘書(shū)組每個(gè)月須主動(dòng)監(jiān)督、詢問(wèn)財(cái)務(wù)副組長(zhǎng)社團(tuán)財(cái)務(wù)的開(kāi)銷(xiāo)狀況及余額。財(cái)務(wù)組組長(zhǎng)在每次開(kāi)銷(xiāo)后，在qq群內(nèi)公開(kāi)；財(cái)務(wù)組副組長(zhǎng)聯(lián)系秘書(shū)組，給全體會(huì)員每一個(gè)月做一次短信開(kāi)銷(xiāo)財(cái)務(wù)報(bào)告通知。每月底定我社的“財(cái)務(wù)透明日”。
12、關(guān)于財(cái)務(wù)的其他管理內(nèi)容，必須遵守社聯(lián)的《財(cái)務(wù)管理辦法》。（詳見(jiàn)附件）
13、本制度從公布之日起施行，解釋權(quán)歸理學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)組。
附件一：財(cái)務(wù)管理中的幾點(diǎn)注意點(diǎn)
附件二：淮海工學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法
理學(xué)會(huì)
附件一：財(cái)務(wù)管理中的幾點(diǎn)注意點(diǎn)（在活動(dòng)中仍需繼續(xù)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)）
1.每次活動(dòng)有經(jīng)費(fèi)開(kāi)銷(xiāo)時(shí)，比如說(shuō)：長(zhǎng)期活動(dòng)，對(duì)于斷斷續(xù)續(xù)的小型開(kāi)支經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)組須確定一個(gè)人作為經(jīng)手人，然后由其做好開(kāi)支記錄，等活動(dòng)結(jié)束后統(tǒng)一到財(cái)務(wù)組開(kāi)銷(xiāo)，以確�；顒�(dòng)能高效、流暢地舉行。原則上，報(bào)銷(xiāo)時(shí)間不得積壓超過(guò)五天。
2.對(duì)于超過(guò)5元的經(jīng)費(fèi)開(kāi)銷(xiāo)，經(jīng)手人須向店主索要發(fā)票；少于5元的可以只收收據(jù)。但無(wú)論是發(fā)票或是收據(jù)必須有店家的親自蓋章。
3.每次活動(dòng)后，財(cái)務(wù)組須及時(shí)保存關(guān)于活動(dòng)開(kāi)支的word文檔和手寫(xiě)稿各一份，以便會(huì)長(zhǎng)、社聯(lián)、會(huì)員檢查。
附件二：淮海工學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法
第一條淮海工學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)實(shí)行資金統(tǒng)一監(jiān)管、調(diào)撥的財(cái)務(wù)制度。學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)全部資金（包括團(tuán)委撥款、活動(dòng)收入、贊助資金等），由主席團(tuán)統(tǒng)一管理，所有支出款項(xiàng)由主席團(tuán)統(tǒng)一調(diào)撥。
第二條設(shè)立學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)備用金總帳。所有帳目、現(xiàn)金及報(bào)銷(xiāo)憑證由主席團(tuán)委派專(zhuān)人登記、保存。
第三條各部門(mén)所需日常辦公經(jīng)費(fèi)由秘書(shū)長(zhǎng)統(tǒng)一劃撥，從備用金列支。
第四條各部門(mén)申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)提前五天向主席團(tuán)提交書(shū)面預(yù)算報(bào)告，經(jīng)主席團(tuán)批準(zhǔn)后從備用金列支。
第五條備用金列支滿1000元，辦公室憑有效報(bào)銷(xiāo)憑證（發(fā)票）交秘書(shū)長(zhǎng)統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票背面或正面應(yīng)注明詳細(xì)用途、經(jīng)手人、開(kāi)支日期。日常工作中不報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)、通訊費(fèi)及工作餐費(fèi)。
第六條各部門(mén)通過(guò)舉辦活動(dòng)的`勞務(wù)收入交辦公室統(tǒng)一管理，勞務(wù)收入可用于舉辦社團(tuán)聯(lián)合會(huì)機(jī)關(guān)內(nèi)部活動(dòng)。勞務(wù)收入設(shè)專(zhuān)門(mén)賬戶，資金使用需經(jīng)主席團(tuán)會(huì)議批準(zhǔn)。
第七條公關(guān)部對(duì)外籌集的社會(huì)團(tuán)體捐助資金和企業(yè)贊助資金只能用于舉辦社團(tuán)活動(dòng)。提供捐助和贊助的社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)應(yīng)填寫(xiě)《捐助、贊助資金登記表》。
第八條院團(tuán)委劃撥的辦公家具、設(shè)備等資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一造冊(cè)登記、統(tǒng)一管理和使用。未經(jīng)主席團(tuán)批準(zhǔn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、挪用。干部換屆改選期間應(yīng)做好交接工作。
第九條各會(huì)員社團(tuán)辦公經(jīng)費(fèi)和活動(dòng)經(jīng)費(fèi)原則上自籌。各會(huì)員社團(tuán)經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要有：團(tuán)委撥款、掛靠部門(mén)撥款、社團(tuán)成員勞務(wù)收入、會(huì)費(fèi)收入、社會(huì)團(tuán)體捐助和企業(yè)贊助。
第十條各會(huì)員社團(tuán)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算，社團(tuán)聯(lián)合會(huì)定期審計(jì)、統(tǒng)一監(jiān)管。
（一）各會(huì)員社團(tuán)應(yīng)設(shè)立資金總帳。所有帳目、現(xiàn)金及報(bào)銷(xiāo)憑證由專(zhuān)人登記、保存。
（二）各會(huì)員社團(tuán)負(fù)責(zé)人不得兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
�。ㄈ└鲿�(huì)員社團(tuán)可以對(duì)外籌集社會(huì)團(tuán)體捐助資金和企業(yè)贊助資金，提供捐助和贊助的社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)應(yīng)填寫(xiě)《捐助、贊助資金登記表》。捐助、贊助資金只能用于舉辦社團(tuán)活動(dòng)，列支辦公經(jīng)費(fèi)。
�。ㄋ模└鲿�(huì)員社團(tuán)每學(xué)期只能收取會(huì)費(fèi)一次，會(huì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后方可收取，會(huì)費(fèi)總額的80%須用于舉辦社團(tuán)內(nèi)部活動(dòng)，辦公經(jīng)費(fèi)支出不得超過(guò)會(huì)費(fèi)總額的20%。
（五）團(tuán)委或掛靠部門(mén)的撥款資金憑有效報(bào)銷(xiāo)憑證（發(fā)票）報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票背面或正面應(yīng)注明詳細(xì)用途、經(jīng)手人、開(kāi)支日期。不報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)、通訊費(fèi)及工作餐費(fèi)。
（六）各會(huì)員社團(tuán)自管資金（會(huì)費(fèi)、勞務(wù)收入、捐助和贊助資金）憑有效報(bào)銷(xiāo)憑證（發(fā)票或收據(jù)）記入自管資金賬目。發(fā)票（收據(jù)）背面或正面應(yīng)注明詳細(xì)用途、經(jīng)手人、開(kāi)支日期。
�。ㄆ撸└鲿�(huì)員社團(tuán)自管資金（會(huì)費(fèi)、勞務(wù)收入、捐助和贊助資金）收支賬目每學(xué)期期末向全體成員公布，接受監(jiān)督。
�。ò耍┥鐖F(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部不定期審計(jì)各會(huì)員社團(tuán)財(cái)務(wù)收支情況，并向社團(tuán)成員公布審計(jì)結(jié)果。
（九）院團(tuán)委或掛靠單位劃撥的辦公家具、設(shè)備等資產(chǎn)由各會(huì)員社團(tuán)統(tǒng)一造冊(cè)登記、統(tǒng)一管理和使用。不得擅自轉(zhuǎn)借、挪用。負(fù)責(zé)人換屆改選期間應(yīng)做好交接工作。
財(cái)務(wù)管理制度14
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制各種資金使用范圍，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，防止浪費(fèi)，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財(cái)務(wù)制度。
一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策，嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)
1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費(fèi)。
2、按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專(zhuān)戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支
1、經(jīng)費(fèi)的使用，須有申報(bào)手續(xù)，購(gòu)物須填寫(xiě)申購(gòu)單，由校長(zhǎng)審批后方可購(gòu)買(mǎi)，使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購(gòu)買(mǎi)，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的物品學(xué)校不予報(bào)銷(xiāo)。
3、購(gòu)物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)的正規(guī)發(fā)票，報(bào)銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(zhǎng)、總務(wù)主任、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷(xiāo)。
4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。
5、學(xué)校的.由出納員保管，法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管。
三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫(kù)”。
四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理收費(fèi)，定期結(jié)算，做到多退少補(bǔ)。
五、國(guó)家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策，學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)的原則，按照上級(jí)的要求，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì)各界的監(jiān)督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員，按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時(shí)記帳，天天盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，月月核對(duì)銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯(cuò)，庫(kù)存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存。
八、會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)向校長(zhǎng)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。
九、加強(qiáng)票據(jù)管理，收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)告，收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
十、財(cái)會(huì)人員要持證上崗。
十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
十二、學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。
十三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)，妥善保管。
財(cái)務(wù)管理制度15
總則：
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
原則問(wèn)題：
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類(lèi)：
1、機(jī)器裝置；
2、電子裝置（如微機(jī)、影印機(jī)、傳真機(jī)等）；
3、運(yùn)輸工具；
4、其他裝置。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、機(jī)器裝置5年；
2、電子裝置、運(yùn)輸工具3年；
3、其他裝置2年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)定固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
財(cái)務(wù)管理：
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金。
十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
設(shè)施管理：
二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。
其他事項(xiàng)：
三十、按照上級(jí)主管部門(mén)的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)專(zhuān)案工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
三十四、報(bào)銷(xiāo)需自己填寫(xiě)憑證，然后交由財(cái)務(wù)部。
財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱(chēng)。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，對(duì)于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
具體地講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面：
(一)原則性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度
會(huì)計(jì)核算制度：
(1)會(huì)計(jì)核算的體制;(2)主要會(huì)計(jì)政策;(3)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào);(4)會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明;(5)會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)及其格式;(6)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明。
財(cái)務(wù)管理制度：
(1)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來(lái)結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長(zhǎng)期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷(xiāo)售收入管理;(11)成本費(fèi)用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。
(二)綜合性管理制度
1.賬務(wù)處理程式制度;2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度;3.會(huì)計(jì)稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財(cái)產(chǎn)清查制度;6.財(cái)務(wù)分析制度;7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法;8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法;9.對(duì)子(分)公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。
(三)財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度
1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。
(四)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度
1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制;2.會(huì)計(jì)核算組織形式;3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法;5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。
(五)成本費(fèi)用管理制度
1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計(jì)劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費(fèi)用考核管理辦法。
制造業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度包括哪些
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系”）是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱(chēng)。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，對(duì)于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)遵循的原則
企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系既要以《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有效加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)效益。具體地講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則。
合法性原則。企業(yè)必須以國(guó)家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在合法范圍內(nèi)，制訂本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，這是企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。
整體性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作各個(gè)方面的`控制，它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此，在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系時(shí)應(yīng)把握全域性，注重企業(yè)的整體實(shí)施效果。
針對(duì)性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)企業(yè)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié)，制訂切實(shí)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。
一貫性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕改，否則就無(wú)法貫徹執(zhí)行。
適應(yīng)性原則。適應(yīng)性可分為兩個(gè)方面，一方面是對(duì)外部的適應(yīng)性，也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要適應(yīng)國(guó)家的巨集觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手機(jī)制的適應(yīng)；另一方面是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)，也就是要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應(yīng)把握這兩個(gè)方面，構(gòu)建適時(shí)適用的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平向更高的目標(biāo)邁進(jìn)。
適用性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)便于各部門(mén)和職工實(shí)際運(yùn)用，也就是說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行，這是制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作”。
發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來(lái)著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項(xiàng)重要制度，能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平的提高。為此，我們要從戰(zhàn)略的高度，不斷健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的框架
具體地講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面：
�。ㄒ唬┰瓌t性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度
會(huì)計(jì)核算制度：
�。�1）會(huì)計(jì)核算的體制；（2）主要會(huì)計(jì)政策；（3）會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào)；（4）會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明；（5）會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)及其格式；（6）會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明。
財(cái)務(wù)管理制度：
（1）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來(lái)結(jié)算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長(zhǎng)期投資管理；（6）固定資產(chǎn)管理；（7）在建工程管理；（8）無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；（9）其他資產(chǎn)管理；（10）銷(xiāo)售收入管理；（11）成本費(fèi)用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。
（二）綜合性管理制度
1.賬務(wù)處理程式制度；2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度；3.會(huì)計(jì)稽核制度；4.內(nèi)部牽制制度；5.財(cái)產(chǎn)清查制度；6.財(cái)務(wù)分析制度；7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法；8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法；9.對(duì)子（分）公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度
1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度；3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度；4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。
�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度
1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制；2.會(huì)計(jì)核算組織形式；3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制；4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法；5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。
（五）成本費(fèi)用管理制度
1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計(jì)劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費(fèi)用考核管理辦法。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)的，運(yùn)用財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，應(yīng)力爭(zhēng)達(dá)到以下目標(biāo)：一，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；二，保證所有交易事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；三，保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；四，保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符；五，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是一個(gè)相互聯(lián)絡(luò)、相互制約的體系，它涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的多個(gè)方面，就菸草企業(yè)來(lái)講，制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，不僅要考慮企業(yè)本身的情況，還要緊密結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)管理方式，充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和節(jié)點(diǎn)。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需要的控制機(jī)制。
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