財務管理制度(優(yōu)選15篇)
在現(xiàn)實社會中,接觸到制度的地方越來越多,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。擬定制度的注意事項有許多,你確定會寫嗎?下面是小編為大家收集的財務管理制度,歡迎大家分享。
財務管理制度1
為了規(guī)范和加強會議工作,保證合作社財務工作正常有序的進行,為了加強經(jīng)濟管理,提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照:“中華人民共和國會計法”的規(guī)定,處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務。
二、嚴格按照國家規(guī)定的有關會計制度設置會計科目,登記會計賬簿、編制報送會計報表,合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。
三、會計核算
1、每項經(jīng)濟業(yè)務的處理,必須取得原始憑證,會計人員對原始憑證進行審核無誤后,根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄,并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證,按照國家統(tǒng)一的會計制度關于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,并報送財政部門和有關部門。
4、合作社在財務核算中,要做到數(shù)字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務報銷過程中,實行“一支筆”審批制度,沒有“法人代表”的簽字,一律不予辦理。
6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,要按照國家有關規(guī)定建立檔案,妥善保管。
四、會計監(jiān)督
1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回。要求更正、補充。
2、會計人員對于違法的收支,不予辦理,并進行制止和糾正。
五、財務會計人員崗位主管責任制
1、會計主管崗位
(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來,不斷地改進財務會計工作。
(2)組織編制財務成本計劃,銀行借款計劃,籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。
(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析,找出管理中的漏洞,提出改善經(jīng)營管理的建議或措施,進一步挖掘增收節(jié)支的.潛力,不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議,參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料,分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景,為領導決策當好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。
(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經(jīng)營成果,審查對外提供的會計資料。
(7)稽核,編制會計憑證,登記會計賬簿,編報會計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務
嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,進行復核,辦理款項收付,收付款后,要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結出余額,F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對于未達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。
(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任。
(5)保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。
財務管理制度2
第一章總則
第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果,完善和規(guī)范村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關方針、政策規(guī)定,特制定本財務管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理,每位委派會計可兼職2~5個村會計業(yè)務,村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任,農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的,可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農(nóng)工部培訓,經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度,可與村委會換屆同步,每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變硰,實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實行村級統(tǒng)一報帳-度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責:
1、總帳會計工作職責:
(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況,審查監(jiān)督報帳員履行職責情況;
(2)及時記帳,編報財務報表資料,并按月反饋、公布各村的財務活動情況;
(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作;
(4)監(jiān)督財務支出,拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;
(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;
(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責:
(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務工作,包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y算等;
(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;
(3)協(xié)助總帳會計核對帳目,收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊;
(4)正確使用和管理各類票據(jù),負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務,逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;
(5)按時參與民主理財,負責村務公開工作。
第八條村財會人員調動或離職時,必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù),編制財務交接清單,由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔;在未辦結移交手續(xù)前,會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍:
(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項;
(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費,如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等;
(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入:
(4)集體資產(chǎn)變價收入;
(5)回收債權收入;
(6)其他收入。
2、堅持分類管理的原則:
(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取,按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫,禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;
(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費,必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項,應當由農(nóng)戶代表簽字證明,凡預籌資金必須及時解繳入庫,按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲,然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣貢秡的15%、0%,統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法,專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,專項用于規(guī)定范圍的村級運轉開支。
3、村級核算收入范圍的資金,必須按標準組織清收,足額撥付到位,任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農(nóng)戶額外籌款,不準加重農(nóng)民負擔。
第十條支出管理
1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結余的原則,編制好年度資金使用計劃,并逐項細分安排,提交村民代表會議討論通過后,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金
使用情況進行分析和決算,確保計劃實施的有效性和收支不倒掛,杜絕新的不良債務發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2~1.5倍測算,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準,農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準xxx。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵,按盱發(fā)[xx)10號文規(guī)定執(zhí)行,村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元,由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排,每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支,多支不補、結余歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法,凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法,一般村黨支部書記月補50元,村委會主任月補40元,村會計、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦xx總人口在1000人以上的村限額,總人口在150人以內(nèi)的村限額1500元,總人口在xx人以上的`村限額xx元;(5)村其它辦公費用實行每年xx控制,定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以內(nèi),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,審用A集體綃兡,年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支,需動用勞力,應按戶勞力依次輪流派工,年終按工日調節(jié)平,或結轉下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設立現(xiàn)金、存款日記帳,分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結存,做到日清月結,帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳,確保帳實相符?値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶,嚴禁公款私存和私設小金庫。
第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi),實行領用、報結的管理辦法。即:每月報帳員從總帳會計處預借,每月終了或用完,報帳員應及時向總帳會計報結帳據(jù),經(jīng)批準后再行預借。零星款項以外的收支結算,由村出具手續(xù),委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務。
第十四條各村不得擅自借款,確需借款的,要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過,由村民委員會出具借款請示,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后,方可借取。
第十五條村級使用的攡據(jù)按照“統(tǒng)一供應,按月(季)繳驗,票款一致,以舊換新”的原則管理,采取領銷、報結辦法,實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。
第十六條村級使用的收A昡統(tǒng)的正規(guī)憑證,其它票據(jù)一律禁止使用,更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領取票據(jù)時,必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領銷登記簿”上作詳細記錄,領、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級使用票據(jù),必須規(guī)范有序,嚴格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫,不得跳頁、隔號或隔本使用作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后,由財會人員簽章,同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。
第六章財務審核審批
第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”,實行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結報,嚴格履行有關交接手續(xù)。
笫二十條、村級財務審核審批,由村委會主任審核,村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要,由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第七章集體資產(chǎn)管理
第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基本建設設施等生產(chǎn)勞動資料,凡使用年限在一年以上,單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇,采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn),必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條各村可以通過招標發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉讓等多種形式對集體資產(chǎn)進行利用。無論采取何種形式,必須事前征求村民代表意見,經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究,合理確定標底價格,依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議,實行公開、公正、公平方式發(fā)包,加強管理,防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務。
第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續(xù)程序。購置、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究,提交村民代表會議討論表決,上報業(yè)務主管部門核準后,方可實施。
第八章民主理財與定期審計
第二十五條村級財務實行按月民主理財
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法,公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任,成員由黨員和村民代表組成,村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定,2500人以下的村一般分別為5人組成,2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年,可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動,或違反有關理財議事制度的人員,可以提交村民代表會予以辭退、補選。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調整),村里的每筆收支事項,每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準,加蓋理財專用章,并按規(guī)定程序審批后,方可入帳。當期發(fā)生的業(yè)務事項,必須當期出據(jù)入帳,因特殊情況,無法取據(jù)入帳的,會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記,否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結束后,理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名,并加蓋民主理財專用章,同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條村級財務實行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次,審計日期定為每年2月份,結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行。
2、年度審計工作程序:(1)全面接收帳據(jù),逐筆清點登記,分項核實記錄,履行交接手續(xù)一式三份,理財組、村會計各執(zhí)一份,報農(nóng)經(jīng)站備查一份;(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認真核實債權債務及其他各類明細A期桱桱建議的落實情況;(5)整理登記存在問題,由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束后要認真清點、交還帳據(jù),并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告,公布審計結果。
第九章村務公開
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。
第二十八條村務公開的基本內(nèi)容:村級經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況,農(nóng)村政策、村級財務收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權債務變動明細,稅費征繳明細、財務預決算執(zhí)行情況、理財議事結果報告單等,公開內(nèi)容要真實可信,準確無誤。
第二十九條村務公開形式,采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認,形成一式三份書面材料,村委會、村民主理財組各執(zhí)一份,上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布結束后,村委會主要領導要接受并答復村民代表的質疑,村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關部門要逐村督查、記錄,及時處理遺留問題,以確保提高村務公開的質量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料,各類重要的經(jīng)濟活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟成果的各類報表資料等,它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟活動情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條村財務檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料,必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸桰朡;資料由村總帳會計立卷保管,最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制,做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會計檔案移交,應編制交接手續(xù),署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限,由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條會計檔案查閱,應到保管人員處填寫查閱單,經(jīng)負責人批準后,于現(xiàn)場查閱、復制,不得涂改、轉借或帶到異地使用。
財務管理制度3
第一章總則
第一條
為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條
公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條
財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條
會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條
建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。
第十三條
經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條
現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的.庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行賬戶印鑒實行分管并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第五章長期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調節(jié)表,對未達賬項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條
應收帳款的管理:對應收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞賬。
第二十三條
其他應收款的管理:應按戶分頁記賬,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規(guī)定批準后,由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在XX元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
財務管理制度4
為規(guī)范經(jīng)委機關財務管理,提高資金使用效益,確保機關工作的正常進行,特制定本規(guī)定。
一、嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律法規(guī),嚴格遵照市政府資金結算中心的規(guī)定,本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務的監(jiān)督、管理職能,做好各項經(jīng)費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算,定期分析經(jīng)費支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機關工作的正常運轉。
三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理,按照批準的預算和用款計劃,合理安排使用資金。用款部門支用款項時,需提出用款申請,經(jīng)委主要領導批準后,由辦公室按批復意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金,應按有關財務規(guī)定實行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。
四、委機關經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責人或分管領導簽字后,報經(jīng)委主要領導簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用,須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領導每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內(nèi)每人每天12元,省外國內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領取伙食補助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的,不得領取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差,原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用,均由個人自理。
七、委機關承辦的大型會議,由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細算,厲行節(jié)約的原則,提出預算,報委主要領導批準。各部門承辦的會議,也應本著節(jié)約的原則提出預算,經(jīng)分管領導審查后,報委主要領導批準。會議報銷單據(jù)應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的'購進和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置,需報委主要領導批準后,嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預算,實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷,特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據(jù)上的商品名稱必須詳實,內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報銷。
(四)原始票據(jù)有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。
(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報銷。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現(xiàn)金管理制度,費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結賬,凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務,均應使用支票結算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結算時,需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務清單。
十二、機關工作人員各種支出的報銷,要當月開支當月報銷;凡有借款,但未報帳,不得再次借支款項,做到“前賬不清,后賬不借”。避免跨年度報銷。
十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經(jīng)紀律,堅持原則,不得以權謀私、挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
財務管理制度5
為加強我校公用經(jīng)費管理,規(guī)范公用經(jīng)費支出行為,提高資金使用效益,根據(jù)財政部、教育部《農(nóng)村中小學公用經(jīng)費支出管理暫行辦法》結合我校實際情況,特制定本制度。
一、公用經(jīng)費是指保證學校正常運轉、在教學活動和后勤服務等方面開支的費用。
公用經(jīng)費開支范圍包括:教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、交通差旅、郵電、日常專用材料等購置,房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
二、公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務等方面的.開支。
三、公用經(jīng)費是學校經(jīng)費綜合預算的重要組成部分,應按生均標準列入年度預算,實現(xiàn)收支平衡,規(guī)范收支行為。
四、加強實物消耗核算,建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序,厲行節(jié)約,提高經(jīng)費使用效益。
五、建立物品采購登記臺賬,建立健全物品驗收、進出庫、保管、領用制度,明確責任,嚴格管理。
六、公用經(jīng)費使用情況每月進行公示,接受師生和群眾的監(jiān)督。
財務管理制度6
為進一步加強財務管理,用制度約束、規(guī)范財務運作,確保機關財務運行健康有序、節(jié)儉高效,不斷提高財政資金的使用效率,經(jīng)研究,決定制定并執(zhí)行本制度。
一、機關財務的管理范圍
鄉(xiāng)黨政機關各部門(含事業(yè)單位:如計生服務所)
二、機關財務的管理內(nèi)容
1、經(jīng)費開支安排的原則。預算內(nèi)安排的人員經(jīng)費,不得用于其它經(jīng)費;預算外收入安排,必須首先保證人員經(jīng)費,方可安排其他經(jīng)費。
2、經(jīng)費報支渠道。機關經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關系,按照“誰承擔工資,誰報支經(jīng)費”的原則,預算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。
3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學習參觀、招商等用車的,由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后,再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送?h內(nèi)除四個一把手用車外,其余原則上坐中巴車。縣外出差住宿費標準按照上級規(guī)定執(zhí)行。
4、物品領簽制。機關運轉所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),每月初到黨政辦進行申報登記,列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核,由書記安排,經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準后,由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必須附具清單,如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領用統(tǒng)一實行領簽制,辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經(jīng)黨政主要領導會商同意后方可統(tǒng)一購買,未經(jīng)批準擅自購買的,一律不予報銷。預算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的.比照執(zhí)行,明確專人購買,否則一律不予報銷。
5、來客接待制度。①機關來客招待。原則安排在機關食堂就餐,由機關事務線線長申報,辦公室發(fā)出就餐通知單,報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。②招待餐標準。每人每餐15元,陪餐人員原則上不超過3人,酒水由財政所統(tǒng)一購買,由辦公室主任驗收后保管,并對使用情況予以登記。③接待實行對口陪餐,原則上不發(fā)整包香煙,上級多部門來人,能合并接待的應合并接待。
6、經(jīng)費支出報銷。①凡報銷憑證,必須真實有效,經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則,杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實行月報制,當月票據(jù)當月結清。每月的28-30日安排一天為審批時間,逾期不予審批,費用自理。該條款作為一條鐵的紀律,將嚴格執(zhí)行,一視同仁,一抓到底。
7、財政所要履行管理和服務職能,每月將收支情況及時報告主要領導,以便領導掌握財政運行情況。
8、嚴肅財政紀律,規(guī)范財政行為,堅持財務公開,實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度,堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為,對違規(guī)行為按照“誰審批誰負責,誰經(jīng)手誰承擔責任”的原則追究相關責任人的責任,并與直接責任人工資掛鉤,情節(jié)嚴重的,在經(jīng)濟處罰的同時,給予黨紀政紀處分。
財務管理制度7
第一條班費取之于學生,用之于學生,是維護班級活動正常開展,保證班集體學習、生活開支的專項資金,取之于學生,用之于學生。班費的開支項目應本著合理、科學、公開、節(jié)約的原則。為規(guī)范班費的來源、使用和管理,指導班級學生合理使用班費,更好地發(fā)揮班費應有的'作用,特制訂本制度辦法。
第二條本制度適用于合肥科技職業(yè)學院各級各類全日制班級和學生。
第三條班費繳納和管理的原則。
1、自愿繳納原則。費用收繳不得強制,不得歧視,不得以獲得獎助學金等名義變相克扣或強制繳納。
2、班費公開原則。班委定期向全班學生公開班費繳納和使用情況。
3、集體管理原則。各班班費由班委會集體管理、專人負責、賬款分開,團支部和紀檢委員負責日常監(jiān)督。
4、節(jié)約使用的原則。的開支項目應本著合理、科學、公開、節(jié)約的原則。
第四條班費班費主要使用范圍
1、用于班級開展文體、科技活動,購置班級共同使用的文體器材等;
2、用于班集體學風、班風建設,如訂閱報刊,購買資料、體育器材、組織生活、宣傳活動、班內(nèi)獎勵等;
3、用于本班級學生疾病、意外等臨時緊急救助(事主事后歸還),原則上應隨時留存有不少于500元的“應急備用金”。
4、所有同學都要交的、額度比較小的費用。
財務管理制度8
一、認真執(zhí)行國家和上級有關財政方針政策和財經(jīng)紀律。
二、財務人員要認真學習和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省公路財務管理辦法。
三、正確制定、嚴格執(zhí)行計劃,搞好資金平衡。做到?顚S,不搞無計劃項目開支,合理組織資金供應,切實掌握資金動態(tài),更好地為生產(chǎn)服務。
四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟核算制度,合理使用資金,提高資金使用效率,執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費用開支標準,不準擴大開支范圍。
五、堅持原則,嚴格開支手續(xù),壓縮非生產(chǎn)性開支,執(zhí)行開支審批一桿筆。
六、認真開展“增收節(jié)支”活動,節(jié)約各項經(jīng)費開支,提高經(jīng)濟效益。
財務管理制度9
一、實行經(jīng)濟核算及公開監(jiān)督
1、會計核算(包括科目設立)按潮陽區(qū)會計制度執(zhí)行,同時要做好當年收支預算計劃,加強財務管理,如實、準確、及時地反映經(jīng)濟活動情況。
2、村委會的收支要日清月結,堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符,逐月由監(jiān)督小組審核,并列榜上墻公布;年終收益分配方案應通過“兩委”會議討論通過,并張榜公布。
3、對瀆職、失職或違反財經(jīng)制度,造成集體經(jīng)濟損失的,要追究責任人的責任。
二、現(xiàn)金管理及審批權限
1、財務開支堅持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約的'原則,一切收支由分管財經(jīng)領導一支筆審批,審批權限為500元以下,超過限額的由班子會議審定。重大項目開支,由村“兩委”干部會議集體討論通過,向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因,并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”,如違反審批權限及程序的,財務人員有權拒付款限。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款;集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支,須按規(guī)定手續(xù)報批,經(jīng)審批人批準方可支借,借支人應在限期內(nèi)返納清結。否則,審批人要承擔責任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入,須進行可行性分析,有計劃預算,按工程進度比例付款,付款時須履行審批手續(xù)。
3、本村委會的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物,
要分別設立專門和科目賬,按有關規(guī)定和專項需要列支,實行?顚N飳S谩
4干部(包括退休)的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關文件確定的人數(shù)和報酬標準支付;軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補助按政策規(guī)定支付。
5、出納員要嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度,在正常情況下,現(xiàn)金庫存不得超過5000元,余下當天存入銀行。
三、村集體財務收支審批程序
財務事項發(fā)生時,經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證,注明用途并簽字(蓋章),交民主理財小組集體審核。審核同意后,由民主理財小組組長簽字(蓋章),報經(jīng)村黨支部、村民委員會主要負責人審批同意并簽字(蓋章),由會計或文書記賬。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理財務公支的事項,有關支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款,不得私自外借資金。
四、財產(chǎn)管理
集體所有財產(chǎn)要造冊登記、專人管理,定期清理,及時保養(yǎng)和維修,逐年按規(guī)定合理計提折舊。
財務管理制度10
一、總 則
1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業(yè)決策服務,特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、 職責、分工
(一)分公司財務組織設以崗位:
1、總出納;
2、收銀;
3、庫管;
4、財產(chǎn)庫管;
5、財務負責人;
6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:
1、采購應付賬款組;
2、收入、應收賬款組;
3、固定資產(chǎn)核算組;
4、成本核算組;
5、工資核算組;
6、材料核算;
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務負責人
(1)領導分公司財務工作,參與分公司經(jīng)營決策;
(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;
(3)監(jiān)督財務制度執(zhí)行;
(4)執(zhí)行財務稽核、綜合分析職責;
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計培訓、會計考核;
(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應責任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責;
(12)對未做好財務分析工作負責;
(13)財務負責人應參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;
(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監(jiān)督權;
(16)對違反公司財務制度的.收、支,有權制止并呈報總裁;
(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執(zhí)行集團財務制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;
(22)負責組織財務人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負責組織實施會計電算化方案;
(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應付賬款核算;
①審查采購調查報告;
、趯彶樯曩徲媱;
③審查采購入庫單、申購單是否一致;
、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵蚀_無誤;
、輰彶椴少徑Y算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;
、薏少彸杀静町惡怂;
、叩怯洃顿~款賬,材料成本差異明細賬;
、鄬徍藘(nèi)部交易結算單據(jù)。
(2)銷售、應收組;
、賹彶闋I業(yè)日報各項目;
②審核收銀記錄本;
、蹖徍苏勖鈫螕(jù);
、軐徍藘(nèi)部交易結算單據(jù);
、菡_計算銷售成本;
、薜怯浭杖,應收相關成本明細賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;
②折舊核算;
、矍謇砗怂;
、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);
、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細賬;
、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
①審核各項費用單據(jù);
、跁鞑块T制定費用標準及管理辦法;
、鄢杀举M用的歸集與分配;
、艿怯浻嘘P明細賬。
(5)工資核算
、僦贫üべY表;
、诜峙溆嬎;
、蹖徍税l(fā)放。
(6)材料核算
、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證;
、诤怂悴牧项I用存;
、鄣怯浻嘘P明細賬;
、芨黜椀秃钠返馁忂M、領用、攤銷核算;
、莞黜椀秃钠芳安牧系膱髲U核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
、賹徍擞涃~憑證;
②匯總記賬憑證;
、鄣怯浛偡诸愘~;
、茉陆K財務分析;
、萏钪聘黝悎蟊怼
3、出納職責
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;
(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;
(5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務處理;
(9)現(xiàn)金收支應立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
財務管理制度11
為規(guī)范財務行為,嚴密財務手續(xù),加強會計基礎工作,確保財會工作有序進行,根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》和相關規(guī)定,結合學校實際情況,學校財務管理制度細則制定本規(guī)則。
二、學校財務活動和有關會計基礎工作,應當符合有關法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。
三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時,應當做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備,并有預算指標。
四、學校財務管理制度細則辦理借款
1、借款人應按規(guī)定如實填寫借款單,借款人員簽名須是本人簽名,不可代筆。學校財務管理制度細則借款單經(jīng)學校領導審批,并經(jīng)會計室審核后付款。
2、所有借款全套財務管理制度范本一律實行“誰借誰還”的原則。屬于差旅游費或零星購物的現(xiàn)金借款,應于出差回;蜣k妥驗收手續(xù)后辦理報銷結賬手續(xù)。
五、購買物品的發(fā)票及報銷
1、購買物品前要落實經(jīng)費來源,申購貴重儀器設備的,要經(jīng)過校長室的可行性論證。
2、購買時應認真了解商品質量是否可靠,價格是否合理,能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備:發(fā)票的名稱;填制發(fā)票的日期;填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名;學校財務管理制度細則經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受發(fā)票單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票,必須蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專用章、財務專用章等)。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票,大寫與小寫金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財務報銷時,全套財務管理制度范本其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。
5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調配、報廢等均應由總務處統(tǒng)全套財務管理制度范本一辦理。
六、差旅費報銷
按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預借差旅費數(shù)額等,火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分,住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。經(jīng)報銷人簽名,學校領導審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。
七、預算
每學期開學后,財會人員應及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況,學校財務管理制度細則并配合校長做好經(jīng)費預算計劃,做到專款專用,杜絕開空頭支票。
八、結賬和審計
1、學校帳目要做到日清月結,每學期結束,學校要成立結帳小組,清理全期帳目,做到民主理財。
2、自覺接受上級審計部門的.審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
九、其他事項
1、經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務,應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號。
2、會計憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時,全套財務管理制度范本經(jīng)財務處負責人批準,可以復制。向外單位提供的會計憑證復制件,應當在專設地登記簿上登記,并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規(guī)則自頒布日起實施。凡與本規(guī)則不全套財務管理制度范本一致的,以本規(guī)則為準。
財務管理制度12
1、建立健全內(nèi)部財會制度,加強內(nèi)部會計控制,防范化解財務風險。
2、一切財務收支必須首先經(jīng)過審核,符合要求后才能編制記賬憑證,記賬憑證必須經(jīng)過復核后才能據(jù)以記賬。對審核、制單、復核、記賬等工作要分人交叉進行。
3、根據(jù)不相容職務相互分離的原則,明確職責分工,實行會計、出納分設,錢、賬、物分管,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
4、建立健全崗位責任制,在設置會計人員工作崗位時應做到:凡涉及財產(chǎn)和貨幣資金的收付、結算及其登記的任何一項工作,必須由二人分工掌管。
5、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
6、會計負責日常收支核算和審核工作,編報本級工會各期財務報表、年度經(jīng)費收支決算,確保各種會計資料及時、準確、真實、完整。
7、財會人員必須具有一定的專業(yè)知識、持有會計從業(yè)資格證書、遵守會計職業(yè)道德規(guī)范。財會人員應當加強業(yè)務學習,參加地方財政部門舉辦的`繼續(xù)教育培訓和上級工會舉辦的業(yè)務培訓。
8、財會人員保持相對穩(wěn)定。財會人員的任免應符合法定手續(xù),財會人員調動或離職按照國家有關規(guī)定辦理交接手續(xù)。
財務管理制度13
一、會計人員配置及管理
1、記帳會計一名,村級報帳員一名,村書記、主任不得兼任報帳員。
2、記帳會計對本村財務管理工作負總責,具體負責各類經(jīng)濟業(yè)務的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務素質,遵守職業(yè)道德,嚴格執(zhí)行財務制度,能夠勝任財會工作。村報帳員任免或調換必須征求街道辦核算中心,街道批準,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、記帳會計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓考核,具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證,持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務應當實行帳款分管,不得公款私存,不得坐支現(xiàn)金,非會計人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管,并統(tǒng)一使用區(qū)農(nóng)經(jīng)中心印制的統(tǒng)一收據(jù),不得使用白條收款,嚴禁無據(jù)收款。
3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證,經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全,以帶稅章的票據(jù)為準,財會人員要按財務制度嚴格審核,凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出,會計人員有權拒付并退回,嚴禁白條頂庫,嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應詳細記載并納入帳內(nèi)核算,其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。
5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公,必須向報帳員辦理預支或領票手續(xù),業(yè)務完畢后,5天以內(nèi)向報帳員報帳并辦理注銷手續(xù),如領用期限超過1個月的,會計審查,確實未收回款的,可以直接記錄其往來帳戶,待款收回后再進行帳務處理。
6、庫存現(xiàn)金實行限額制,不得超過5000元,超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社,庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由報帳員負責。
三、財務計劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設的安排,制定本村財務收支預算,經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后,報核算中心一份存檔,預算外開支首先經(jīng)兩委會通過,然后經(jīng)村民代表大會或村民會議討論通過后,方可執(zhí)行。
2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè),按“一事一議”的形式籌集資金,首先,村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后,并報街道辦批準后,向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡,嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3、財務計劃包括:年度財務收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn),由村會計登記,做到帳、物相符,保證集體資產(chǎn)安全完整,涉及產(chǎn)權變更及時辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴格履行出入庫手續(xù)。凡不符合出入庫手續(xù)的,保管員有權拒絕辦理。
3、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度,農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法,所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度,確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的`資產(chǎn),經(jīng)村民主理財小組鑒定后,報街道核算中心審查,經(jīng)村民代表會議通過后進行帳務處理。任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買、轉讓、抵押以及投資入股時,除法律法規(guī)另有規(guī)定以外,由村集體提出意見,經(jīng)街道核算中心審查,村民會議或村民代表會議通過。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的,其方案(承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等)的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過,并采取公開招標、投標方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉讓、兼并、股份經(jīng)營的,必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過,其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的(價值超過1萬元以上的),村集體必須由區(qū)級以上資產(chǎn)評估機構進行評估,評估結果應當經(jīng)村民會議或村民代表會議確認,并報街道備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳,對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等,要登記清楚,定時(每半年)向村民公開,接受村民監(jiān)督。
六、帳簿設置與管理
1、村集體設總分類帳,現(xiàn)金日記帳,存款日記帳,固定資產(chǎn)帳,明細分類帳,產(chǎn)品物資帳,出納日記帳。
2、村建帳完畢后,交核算中心審核,經(jīng)審核后財務運作規(guī)范的村,才可歸還村保管,不規(guī)范的村,及時進行改正。
七、民主理財和財務公開
1、健全完善民主理財制度,民主理財小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成,設組長一名。每屆任期三年,可以連選連任,村主要負責人(書記、主任)及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權對本村重大財務活動進行檢查監(jiān)督,未經(jīng)民主理財小組組長審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財務公開是村務民主監(jiān)督的關鍵,財務收支要逐筆逐項公開,并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開,公開后要認真聽取群眾意見和建議,解答村民提出的問題。
八、財務審批制度
1、村集體要建立健全財務審批制度,全面實施“三審一把關”財務制度,村財務開支要由村書記審查、民主理財小組審核、村主任審批,同時財務票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字,凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備,嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開理財工作會(每半年一次),由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核;二是對下期財務收支進行討論。
財務管理制度14
第一章總則
第一條為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失,確保村組集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)安全,根據(jù)有關規(guī)定,特制定本制度。
第二條農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。
第二章組織機構和財務人員
第三條全面實行農(nóng)村會計代理制,各委財務、委組集體資金由街道農(nóng)村工作辦公室(經(jīng)營管理站)集中統(tǒng)一管理。
第四條農(nóng)村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領導下的農(nóng)村集體財務監(jiān)督管理機構,依照有關法律、行政法規(guī)等規(guī)定,對各委的集體資產(chǎn)與財務管理工作進行指導和監(jiān)督。
第五條農(nóng)村工作辦公室的主要工作職責是:
1、強化對農(nóng)經(jīng)人員和委財務人員的培訓、管理和考核,組織好委組集體財務管理制度的貫徹落實;
2、管理好集體經(jīng)濟組織資金,在街道農(nóng)村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金,任何單位和個人都不得挪作他用,也不得為他人或單位提供任何形式的擔保或抵押,確保集體資金安全;
3、按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求,對農(nóng)村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作;
4、在街道黨工委、辦事處的直接領導下,不斷加大對集體資金和財產(chǎn)物資的.使用、分配、核算的監(jiān)管力度,并接受上級主管部門的審計監(jiān)督。
第三章票據(jù)管理
第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入,必須由各委報賬員到農(nóng)村工作辦公室開具加蓋各委財務專用印章的《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。
第七條集體經(jīng)濟組織使用正式票據(jù)開具的發(fā)票作為報賬憑證,報銷各項費用時,必須經(jīng)農(nóng)村工作辦公室審計,并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出,可以由當事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報賬:
1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務報酬;
2、村組干部報酬補助;
3、運送集體物資的運費;
財務管理制度15
1.財務工作人員必須嚴格遵守、執(zhí)行有關財政法規(guī),堅持原則,秉公辦理,每年要合理編制學校預算,達到收支預算平衡。
2.嚴格經(jīng)費收入管理,依法組織收入。各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。收入全部納入學校預算,統(tǒng)一管理。
3.嚴格履行審批、報銷手續(xù),學校財務工作在學校校長的.領導下開展工作。學校的一切經(jīng)費是在校長的一支筆審批簽字下進行支出。因此,凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。
4.學校購物報銷時,購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單,由校長簽字同意后方可報銷,否則不予報銷。
5.財會人員要加強學習,熟練掌握有關政策法規(guī)。要定期向領導匯報財務開支情況和資金結存情況。
6.會計每月必須將現(xiàn)金與帳目核對清楚。發(fā)現(xiàn)問題要及時查找,必須保證現(xiàn)金與帳目相符。
7.會計不得私自將現(xiàn)金借與他人,購買物資須要借款時,必須先填好借條,經(jīng)校長簽字審批后方可借出,外出丟款由個人承擔。
8.會計要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報表等有關資料。
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