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企業(yè)風險控制管理制度（通用12篇）
在不斷進步的社會中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編收集整理的企業(yè)風險控制管理制度，歡迎大家分享。
企業(yè)風險控制管理制度 1
第一章總則
根據(jù)公司的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和薪酬策略，為有效發(fā)揮薪酬在人才吸引、保留和激勵管理中的重要作用，為各級員工提供明確、充足的發(fā)展空間，在企業(yè)與員工雙方和諧雙贏的基礎上實現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展，特制訂本制度。
1.適用范圍
本制度適用于公司全體員工。
2.薪酬管理原則
�。�1）戰(zhàn)略性原則：薪酬管理模式體現(xiàn)公司的戰(zhàn)略導向和企業(yè)文化價值取向，并與公司現(xiàn)階段經(jīng)營管理狀況相適應。
�。�2）內(nèi)部公平性原則：充分考慮公司薪酬管理數(shù)據(jù)的前提下，基于科學的職位評估得出準確、客觀的職位價值，作為公司薪酬體系優(yōu)化的基礎，保證公司職位薪酬標準內(nèi)部差距的.合理性與公平性。
（3）市場化原則：在充分掌握區(qū)域、行業(yè)市場薪酬狀況的前提下，以公司員工當前總現(xiàn)金收入回歸后的市場定位為依據(jù)，按照區(qū)域、行業(yè)市場有競爭力的薪酬水平進行調(diào)整。
（4）績效導向原則：將公司每年經(jīng)營目標落實到全體員工，將員工的績效獎金與公司年度績效和個人考核成績相掛鉤，強化各級員工的業(yè)績意識、全局意識和協(xié)同意識，實現(xiàn)風險、貢獻與個人收益的對等。
（5）素質(zhì)優(yōu)異傾斜原則：公司每一職位級別對應相應薪資，各級員工的薪酬水平均傾向于公司任職時間長、經(jīng)驗豐富、專業(yè)素質(zhì)優(yōu)異、業(yè)績高的員工，以強化各級員工為公司長期服務，并主動、持續(xù)提升個人能力素質(zhì)和工作績效的職業(yè)動機。
第二章職位管理
1.公司職位級別設置
公司建立并不斷完善以崗位價值為基礎的職位管理體系。職位管理體現(xiàn)崗位導向，職位管理和職位評估遵循職級架構統(tǒng)一、集中管理與定期維護相結(jié)合的原則。
2.職位設置
公司根據(jù)每一個項目設置為：管理人員、項目人員、營銷人員和內(nèi)勤人員三大類。
管理人員包括：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理，運營總監(jiān)
項目人員：基金經(jīng)理，項目助理
營銷人員具體包括有：營銷總監(jiān)（初級、高級）、團隊主管（初級、高級）、客戶經(jīng)理（初級、中級、高級）等崗位；
內(nèi)勤人員具體包括有：人事崗、行政崗、培訓講師以及前臺等。
第三章員工薪酬
1.員工薪酬的內(nèi)容（基本工資+績效部分）
�。�1）客戶經(jīng)理薪金=基本工資+績效獎金+津貼補助+業(yè)績提成。
�。�2）團隊主管薪金=基本工資+績效獎金+津貼補助+業(yè)績提成。
�。�3）營銷總監(jiān)薪金=基本工資+績效獎金+津貼補助+業(yè)績提成。
（4）人事崗位薪金=基本工資+績效獎金+津貼補助
�。�5）行政崗位薪金=基本工資+績效獎金+津貼補助
（6）前臺薪金=基本工資+績效獎金+津貼補助
�。�7）基金經(jīng)理薪資=基本工資+績效獎金+津貼補助+項目提成
（8）基金助理薪資=基本工資+績效獎金+津貼補助+項目提成
�。�9）運營總監(jiān)薪金=基本工資+績效獎金+津貼補助+業(yè)績提成+項目提成
�。�10）副總經(jīng)理薪金=基本工資+績效獎金+津貼補助+業(yè)績提成+項目提成
2.員工總現(xiàn)金收入構成
（1）員工總現(xiàn)金收入由基本工資、績效獎金、津貼補助和業(yè)績提成構成。
（2）員工總現(xiàn)金收入實得金額為員工總現(xiàn)金收入應發(fā)金額扣除個人所得稅及各類保險等后實際領取的金額。
（3）總現(xiàn)金收入的內(nèi)部比例體現(xiàn)層級越高績效比例越大的原則。
�。�4）員工薪酬總額均為稅前薪酬。
第四章薪酬標準
1.薪酬結(jié)構與標準
2.績效獎金
績效獎金設立的目的在于鼓勵員工努力創(chuàng)造優(yōu)良的工作業(yè)績，實現(xiàn)績效目標，從而促進公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。
績效工資的核算方式為：績效分（100分滿分）x績效工資=當月績效工資
例：80分x1000元=800元
各級工作人員每月績效考核評分由上級領導根據(jù)當月工作情況評判。管理崗位績效工資由總經(jīng)理評判
連續(xù)6月績效分高于90分，晉升一級。
3.業(yè)績提成
客戶資金到位后的下一月，公司按照業(yè)務提成方案發(fā)放業(yè)務員提成獎勵，如客戶是通過三方中介機構介紹引入資金，中介費用在客戶引入資金三個工作日內(nèi)給中間人發(fā)放提成資金
4.津貼補助
凡入職轉(zhuǎn)正員工可享受全勤獎，生日獎，婚慶補助，生育補助等等獎金補助
5.薪酬普調(diào)
公司將根據(jù)行業(yè)市場薪酬變化情況，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略定位，定期動態(tài)對全體員工的總現(xiàn)金收入水平進行普遍調(diào)整。調(diào)整的參考因素包括上年度公司經(jīng)營績效表現(xiàn)、本年度公司經(jīng)營績效預期、企業(yè)利潤率增長情況以及市場薪酬水平的變化情況等
6.發(fā)放標準
員工每月完成對應考核任務，全額發(fā)放基本工資和崗位工資；未能完成考核任務則只發(fā)放基本工資。
第五章福利待遇
1.福利內(nèi)容：
員工福利主要包括法定福利和補充性福利。
�。�1）法定福利：員工可以自行選擇是否繳納社會保險或選擇公司提供的保險補貼。（員工選擇繳納社會保險所對應的繳納金額將直接從工資中扣除）
�。�2）補充性福利：
a、工齡補貼：內(nèi)勤人員工齡補貼根據(jù)員工加入公司時間長短而確定，工齡補貼為100元/半年，每半年調(diào)整一次。
b、其它福利：公司在福利費余額范圍內(nèi)為員工發(fā)放的其它福利。
住院員工慰問：
人事部門負責安排慰問品并代表公司向因病祝愿的員工問號，慰問品包括鮮花水果或營養(yǎng)品，具體選擇由總經(jīng)理決定，慰問品價值不得超過500元。有關部門需提前向人事部門提出申請，并提供住院員工的詳細資料：姓名，醫(yī)院，入院日期，房間號碼，聯(lián)系方式等。
員工聚餐：
在合理支配及使用公司資源的基礎上，豐富員工福利，使員工加強相互之間的溝通與交流，同時增強公司的凝聚力及員工的歸屬感。
聚餐類型有員工年終聚餐、特殊工作日或特殊項目期間的用餐等。任何一種形式的聚餐均需要在費用產(chǎn)生之前得到總經(jīng)理的批準，不得超出費用審批上限。就餐地點需要貨比三家進行比價。行政部門需要把初選的結(jié)果，就餐安排、活動內(nèi)容等資料交公司總經(jīng)理審批后，方可執(zhí)行。為豐富內(nèi)容，可增加員工參與表演等項目。
企業(yè)風險控制管理制度 2
第一章總則
第一條為規(guī)范公司股權投資業(yè)務流程和已投資項目管理，實現(xiàn)投資決策和投資管理的科學化、規(guī)范化、制度化，確保投資資金的有效增值和安全，依照公司章程制定本制度。本制度適用于公司股權投資業(yè)務管理中的所有環(huán)節(jié)和相關人員。
第二條基本準則
�。ㄒ唬┓止f(xié)作
為高效完成投資業(yè)務和控制投資風險，公司各部門和投資部門內(nèi)部應分工協(xié)作完成投資項目各環(huán)節(jié)工作。
�。ǘ┓止f(xié)作
書面報告
投資部門應定期、不定期對投資項目的情況給予書面正式報告，報告流程按既定管理流程逐級上報。
�。ㄈ┓止f(xié)作
例會討論
為更好地溝通協(xié)調(diào)投資管理工作，投資部門應每周至少舉行一次項目例會，對項目投資各階段的情況進行討論和總結(jié)。例會由執(zhí)行總裁或其授權的人員主持，如有必要，可召開臨時討論會。
�。ㄋ模┓止f(xié)作
實地調(diào)研
投資管理人員應每半年至少對已投資項目進行一次實地調(diào)研，以了解企業(yè)狀況，并核實報告內(nèi)容，同時根據(jù)投資協(xié)議規(guī)定參加項目方的重要會議。
（五）檔案管理
投資部門應以投資項目為模塊建立業(yè)務檔案，其他部門及相關人員應予以配合。項目階段性結(jié)束及每季度結(jié)束后15日內(nèi)，投資部門應將相關資料，交由運營部門歸檔保管。
第二章投資業(yè)務流程
第三條項目搜集
公司的投資項目主要來源六個方面：
1、依托證券公司投資銀行業(yè)務的直接投資機會；
2、與國內(nèi)外投資公司結(jié)成策略聯(lián)盟，聯(lián)合投資；
3、中介或顧問機構介紹；
4、各省市政府管理部門推薦；
5、公司業(yè)務開發(fā)，包括研究利用公司產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務延伸的投資機會、內(nèi)部員工推薦等；
6、各基金合伙人推薦。
第四條項目初審
投資經(jīng)理在接到商業(yè)計劃書或項目介紹后，經(jīng)初步判斷具有投資價值的，填寫《項目入庫申請表》，列入公司項目庫。
第五條簽署保密協(xié)議
在要求提供完整的商業(yè)計劃書之前，投資經(jīng)理應主動與企業(yè)簽署《保密協(xié)議》。若企業(yè)一開始提供的就是完整的商業(yè)計劃書，則在接受對方的商業(yè)計劃書之后就可與之簽署《保密協(xié)議》。
第六條立項申請與立項
投資經(jīng)理經(jīng)批準可與研究員討論分析項目、與業(yè)內(nèi)專家交流、初步洽談投資方案、明確退出預案、展開初步調(diào)研論證，并提交投資項目初步分析報告。
如果投資經(jīng)理判斷該企業(yè)基本符合公司的投資方向、標準和要求，則由投資經(jīng)理填寫《項目立項審批表》，報立項小組討論形成是否立項意見，每次立項會須形成《會議紀要》�！俄椖苛㈨棇徟怼方�(jīng)執(zhí)行總裁批準后，投資經(jīng)理可以推進后續(xù)盡職調(diào)查工作。
第七條盡職調(diào)查
投資經(jīng)理應填報《盡職調(diào)查方案審批表》，擬定盡職調(diào)查方案和調(diào)查提綱，擬參加盡職調(diào)查人員名單，并報執(zhí)行總裁批準執(zhí)行。必要時，投資經(jīng)理可申請聘請第三方專業(yè)機構進一步協(xié)助和完善盡職調(diào)查。盡職調(diào)查一般在15個工作日內(nèi)完成，投資經(jīng)理負責編制《盡職調(diào)查報告》。
投資經(jīng)理在收到企業(yè)提供的盡職調(diào)查資料時，應妥善保管，并在項目未獲通過或項目投資完成后10日內(nèi)將該資料整理歸檔。
《盡職調(diào)查報告》應經(jīng)另一位投資經(jīng)理復核后，報執(zhí)行總裁批準。經(jīng)執(zhí)行總裁批準后，投資經(jīng)理應根據(jù)《盡職調(diào)查報告》制作《投資建議書》，《投資建議書》經(jīng)執(zhí)行總裁批準后可報投資決策委員會評審。
第八條投資決策委員會評審
投資決策委員會是公司所管理的各股權投資基金專設的投資決策機構，并按照各股權投資基金批準的《投資決策委員會工作規(guī)則》負責對各投資項目的投資方案進行評審與決策。評審和決策工作應自執(zhí)行總裁批準《投資建議書》之日起10日內(nèi)完成，并形成《投資決策委員會決策意見表》。
如在項目投資實施過程中，發(fā)生與投資決策委員會決策所依據(jù)的《投資建議書》表述的情況有重大變化時，投資經(jīng)理應撰寫書面報告并提交投資決策委員會重新決策。
每次評審決策會均應形成《會議紀要》。
第九條簽訂投資協(xié)議
經(jīng)投資決策委員會評審同意投資的'項目，經(jīng)公司法律顧問審核相關章程、投資合同或投資協(xié)議后，由董事長或董事長授權代表與被投資方簽署投資合同或投資協(xié)議。
第十條委派董事、監(jiān)事和股東代表
在投資協(xié)議生效后，公司根據(jù)投資合同或投資協(xié)議，決定對被投資企業(yè)委派董事、監(jiān)事或股東代表人選。
第三章已投項目管理
第十一條股東代表具體負責已投項目的跟蹤管理，除了監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營進展外，還應組織為企業(yè)提供各種增值服務，幫助企業(yè)快速增值。
第十二條信息收集
股東代表應定期（每月或每季，視投資項目具體情況而定）取得企業(yè)資料，每月或每季20日前遞交《項目管理報告》，主要信息包括：企業(yè)一般管理信息、企業(yè)營銷信息、生產(chǎn)或服務信息、人力資源信息、研發(fā)信息、財務信息、戰(zhàn)略規(guī)劃信息、行業(yè)信息和利益相關人信息等。
第十三條動態(tài)監(jiān)測
股東代表應按規(guī)定及時參加企業(yè)重要會議，如股東會、董事會、上市工作項目協(xié)調(diào)會以及投資合同或投資協(xié)議中規(guī)定公司擁有知情權的相關會議，并形成《會議紀要》。股東代表還應每半年對企業(yè)進行至少一次實地調(diào)研，了解企業(yè)經(jīng)營狀況、存在的問題、提出相關咨詢意見，并向公司提交《被投資企業(yè)調(diào)研匯報》。動態(tài)監(jiān)測的主要內(nèi)容包括：經(jīng)營計劃執(zhí)行情況、制度執(zhí)行情況、企業(yè)異常變動情況和重大事項等。
第四章投資的退出
第十四條在項目評審之初，投資經(jīng)理應為項目設計退出方案，并隨著項目進展及時修訂。具體的退出方式包括五種：IPO(首次公開發(fā)行）、回購、出售、重組、清算或破產(chǎn)。IPO(首次公開發(fā)行）指國內(nèi)上市，國外上市等；回購指向公司控制人出售股份或公司回購股份；出售分為向管理層出售、向其他公司出售或通過產(chǎn)權交易市場掛牌出售；重組指通過制定各種股權重組方案實現(xiàn)股權退出；清算或破產(chǎn)指所投資項目經(jīng)營狀況差且難以扭轉(zhuǎn)時，經(jīng)股東會批準解散或向法院申請破產(chǎn)清算。
第五章附則
第十五條本制度與有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準。
第十六條本制度由公司負責解釋及修訂。
第十七條本制度自批準發(fā)布之日起實施，修改時亦同。
企業(yè)風險控制管理制度 3
第一章總則
第一條為保障公司股權投資業(yè)務的安全運作和管理，加強公司內(nèi)部風險管理，規(guī)范投資行為，提高風險防范能力，有效防范和控制投資項目運作風險，特制定本辦法。
第二條股權投資業(yè)務是指使用資金對企業(yè)進行的股權投資類業(yè)務。
第三條風險控制原則
公司的風險控制應嚴格遵循以下原則：
（1）全面性原則：風險控制制度應覆蓋股權投資業(yè)務的各項工作和各級人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；
�。�2）審慎性原則：內(nèi)部風險控制的核心是有效防范各種風險，公司部門組織的構成、內(nèi)部管理制度的建立要以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點；
�。�3）獨立性原則：風險控制工作應保持高度的獨立性和權威性，并貫徹到業(yè)務的各具體環(huán)節(jié)；
�。�4）有效性原則：風險控制制度應當符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)章，具有高度的權威性，成為所有員工嚴格遵守的行動指南；執(zhí)行風險管理制度不能存在任何例外，任何員工不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權力；
�。�5）適時性原則：應隨著國家法律法規(guī)、政策制度的變化，公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、風險管理理念等內(nèi)部環(huán)境的改變，以及公司業(yè)務的發(fā)展，及時對風險控制制度進行相應修改和完善；
�。�6）防火墻原則：公司與關聯(lián)公司之間在業(yè)務、人員、機構、辦公場所、資金、賬戶、經(jīng)營管理等方面嚴格分離、相互獨立，嚴格防范風險傳遞及利益沖突給公司帶來的風險。
第二章風險控制組織體系
第四條風險控制組織體系
公司應根據(jù)股權投資業(yè)務流程和風險特征，將風險控制工作納入公司的風險控制體系之中。公司的風險控制體系共分為五個層次：執(zhí)行董事、風險控制委員會、投資決策委員會、風險控制部、業(yè)務部。
第五條各層級的風險控制職責
執(zhí)行董事職責：
�。�1）審議批準風險控制委員會的基本制度，決定風險控制委員會的人員組成，聽取風險控制委員會的報告；
（2）審議單筆投資額超過基金資產(chǎn)總額【30%】，或者單一投資股權超過被投資公司總股本【30%】的股權投資項目；
（3）決定公司內(nèi)部風險管理機構的設置；
（4）法律法規(guī)或公司章程規(guī)定的其它職權。
風險控制委員會，其職責包括：
�。�1）組織擬訂公司的風險管理基本制度；
�。�2）對單筆投資額超過基金資產(chǎn)總額【30%】，或者單一投資股權超過被投資公司總股本【30%】的，應當提交執(zhí)行董事審批的股權投資項目進行合規(guī)性審核；
（3）監(jiān)督和評估風險管理制度執(zhí)行情況等。風險控制委員會對執(zhí)行董事負責。
投資決策委員會職責：對單筆投資額不超過基金資產(chǎn)總額的【30%】，或者單一投資股權不超過被投資公司總股本的【30%】的股權投資項目的投資和退出作出決策。
風險控制部是公司內(nèi)專職的風險管理部門，其職責包括：獨立于業(yè)務部開展風險控制、合規(guī)檢查、監(jiān)督評價等工作；在出現(xiàn)重大問題時及時向風險控制委員會報送相關專項報告。
業(yè)務部職責：具體負責項目開發(fā)、執(zhí)行、退出過程中的風險控制。業(yè)務部負責人作為股權投資項目風險管理的第一責任人，負責組織部門內(nèi)部的風險控制執(zhí)行工作，并負有及時報告、反饋項目投資過程中發(fā)現(xiàn)的風險隱患和風險問題的職責。
第六條為建立健全內(nèi)控機制，公司設立獨立于項目組的后臺管理部門。
綜合管理部負責股權投資項目的文檔管理、印章管理、人力資源管理、投資決策委員會的會議籌備，以及相關會議資料的管理等。
財務部負責股權投資業(yè)務的財務核算和資金劃撥，為股權投資項目分別設置賬戶、獨立核算、分賬管理。
第三章風險控制流程
第七條風險管理的業(yè)務流程由風險識別、風險評估、風險分析、風險控制和風險報告五個步驟組成，是制定風險管理戰(zhàn)略及防范措施的重要基礎。
第八條風險識別指對經(jīng)營活動中存在的內(nèi)部及外部風險的來源進行辨別。
第九條風險評估是對風險的嚴重程度及發(fā)生概率進行科學合理的量化分析。
第十條風險分析主要對風險的驅(qū)動因素進行歸因分析，并評估其影響，提出避險建議和措施。
第十一條風險控制是對業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)制定風險防范和處理措施。
第十二條風險報告是指業(yè)務部、風險控制部根據(jù)職責范圍和報告體系定期或不定期向主管領導提交的與風險評估分析相關的報告。
第四章風險識別與評估
第十三條股權投資業(yè)務面臨政策風險、法律風險、操作風險、市場風險、合規(guī)性風險等多種風險。
公司運營過程中，相關部門應當在職責范圍內(nèi)對各種風險進行必要的識別、評估及分析，履行相關的風險控制職責。
第十四條政策風險
政策風險是項目公司面臨的主要風險，并且會影響項目公司的估值和退出方案的實施，從而轉(zhuǎn)化為投資失敗風險。項目公司所屬行業(yè)的國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、稅收政策等發(fā)生重大變化導致項目投資前后技術、市場、產(chǎn)品、客戶發(fā)生不利變化，并導致項目公司偏離投資方案、估值整體下降，造成投資項目無法退出或虧損退出。
第十五條合規(guī)性風險
項目公司的各項經(jīng)營管理活動必須符合法律法規(guī)和證監(jiān)會的監(jiān)管要求，對法律法規(guī)等理解有誤、故意違反則將出現(xiàn)合規(guī)風險。
第十六條法律風險
與被投資方、合作方、項目管理人之間的合同協(xié)議存在缺失導致出現(xiàn)不利于我方的訴訟。
第十七條操作風險
股權投資業(yè)務包括投資項目的選擇（即項目開發(fā)、初步審查、項目立項、盡職調(diào)查、投資決策、項目實施）、投資項目的管理和項目退出等業(yè)務環(huán)節(jié)，在上述每個環(huán)節(jié)均存在操作風險。主要可以歸納為決策失誤、投資失控、員工內(nèi)部欺詐、被投資方和合作方的外部欺詐、盡職調(diào)查存在缺失、資金劃撥差錯、項目公司經(jīng)營管理不善、項目跟蹤缺失、項目公司報告不暢等風險，其中，決策失誤、投資失控是重大風險。
第十八條市場風險
由于股權投資業(yè)務從項目投資到投資退出往往要經(jīng)歷宏觀經(jīng)濟、項目所屬行業(yè)、產(chǎn)品市場、證券市場等的波動，導致項目公司估值、項目退出的市場環(huán)境發(fā)生變化，從而造成退出方案無法實施或投資目標無法實現(xiàn)的風險。
第五章風險控制
第十九條公司對股權投資項目的合法、合規(guī)性進行全面和重點分析，并檢查、控制投資業(yè)務的合規(guī)性風險。
第二十條公司通過以下手段對合規(guī)風險進行事前和事中控制：
�。ㄒ唬楸ＷC股權投資業(yè)務合法、合規(guī)，制定、審查相關的管理制度和業(yè)務流程；
�。ǘ┲朴�、審閱股權投資業(yè)務的相關合同、協(xié)議，確保合同的規(guī)范性和合法性；
�。ㄈ┍O(jiān)督股權投資業(yè)務管理制度和業(yè)務流程的執(zhí)行情況，確保國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度有效地執(zhí)行；
�。ㄋ模┐_保股權投資業(yè)務投資決策服從國家產(chǎn)業(yè)政策，符合國家法律法規(guī)。
第二十一條公司通過以下手段對投資項目進行事后控制。
�。ㄒ唬┲贫ü蓹嗤顿Y業(yè)務的合規(guī)檢查制度；
（二）對股權投資業(yè)務運作和內(nèi)部管理的合規(guī)性進行檢查，并向公司通報；
（三）檢查相關管理制度和業(yè)務流程的執(zhí)行情況，確保資產(chǎn)管理業(yè)務遵守公司內(nèi)部制度。
第二十二條市場風險的控制措施主要體現(xiàn)在投資立項環(huán)節(jié)上。
第二十三條公司制訂項目立項標準。立項標準應該參照國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合公司關于投資范圍的相關規(guī)定。
第二十四條業(yè)務部應當根據(jù)立項標準和投資范圍，對備選企業(yè)進行篩選形成項目池。項目人員應當在廣泛收集項目方提供的商業(yè)計劃書及其他相關信息材料的基礎上，對入選項目池的項目進行初步評估和風險收益分析。符合立項條件的，根據(jù)公司規(guī)定申請立項審批。
第二十五條風險控制部應當對公司簽定的合同、協(xié)議等法律文書進行審核，防范法律風險。
第二十六條在項目運作過程中，風險控制部提供法律方面的專業(yè)支持。必要時，可申請引入外部中介機構提供法律服務，防范法律風險。
第二十七條公司制定專門的項目管理和投資決策制度，明確項目投資的業(yè)務流程和具體要求。
第二十八條為維護基金的權益，項目投資的范圍應當符合以下規(guī)定：
�。ㄒ唬┎坏脤⒒鹳Y產(chǎn)用于資金拆借、貸款、抵押融資或者對外擔保等用途；
（二）不得將基金資產(chǎn)用于可能承擔無限責任的投資；
（三）單筆投資額不得超過基金資產(chǎn)總額的【30%】，如果突破【30%】，需提交執(zhí)行董事和風險控制委員會審議；
�。ㄋ模﹩我煌顿Y股權不得超過被投資公司總股本的【30%】，如果突破【30%】，需提交執(zhí)行董事和風險控制委員會審議；
�。ㄎ澹┎坏脤⒒鹳Y產(chǎn)投資于公司股東或其控制的企業(yè)；
�。┓煞ㄒ�(guī)以及基金合同約定禁止從事的其他投資。
第二十九條盡職調(diào)查的風險控制
�。�1）公司建立盡職調(diào)查制度，規(guī)范盡職調(diào)查的工作內(nèi)容。項目組在盡職調(diào)查期間應當嚴格遵守工作程序，記錄盡職調(diào)查工作底稿，形成相關報告。
（2）項目組開展盡職調(diào)查工作期間，項目負責人必須對擬投資企業(yè)進行實地考察。
�。�3）項目組應當對盡職調(diào)查相關材料的'真實性和完備性負責。
�。�4）項目組認為必要時，可申請聘請外部中介機構，參與或獨立進行調(diào)查工作。
第三十條投資決策的風險控制
�。�1）投資決策委員會對項目投資或退出的相關材料進行審核，投資決策委員會成員獨立發(fā)表審核意見；
（2）投資決策委員會可以根據(jù)需要委派專人或聘請外部專業(yè)機構進駐現(xiàn)場進行獨立的盡職調(diào)查，提交獨立的調(diào)查報告；
�。�3）股權投資業(yè)務的項目投資和項目退出必須經(jīng)投資決策委員會通過。單筆投資額超過基金資產(chǎn)總額【30%】，或者單一投資股權超過被投資公司總股本【30%】的項目，應當經(jīng)過投資決策委員會審議通過后，提交執(zhí)行董事和風險控制委員會審議，并根據(jù)基金合同規(guī)定提交股東審議。
第三十一條項目管理的風險控制
公司建立對已投資項目的跟蹤管理機制。
（1）項目組負責項目投資后的跟蹤管理，具體包括：定期實地回訪項目公司；定期收集項目公司財務資料、行業(yè)發(fā)展情況、企業(yè)財務狀況；定期對項目公司進行重新估值；定期對原定退出方案的可行性進行重新評估等。
�。�2）項目組負責每月或每季度完成一次對投資項目項目的跟蹤管理工作，編制《項目管理報告》，并向主管領導提交該報告。
第三十二條公司建立重大事項報告和應急處置機制，對投資項目重大風險事項的處置進行決策。項目組在跟蹤管理過程中發(fā)現(xiàn)項目公司的經(jīng)營情況重大變化、重大法律糾紛、權益發(fā)生變動、或者財務指標惡化、虧損等重大事項的，項目組應當及時報告。
第三十三條公司建立項目退出審批機制，對項目退出進行決策。當項目達到預期投資目標或出現(xiàn)重大緊急事項需要退出時，項目組根據(jù)具體情況，制定退出方案，報投資決策委員會審議。單筆投資額超過基金資產(chǎn)總額的【30%】，或者單一投資股權超過被投資公司總股本【30%】的股權投資項目，應當提交執(zhí)行董事和風險控制委員會審議。
退出方案未通過審議的，項目組應當研究并重新設計退出方案，直至項目實現(xiàn)退出。
第三十四條對財務與資金管理的風險控制
公司建立獨立的財務核算體系，制定規(guī)范的財務會計核算制度，配備專職的財務核算人員。
公司按照有關規(guī)定及要求使用資金、單獨開立銀行賬戶。
第三十五條對人員管理的風險控制。公司高級管理人員和從業(yè)人員應當專職。
第三十六條公司建立專門的內(nèi)部控制機制，對公司風險進行隔離，防范利益沖突，規(guī)范關聯(lián)交易。
第六章風險控制報告
第三十七條風險控制報告分為定期報告和臨時性報告兩類。
第三十八條風險控制部門定期對公司業(yè)務運作、日常經(jīng)營管理方面存在的問題進行風險評估與評價，在每年度4月底前向公司領導上報年度風險控制報告，為公司決策提供依據(jù)。
第三十九條公司發(fā)生或可能重大事項的，風險控制部接到報告后，根據(jù)重大事項報告的相關規(guī)定向公司領導報送臨時性報告。
第四十條風險控制報告中應明確風險事件發(fā)生的原因、經(jīng)過、可能存在的風險以及應對或補救措施等內(nèi)容。
第七章附則
第四十條本制度與有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準。
第四十一條本制度由公司負責解釋及修訂。
第四十二條本制度自批準發(fā)布之日起實施，修改時亦同。
企業(yè)風險控制管理制度 4
第一章 總則
第一條 為指導國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責的企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）開展全面風險管理工作，增強企業(yè)競爭力，提高投資回報，促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法 》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定本指引。
第二條 中央企業(yè)根據(jù)自身實際情況貫徹執(zhí)行本指引。中央企業(yè)中的國有獨資公司董事會負責督導本指引的實施；國有控股企業(yè)由國資委和國資委提名的董事通過股東（大）會和董事會按照法定程序負責督導本指引的實施。
第三條 本指引所稱企業(yè)風險，指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。企業(yè)風險一般可分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險（只有帶來損失一種可能性）和機會風險（帶來損失和盈利的可能性并存）。
第四條 本指引所稱全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
第五條 本指引所稱風險管理基本流程包括以下主要工作：
�。ㄒ唬┦占L險管理初始信息；
�。ǘ┻M行風險評估；
（三）制定風險管理策略；
（四）提出和實施風險管理解決方案；
（五）風險管理的監(jiān)督與改進。
第六條 本指引所稱內(nèi)部控制系統(tǒng)，指圍繞風險管理策略目標，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務、內(nèi)部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程，通過執(zhí)行風險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。
第七條 企業(yè)開展全面風險管理要努力實現(xiàn)以下風險管理總體目標：
�。ㄒ唬┐_保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)；
�。ǘ┐_保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告；
�。ㄈ┐_保遵守有關法律法規(guī)；
�。ㄋ模┐_保企業(yè)有關規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性；
�。ㄎ澹┐_保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。
第八條 企業(yè)開展全面風險管理工作，應注重防范和控制風險可能給企業(yè)造成損失和危害，也應把機會風險視為企業(yè)的特殊資源，通過對其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價值，促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
第九條 企業(yè)應本著從實際出發(fā)，務求實效的原則，以對重大風險、重大事件（指重大風險發(fā)生后的事實）的管理和重要流程的內(nèi)部控制為重點，積極開展全面風險管理工作。具備條件的企業(yè)應全面推進，盡快建立全面風險管理體系；其他企業(yè)應制定開展全面風險管理的總體規(guī)劃，分步實施，可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收購、財務報告、內(nèi)部審計、衍生產(chǎn)品交易、法律事務、安全生產(chǎn)、應收賬款管理等一項或多項業(yè)務開展風險管理工作，建立單項或多項內(nèi)部控制子系統(tǒng)。通過積累經(jīng)驗，培養(yǎng)人才，逐步建立健全全面風險管理體系。
第十條 企業(yè)開展全面風險管理工作應與其他管理工作緊密結(jié)合，把風險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務流程中。具備條件的企業(yè)可建立風險管理三道防線，即各有關職能部門和業(yè)務單位為第一道防線；風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設的審計委員會為第三道防線。
第二章 風險管理初始信息
第十一條 實施全面風險管理，企業(yè)應廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業(yè)務單位。
第十二條 在戰(zhàn)略風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：
�。ㄒ唬﹪鴥�(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策；
�。ǘ┛萍歼M步、技術創(chuàng)新的有關內(nèi)容；
�。ㄈ┦袌鰧Ρ酒髽I(yè)產(chǎn)品或服務的需求；
�。ㄋ模┡c企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；
�。ㄎ澹┍酒髽I(yè)主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況；
�。┡c主要競爭對手相比，本企業(yè)實力與差距；
（七）本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關依據(jù)；
（八）本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。
第十三條 在財務風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務風險失控導致危機的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息（其中有行業(yè)平均指標或先進指標的，也應盡可能收集）：
（一）負債、或有負債、負債率、償債能力；
�。ǘ┈F(xiàn)金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率；
（三）產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重；
�。ㄋ模┲圃斐杀竞凸芾碣M用、財務費用、營業(yè)費用；
�。ㄎ澹┯芰�；
（六）成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；
�。ㄆ撸┡c本企業(yè)相關的行業(yè)會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調(diào)節(jié)（如退休金、遞延稅項等）等信息。
第十四條 在市場風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：
（一）產(chǎn)品或服務的價格及供需變化；
（二）能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；
�。ㄈ┲饕蛻簟⒅饕⿷痰男庞们闆r；
�。ㄋ模┒愂照吆屠�、匯率、股票價格指數(shù)的變化；
�。ㄎ澹撛诟偁幷�、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。
第十五條 在運營風險方面，企業(yè)應至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關的以下信息：
（一）產(chǎn)品結(jié)構、新產(chǎn)品研發(fā)；
（二）新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產(chǎn)品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等；
�。ㄈ┢髽I(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構、專業(yè)經(jīng)驗；
（四）期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；
�。ㄎ澹┵|(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；
�。┮蚱髽I(yè)內(nèi)、外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈；
�。ㄆ撸┙o企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險；
�。ò耍⿲ΜF(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力；
（九）企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力。
第十六條 在法律風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下信息：
�。ㄒ唬﹪鴥�(nèi)外與本企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境；
�。ǘ┯绊懫髽I(yè)的新法律法規(guī)和政策；
�。ㄈ﹩T工道德操守的遵從性；
�。ㄋ模┍酒髽I(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關貿(mào)易合同；
�。ㄎ澹┍酒髽I(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；
�。┢髽I(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權情況。
第十七條 企業(yè)對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。
第三章 風險評估
第十八條 企業(yè)應對收集的風險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程進行風險評估。風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟。
第十九條 風險評估應由企業(yè)組織有關職能部門和業(yè)務單位實施，也可聘請有資質(zhì)、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構協(xié)助實施。
第二十條 風險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險。風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。風險評價是評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。
第二十一條 進行風險辨識、分析、評價，應將定性與定量方法相結(jié)合。定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計推論（如集中趨勢法）、計算機模擬（如蒙特卡羅分析法）、失效模式與影響分析、事件樹分析等。
第二十二條 進行風險定量評估時，應統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統(tǒng)的假設前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量評估程序的合理性和準確性。要根據(jù)環(huán)境的變化，定期對假設前提和參數(shù)進行復核和修改，并將定量評估系統(tǒng)的估算結(jié)果與實際效果對比，據(jù)此對有關參數(shù)進行調(diào)整和改進。
第二十三條 風險分析應包括風險之間的關系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風險之間的自然對沖、風險事件發(fā)生的正負相關性等組合效應，從風險策略上對風險進行統(tǒng)一集中管理。
第二十四條 企業(yè)在評估多項風險時，應根據(jù)對風險發(fā)生可能性的高低和對目標的`影響程度的評估，繪制風險坐標圖，對各項風險進行比較，初步確定對各項風險的管理優(yōu)先順序和策略。
第二十五條 企業(yè)應對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。
第四章 風險管理策略
第二十六條 本指引所稱風險管理策略，指企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。
第二十七條 一般情況下，對戰(zhàn)略、財務、運營和法律風險，可采取風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)換、風險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財?shù)娘L險，可以采用風險轉(zhuǎn)移、風險對沖、風險補償?shù)确椒ā?/p>
第二十八條 企業(yè)應根據(jù)不同業(yè)務特點統(tǒng)一確定風險偏好和風險承受度，即企業(yè)愿意承擔哪些風險，明確風險的最低限度和不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風險的預警線及相應采取的對策。確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大、收益越高的觀念和做法；同時，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風險而放棄發(fā)展機遇。
第二十九條 企業(yè)應根據(jù)風險與收益相平衡的原則以及各風險在風險坐標圖上的位置，進一步確定風險管理的優(yōu)選順序，明確風險管理成本的資金預算和控制風險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。
第三十條 企業(yè)應定期總結(jié)和分析已制定的風險管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實際不斷修訂和完善。其中，應重點檢查依據(jù)風險偏好、風險承受度和風險控制預警線實施的結(jié)果是否有效，并提出定性或定量的有效性標準。
第五章 風險管理解決方案
第三十一條 企業(yè)應根據(jù)風險管理策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。方案一般應包括風險解決的具體目標，所需的組織領導，所涉及的管理及業(yè)務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具（如：關鍵風險指標管理、損失事件管理等）。
第三十二條 企業(yè)制定風險管理解決的外包方案，應注重成本與收益的平衡、外包工作的質(zhì)量、自身商業(yè)秘密的保護以及防止自身對風險解決外包產(chǎn)生依賴性風險等，并制定相應的預防和控制措施。
第三十三條 企業(yè)制定風險解決的內(nèi)控方案，應滿足合規(guī)的要求，堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理及業(yè)務流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，要把關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措施。
第三十四條 企業(yè)制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┙�(nèi)控崗位授權制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權做出風險性決定；
�。ǘ┙�(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等；
�。ㄈ┙�(nèi)控批準制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任；
�。ㄋ模┙�(nèi)控責任制度。按照權利、義務和責任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關部門和業(yè)務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度；
�。ㄎ澹┙�(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門等；
�。┙�(nèi)控考核評價制度。具備條件的企業(yè)應把各業(yè)務單位風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；
（七）建立重大風險預警制度。對重大風險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預警信息，制定應急預案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施；
（八）建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。大力加強企業(yè)法律風險防范機制建設，形成由企業(yè)決策層主導、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度；
�。ň牛┙⒅匾獚徫粰嗔χ坪庵贫龋鞔_規(guī)定不相容職責的分離。主要包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監(jiān)督措施和應負的監(jiān)督責任；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。
第三十五條 企業(yè)應當按照各有關部門和業(yè)務單位的職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。
第六章 風險管理的監(jiān)督與改進
第三十六條 企業(yè)應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程為重點，對風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、關鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。
第三十七條 企業(yè)應建立貫穿于整個風險管理基本流程，連接各上下級、各部門和業(yè)務單位的風險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時、準確、完整，為風險管理監(jiān)督與改進奠定基礎。
第三十八條 企業(yè)各有關部門和業(yè)務單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應及時報送企業(yè)風險管理職能部門。
第三十九條 企業(yè)風險管理職能部門應定期對各部門和業(yè)務單位風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，要根據(jù)本指引第三十條要求對風險管理策略進行評估，對跨部門和業(yè)務單位的風險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告，及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風險管理工作的高級管理人員。
第四十條 企業(yè)內(nèi)部審計部門應至少每年一次對包括風險管理職能部門在內(nèi)的各有關部門和業(yè)務單位能否按照有關規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告應直接報送董事會或董事會下設的風險管理委員會和審計委員會。此項工作也可結(jié)合年度審計、任期審計或?qū)ｍ棇徲嫻ぷ饕徊㈤_展。
第四十一條 企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構對企業(yè)全面風險管理工作進行評價，出具風險管理評估和建議專項報告。報告一般應包括以下幾方面的實施情況、存在缺陷和改進建議：
�。ㄒ唬╋L險管理基本流程與風險管理策略；
�。ǘ┢髽I(yè)重大風險、重大事件和重要管理及業(yè)務流程的風險管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設；
�。ㄈ╋L險管理組織體系與信息系統(tǒng)；
�。ㄋ模┤骘L險管理總體目標。
第七章 風險管理組織體系
第四十二條 企業(yè)應建立健全風險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構，風險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業(yè)務單位的組織領導機構及其職責。
第四十三條 企業(yè)應建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構，股東（大）會（對于國有獨資公司或國有獨資企業(yè)，即指國資委，下同）、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層依法履行職責，形成高效運轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機制。
第四十四條 國有獨資公司和國有控股公司應建立外部董事、獨立董事制度，外部董事、獨立董事人數(shù)應超過董事會全部成員的半數(shù)，以保證董事會能夠在重大決策、重大風險管理等方面作出獨立于經(jīng)理層的判斷和選擇。
第四十五條 董事會就全面風險管理工作的有效性對股東（大）會負責。董事會在全面風險管理方面主要履行以下職責：
�。ㄒ唬⿲徸h并向股東（大）會提交企業(yè)全面風險管理年度工作報告；
�。ǘ┐_定企業(yè)風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案；
（三）了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風險及其風險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風險的決策；
（四）批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制；
�。ㄎ澹┡鷾手卮鬀Q策的風險評估報告；
�。┡鷾蕛�(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計報告；
�。ㄆ撸┡鷾曙L險管理組織機構設置及其職責方案；
�。ò耍┡鷾曙L險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度做出的風險性決定的行為；
�。ň牛┒綄髽I(yè)風險管理文化的培育；
（十）全面風險管理其他重大事項。
第四十六條 具備條件的企業(yè)，董事會可下設風險管理委員會。該委員會的召集人應由不兼任總經(jīng)理的董事長擔任；董事長兼任總經(jīng)理的，召集人應由外部董事或獨立董事?lián)�。該委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務流程的董事，以及具備風險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗、具有一定法律知識的董事。
第四十七條 風險管理委員會對董事會負責，主要履行以下職責：
（一）提交全面風險管理年度報告；
�。ǘ⿲徸h風險管理策略和重大風險管理解決方案；
（三）審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告；
�。ㄋ模⿲徸h內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；
�。ㄎ澹⿲徸h風險管理組織機構設置及其職責方案；
�。┺k理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。
第四十八條 企業(yè)總經(jīng)理對全面風險管理工作的有效性向董事會負責�？偨�(jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員，負責主持全面風險管理的日常工作，負責組織擬訂企業(yè)風險管理組織機構設置及其職責方案。
第四十九條 企業(yè)應設立專職部門或確定相關職能部門履行全面風險管理的職責。該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負責，主要履行以下職責：
（一）研究提出全面風險管理工作報告；
（二）研究提出跨職能部門的重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制；
（三）研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告；
�。ㄋ模┭芯刻岢鲲L險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監(jiān)控；
�。ㄎ澹┴撠煂θ骘L險管理有效性評估，研究提出全面風險管理的改進方案；
�。┴撠熃M織建立風險管理信息系統(tǒng)；
�。ㄆ撸┴撠熃M織協(xié)調(diào)全面風險管理日常工作；
�。ò耍┴撠熤笇�、監(jiān)督有關職能部門、各業(yè)務單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風險管理工作；
�。ň牛┺k理風險管理其他有關工作。
第五十條 企業(yè)應在董事會下設立審計委員會，企業(yè)內(nèi)部審計部門對審計委員會負責。審計委員會和內(nèi)部審計部門的職責應符合《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》（國資委令第8號）的有關規(guī)定。內(nèi)部審計部門在風險管理方面，主要負責研究提出全面風險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關制度，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計報告。
第五十一條 企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務單位在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織、協(xié)調(diào)、指導和監(jiān)督，主要履行以下職責：
�。ㄒ唬﹫�(zhí)行風險管理基本流程；
�。ǘ┭芯刻岢霰韭毮懿块T或業(yè)務單位重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制；
�。ㄈ┭芯刻岢霰韭毮懿块T或業(yè)務單位的重大決策風險評估報告；
�。ㄋ模┳龊帽韭毮懿块T或業(yè)務單位建立風險管理信息系統(tǒng)的工作；
（五）做好培育風險管理文化的有關工作；
（六）建立健全本職能部門或業(yè)務單位的風險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)；
�。ㄆ撸┺k理風險管理其他有關工作。
第五十二條 企業(yè)應通過法定程序，指導和監(jiān)督其全資、控股子企業(yè)建立與企業(yè)相適應或符合全資、控股子企業(yè)自身特點、能有效發(fā)揮作用的風險管理組織體系。
第八章 風險管理信息系統(tǒng)
第五十三條 企業(yè)應將信息技術應用于風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。
第五十四條 企業(yè)應采取措施確保向風險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務數(shù)據(jù)和風險量化值的一致性、準確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準，不得更改。
第五十五條 風險管理信息系統(tǒng)應能夠進行對各種風險的計量和定量分析、定量測試；能夠?qū)崟r反映風險矩陣和排序頻譜、重大風險和重要業(yè)務流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風險預警上限的重大風險實施信息報警；能夠滿足風險管理內(nèi)部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。
第五十六條 風險管理信息系統(tǒng)應實現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務單位之間的集成與共享，既能滿足單項業(yè)務風險管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務單位的風險管理綜合要求。
第五十七條 企業(yè)應確保風險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和安全，并根據(jù)實際需要不斷進行改進、完善或更新。
第五十八條 已建立或基本建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的企業(yè)，應補充、調(diào)整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的風險管理信息系統(tǒng)；尚未建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的，應將風險管理與企業(yè)各項管理業(yè)務流程、管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設計、統(tǒng)一實施、同步運行。
第九章 風險管理文化
第五十九條 企業(yè)應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，促進企業(yè)風險管理水平、員工風險管理素質(zhì)的提升，保障企業(yè)風險管理目標的實現(xiàn)。
第六十條 風險管理文化建設應融入企業(yè)文化建設全過程。大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，增強員工風險管理意識，將風險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認識和自覺行動，促進企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風險管理機制。
第六十一條 企業(yè)應在內(nèi)部各個層面營造風險管理文化氛圍。董事會應高度重視風險管理文化的培育，總經(jīng)理負責培育風險管理文化的日常工作。董事和高級管理人員應在培育風險管理文化中起表率作用。重要管理及業(yè)務流程和風險控制點的管理人員和業(yè)務操作人員應成為培育風險管理文化的骨干。
第六十二條 企業(yè)應大力加強員工法律素質(zhì)教育，制定員工道德誠信準則，形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風險管理文化。對于不遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違反道德誠信準則的行為，企業(yè)應嚴肅查處。
第六十三條 企業(yè)全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務操作人員應通過多種形式，努力傳播企業(yè)風險管理文化，牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、嚴格防控純粹風險、審慎處置機會風險、崗位風險管理責任重大等意識和理念。
第六十四條 風險管理文化建設應與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風險意識，防止盲目擴張、片面追求業(yè)績、忽視風險等行為的發(fā)生。
第六十五條 企業(yè)應建立重要管理及業(yè)務流程、風險控制點的管理人員和業(yè)務操作人員崗前風險管理培訓制度。采取多種途經(jīng)和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓，培養(yǎng)風險管理人才，培育風險管理文化。
第十章 附則
第六十六條 中央企業(yè)中未設立董事會的國有獨資企業(yè)，由經(jīng)理辦公會議代行本指引中有關董事會的職責，總經(jīng)理對本指引的貫徹執(zhí)行負責。
第六十七條 本指引在中央企業(yè)投資、財務報告、衍生產(chǎn)品交易等方面的風險管理配套文件另行下發(fā)。
第六十八條 本指引的《附錄》對本指引所涉及的有關技術方法和專業(yè)術語進行了說明。
第六十九條 本指引由國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第七十條 本指引自印發(fā)之日起施行。
企業(yè)風險控制管理制度 5
第一條 為保證基金管理規(guī)范化運作，有效地防范和化解經(jīng)營風險，促進公司誠信、合法、有效經(jīng)營，保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整，維護公司及基金投資人的合法權益，本基金管理人建立了科學、嚴密、高效的內(nèi)部控制體系。
第二條 公司內(nèi)部控制的總體目標
（1） 保證公司經(jīng)營管理活動的合法合規(guī)性；
�。�2） 保證投資者的合法權益不受侵犯；
�。�3） 實現(xiàn)公司穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展，維護股東權益；
�。�4） 促進公司全體員工恪守職業(yè)操守，正直誠信，廉潔自律，勤勉盡責。
第三條 公司內(nèi)部控制遵循的原則
�。�1） 全面性原則：內(nèi)部控制必須覆蓋公司的所有部門和崗位，滲透各項業(yè)務過程和業(yè)務環(huán)節(jié)，并普遍適用于公司每一位職員；
�。�2） 審慎性原則：內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風險，公司組織體系的構成、內(nèi)部管理制度的建立都要以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點；
�。�3） 相互制約原則：公司設置的各部門、各崗位權責分明、相互制衡。
�。�4） 獨立性原則：公司根據(jù)業(yè)務的需要設立相對獨立的機構、部門和崗位；公司內(nèi)部部門和崗位的設置必須權責分明；
�。�5） 適應性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
�。�6） 成本效益原則：公司運用科學化的經(jīng)營管理方法降低運作成本，提高經(jīng)濟效益，力爭以合理的控制成本達到最佳的內(nèi)部控制效果。
第四條 內(nèi)部控制的制度體系
公司制定了合理、完備、有效并易于執(zhí)行的制度體系。公司制度體系由不同層面的制度構成。按照其效力大小分為三個層面：第一個層面是公司章程；第二個層面是公司基本管理制度；第三個層面是公司各機構、部門根據(jù)業(yè)務需要制定的各種制度及實施細則等。它們的制訂、修改、實施、廢止應該遵循相應的程序，每一層面的內(nèi)容不得與其以上層面的內(nèi)容相違背。公司重視對制度的持續(xù)檢驗，結(jié)合業(yè)務的發(fā)展、法規(guī)及監(jiān)管環(huán)境的變化以及公司風險控制的要求，不斷檢討和增強公司制度的完備性、有效性。
第五條 控制活動
公司對投資、會計、技術系統(tǒng)和人力資源等主要業(yè)務制定了嚴格的控制制度。在業(yè)務管理制度上，做到了業(yè)務操作流程的科學、合理和標準化，并要求完整的記錄、保存和嚴格的檢查、復核；在崗位責任制度上，內(nèi)部崗位分工合理、職責明確，不相容的職務、崗位分離設置，相互檢查、相互制約。
�。�1）投資控制制度
�、偻顿Y決策與執(zhí)行相分離。投資管理決策職能和投資執(zhí)行職能嚴格隔離，公司投資決策委員會與項目組成員有不同人員擔任，人員之間保證相互獨立。
②投資授權控制。建立明確的投資決策授權制度，防止越權決策。投資決策委員會負責制定投資原則并審定資產(chǎn)配置比例，并評判各投資項目；項目組在投資決策委員會確定的范圍內(nèi)，負責項目篩選、項目立項、項目調(diào)研和項目分析報告。
�、劢剐钥刂�。根據(jù)法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，明示股權投資過程中各種禁止性行為。
�、芏嘀乇O(jiān)控和反饋。投資部負責人對項目組投資行為進行一線監(jiān)控；風險管理部進行事中的監(jiān)控；審計部門進行事后的監(jiān)控。在監(jiān)控中如發(fā)現(xiàn)異常情況將及時反饋并督促調(diào)整。
�。�2）會計控制制度
�、賴栏駡�(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度及相應的操作和控制規(guī)程，確保會計業(yè)務有章可循。
�、谧龊脮媽徍斯ぷ�，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
�、酃菊鎸崱⑷�、及時地記載各項業(yè)務，充分發(fā)揮會計的核算監(jiān)督職能，確保信息資料的真實與完整；建立完整的業(yè)務臺賬系統(tǒng)，并通過業(yè)務臺賬系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)交叉印證，防止出現(xiàn)帳外經(jīng)營、賬目不清等問題。
④制定了完善的檔案保管和財務交接制度。
⑤公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，強化資產(chǎn)登記保管工作，確保公司及客戶資產(chǎn)的`安全完整。
（3）人力資源管理制度
公司建立了科學的招聘解聘制度、培訓制度、考核制度、薪酬制度等人事管理制度，確保人力資源的有效管理。
（5）審計制度
公司設立了審計部門，負責公司的監(jiān)察工作。監(jiān)察制度包括違規(guī)行為的調(diào)查程序和處理制度，以及對員工行為的監(jiān)察。
第六條 信息溝通
公司建立了業(yè)務匯報體系，通過建立有效的信息交流渠道，公司員工及各級管理人員可以充分了解與其職責相關的信息，信息及時送交適當?shù)娜藛T進行處理。
第七條 內(nèi)部監(jiān)控
公司設立了獨立于各業(yè)務部門的風險控制部門，通過定期或不定期檢查，評價公司內(nèi)部控制制度合理性、完備性和有效性，監(jiān)督公司各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。
第八條本制度與有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準。
第九條本制度由公司負責解釋及修訂。
第十條本制度自批準發(fā)布之日起實施，修改時亦同。
企業(yè)風險控制管理制度 6
第一章總則
第一條 為了規(guī)范本公司基金托管與運營外包業(yè)務。根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》、《基金業(yè)務外包服務指引》等法律法規(guī)、規(guī)范性法律文件及相關監(jiān)管要求制定本制度。
第二條 本制度適用于本公司及其旗下所有子公司。
第三條 公司綜合管理部門負責基金托管機構的選擇、評定、確認與監(jiān)督管理。
第四條 公司綜合管理部門負責運營外包機構的選擇、評定、確認與監(jiān)督管理。
第五條 基金托管機構是指依法設立的具有托管資質(zhì)的商業(yè)銀行或者其他具備托管資格的金融機構。商業(yè)銀行擔任基金托管機構的，由國務院證券監(jiān)督管理機構會同國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構核準；其他金融機構擔任基金托管機構的，由國務院證券監(jiān)督管理機構核準。
第六條 外包服務機構是指基金業(yè)務外包服務機構（以下簡稱“外包機構”）為基金管理人提供銷售、銷售支付、份額登記、估值核算、信息技術系統(tǒng)等業(yè)務的服務。
第七條 外包機構包括為私募基金管理人提供募集服務的在中國證監(jiān)會注冊取得基金銷售業(yè)務資格且成為中國基金業(yè)協(xié)會會員的機構（簡稱基金銷售機構），為私募基金募集機構提供支付結(jié)算服務、私募基金募集結(jié)算資金監(jiān)督、份額登記等與私募基金募集業(yè)務相關服務的機構。
第二章 托管機構遴選與管理
第八條 公司所管理的產(chǎn)品原則上都應選定托管機構進行托管，如不進行托管的，應在基金合同中進行約定，并建立獨立的保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制。
第九條 公司綜合管理部門負責托管機構遴選工作，遴選工作應主要核查以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲俚亟�(jīng)營：原則上應當滿足基金的托管機構、托管賬戶與基金注冊地需保持一致。
�。ǘ┵Y質(zhì)管理：托管機構需具備托管資質(zhì)，托管機構的凈資產(chǎn)和風險控制指標應當符合相關規(guī)定。
�。ㄈ┵M率合理：托管機構的費率不得高于同期市場平均水平。
�。ㄋ模﹨f(xié)議合規(guī)：管理人和托管機構必須簽訂標準的托管協(xié)議。
�。ㄎ澹﹥�(nèi)控規(guī)范：托管機構具有完善的內(nèi)控機制與操作規(guī)范，有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度
�。┩泄軝C構需要滿足我方劃款對于時效性的要求。
（七）系統(tǒng)支持：托管機構須有相應的IT系統(tǒng)滿足管理人的業(yè)務需求（如有需求）。托管機構需有安全高效的清算、交割系統(tǒng)（如有需求）。
（八）團隊配備：托管機構需設有專門基金托管部門，并配備專業(yè)的托管團隊，取得基金從業(yè)資格的專職人員達到法定人數(shù)。
�。ň牛┵Y金安全：托管機構需有安全保管基金財產(chǎn)的條件。
�。ㄊ﹫龅匕踩和泄軝C構有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與基金托管業(yè)務有關的其他設施。
第十條 公司托管機構的評定流程如下：
�。ㄒ唬┖Y選：必須在具有托管資質(zhì)的商業(yè)銀行或其他金融機構中進行選擇，前期需對托管機構進行全面了解和溝通，綜合比較確定托管機構。
（二）反饋：向擬合作的托管機構提供托管機構評估問題清單，由托管機構按要求列明資質(zhì)和相關條件，在2個工作日內(nèi)反饋給公司。
（三）評估：根據(jù)托管機構提供的問題清單反饋中提及的費率等關鍵因素以及前期溝通了解掌握的信息進行綜合評估。
（四）選定：根據(jù)綜合評估情況，選定托管機構。
第十一條 托管機構選定后，相關部門（綜合管理部門與合規(guī)部門）應負責托管協(xié)議的起草、審定工作，協(xié)議中應明確托管機構的如下義務：
�。ㄒ唬┩泄軝C構應當按照基金合同的約定，向投資者提供基金信息。托管機構的固有財產(chǎn)應當獨立于基金財產(chǎn)，托管機構因基金財產(chǎn)的管理、運用或者其他情形而取得的財產(chǎn)和收益，歸入基金財產(chǎn)；
�。ǘ┕降貙Υ涔芾淼牟煌鹭敭a(chǎn)；
�。ㄈ┌踩９芑鹭敭a(chǎn)；
�。ㄋ模┌凑找�(guī)定開設基金財產(chǎn)的.資金賬戶和證券賬戶；
�。ㄎ澹⿲λ泄艿牟煌鹭敭a(chǎn)分別設置賬戶，確�；鹭敭a(chǎn)的完整與獨立；
�。┍４婊鹜泄軜I(yè)務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料；
�。ㄆ撸┌凑栈鸷贤募s定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜；
（八）辦理與基金托管業(yè)務活動有關的信息披露事項；
�。ň牛⿲鹭攧諘媹蟾妗⒅衅诤湍甓然饒蟾娉鼍咭庖�；
（十）復核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格；
�。ㄊ唬┌凑找�(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作；
�。ㄊ﹪鴦赵鹤C券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他職責。
�。ㄊ┗鹜泄軝C構不得從事內(nèi)幕交易、操縱交易價格及其他不正當?shù)慕灰谆顒印?/p>
第十二條 托管協(xié)議正式簽署后，公司綜合管理部門和財務部門應負責后續(xù)對接工作，包括不限于：根據(jù)托管機構提供的資料清單，進行托管賬戶的開立或委托托管機構進行托管賬戶的開立；負責開戶資料及印鑒卡片等重要憑證的保管；督促托管機構按照托管協(xié)議要求履行托管職責。
第三章 外包機構的遴選與管理
第十三條 公司開展業(yè)務外包應根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定業(yè)務外包實施規(guī)劃，外包活動范圍應與公司經(jīng)營水平相適宜。
第十四條 公司可委托外包機構辦理基金份額（權益）登記。辦理基金份額登記業(yè)務的機構應保證登記數(shù)據(jù)的真實、準確和完整，可開立注冊登記賬戶，用于基金投資人認（申）購資金、贖回資金和分紅資金的歸集、存放與交收，并設置有效機制，切實保障投資人資金安全。
第十五條 公司證券投資基金業(yè)務可委托外包機構辦理估值核算，辦理估值核算業(yè)務的機構應按照合同或協(xié)議的要求，保證估值核算的準確性和及時性。
第十六條 公司綜合管理部門負責外包遴選工作，遴選工作應主要核查以下內(nèi)容：
（一）品牌影響力：外包機構應品牌信譽良好，無不良記錄。
（二）外包資質(zhì)：外包機構應為按照《基金業(yè)務外包服務指引（試行）》的要求到中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案，并加入基金業(yè)協(xié)會成為會員的機構
（三）運營團隊：外包機構應擁有穩(wěn)定、專業(yè)的運營團隊。外包機構及其從業(yè)人員，應當遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進行交易等違法違規(guī)活動。外包機構在開展外包業(yè)務的同時，提供托管服務的，應設立專門的團隊，外包業(yè)務與基金托管業(yè)務團隊之間應建立必要的業(yè)務隔離，有效防范潛在的利益沖突。
�。ㄋ模㊣T系統(tǒng)：外包機構應擁有穩(wěn)定、專業(yè)的系統(tǒng)開發(fā)和運維團隊，系統(tǒng)配置完善，并且有持續(xù)優(yōu)化的意愿，做好風險隔離，并定期向管理人提供數(shù)據(jù)。
（五）風控機制：外包機構應風控機制完備，并與托管業(yè)務進行辦公場所與團隊隔離。外包機構應具備開展外包業(yè)務的能力和風險控制能力，審慎評估外包服務的潛在風險與利益沖突，建立嚴格的防火墻制度與業(yè)務隔離制度，有效執(zhí)行信息隔離等內(nèi)部控制制度，切實防范利益輸送。
�。┵Y源源投入：費率合理，并有意愿加大資源投入力度開展長期業(yè)務合作。
第十七條 公司對外包的評定流程如下：
（一）盡職調(diào)查：公司在委托外包機構開展外包活動前，應根據(jù)備選外包機構的范圍，對其人員配備、防火墻制度、業(yè)務隔離措施、利益輸送防范措施、軟硬件設施、專業(yè)能力、誠信狀況、過往業(yè)績、按時定期向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務情況表和外包運營情況報告等情況進行全面、現(xiàn)場調(diào)查。
（二）業(yè)務談判：公司XX部門與運營外包機構成員洽談詳細業(yè)務操作流程、費率及協(xié)議等重要因素，并達成一致意向。
�。ㄈ┻x定：根據(jù)實際考察結(jié)果進行綜合評估，確定運營外包機構，并經(jīng)合規(guī)部門審定后簽訂書面外包服務合同及協(xié)議，明確雙方權利義務及違約責任，協(xié)議條款至少應包括以下內(nèi)容：
1.外包服務所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)應獨立于外包機構的自有財產(chǎn)。外包機構破產(chǎn)或者清算時，外包服務所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)不屬于其破產(chǎn)財產(chǎn)或清算財產(chǎn)。
2.外包機構應對提供外包業(yè)務所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)實行嚴格的分賬管理，保證提供外包業(yè)務的不同基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)之間、外包業(yè)務所涉基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)與外包機構其他業(yè)務之間的賬戶設置相互獨立，確�；鹳Y產(chǎn)和客戶資產(chǎn)的安全、獨立，任何單位或者個人不得以任何形式挪用基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)。
3.外包機構在開展外包業(yè)務的同時，提供托管服務的，應設立專門 的團隊與業(yè)務系統(tǒng)，外包業(yè)務與基金托管業(yè)務團隊之間建立必要的業(yè)務隔離，有效防范潛在的利益沖突。
4.辦理私募基金銷售、銷售支付業(yè)務的機構開立銷售結(jié)算資金歸集賬戶的，應由監(jiān)督機構負責實施有效監(jiān)督，在監(jiān)督協(xié)議中明確保障投資者資金安全的連帶責任條款。
5.開展基金銷售業(yè)務的各參與方應簽署書面協(xié)議明確各方權責。協(xié)議內(nèi)容應包括對基金持有人的持續(xù)服務責任、反洗 錢義務履職及責任劃分、基金銷售信息交換及資金交收權利義務等。
第十八條 外包機構及其從業(yè)人員，應當遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進行交易等違法違規(guī)活動。
第十九條 外包合同簽訂后，公司綜合管理部門負責協(xié)調(diào)雙方根據(jù)項目運營實際情況，確認基金涉及的相關外包業(yè)務流程。
第二十條 在開展業(yè)務外包的各階段，公司應關注外包機構是否存在與外包服務相沖突的業(yè)務，以及外包機構是否采取有效隔離措施，每年開展一次全面的外包業(yè)務風險評估。
第四章 監(jiān)督管理
第二十一條 公司綜合管理部門應定期與托管機構和運營外包機構召開例會，定期溝通，了解托管機構是否合規(guī)運作，同時托管機構應定期向管理人提供托管報告；了解運營外包機構的人員配備情況、業(yè)務操作的專業(yè)能力、業(yè)務隔離措施、軟硬件設施等基本運作情況，保證滿足業(yè)務發(fā)展的實際需求。
第二十二條 公司綜合管理部門應根據(jù)簽訂的托管協(xié)議及外包服務協(xié)議，不定期考察托管機構及運營外包機構是否嚴格按合同履行其義務和職責，如若發(fā)現(xiàn)未履行或履行不嚴格，可對其發(fā)出口頭或書面的警告，情節(jié)嚴重的，可發(fā)送公函或律師函。
第二十三條 公司綜合管理部應對外包業(yè)務報送情況進行監(jiān)督。根據(jù)《基金業(yè)務外包服務指引》，外包機構應在規(guī)定時間內(nèi)內(nèi)向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務情況表和外包運營情況報告。
第五章 附則
第二十四條本制度與有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準。
第二十五條本制度由公司負責解釋及修訂。
第二十六條本制度自批準發(fā)布之日起實施，修改時亦同。
企業(yè)風險控制管理制度 7
一、目的：
識別、評價影響職業(yè)安全健康的危險源，確定、更新〈〈重大危險源清單》，為公司職業(yè)安全健康目標的制定和危險源的控制提供依據(jù)。
二、適用范圍：
適用于公司在各項管理、生產(chǎn)和服務過程中危險源的識別、評價、確定和更新。
三、術語
1、事故：造成死亡、疾病、傷害、損壞或其它損失的意外情況。
2、事件：造成或可能導致事故的情況。
3、危險源(危害)：可能導致傷害或疾病、財產(chǎn)損失、工作環(huán)境破壞或這些情況組合的根源或狀態(tài)。
4、相關方：關注組織的職業(yè)安全健康狀況或受其影響的個人或團體。
5、風險：某一特定危險情況發(fā)生的可能性與后果的組合。
6、風險評價：評估風險大小及確定風險是否可允許的全過程。
7、安全：免除了不可接受的風險的狀態(tài)。
8、可容許的風險：組織根據(jù)法律義務和職業(yè)健康安全方針，已降至組織可接受程度的風險。
四、評價時機：
1、總經(jīng)理承諾常規(guī)活動每年一次(一般不超過12個月)。
2、非常規(guī)活動開始之前，遇有下列情況應在開始之前：
新建、改建、擴建項目；
技術改進項目；
生產(chǎn)設施的變更項目。
五、評價依據(jù)：
1、有關安全法律、法規(guī)的規(guī)定。
2、有關行業(yè)的規(guī)范，技術標準。
3、公司的安全管理標準、技術標準。
4、公司的安全生產(chǎn)方針和目標。
5、合同規(guī)定。
六、職責
1、各部門負責人組織本部門進行危險源的識別、評價、確定和更新,并將結(jié)果填入〈〈危險有害因素辨識評價表》，書面報送安全環(huán)�？啤�
2、安全環(huán)保科負責對全公司的危險源作進一步辯識、匯總、登記及評價。
3、綜合辦公室、安全環(huán)�？曝撠熃M織各部門負責人、安全生產(chǎn)管理人員以及熟悉工藝、設備、電器儀表等相關專業(yè)技術人員進行風險評價。
4、安全環(huán)保科負責確認重大危險源清單。
七、評價方法：
根據(jù)公司的實際情況，確定選擇：安全檢查表分析（SCD對設備設施（安全生產(chǎn)條件）、工作危害分析表（JHA）對作業(yè)活動、預危險性分析（PHA對系統(tǒng)危險性、HAZO就對危險性工藝等進行風險評價
八、風險評價
1、風險評價的組織，公司設立風險評價組織
組長：總經(jīng)理
副組長：分管安全生產(chǎn)副總經(jīng)理
成員：安全環(huán)保部、設備管理部、生產(chǎn)管理部、技術中心、工會有關人員
2、重大危險源風險評價
（1）頻次、時機
A、安全環(huán)保部對公司級五個重大危險源（包括上報鹽城市安全局的危險化學品重大危險源等），每季度評價一次，分別在每季度上旬找出其危險因素，確定其危險等級，注意其變化趨向，寫出安全評價報告，報到鹽城市安監(jiān)局，制定安全措施，使其風險降低。
B、對其他危險部位每年進行兩次風險評價，分別在第二、四季度每月上旬關注其他危險部位危險動態(tài)，特別是隨氣溫變化趨勢，寫出報告報到安全環(huán)保部備案。
C、班組級危險點，每年進行一次風險評價，時間定在大中修后的10天內(nèi)，針對情況變化，確定其危險程度，特別注意工藝設備變動后的人員培訓教育。
D、隨時進行風險評價，生產(chǎn)運行中突然出現(xiàn)問題或經(jīng)過短暫超溫、超壓運行，受到外界因素影響后或重大變更時，發(fā)生各類事故時或按照實際要求接受同行業(yè)事故教訓時，由公司安全環(huán)保部組織一次風險評價。
�。�2）重大危險源風險評價
A、依據(jù)已確定的風險評價方法、評價準則，定期進行風險評價。風險評價應從影響人、財產(chǎn)和環(huán)境等三個方面的可能性和嚴重程度分析，評價內(nèi)容應全面。
B、根據(jù)風險評價，正確劃分風險等級，記錄重大風險，形成〈〈重大風險清單》。
控制措施
A、根據(jù)風險評價的結(jié)果及經(jīng)營運行情況等，確定優(yōu)先控制的順序，逐項采取控制措施，并形成控制措施清單。
B、控制措施應包括工程技術措施、管理措施、教育措施、個體防護措施。
C、安全部門應建立重大危險源管理制度，按照《危險化學品重大危險源辨識》(GB18218-2008)的標準確定企業(yè)的重大危險源。
D、安全部門應對重大危險源登記建檔，并進行定期檢測、評估、監(jiān)控。
E、安全部門應制定應急預案，告知從業(yè)人員和相關人員在緊急情況下應采取的應急措施；
F、公司安全環(huán)保監(jiān)察處應將本單位重大危險源及有關安全措施、應急措施報地方安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門和有關部門備案。
G、構成重大危險源的儲存設施，新建企業(yè)與周邊的.防護距離應滿足國家標準或有關規(guī)定。老企業(yè)與周邊的防護距離不符合國家標準的，應采取切實可行的防范措施，并在規(guī)定期限內(nèi)進行整改。
風險控制
A、根據(jù)風險評價的結(jié)果，落實所選定的風險控制措施。
B、對確定為重大隱患的項目，應建立檔案。
C、評價結(jié)果應對從業(yè)人員進行宣傳、培訓。
3、非重大危險源的評價頻次、時機
A、按照公司生產(chǎn)裝置和生產(chǎn)管理分工，按廠房所在的位置，內(nèi)部各種設備裝置及工藝性質(zhì)，所進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的人數(shù)狀況、活動頻次等，作業(yè)流程各階段、各步驟、分析每一個生產(chǎn)經(jīng)營活動，每個時段存在什么危害，一旦出問題，首先會受到傷害的人員及人數(shù)，傷害程度可能性大小進行全面分析形成文件，提出措施，一方面單位以一定形式進行公布、學習、考核，另一方面車間備案。
B、非重大危險源評價由車間安全第一責任人任組長，由安全員、技術員和個別班組長為成員，進行經(jīng)常性危害辨識，辨識結(jié)束寫出報告，經(jīng)生產(chǎn)處、設備處、安全處審閱批準后實施。
C、各車間按其各白的工作性質(zhì)以崗位、工段或工種為主，每年進行一次評價。當遇有重大變更時，應隨時進行。
4、風險評價結(jié)束
編制風險評價報告，除本單位留存外，還應報送上一級管理部門備案十、風險信息更新
A、對常規(guī)活動每年應定期進行風險評價和評審，非常規(guī)活動應在實施前進行風險評價，要求識別出與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的風險和隱患。
B、每年定期評審或檢查風險控制結(jié)果。
C、當發(fā)生事故或變更時，應及時進行風險評價
企業(yè)風險控制管理制度 8
第一章總則
第一條為規(guī)范公司的內(nèi)幕交易、利益沖突交易行為，加強內(nèi)幕交易、利益沖突交易的管控，維護投資者的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等相關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
第二條未經(jīng)批準和授權，公司任何部門和個人、股東/合伙人不得向外界泄露、報道、傳送公司涉及的內(nèi)幕信息，也不得和公司及公司管理的基金發(fā)生交易。
第三條本制度規(guī)定的內(nèi)幕信息知情人和利益沖突人應做好內(nèi)幕信息的保密工作和利益沖突事項的回避工作。
第四條本制度規(guī)定的內(nèi)幕信息知情人不得泄露內(nèi)幕信息（內(nèi)幕信息知情人直系親屬均納入防控監(jiān)督范圍），不得進行內(nèi)幕交易或配合他人操縱證券交易價格，利益沖突人不得未經(jīng)批準和公司和公司管理的基金發(fā)生交易。
第二章內(nèi)幕信息、利益沖突的界定
第五條內(nèi)幕信息是指為內(nèi)幕信息知情人所知悉的，涉及對公司管理的基金產(chǎn)品產(chǎn)生較大影響的尚未公開的信息。
尚未公開是指尚未在私募基金登記備案系統(tǒng)上正式公開及尚未向公司管理的基金的投資者報告的事項。
利益沖突是指，相關人士與公司或公司管理的基金將要投資、可能投資或已經(jīng)投資的標的企業(yè)存在共同投資關系、投資或被投資關系，或其他可能影響基金資產(chǎn)價值的事項。
第六條本制度所指內(nèi)幕信息的范圍包括但不限于：
公司研究決定的重大業(yè)務中的保密事項；
公司管理的基金、客戶的合同、協(xié)議、投資建議書、財務數(shù)據(jù)等；
公司在基金管理過程中獲悉的尚未進入市場、尚未公開的各類信息；其他經(jīng)股東會決定應當保密的事項。
第三章內(nèi)幕信息知情人、利益沖突人的范圍
第七條內(nèi)幕信息知情人是指公司涉及的內(nèi)幕信息公開前能直接或間接獲取內(nèi)幕信息的人員。
第八條內(nèi)幕信息知情人分為內(nèi)部知情人和外部知情人。在公司內(nèi)部任職的人員作為內(nèi)幕信息的內(nèi)部知情人；未在公司任職，但能獲知公司內(nèi)幕信息的人員和單位作為公司內(nèi)幕信息的外部知情人。
內(nèi)幕知情人、利益沖突人的范圍包括但不限于：
�。ㄒ唬┕镜亩�、監(jiān)事、高級管理人員；
�。ǘ┢渌蚬ぷ髟颢@悉內(nèi)幕信息、或可能導致利益沖突的單位和人員：
（三）上述（一）、（二）項下人員的配偶、子女和父母
�。ㄋ模┙�(jīng)股東會會議認定的其他人員。
第四章內(nèi)幕信息的保密管理
第九條 相關內(nèi)幕信息知情人在內(nèi)幕信息尚未披露前，應嚴格將信息的知情范圍控制到最小。
第十條 內(nèi)幕信息公開前，內(nèi)幕信息知情人應將載有內(nèi)幕信息的文件、光盤、錄音帶等資料妥善保管，不準借給他人閱讀、復制，不準交由他人代為攜帶、保管。內(nèi)幕信息知情人應采取相應措施，保證電腦儲存的有關內(nèi)幕信息資料不被調(diào)閱、拷貝。
第十一條 內(nèi)幕信息知情人在內(nèi)幕信息依法公開前，不得買賣標的股票或股權，或者建議他人買賣標的股票或股權，不得利用內(nèi)幕信息為本人、親屬或他人謀利。
第十二條 公司涉及的內(nèi)幕信息公布之前，內(nèi)幕信息知情人不得將有關內(nèi)幕信息的內(nèi)容向外界泄露、報道、傳送，不得以任何形式進行傳播。
第十三條 由于工作原因，經(jīng)常從事有關內(nèi)幕信息的部門或相關人員，在有利于內(nèi)幕信息的保密和方便工作的前提下，應具備相對獨立的辦公場所和辦公設備。
第十四條 公司需加強內(nèi)部的事前提示，在召開公司內(nèi)部重要會議前，應明確內(nèi)幕信息的范圍內(nèi)容及保密工作的重要性和違反后果，必要時應要求參會人員簽署《保密提示函》。
第十五條 內(nèi)幕信息知情人將知曉的'內(nèi)幕信息對外泄露，或利用內(nèi)幕信息進行內(nèi)幕交易或建議他人利用內(nèi)幕信息進行交易等給公司造成嚴重影響或損失的，公司將按情節(jié)輕重，對相關責任人員給予批評、警告、記過、留用察看、降職降薪、沒收非法所得、解除勞動合同等處分，以及適當?shù)馁r償要求，以上處分可以單獨或并處。
第十六條 內(nèi)幕信息知情人違反國家有關法律、法規(guī)及本制度規(guī)定，利用內(nèi)幕信息操縱股價造成嚴重后果，構成犯罪的，將移交司法機關，依法追究刑事責任。
第十七條 內(nèi)幕信息知情人違反本制度規(guī)定進行內(nèi)幕交易或其他非法活動而受到公司、行政機構或司法機關處罰的，公司將把處罰結(jié)果進行公告。
第五章公司相關人員利益沖突的回避
第十八條 公司利益沖突人，非經(jīng)股東會或合伙人會議同意不得與公司或公司管理的基金發(fā)生交易，也不得將應屬于公司、公司管理基金的投資機會歸己方所有。
第十九條 公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員應在上述期間內(nèi)明確提示公司其與交易事項存在利益沖突，并應當申請回避。
第二十條 如確因客觀情況無法回避，公司或公司管理的基金確需發(fā)生此類交易的，該股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員或相關工作人員應再投資決策時予以回避。
第二十一條 公司應定期和不定期對內(nèi)幕信息知情人是否買賣股票或股權投資情況和利益沖突人是否回避情況進行自查并形成書面記錄。
第六章內(nèi)幕交易及利益沖突回避防控考核評價管理
第二十二條 公司須將本制度所列內(nèi)容納入內(nèi)部考核評價體系，并作為考評的重要指標。
第二十三條 考核的標準如下：
（一）公司內(nèi)部各部門及相關人員是否遵守本制度相關要求；
（二）公司相關人員是否存在違規(guī)買賣股票或股權投，是否進行利益沖突回避情況；
（三）是否違反信息披露、利益沖突回避的有關法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件。
第二十四條 公司應當對敏感崗位工作人員以及前述人員直系親屬內(nèi)部交易、利益沖突未回避情況實行問責追究，問責追究方式包括:
�。ㄒ唬┱]勉談話；
�。ǘ┩▓笈u；
�。ㄈ┩Ｂ毞词�；
�。ㄋ模┙�(jīng)濟處罰；
（五）解除勞動關系；
（六）訴訟；
�。ㄆ撸┮平凰痉�；
�。ò耍┓煞ㄒ�(guī)規(guī)定的其他方式。
以上規(guī)定的追究方式可以單獨適用或者合并適用。
第七章附則
第二十五條本制度未盡事宜，按《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等相關規(guī)定辦理。
第二十六條本制度與有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準。
第二十七條本制度由公司負責解釋及修訂。
第二十八條本制度自批準發(fā)布之日起實施，修改時亦同。
企業(yè)風險控制管理制度 9
第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司募集資金的管理和使用，使其充分發(fā)揮效用，確保募集資金項目盡快達產(chǎn)達效，最大限度地保障投資者的利益，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》等有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。
本制度所稱募集行為包含推介私募基金，發(fā)售基金份額（權益），辦理基金份額（權益）認/申購（認繳）、贖回（退出）等活動。
第二條 本制度所稱的基金業(yè)務外包服務機構包括為私募基金管理人提供募集服務的基金銷售機構，為私募基金募集機構提供支付結(jié)算服務、私募基金募集結(jié)算資金監(jiān)督、份額登記等與私募基金募集業(yè)務相關服務的機構。
第三條 從事私募基金募集業(yè)務的人員應當具有基金從業(yè)資格，應當遵守法律、行政法規(guī)和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會的自律規(guī)則，恪守職業(yè)道德和行為規(guī)范，應當參加后續(xù)執(zhí)業(yè)培訓。
第二章 一般規(guī)定
第四條 私募基金管理人應當恪盡職守，履行誠實信用、謹慎勤勉義務，應當履行受托人義務，承擔基金合同的受托責任，應當履行合理的注意義務，并承擔審查投資者適當性的相關責任。
私募基金管理人委托基金銷售機構募集私募基金的，應當按照法律法規(guī)的規(guī)定履行報告與信息披露義務；私募基金管理人不得因委托募集免除其依法應當承擔的責任。
第五條 基金銷售機構應當遵守法律法規(guī)、本制度的規(guī)定及基金銷售協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守，防止利益沖突，履行說明義務，合理的注意義務，承擔特定對象調(diào)查，私募基金推介及合格投資者確認等相關責任。
基金銷售機構及其從業(yè)人員不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進行交易等違法活動。
第六條 私募基金管理人委托基金銷售機構募集私募基金的，應當簽訂基金銷售協(xié)議作為基金合同的附件，基金銷售協(xié)議中應當明確管理人、基金銷售機構的權利義務與責任劃分，并由基金銷售機構負責向投資者說明相關內(nèi)容。
第七條 任何機構和個人不得為規(guī)避合格投資者標準募集以私募基金份額或其收益權為投資標的的產(chǎn)品，或者將私募基金份額或其收益權進行拆分轉(zhuǎn)讓，變相突破合格投資者標準。募集機構應對投資者盡到合理的注意義務，包括但不限于：
�。ㄒ唬┐_保投資者以書面方式承諾其為自己購買私募基金；
�。ǘ┰诨鸷贤屑s定轉(zhuǎn)讓的條件。
任何機構和個人不得以非法拆分轉(zhuǎn)讓為目的購買私募基金。
第八條 募集機構應當對投資者的商業(yè)秘密及個人信息嚴格保密。除法律法規(guī)和自律規(guī)則另有規(guī)定的，不得對外披露。
第九條 募集機構應當妥善保存投資者適當性管理以及其他與私募基金募集業(yè)務相關的資料，保存期限自基金清算終止之日起不得少于10年。
第十條 私募基金管理人應當開立私募基金募集結(jié)算資金專用賬戶，統(tǒng)一歸集私募基金募集結(jié)算資金。本制度所述私募基金募集結(jié)算資金是指由私募基金管理人歸集的，在合格投資者資金賬戶與私募基金財產(chǎn)賬戶或托管賬戶之間劃轉(zhuǎn)的往來資金。募集結(jié)算資金從合格投資者資金賬戶劃出，到達私募基金財產(chǎn)賬戶或托管賬戶之前，屬于合格投資者合法財產(chǎn)。
第十一條 私募基金管理人應當與監(jiān)督機構簽署監(jiān)督協(xié)議，監(jiān)督機構負責對募集結(jié)算資金專用賬戶實施有效監(jiān)督。監(jiān)督協(xié)議中須明確反洗 錢義務履職、責任劃分及保障投資者資金安全的連帶責任條款。
第十二條 涉及私募基金募集結(jié)算資金專用賬戶開立、使用的機構不得將私募基金募集結(jié)算資金歸入其自有財產(chǎn)。不得以任何形式挪用私募基金募集結(jié)算資金。相關機構破產(chǎn)或者清算時，私募基金募集結(jié)算資金不屬于其破產(chǎn)財產(chǎn)或者清算財產(chǎn)。
第三章 特定對象調(diào)查
第十三條 募集機構僅可以通過合法途徑公開宣傳私募基金管理人的品牌、發(fā)展戰(zhàn)略、投資策略以及由中國基金業(yè)協(xié)會公示的已備案私募基金的基本信息。
募集機構應確保前述信息真實、準確、完整，且不得包含基金產(chǎn)品的推介內(nèi)容。
第十四條 募集機構應當向特定對象推介私募基金，未經(jīng)特定對象調(diào)查程序，不得向任何人推介私募基金。
第十五條 募集機構應當在向投資者推介私募基金之前采取問卷調(diào)查等方式履行特定對象調(diào)查程序，對投資者風險識別能力和風險承擔能力進行評估，投資者簽字承諾其符合合格投資者標準。
投資者的評估結(jié)果有效期最長不得超過3年，逾期需重新進行投資者風險評估。投資者風險承擔能力發(fā)生重大變化時，可主動申請對自身風險承擔能力進行重新評估。
第十六條 募集機構設計投資者風險調(diào)查問卷時應建立科學有效的評估方法，確保問卷結(jié)果與投資者的風險識別能力和風險承擔能力相匹配。調(diào)查問卷主要內(nèi)容應包括但不限于以下方面：
（一）投資者基本信息，其中個人投資者基本信息包括身份信息、年齡、學歷、職業(yè)、聯(lián)系方式等信息；機構投資者基本信息包括工商登記中的必備信息、聯(lián)系方式等信息；
�。ǘ┴攧諣顩r，其中個人投資者財務狀況包括金融資產(chǎn)狀況、最近三年個人年均收入、收入中可用于金融投資的比例等信息；機構投資者財務狀況包括凈資產(chǎn)狀況等信息；
�。ㄈ┩顿Y知識，包括金融法律法規(guī)、投資市場和產(chǎn)品情況、對私募基金風險的了解程度、參加專業(yè)培訓情況等信息；
�。ㄋ模┩顿Y經(jīng)驗，包括投資期限、實際投資產(chǎn)品類型、投資金融產(chǎn)品的數(shù)量、參與投資的金融市場情況等；
（五）風險偏好，包括投資目的'、風險厭惡程度、計劃投資期限、投資出現(xiàn)波動時的焦慮狀態(tài)等。
對投資者上述信息的獲取應以投資者自愿為前提。私募基金投資者風險調(diào)查問卷詳見附件一。
第四章 私募基金推介
第十七條 推介材料應由募集機構制作使用，募集機構對推介材料內(nèi)容的真實性、完整性、準確性負責。其他任何機構或個人不得使用、更改、變相使用私募基金推介材料。
第十八條 私募基金推介材料內(nèi)容應與基金合同主要內(nèi)容一致，不得有任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。推介材料內(nèi)容包括但不限于：
�。ㄒ唬┧侥蓟鸬拿Q和基金類型；
（二）私募基金管理人名稱、私募基金管理人登記編碼等基本信息及概況；
�。ㄈ┧侥蓟鹜泄苋嗣Q（如無，應以顯著字體特別標識）；
（四）私募基金的投資范圍、投資策略和投資限制概況；
�。ㄎ澹┧侥蓟鹗找媾c風險的匹配情況；
�。┧侥蓟鸬奶厥怙L險揭示；
�。ㄆ撸┧侥蓟鹉技Y(jié)算資金專用賬戶信息；
（八）投資者承擔的主要費用及費率；
（九）私募基金承擔的主要費用及費率；
�。ㄊ┧侥蓟鹦畔⑴兜膬�(nèi)容、方式及頻率；
�。ㄊ唬┟鞔_指出該文件不得轉(zhuǎn)載或給第三方傳閱；
�。ㄊ┲袊饦I(yè)協(xié)會規(guī)定的其他內(nèi)容。
募集機構應當采取風險揭示書的形式向投資者揭示風險，確保推介材料中的相關內(nèi)容清晰、醒目。
第十九條 募集機構及其從業(yè)人員推介私募基金時，禁止以下行為：
�。ㄒ唬┕_推介或者變相公開推介；
�。ǘ┩平椴牧咸摷儆涊d、誤導性陳述或者重大遺漏；
（三）以任何方式承諾投資者資金不受損失，或者以任何方式承諾投資者最低收益，包括宣傳預期收益、預計收益、預測投資業(yè)績等；
�。ㄋ模┛浯蠡蛘咂嫱平榛穑`規(guī)使用安全、保證、承諾、保險、避險、有保障、高收益、無風險等可能使投資人認為沒有風險的表述；
（五）登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字；
�。⿶阂赓H低同行；
�。ㄆ撸┰试S非本機構雇傭的人員進行推介；
�。ò耍┩平榉潜緳C構募集的私募基金；
（九）法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的有關規(guī)定和中國基金業(yè)協(xié)會自律規(guī)則禁止的其他行為。
第二十條 募集機構不得通過下列媒介渠道推介私募基金：
�。ㄒ唬┕_出版資料；
�。ǘ┟嫦蛏鐣姷男麄鲉巍⒉几�、手冊、信函、傳真；
（三）未經(jīng)邀約面向公眾的講座、報告會、分析會；
�。ㄋ模┖�、戶外廣告；
�。ㄎ澹╇娨�、電影、電臺及其他音像等公共傳播媒體；
�。┕簿W(wǎng)站鏈接廣告、博客等；
�。ㄆ撸┪丛O置特定對象調(diào)查程序的募集機構官方網(wǎng)站、微信朋友圈等互聯(lián)網(wǎng)媒介；
�。ò耍┪唇�(jīng)特定對象調(diào)查程序的電話、短信和電子郵件等通訊媒介；
�。ň牛┓�、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的有關規(guī)定和中國基金業(yè)協(xié)會自律規(guī)則禁止的其他行為。
第五章 合格投資者確認及基金合同簽署
第二十一條 募集機構應當自行或者委托第三方機構對私募基金進行風險評級，建立科學有效的私募基金風險評級標準和方法，并應當根據(jù)私募基金的風險類型和評級結(jié)果，向投資者推介與其風險識別能力和風險承擔能力相匹配的私募基金。
第二十二條 在投資者簽署基金合同之前，募集機構應當向投資者說明有關法律法規(guī)，須重點揭示私募基金風險，并與投資者一同簽署風險揭示書。風險揭示書的內(nèi)容包括但不限于：
�。ㄒ唬┧侥蓟鸬奶厥怙L險，包括基金合同與中國基金業(yè)協(xié)會合同指引不一致的風險、基金未托管風險、基金委托募集的風險、未在中國基金業(yè)協(xié)會備案的風險、聘請投資顧問的風險等；
�。ǘ┧侥蓟鹜顿Y運作中面臨的一般風險，包括資金損失風險、流動性風險、募集失敗風險等；
�。ㄈ┩顿Y者對基金合同中投資者權益相關重要條款的逐項確認，包括當事人權利義務、費用及稅收、糾紛解決方式等。
私募投資基金風險揭示書詳見附件二。
第二十三條 在完成私募基金風險揭示后，投資者應當向募集機構提供金融資產(chǎn)證明文件，募集機構應當審查其是否符合合格投資者條件。
第二十四條 根據(jù)《暫行辦法》第十二條，私募基金的合格投資者是指具備相應風險識別能力和風險承擔能力，投資于單只私募基金的金額不低于100萬元且符合下列相關標準的單位和個人：
�。ㄒ唬﹥糍Y產(chǎn)不低于1000萬元的單位；
（二）金融資產(chǎn)不低于300萬元或者最近三年個人年均收入不低于50萬元的個人。
前款所稱金融資產(chǎn)包括銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨權益等。
第二十五條 在完成合格投資者確認程序后，募集機構應給予投資者不少于一天的投資冷靜期，投資者在冷靜期滿后方可簽署私募基金合同。
第二十六條 私募基金管理人應當在投資者簽署基金合同后，指令本機構的非基金推介業(yè)務人員以錄音電話、電郵等適當方式進行回訪，回訪過程不得出現(xiàn)誘導性陳述，須客觀確認合格投資者的身份及投資決定。未經(jīng)回訪確認，私募基金管理人不得簽署基金合同。
基金合同可以約定，經(jīng)回訪確認程序的合同方可生效。
第七章 附則
第二十七條本制度與有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準。
第二十八條本制度由公司負責解釋及修訂。
第二十九條本制度自批準發(fā)布之日起實施，修改時亦同。
企業(yè)風險控制管理制度 10
第一章總則
第一條為加強中國泛�？毓杉瘓F有限公司(以下簡稱“集團公司”)及所屬各公司全面風險管理，保障穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)財政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其18個企業(yè)內(nèi)部控制應用指引，結(jié)合集團實際情況，制訂本制度。
第二條本制度適用于集團公司各部門、所屬各公司及受托管理公司(以下總稱為“集團”)的風險管理工作。集團公司所屬上市公司、公眾公司風險管理工作按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)定要求，結(jié)合實際分別制定。三級及以下公司全面風險管理建設工作，由所屬各公司負責。
第三條本制度所稱風險，是指在集團未來經(jīng)營管理中，各種不確定性對集團實現(xiàn)其戰(zhàn)略及經(jīng)營目標的影響。集團風險分為集團層面的常見風險與業(yè)務流程控制風險兩個方面。
第四條本制度所稱“全面風險管理”，是集團公司董事會、管理層及各部門、所屬各公司和全體員工共同參與的，圍繞集團總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標，通過在管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中，執(zhí)行風險管理的基本流程，對集團運營中要面臨的內(nèi)部的、外部的可能危及集團利益的不確定性，執(zhí)行相應的控制措施，以獲得集團利益的最大化。
第五條集團全面風險管理的目標，是通過識別、評估影響集團戰(zhàn)略和經(jīng)營目標實現(xiàn)的內(nèi)外部風險，建立和落實有效的管理措施，確保將風險控制在與總體目標相適應并在可承受的范圍內(nèi)。
第六條集團全面風險管理遵循全面、重要、制衡、適應、成本效益的原則，確保風險管理的有效性。
(一)全面性原則：風險管理應當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋集團的所有業(yè)務、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在風險管理的空白或漏洞。
(二)重要性原則：風險管理應當在全面風險管理的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
(三)制衡性原則：風險管理應當在治理結(jié)構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
(四)適應性原則：風險管理應當與集團經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況以及風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
(五)成本效益原則：風險管理應考慮實施成本與預期效益的匹配，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第七條集團全面風險管理涵蓋公司治理與經(jīng)營管理活動中所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：
(一)公司治理環(huán)節(jié)：主要包括“三會”運作，“三會”和管理層的職權等。
(二)重大資產(chǎn)購買和出售環(huán)節(jié)：主要包括重大資產(chǎn)自建、購置、處置、維護、保管與記錄等。
(三)對外投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權、金融衍生品及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。
(四)對外擔保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權、執(zhí)行與記錄等。
(五)日常經(jīng)營環(huán)節(jié)：主要包括：生產(chǎn)、采購與付款、銷售與收款、財務會計管理、全面質(zhì)量管理、產(chǎn)品研發(fā)、人事管理等。
第二章組織體系與職責分工
第八條集團應按照國家有關法律法規(guī)和公司章程，建立科學、完善的公司治理結(jié)構和組織架構，明確董事會、監(jiān)事會、管理層和執(zhí)行層(公司內(nèi)部各層級)的職責權限、議事規(guī)則、工作程序和相關要求的制度安排，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡，避免職權交叉、缺失或職權過于集中，明確責任，減少內(nèi)耗，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。
第九條集團公司董事會是全面風險管理工作的決策領導機構，對集團全面風險管理的有效性負最終領導責任。其主要職責如下：
(一)建立完善的公司組織架構并確保其有效運行。
(二)制定集團發(fā)展戰(zhàn)略，建立全面預算管理制度，明確集團風險管理目標，有效規(guī)范集團經(jīng)營行為。
(三)審批集團全面風險管理制度。
(四)審定集團公司全面風險管理組織機構設置及其職責方案。
(五)審批集團全面風險管理年度報告。
(六)監(jiān)督、評價集團全面風險管理體系建設和運轉(zhuǎn)的有效性。
第十條集團公司管理層負責日常風險管理工作。其主要職責如下：
(一)根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略、年度預算以及風險管理目標，確保集團經(jīng)營目標的實現(xiàn)和年度預算的有效執(zhí)行。
(二)擬定集團全面風險管理制度和相關的風險管理工作流程，報董事會審批。
(三)擬定集團公司全面風險管理組織機構設置及其職責方案，報董事會審批。
(四)建立健全風險管理監(jiān)督評價和考核機制，對風險管理實施有效的日常監(jiān)督檢查與評價，并進行嚴格考核。
(五)向集團公司董事會提交全面風險管理年度報告。
(六)組織集團全面風險管理信息體系和集團風險管理文化建設。
(七)落實集團公司董事會決定的有關全面風險管理的其它事項。
第十一條集團公司設立風險控制總監(jiān)，負責集團日常風險管理工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。集團公司成立風險控制管理總部作為全面風險管理工作的職能部門，并向集團公司風險控制總監(jiān)匯報工作。
風險控制總監(jiān)的職責如下：
(一)擬定集團風險管理制度，參與集團重大經(jīng)營決策以及經(jīng)營目標、預算目標的設定。
(二)擬訂風險管理工作具體管理辦法和工作流程。
(三)指導集團風險管理與其他經(jīng)營計劃和管理活動的整合。
(四)提出集團公司全面風險管理組織職能體系建設建議方案。
(五)監(jiān)督檢查集團公司各部門和所屬各公司貫徹執(zhí)行全面風險管理流程情況。
(六)推動集團整體風險管理能力的提升，包括風險管理知識的培訓、風險管理意識的增強以及風險管理技能的提高。
(七)組織起草集團全面風險管理年度報告。
(八)負責組織協(xié)調(diào)集團全面風險管理日常工作。
第十二條全面風險管理是集團各層面、各崗位、每位員工的重要工作職責之一，集團各部門、所屬各公司以及每位員工，應充分認識自身的風險管理責任，履行風險管理工作職責，自覺防范和控制風險，將風險管理意識貫穿于集團經(jīng)營管理的各方面和業(yè)務流程的各環(huán)節(jié)。
第十三條集團公司各部門負責人為本部門風險管理責任人，并指定一名員工為風險管理聯(lián)系人，負責組織本部門風險識別、風險評估、風險報告及風險控制等工作。
第十四條所屬各公司董事會是本公司風險管理的決策領導機構，所屬公司董事長或授權風險控制總監(jiān)為本公司風險管理的第一責任人，執(zhí)行風險管理制度，履行風險管理職能。
所屬各公司應結(jié)合本公司的實際情況，逐步建立全面風險管理組織體系。
所屬各公司風險控制總監(jiān)由集團公司委派或任命，負責所屬公司日常風險管理工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。未獨立設置風險控制總監(jiān)的所屬公司應指定分管風險管理的領導，并報集團公司批準。
所屬各公司應設立風險管理部門或指定資產(chǎn)財務部門作為本公司風險管理的職能部門。
第十五條集團公司各部門和所屬各公司在風險管理過程中主要履行以下職責：
(一)執(zhí)行集團全面風險管理制度和全面風險管理流程。
(二)研究提出本單位的重大決策風險評估報告，并配合風險管理主管部門開展與本單位有關的風險評估工作。
(三)研究提出由本單位負主導管理責任的重大風險的管控措施。
(四)對本單位的相關風險進行管理監(jiān)控和分析，向風險管理主管部門提交風險日常監(jiān)控信息和風險預警信息。
(五)做好本單位有關建立風險管理信息體系的工作。
(六)做好本單位培育風險管理文化的有關工作。
(七)辦理風險管理其他有關工作。
第三章風險管理流程
第十六條集團風險管理的基本流程包括：風險評估、風險控制、風險監(jiān)督、改進與報告。
(一)風險評估包括：收集信息、梳理流程、對風險進行識別、分析和評價。
(二)風險控制包括：修訂完善集團各項、明確風險管理目標、制定風險控制措施、建立健全內(nèi)部控制體系。
(三)風險管理的監(jiān)督與改進包括：定期對風險管理流程及其有效性進行自我評估;定期集團的風險管理工作進行檢查;聘請外部中介機構對集團的風險管理進行檢查;逐步建立符合集團實際情況的風險管理指標體系;建立風險提示機制;督促風險管理問題的及時改進。
(四)評估報告：風險管理部門每年向管理層和董事會提交風險評估報告;發(fā)生重大風險事項應隨時報告。
第四章風險評估
第十七條風險評估是集團風險管理過程中的一個關鍵環(huán)節(jié)，它包括收集信息、梳理流程、識別風險，評價風險等幾個方面，并通過對風險影響程度的分析，給出集團風險控制的優(yōu)先次序等。
第十八條收集信息。集團公司各部門、所屬各公司應廣泛、持續(xù)不斷地收集與集團經(jīng)營管理相關的內(nèi)外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測，建立有效的風險收集與管理系統(tǒng)，對初始信息進行篩癬提煉、對比、分類、組合等必要的管理，以便進行風險評估。這些初始信息主要包括與戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險相關的內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢、經(jīng)濟運行情況、產(chǎn)業(yè)與金融政策、市場供需、行業(yè)及競爭對手情況、集團戰(zhàn)略與內(nèi)部運行、財務狀況以及法律法規(guī)等。
第十九條梳理流程。就是對涉及集團經(jīng)營管理全過程的各項管理及其重要業(yè)務流程進行梳理和分類，確定現(xiàn)有流程體系現(xiàn)狀，為集團識別風險，優(yōu)化流程創(chuàng)造條件。
第二十條風險識別。集團應當查找各業(yè)務單元、各項重要管理活動及其重要業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險。識別經(jīng)營過程中面臨的各類風險。
(一)集團公司各部門、所屬各公司為風險識別的主要實施單位。
(二)風險識別方法主要包括：風險清單識別法、財務報表分析法、流程識別法、現(xiàn)場調(diào)查法等。
(三)風險識別的步驟包括：閱讀風險清單、辨識公司常見風險、訪談、繪制流程圖、撰寫流程說明、識別流程風險點、提出控制措施、填寫風險控制矩陣、整理風險識別文檔等。
第二十一條風險分析。風險管理部門應當對識別出的風險采用定性與定量相結(jié)合的方法進行分析和評估，統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型，確保評估的假設前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和評估程序的合理性和準確性。
第二十二條對各種風險之間的相關性進行分析，以便發(fā)現(xiàn)各風險之間的自然對沖、風險事件發(fā)生的正負相關性等組合效應，對風險進行統(tǒng)一集中管理。
第二十三條風險評價。在風險分析和整合的基礎上，評價風險可能產(chǎn)生損失的大小以及對集團實現(xiàn)經(jīng)營目標的影響程度。
第五章風險控制
第二十四條風險控制包括修訂完善集團各項規(guī)章制度、明確風險管理目標、制定風險控制措施、建立健全內(nèi)部控制體系。
第二十五條修訂完善集團各項規(guī)章制度。集團成立制度建設小組，根據(jù)調(diào)整確定后的公司治理結(jié)構、內(nèi)部機構、三定方案(定崗、定編、定職責)以及各項管理及重要業(yè)務流程優(yōu)化方案，按照財政部等五部委發(fā)布的`《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其18個企業(yè)內(nèi)部控制應用指引，結(jié)合集團實際情況，對集團現(xiàn)行各項規(guī)章制度進行全面清理、審閱、修訂與完善，建立健全全面風險管理制度體系。
第二十六條明確風險管理目標、制定風險控制措施。集團根據(jù)風險管理總體目標，針對各類風險或每一項重大風險制定風險控制措施�？刂拼胧┲饕ǎ�
(一)解決該項風險所要達到的具體目標。
(二)所涉及的管理及業(yè)務流程。
(三)所需要的條件和資源。
(四)所采取的具體措施。
第二十七條風險控制措施的組織實施。根據(jù)風險涉及的職能部
門和業(yè)務單位進行分工，認真組織實施風險控制措施，確保風險得到有效控制。
第二十八條建立健全集團內(nèi)部控制體系。
(一)根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風險管理目標一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，集團制定風險解決的內(nèi)控方案，針對重大風險所涉及的各項管理及業(yè)務流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對其他風險所涉及的業(yè)務流程，要把關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措施。
(二)集團制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。
(三)不相容職務分離控制要求全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
(四)授權審批控制要求根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。
常規(guī)授權是指集團在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權;特別授權是指集團在特殊情況、特定條件下進行的授權。
集團各級管理人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。集團對于重大的業(yè)務和事項，實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
(五)會計系統(tǒng)控制要求嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
集團依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。財務負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。
(六)財產(chǎn)保護控制要求建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。
(七)預算控制要求實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，嚴格預算考核，強化預算約束。
(八)運營分析控制要求建立運營情況分析制度，管理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。
(九)績效考評控制要求建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對集團內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
(十)集團根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。
第六風險的監(jiān)督、改進與報告
第二十九條風險管理的監(jiān)督包括集團公司監(jiān)事會對董事會風險管理工作的監(jiān)督;集團公司董事會對管理層風險管理工作的監(jiān)督;集團公司管理層以及風險控制管理總部對其他部門以及所屬各公司風險管理工作的監(jiān)督。
第三十條集團公司董事會負責定期或不定期地對管理層及風險控制管理總部的風險管理工作進行檢查，對是否按照有關規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行評價;也可根據(jù)工作需要，聘請獨立第三方對公司風險管理工作進行獨立檢查評價。
第三十一條集團公司風險控制管理總部要定期或不定期對各部門和所屬各公司風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，對風險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整改進建議，出具評價和建議報告。
集團公司風險控制管理總部要以公司重大風險、重大事件和重要決策、重要管理及業(yè)務流程為重點，對集團風險管理基本流程實施情況進行監(jiān)督。
第三十二條集團公司各部門和所屬各公司要定期對其風險管理工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其應及時報送給集團公司風險管理總部。
第三十三條集團公司風險控制管理總部要逐步建立符合公司實際情況的風險管理指標體系，并將其作為搜集各部門和所屬各公司風
險管理信息的基礎，用以量化評價考核集團各方面風險管理情況，對風險評估所確定的由其管理的重大風險和其他需關注的風險進行持續(xù)的日常監(jiān)控。
第三十四條建立風險提示機制。對在經(jīng)營過程中，通過監(jiān)測、檢驗、檢查發(fā)現(xiàn)的風險，風險管理部門以《風險提示函》的形式，及時向有關部門或所屬公司發(fā)出風險提示，并促進其改進。
第三十五條建立風險評估報告制度。集團風險評估報告分為定期報告和不定期報告。定期風險報告是對某一個階段公司經(jīng)營發(fā)展中存在的風險和糾正的情況進行的綜合報告;不定期專項風險報告是對監(jiān)控中或風險檢查中發(fā)現(xiàn)的重大風險或風險隱患問題進行的專項報告。風險報告要按照規(guī)定的報告程序報送集團公司領導、相關職能部門。
報告主要包括以下內(nèi)容：集團總體經(jīng)營與運行情況;風險管理組織體系和基本流程的建立與維護;公司內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況;各類風險的評估方法及結(jié)果;重大風險事件情況及未來風險的預測;公司日常經(jīng)營與風險管理的改進建議。
第三十六條集團公司各部門和所屬各公司風險管理主管部門在對重大風險的日常監(jiān)控中，要建立重要事件快速報告制度和報送責任人制度，就業(yè)務經(jīng)營、財務管理、資金運用、工程管理等方面出現(xiàn)的重大問題以及與集團有關的敏感問題、群體的性事件、重大突發(fā)事件、重大違法違紀事件等情況，在所監(jiān)控的風險達到預警條件時，相關部門或單位應當立即報告集團公司。所屬各公司的風險管理主管部門在發(fā)出風險預警報告時，應立即啟動風險，采取風險應對措施，并及時向集團風險控制管理總部報告。
第三十七條對于重大突發(fā)風險和跨所屬公司并可能對集團造成重大影響的風險，所屬各公司的風險管理部門應在發(fā)出風險預警報告后立即采取相關措施，盡量控制風險，并隨時向風險控制管理總部報告當?shù)刂卮箫L險變化情況、原因、趨勢及下一步對策建議。風險控制管理總部應立即組織分析情況、統(tǒng)籌制訂、實施風險應對方案，盡量降低突發(fā)風險對集團的影響，并報董事會。
第三十八條集團風險管理要納入績效考核管理，作為績效考核的一個指標或組成部分。
對因工作失職、瀆職而遲報、漏報重要事件，甚至有意見隱瞞不報造成嚴重后果的，按管理程序?qū)⒆肪坑嘘P責任人的責任。
第七章全面風險管理信息體系建設
第三十九條全面風險管理工作應充分利用信息技術手段，建立涵蓋風險管理流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)的風險管理信息體系，包括風險管理信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等各項功能。
第四十條風險控制管理總部負責提出風險管理信息體系的功能需求，并與集團信息化管理部門配合，根據(jù)集團信息化建設總體規(guī)劃提出風險管理信息體系的建設規(guī)劃方案，同時配合集團信息技術專業(yè)機構等相關力量，進行集團風險管理信息體系的具體開發(fā)、建設和應用工作。
第四十一條集團各部門和所屬各公司應確保輸入數(shù)據(jù)的準確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)特殊的批準程序不得更改。
第四十二條集團公司信息管理部門應確保風險管理信息體系運行的穩(wěn)定性、安全性和權限管理有效性，并根據(jù)實際需要不斷進行系統(tǒng)改進、完善或更新。
第八章風險管理文化建設
第四十三條集團大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，增強員工風險管理意識，促進集團全面風險管理目標的實現(xiàn)。
第四十四條集團將風險管理文化融于企業(yè)文化建設全過程，在各層面營造風險管理文化的氛圍，在企業(yè)文化管理的相關政策和制度文件中明確規(guī)定風險管理文化的建設要求和內(nèi)容。
第四十五條集團公司和所屬各公司的負責人應在培育風險管理文化中起表率作用，重要業(yè)務流程和風險控制點的管理人員和崗位操作人員應成為培育風險管理文化的骨干力量。
第四十六條集團定期對高級管理人員以及全體員工進行風險管理理念、知識、流程以及控制方式等內(nèi)容的培訓，以增強風險管理意識和能力。
第四十七條各級管理人員和崗位操作人員應牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、合理利用機會風險的意識，發(fā)揚光大“人人都是一道屏障”的風險控制文化，樹立崗位上的風險管理責任重于泰山的理念。
第四十八條集團公司和所屬各公司將通過多種形式廣泛、深入、持久地宣傳道德誠信準則和風險意識，進行風險管理案例教育，針對不同對象，開展風險管理制度和流程的操作人員崗前風險管理培訓。
第九章附則
第四十九條本制度由集團公司風險控制管理總部負責解釋。第五十條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
企業(yè)風險控制管理制度 11
第一章總則
第一條為確保C公司（以下簡稱“公司”）合法經(jīng)營、誠信納稅，防范和降低稅務管理風險，根據(jù)《稅收征收管理法》和《稅收征收管理法實施細則》等國家相關法律法規(guī)及公司《財務管理制度》的規(guī)定，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，特制定本制度。
第二條公司稅務風險管理的主要目標包括：
（一）公司所有的稅務規(guī)劃活動均應具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；
�。ǘ┕镜慕�(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動應當考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；
（三）公司的納稅申報、稅款繳納等日常稅務工作事項和稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項均應符合稅法規(guī)定。
第三條本制度適用于公司及其下屬全資子公司、分公司，控股子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)參照執(zhí)行。
第二章管理機構設置和職責
第四條公司應當根據(jù)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務風險管理的要求設立稅務管理部門和相應崗位，明確各崗位的職責和權限。目前公司稅務管理部門為財務中心。
第五條公司稅務管理部門應當嚴格履行稅務管理職責，包含但不限于以下職責：
�。ㄒ唬┲朴喓屯晟乒径悇诊L險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；
�。ǘ﹨⑴c公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務影響分析，提供稅務風險管理建議；
�。ㄈ┙M織實施公司稅務風險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務風險并采取應對措施；
�。ㄋ模┲笇Ш捅O(jiān)督有關部門、各業(yè)務單位以及分、子公司開展稅務風險管理工作；
�。ㄎ澹┙⒍悇诊L險管理的信息和溝通機制；
�。┙M織公司內(nèi)部稅務知識培訓，并向公司其他部門提供稅務咨詢；
�。ㄆ撸┏袚騾f(xié)助相關部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作；
（八）其他稅務風險管理職責。
第六條公司應當建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
第七條公司涉稅業(yè)務人員應當具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)
務素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀守法。公司應當定期或不定期對涉稅業(yè)務人員進行培訓，不斷提高其業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第三章風險識別和評估
第八條公司稅務管理部門應當全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關信息，結(jié)合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找公司經(jīng)營活動及其業(yè)務流程中的稅務風險，分析和描述風險發(fā)生的可能性和條件，評價風險對公司實現(xiàn)稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。
第九條公司應當結(jié)合自身稅務風險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務風險因素，包含但不限于：
�。ㄒ唬┕窘M織機構、經(jīng)營方式和業(yè)務流程；
�。ǘ┥娑悊T工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；
�。ㄈ┫嚓P稅務管理內(nèi)部控制制度的設計和執(zhí)行；
�。ㄋ模┙�(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；
（五）法律法規(guī)和監(jiān)管要求；
�。┢渌嘘P風險因素。
第十條公司應當定期進行稅務風險評估。稅務風險評估由公司稅務管理部門協(xié)同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構協(xié)助實施。
第十一條公司應當對稅務風險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風險的變化情況以及新產(chǎn)生的`稅務風險。
第四章風險應對策略與內(nèi)部控制
第十二條公司應當根據(jù)稅務風險評估的結(jié)果，考慮風險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務風險應對策略，建立有效的內(nèi)部控制機制，合理設計稅務管理的流程及控制方法，全面控制稅務風險。
第十三條公司應當根據(jù)風險產(chǎn)生的原因和條件，從組織機構、職權分配、業(yè)務流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務風險控制點，根據(jù)風險的不同特征采取相應的人工控制機制或自動化控制機制，根據(jù)風險發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機制。
第十四條公司應當針對重大稅務風險所涉及的管理職責和業(yè)務流程，制定覆蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置關鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應的控制措施。
第十五條公司因內(nèi)部組織架構、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務風險，可以及時向主管稅務機關報告，以尋求主管稅務機關的輔導和幫助。
第十六條公司稅務管理部門應當參與公司重要經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策，包括關聯(lián)交易、重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等，并跟蹤和監(jiān)控相關稅務風險。
企業(yè)風險控制管理制度 12
第一章總則
第一條為了加強公司（以下簡稱“公司”）對籌（融）資、投資的內(nèi)部控制審計，規(guī)范籌（融）資與投資行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準則》等法律法規(guī)及公司相關制度，制定本制度。
第二條本制度所稱的籌（融）資主要包括籌（融）資包括股權籌（融）資和債權籌（融）資。本制度所稱的投資主要包括理財型投資、股權型投資及固定資產(chǎn)投資。
第三條本辦法適用于本公司籌（融）資與投資內(nèi)部控制審計工作。
第二章項目管理內(nèi)部控制審計
第四條審查項目管理是否建立了相應的管理制度和內(nèi)部控制制度，已建立的制度是否健全、完整和有效。
第五條審查項目管理崗位是否職責分工明確，不相容崗位是否分離。
第六條審查決策審批程序是否符合相關規(guī)定。
第七條組織保證條件方面：
�。ㄒ唬┦欠裼薪∪幕I（融）資與投資項目管理體制和組織機構，并配備了適當?shù)墓芾砣藛T。
�。ǘ┦欠窠⒘隧椖控熑沃坪蛵徫回熑沃�，管理人員的職責分工是否明確，崗位設置和職責分工是否體現(xiàn)了控制和制約的原則。
�。ㄈ┦欠窠⒘送晟频谋O(jiān)督檢查制度，管理部門是否定期了解項目的進展情況，分析經(jīng)濟效果，實施及時的組織協(xié)調(diào)工作。
第八條立項控制方面：
�。ㄒ唬┦欠裉岢鲰椖康纳暾垐蟾�。
�。ǘ┦欠裼许椖康目尚行匝芯繄蟾�。
�。ㄈ┦欠駥ο嚓P情況進行了調(diào)查。
�。ㄋ模╉椖渴欠穹蠂业挠嘘P規(guī)定，是否嚴格按規(guī)定的程序辦理了審批手續(xù)。
第九條計劃預算控制方面：
�。ㄒ唬┲卮箜椖渴欠窦{入預算進行管理。
�。ǘ┲卮箜椖款A算編制的程序是否完善，編制的依據(jù)是否充分。
�。ㄈ┲卮箜椖康念A算是否按規(guī)定程序經(jīng)過批準。
�。ㄋ模┖贤▍f(xié)議）的簽訂是否有嚴格的會簽與審批程序。
第十條項目經(jīng)費控制方面：
�。ㄒ唬╉椖克栀Y金是否屬于項目預算范圍。
�。ǘ╉椖抠Y金是否按預算和協(xié)議撥付，是否經(jīng)過有關部門及領導的'審批。
（三）項目資金是否做到�？顚Ｓ谩�
第十一條會計核算控制方面：
�。ㄒ唬┦欠褚呀⒏鞣N項目的賬務核算配置系統(tǒng)，實行項目的總分類核算和明細分類核算。
（二）是否對項目有關的賬目定期進行清查核對。
（三）對項目會計核算的程序、方法是否完善合規(guī)、數(shù)量是否正確。
第十二條債券、股票及投資資產(chǎn)的保管及定期盤點方面。
�。ㄒ唬﹤�、股票及投資資產(chǎn)的保管是否能有效的保證財產(chǎn)的安全與完整。
�。ǘ┩顿Y的資產(chǎn)是否及時到位，有無被臨時挪用的漏洞。
�。ㄈ┦欠駥ο嚓P資產(chǎn)及單據(jù)定期盤點并與會計記錄核對。
第十三條項目后期控制方面。
�。ㄒ唬﹤⒅Ц丁⒐善惫衫l(fā)放等審批手續(xù)是否齊全，程序是否完整，是否合法、合規(guī)、及時準確。
（二）籌（融）集資金的使用是否合理有效。
（三）是否對投資的效果進行了分析和總結(jié)。
�。ㄋ模┨幹猛顿Y資產(chǎn)時是否經(jīng)過了嚴格的審批手續(xù)，是否經(jīng)過了合理的財務分析。
（五）處置程序是否得當，處置資產(chǎn)所得款項是否及時回收。
第三章附則
第十四條本規(guī)范由公司審計法律部負責解釋。公司固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計制度
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