房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度
在現(xiàn)在的社會生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編精心整理的房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度1
第一章 資金審批制度
1、總則
(1)所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
(2)財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管.辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
(3)財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
(5)往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
(6)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。
3、行政費用支出管理制度
(1)公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；
(2)涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
4、公司差旅費開支制度
(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；
(2)公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；
(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
�、� 房租標(biāo)準(zhǔn):
A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；
B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。
�、� 伙食補貼，市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)
伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。
(4)實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算；
(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用；
(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度
(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；
(2)辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況；
(3)辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊；
(4)辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報；
(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；
(6)有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷制度
(1)公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；
(2)公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；
(3)應(yīng)酬，禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；
(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的`收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人；
(5)支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；
(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告.如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；
(7)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)，保證，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作
(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；
(2)負(fù)責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結(jié)算程序
(1)施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；
(2)財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6、工程決算程序
(1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；
(2)財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
(3)大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算；
(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
(1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
(2)凡公司購入或自制的機器設(shè)備，動力設(shè)備，運輸設(shè)備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時具備單項價值在xxxx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；
(3)凡單項價值在xxxx元以下或價值在xxxx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
(2)公司各施工工地使用機器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理；
(3)辦室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；
(2)財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單.財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù).財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳；
(3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳；
(5)財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案；
4、財產(chǎn)的清查、盤點
(1)公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；
(2)各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；
(3)財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因.對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；
(4)凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；
(5)凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。
第四章 收入、成本費用管理
1、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。
2、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。
3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
4、成本費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當(dāng)期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。
5、嚴(yán)格控制成本費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
6、公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。
第五章 財務(wù)信息管理
1、 公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。
2、公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)報表一律不得外流。
3、已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
4、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。
5、 公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本(電子)資料。
6、財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。
第六章 附則
1、本規(guī)定由股東會負(fù)責(zé)修改和補充。
2、本規(guī)定由股東會授權(quán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
3、股東會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。
4、本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為了規(guī)范公司的財務(wù)管理，加強財政監(jiān)督，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的經(jīng)營特點和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于本公司的會計核算工作。
第三條公司具體會計核算，參照財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則執(zhí)行。
第四條公司應(yīng)按財政部規(guī)定按期編制會計報表和財務(wù)情況說明書，年度會計報表需經(jīng)中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師（以下簡稱注冊會計師）審查、驗證，出具報告，方可向外提供。
第二章會計準(zhǔn)則
第五條公司財務(wù)部為公司的會計機構(gòu)。公司的會計工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
第六條公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)均應(yīng)按規(guī)定填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。
第七條會計記賬
1、會計記賬采用借貸復(fù)式記賬法。
2、會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及可以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字清晰、項目完整、手續(xù)齊備。
3、公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。會計事項的處理必須于當(dāng)期內(nèi)進行，不得提前或延后。凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。
4、各項財務(wù)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或構(gòu)建時發(fā)生的實際成本核算，除國家另有規(guī)定者外，一律不得自行調(diào)整其賬面價值。
5、會計信息必須符合國家宏觀經(jīng)濟管理的需要，滿足投資方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。
第八條會計核算
1、會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月度。會計年度自公歷1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時間確定。
2、公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。以外國貨幣結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣記賬，同時登記外國貨幣金額和折合率。
3、會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致、相互可比。會計核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)將變更情況和原因、變更后對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在會計報告中說明。
4、會計核算應(yīng)當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應(yīng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度的，應(yīng)作為資本性支出。
5、會計核算應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于可能影響決策的重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨核算，分項反映，并在會計報告中重點說明。
第九條公司的會計科目名稱、內(nèi)容和對外報送的'會計報表種類、格式，由中華人民共和國財政部規(guī)定。
公司的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。公司在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總的前提下，可以根據(jù)具體情況，增加或減少規(guī)定的會計科目和會計報表項目，公司內(nèi)部管理需要的報表由公司自行規(guī)定。
第十條公司向外報送的會計報表包括：
第十一條公司財務(wù)會計報告應(yīng)按月或按年報送上級主管部門。月度財務(wù)會計報告應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報送，季度財務(wù)會計報告應(yīng)于季度終了后10天內(nèi)報送；半年度財務(wù)會計報告應(yīng)于中期結(jié)束后15天內(nèi)報送；年度財務(wù)會計報告應(yīng)在年度終了后1個月內(nèi)報送。第十二條公司的會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
1、會計報表中重要項目的明細(xì)資料；
2、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
3、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；
4、或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明；
第十三條公司報送年度會計報表應(yīng)附送財務(wù)情況說明書，主要說明：
1、公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；
2、利潤實現(xiàn)及利潤分配情況；
3、資金增減
和資金周轉(zhuǎn)情況；
4、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
公司向外報送的年度會計報表，應(yīng)當(dāng)由報表編制人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、公司負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。
第十四條公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下列條件之一的，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明公司不能控制被投資單位的除外：
（一）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。
�。ǘ└鶕�(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策。
�。ㄈ┯袡�(quán)任免被投資單位的董事會或類似機構(gòu)的多數(shù)成員。
（四）在被投資單位的董事會或類似機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。
公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，表明公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。
第十五條公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，聘請中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師，對企業(yè)的年度財務(wù)會計報告和專項工程財務(wù)決算進行審計，并出具審計報告。
第三章財務(wù)管理制度
第十六條財務(wù)計劃管理：公司財務(wù)計劃是指企業(yè)在一定時期爭取達(dá)到的目標(biāo)利潤，是計劃實現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財務(wù)計劃為企業(yè)運作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財務(wù)計劃一般以年度為單位。但半年度應(yīng)進行一次考核與調(diào)整。
房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度3
第一章 總則
1.1 為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。
1.2 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務(wù)行為，準(zhǔn)確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。
1.3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)
2.1 公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部。
2.2 公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
2.3 財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責(zé)為：
(1)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定；
(2)參與公司籌資方案的擬定和實施；
(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；
(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；
(5)負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算；
(6)負(fù)責(zé)編制合并報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；
(7)監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收；
(8)負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；
(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；
(10)參與對子公司的財務(wù)管理。
(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
2.4 財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.5 公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。
第三章 會計核算
3.1 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。
3.2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的'文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。
3.3 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、賬務(wù)處理，并實行會計電算化。
3.4 公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。
3.5 公司嚴(yán)格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。
3.6 公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
3.7 公司在進行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負(fù)債和費用。
第四章 財務(wù)預(yù)算管理
4.1 公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運作等實行全面財務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實施管理。
4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
1. 經(jīng)營預(yù)算；
2. 盈利預(yù)算；
3. 資金預(yù)算。
4.3 公司在預(yù)算年度開始后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。
房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度4
總則
財務(wù)部是公司一切經(jīng)濟事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)分析等工作，其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作
編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間關(guān)系，依法納稅；
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作
遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符，帳表相符，帳證相符；管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理
設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、準(zhǔn)確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同及預(yù)算審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)
4、建立經(jīng)濟核算制度
利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)、 5、配合公司內(nèi)部審計
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度、
第一章資金審批制度
1、資金使用原則及印章管理
⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
⑵財務(wù)專用章、合同專用章、公司法人章及支票必須分開保管，合同專用章、公司法人章由行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管、行政部經(jīng)理或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�、赏鶃砜铐椀臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�、史钦＝�(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證、如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付、其程序，按"施工工程用款支付審批工作流程"執(zhí)行：
施工單位提出申請→現(xiàn)場工程師、監(jiān)理工程師審核→項目經(jīng)理審核→預(yù)算工程師審核→工程總監(jiān)審核→公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財務(wù)部付款。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支； ⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；
�、乒韭殕T出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
�、俜孔鈽�(biāo)準(zhǔn): A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為300元/日；
B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日、②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)：伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人10元/日、
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付
5、車輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用原則采取銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算；
�、栖囕v易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購，以支票支付、需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由行政部建帳予以核銷使用；
�、枪酒推庇尚姓拷y(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用、
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度
�、殴巨k公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理；
�、菩姓吭O(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
�、切姓控敭a(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊；
�、刃姓繎�(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記，定期通報；
�、晒靖鞑块T因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由行政部統(tǒng)一安排；
⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人力資源部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案、
7、行政費用報銷制度
�、殴拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點的零星開支；
�、乒韭殕T報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本制度規(guī)定進行審批支付；
⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；
⑷凡未具備報銷條件(如無對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人； ⑸支票領(lǐng)用單、借款單由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后支付； ⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告、如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任； ⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)、
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署；
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定；
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料、
4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作、
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的洽談，及時、準(zhǔn)確了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；
⑵負(fù)責(zé)工程進度款的復(fù)核，參與工程造價的確定和最后決算的`審定工作、
5、工程中間結(jié)算程序、
⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；
�、曝攧�(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批、
6、工程決算程序、
�、攀┕挝粦�(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；
⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
⑶大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部，設(shè)計部，財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算；
�、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算、
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
�、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
�、品补举徣牖蜃灾频臋C器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在xxxx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；
⑶凡單項價值在xxxx元以下或價值在xxxx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品
2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及辦公用品用具由行政部歸口管理； ⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理； ⑶行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施，辦法
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
�、判姓扛鶕�(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；
⑵財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單、財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)、財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳；
�、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報行政部審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳；
�、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案、
4、財產(chǎn)的清查、盤點
�、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面盤點清查；
�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；
�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧損原因、對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；
�、确惨堰_(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；
�、煞采形催_(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。
房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度5
一、總則
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務(wù)通則》等會計法規(guī)，特制訂本制度。
1、會計年度為：_至本年十二月三十一日止。
2、公司采用房地產(chǎn)開發(fā)制度，會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
二、現(xiàn)金及銀行存款的管理
1、財務(wù)收款必須開具收據(jù)或發(fā)票，原則上開具票據(jù)人員要與收款人分開，會計開票，出納收款�，F(xiàn)金要當(dāng)面點清，出門概不負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時入帳。每天下班前半小時，內(nèi)部清點現(xiàn)金，自行查賬，做到日清月結(jié)。
3、開收據(jù)或發(fā)票時，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳，若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類、號碼。
4、銀行財務(wù)印鑒章要分開保管，專人負(fù)責(zé)。
5、支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)帳，要實行登記制度(購回支票后要用專用臺帳記錄票據(jù)號碼)逐筆登記并注明資金用途流向、票據(jù)號碼。不得開具遠(yuǎn)期支票、空頭支票和空白支票。
6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳。
7、支付款項時，在審批手續(xù)完善后，由會計起票、領(lǐng)款人簽字后，出納才能付款。
8、公司職員日常業(yè)務(wù)借支，在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財務(wù)負(fù)責(zé)人審批、借支。如財務(wù)負(fù)責(zé)人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批方可借支。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報總經(jīng)理及董事長審批后財務(wù)部方可借支。
9、財務(wù)部現(xiàn)金庫存，原則上不應(yīng)超過貳萬元，更不得用白條抵庫。
10、月底對庫存現(xiàn)金要進行盤存，并出現(xiàn)金盤存表與會計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達(dá)帳項需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、應(yīng)收帳款及銷售收入的管理
1、對每一個客戶要建立一個檔案頁(臺帳)，反映其主要的經(jīng)濟活動及有關(guān)概況，以便跟蹤管理。
2、密切注視應(yīng)收帳款的回收情況，財務(wù)人員有權(quán)、有責(zé)與客戶聯(lián)系，并催收應(yīng)收帳款，清理有關(guān)帳戶。應(yīng)收購房款在應(yīng)收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系，并提醒客戶應(yīng)收購房款到期；若應(yīng)收款未超過一個月，財務(wù)部應(yīng)電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款；若應(yīng)收帳款已超過一個月、未超過三個月，財務(wù)部每月整理一個明細(xì)表交營銷中心由簽約代表負(fù)責(zé)聯(lián)系催收，同時財務(wù)部寄發(fā)催款通知書；若應(yīng)收購房款已超過三個月，在未交房的情況下由財務(wù)部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷售，并寄發(fā)通知書；若到已交房的情況下，由辦公室(或物業(yè)部門)協(xié)助財務(wù)部上門催收房款；若應(yīng)收購房款逾期六個月以上，應(yīng)由財務(wù)部整理一個清冊并注明有關(guān)情況，交辦公室通過法律途徑處理。
3、原則上購房款一律由財務(wù)部或財務(wù)部指定人員統(tǒng)一收取及時入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。
4、營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款，同時開具收據(jù)，注明付款方式；若是現(xiàn)金馬上繳存銀行，同時每天與財務(wù)部清繳，若是銀行票據(jù)(如匯票、支票、銀行本票)等，應(yīng)及時通知財務(wù)部并及時到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據(jù)，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類、號碼。
5、營銷中心每簽定一份合同應(yīng)及時復(fù)印一份給財務(wù)部，財務(wù)部及時審核，售房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi)，若超過授權(quán)范圍要及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報、請示。
6、財務(wù)部要及時按合同清理帳戶，主要客戶每年要與對方核對一遍余額。
7、每月五日前報應(yīng)收帳款明細(xì)表，并要有帳齡分析，附有處理意見交主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理及有關(guān)部門。
四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理
1、固定資產(chǎn)必須同時滿足下列條件，即使用價值在20__元以上使用年限在兩年以上。
2、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上20__元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。
3、固定資產(chǎn)購置：因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)提出購置申請，經(jīng)業(yè)務(wù)主管的副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后交辦公室統(tǒng)一購置，購置后由使用部門、使用人或責(zé)任保管者負(fù)責(zé)驗收。
4、固定資產(chǎn)的使用與管理財務(wù)部對所有的固定資產(chǎn)建立明細(xì)帳、臺帳，要記錄保管部門，使用責(zé)任人，設(shè)計壽命，每年要集中查核一次，平時有權(quán)抽查。責(zé)任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)保管、維護，因使用不當(dāng)、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責(zé)任人賠償一定的損失。
5、固定資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進行維修時，由責(zé)任部門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可公費維修，若是人為的損壞由責(zé)任人自費維修并寫出事故報告單。
6、固定資產(chǎn)折舊，采用直線折舊法。
7、固定資產(chǎn)處置，所有的固定資產(chǎn)處置、報廢均由責(zé)任部門或使用人書面提出，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可處置報廢，并及時與財務(wù)溝通。
8、固定資產(chǎn)出租、出借，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意。若為短時外借，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可外借，并辦理外借手續(xù)。
9、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由辦公室匯總統(tǒng)一采購。專業(yè)性較強的工具由專業(yè)部門采購，采購后交辦公室統(tǒng)一驗收，建立臺帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。
10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳，對每部門使用人建立領(lǐng)用臺帳，每年核對一次。
12、低值易耗品、辦公工具等，采取一次性攤銷法。
五、業(yè)務(wù)款項支出規(guī)定
1、業(yè)務(wù)款項一般是指：工程業(yè)務(wù)款、廣告業(yè)務(wù)款。
2、所有業(yè)務(wù)款項支付必須依照合同執(zhí)行，沒有合同或違反合同的財務(wù)部有權(quán)拒絕支付，并查明核實。
3、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應(yīng)遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定，并先由財務(wù)部審核有關(guān)財稅方面的事宜，列出資金計劃。
4、業(yè)務(wù)款項支出：
申請部門(合同簽訂部門)根據(jù)項目進展情況，在月初作出付款申請計劃由財務(wù)部匯總，根據(jù)資金情況列出付款計劃，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長審批后，財務(wù)部依據(jù)付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項，各部門對付款計劃要嚴(yán)格保密。
5、業(yè)務(wù)款項支出審批程序：
申請部門根據(jù)合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財務(wù)部付款計劃內(nèi)容，事先填好付款申請單由各部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)交財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)審核是否符合付款條件，再交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批，最后報董事長批準(zhǔn)，財務(wù)部方可付款。
6、項目完工后需要結(jié)算的業(yè)務(wù)部門及有關(guān)部門，須會同財務(wù)部做出一份結(jié)算報告與客戶結(jié)算，并簽訂結(jié)算協(xié)議。重要業(yè)務(wù)合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報總經(jīng)理、董事長、股東會批準(zhǔn)，方可與對方洽談結(jié)算事項。
7、工程項目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應(yīng)由工程項目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對工程質(zhì)量鑒定后，填寫質(zhì)保金支付審批表，按業(yè)務(wù)款項支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>
六、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理
1、業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權(quán)人。
2、業(yè)務(wù)傭金的支付：在貳萬元以下的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付；在貳萬元以上的，還需報董事長批準(zhǔn)才可支付；伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付。
3、業(yè)務(wù)傭金:每月底集中清理一次，由財務(wù)部匯總、造冊交股東會審議，財務(wù)部負(fù)責(zé)取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會銷毀，股東保留清冊。
4、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因、標(biāo)準(zhǔn)報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，副總級別以上的.則需與總經(jīng)理或董事長請示。
七、公司日常費用開支，報銷管理制度
1、借支
①公司員工因工作需要在財務(wù)借支的必須事先填寫借支單，并注明借支原因和借支金額，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字(在特殊情況下，借支人和財務(wù)部出納應(yīng)主動電話請示主管財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才可辦理借支手續(xù)，事后立即補辦簽字手續(xù))，凡未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，并按公司有關(guān)規(guī)定對當(dāng)事人進行處罰直至辭退或開除。
②借支現(xiàn)金在貳萬元以下(不含貳萬元)，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批后，財務(wù)方可辦理借款手續(xù)。
�、劢柚КF(xiàn)金在貳萬元以上，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后交總經(jīng)理、董事長審批后財務(wù)方可辦理借款手續(xù)。
所有借支原則上從借支之日起，在一周內(nèi)到財務(wù)結(jié)帳。
2、報帳
�、俟締T工所有報帳應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序，原始票據(jù)應(yīng)有經(jīng)手人、證明人或部門負(fù)責(zé)人簽字，報帳人應(yīng)將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一并填寫粘貼費用報銷單交部門負(fù)責(zé)人審核后，財務(wù)部審核其票據(jù)的合法、合理性后交財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后報總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)財務(wù)部方可報帳。
�、诠緢髱げ扇〖袌髱ぶ�，每星期一、星期四由公司財務(wù)部集中報帳、清帳。
③業(yè)務(wù)用餐，傭金報帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執(zhí)行。
3、交通費用
①在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應(yīng)向辦公室負(fù)責(zé)人事先報告并說明理由，如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”，報帳時需附單注明日期起止地點、事由、按實際發(fā)生額報銷。
�、谒杰嚬玫�，采用每月包干的形式，具體由公司另行規(guī)定。
4、差旅費管理
�、俟締T工外出公差須報請總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部方可辦理差旅費借支和報銷。
②出差費用及標(biāo)準(zhǔn)在出差前由董事會研究，總經(jīng)理審定執(zhí)行。
�、酃緦Ｂ毸緳C長途出差按35元/天補助，另按0.1元/公里給予行車補助。
�、艹龉罨貋砗�，一個星期內(nèi)報銷費用并及時清帳。
5、醫(yī)療費的報銷
①因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資，醫(yī)療費用按實際報銷。
②辦理了醫(yī)療保險的員工，醫(yī)療費用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補償，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負(fù)擔(dān)醫(yī)療費用。
�、畚崔k理醫(yī)療保險的，經(jīng)本人書面報告部門經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑縣級以上醫(yī)院出具的病歷證明，公司可負(fù)擔(dān)住院期藥費(不含自費補品、藥品)，治療費及一次常規(guī)體檢費80%費用(床位費每天限15元以下)，但最高費用負(fù)擔(dān)限額不超過壹萬元。
八、財務(wù)檔案資料管理
1、財務(wù)檔案資料包括：會計憑證、帳本及報表有關(guān)合同，銀行稅務(wù)資料、收據(jù)、發(fā)票等。
2、財務(wù)檔案管理責(zé)任人為主辦會計。
3、會計憑證要分月份裝訂成冊，注明日期、憑證號、第幾冊、會計報表每年裝訂成冊。
4、財務(wù)部收據(jù)及發(fā)票按年、月分類保存，保管期限為15年。收據(jù)、發(fā)票須統(tǒng)一管理，采取登記、領(lǐng)取制度、購回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向，使用后逐本繳銷。
5、財務(wù)檔案的查閱須報請財務(wù)負(fù)責(zé)人，并建立查閱、借閱登記檔案。
6、財務(wù)檔案外借需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、董事長批準(zhǔn)并予以登記，財務(wù)部及時催還。
7、會計憑證、稅務(wù)資料保管期為15年，會計憑證及有關(guān)資料燒毀由會計提出并編造清冊，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)方可燒毀，在燒毀時至少有經(jīng)辦人，副總經(jīng)理以上人員在場。
8、會計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案，不得燒毀。
房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為了加強江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱水投房地產(chǎn)公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)、政策、制度，在水投生態(tài)集團財務(wù)制度指導(dǎo)下，結(jié)合水投房地產(chǎn)的實際情況，特制定本制度。
第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。
第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，及時、準(zhǔn)確、真實地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，確保公司財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第四條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團公司總部的財務(wù)管理和監(jiān)督，發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)按《中華人民共和國會計法》的要求，建立必備的會計賬冊，建立必備的會計賬冊，合理、準(zhǔn)確地進行會計核算，如實編制會計報表，同時加強資金管理，注意控制和防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章財務(wù)機構(gòu)及人員管理
第五條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)立獨立會計機構(gòu)，制定管理制度，配備合格會計人員，及時、準(zhǔn)確、真實地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效會計核算和會計監(jiān)督。
第六條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財務(wù)會計職能部門，主要職責(zé)為：
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
3、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)所屬項目部編制財務(wù)計劃和預(yù)算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算。
4、負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督和考核所屬項目部預(yù)算執(zhí)行，并定期形成分析報告。
5、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。
6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
第七條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，非獨立核算所屬項目部財務(wù)應(yīng)貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定，接受水投生態(tài)集團公司的財務(wù)監(jiān)督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第九條水投房地產(chǎn)公司的財會人員要有國家規(guī)定的“會計從業(yè)資格證書”，符合所在單位對學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求。
第十條財會人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準(zhǔn)，管理上水平”的指導(dǎo)思想。財會人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在單位的經(jīng)營情況，真實、客觀地反映本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，提出合理化建議，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。
第十一條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第三章財務(wù)預(yù)算管理
第十三條財務(wù)預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃，通過對各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實行預(yù)算管理，所屬項目部的財務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營預(yù)算開展。
第十五條編制公司財務(wù)預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。
第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審核批準(zhǔn)。
第四章資金管理
第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。
第十八條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部為資金集中管理的執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進行監(jiān)督，確保資金安全。所屬項目部財務(wù)部門作為資金集中管理的配合執(zhí)行機構(gòu)，在水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部的指導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)辦理本公司的資金結(jié)算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金集中結(jié)算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接。
第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審批生效。
第二十一條按照國家關(guān)于基本建設(shè)資金管理有關(guān)辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門的資金實行專戶管理、專門核算。
第二十二條水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司批準(zhǔn)，不得私自開設(shè)賬戶；原已開設(shè)的銀行賬戶報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進行集中統(tǒng)一管理。
第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1職員工資、津貼、獎金；
2個人勞務(wù)報酬；
3預(yù)支出差人員的差旅費；
4結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為xxxx元；
5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限（一年）即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第二十六條監(jiān)督檢查：
1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監(jiān)督部門，對資金收入、支出的合理性、合法性進行控制、監(jiān)督，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。
2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的.設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在xxxx元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門進行實物管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進行核算。
第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。
第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司采用統(tǒng)一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。
各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：
（一）房屋、建筑物，為25—30年；
�。ǘ┐�、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；
�。ㄈ┡c經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；
�。ㄋ模┐耙酝獾倪\輸工具，為5—8年；
�。ㄎ澹╇娮蛹捌渌O(shè)備，為5年。
第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。
第三十二條固定資產(chǎn)應(yīng)進行日常維護、保養(yǎng)以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應(yīng)及時查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。
第六章費用管理
第三十四條費用是指企業(yè)在日�；顒又邪l(fā)生的會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。一定會計期間會計主體經(jīng)濟利益的減少是損益表要素之一。
第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費用主要包括以下內(nèi)容：
1、利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。
2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。
3、業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵扣范圍內(nèi)掌握使用。
4、業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。
5、各種準(zhǔn)備金。公司的準(zhǔn)備金包括壞賬準(zhǔn)備金和各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金。
6、管理費。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育費、勞動保險費、住房公積金、差旅費、董事會會費、咨詢費、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、委托貸款手續(xù)費，一律據(jù)實列支，不得預(yù)提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷的待攤費用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^1年。
第三十七條嚴(yán)格劃分費用開支界限，法律法規(guī)規(guī)定不得列入費用的不在費用中開支。
第三十八條除工資及各種補貼外，其它費用一律憑賬單和發(fā)票報銷。凡不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)不得作為報銷憑證。丟失單據(jù)的，原則上不予報銷。
第七章財務(wù)報告制度
第三十九條財務(wù)報告是指公司對外對內(nèi)提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第四十條財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。
（一）年度、半年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)包括：
1、財務(wù)報表；
2、財務(wù)報表附注；
3、財務(wù)情況說明書。年度、半年度財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。
�。ǘ┘径�、月度財務(wù)報告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。
第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規(guī)定編制合并會計報表，以控制為基礎(chǔ)確定合并財務(wù)報表的合并范圍。
第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的項目部個別的財務(wù)報表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項目數(shù)額編制，并要求：
1、對項目部的長期投資必須采用權(quán)益法核算；
2、采用的會計政策，應(yīng)與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會計政策調(diào)整報表。
第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應(yīng)當(dāng)依照本辦法和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認(rèn)和計量，不得隨意改變會計要素的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)。
第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者任意取舍。
第四十五條財務(wù)報表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人及編報人簽名。財務(wù)報表均應(yīng)及時留檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機關(guān)團體或個人。
第八章財務(wù)檔案管理
第四十六條財務(wù)檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表等會計核算專業(yè)資料和財務(wù)計劃、財務(wù)決策等財務(wù)信息資料。
第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務(wù)檔案，都應(yīng)由財務(wù)部門相應(yīng)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，交專人負(fù)責(zé)保管。第四十八條財務(wù)檔案必須科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部保存的財務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)檔案保管期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的，由財務(wù)部門提出銷毀意見，編制財務(wù)檔案銷毀清冊，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門和辦公室共同派員監(jiān)銷，銷毀后相關(guān)人員在銷毀清單上簽名蓋章，并將銷毀情況報上級主管部門。對其中未了事項的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。
第九章操作流程
第五十一條財務(wù)審批報銷流程經(jīng)理按照審批權(quán)限負(fù)責(zé)公司各項支出的最終審批；財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司資金及預(yù)算情況及對公司各項支出票據(jù)的有效性、支出是否為預(yù)算內(nèi)資金進行審核及支付。審批權(quán)限：公司各項支出審批采用分級授權(quán)制。具體審批權(quán)限可根據(jù)實際情況進行特殊授權(quán)，具體按授權(quán)文件執(zhí)行。各部門進行各項費用支出時需先進行書面申請，申請時應(yīng)明確說明支出的原因、目的、使用時間及支出數(shù)額（具體數(shù)額無法確定的，應(yīng)寫明限額）等主要內(nèi)容。各部門在計劃內(nèi)臨時性零星費用，如業(yè)務(wù)招待費、辦公費等支出可不進行書面申請，但必須在費用發(fā)生前以口頭方式向有審批權(quán)限的上級領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意支出后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理完畢報銷手續(xù)。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫《費用報銷單》或《借款單》、《付款申請單》，同時附有符合財務(wù)制度的原始發(fā)票、收據(jù)、合同付款審批單、預(yù)算表、申請報告等附件。經(jīng)辦人填寫申請報告或《費用報銷單》時應(yīng)明確填寫付款時間、部門、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫等主要內(nèi)容，并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時，應(yīng)對票據(jù)上的書寫與公章是否清楚明晰，項目填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，發(fā)票內(nèi)容是否符合實際情況，后附的單據(jù)是否符合財務(wù)規(guī)定進行審核。財務(wù)部在執(zhí)行報銷手續(xù)時，應(yīng)對票據(jù)是否符合財務(wù)制度、審批手續(xù)是否完備進行審查，經(jīng)審查后，對完全符合規(guī)定的，給予報銷，不符合規(guī)定的，應(yīng)告知經(jīng)辦部門重新補齊票據(jù)或補辦手續(xù)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。對符合規(guī)定要求的《費用報銷單》由財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，由部門主管領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限逐級進行審批。各部門依據(jù)逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。各部門申請報銷的，按照規(guī)定的審批權(quán)限逐級進行審批后到財務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。單據(jù)所載內(nèi)容必須是與出票單位經(jīng)營范圍一致（委托稅務(wù)機關(guān)所開的發(fā)票除外）；單據(jù)所載金額必須大小寫一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開票人、項目等內(nèi)容必須填寫齊全；不同時具備上述條件的單據(jù)為不合法的單據(jù)，不予報銷。報銷人（經(jīng)辦人）應(yīng)按照規(guī)定用途使用報銷憑證。報銷憑證填制的基本規(guī)范
1、必須用黑色、藍(lán)色碳素筆或鋼筆填寫；
2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全；
3、報銷人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應(yīng)屬全名且書寫可辨認(rèn)；
4、填寫必須工整，金額不得涂改，小寫使用阿拉伯?dāng)?shù)字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數(shù)字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫按照人民幣相應(yīng)的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等，并在最大金額位數(shù)前空白處加滿“零”或“”封口。如為外幣，應(yīng)加上相應(yīng)的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。
報銷憑證附件數(shù)以原始單據(jù)的自然張數(shù)為準(zhǔn)，凡與報銷憑證中經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據(jù)，都應(yīng)作為報銷憑證附件。但報銷停車費、差旅車票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據(jù)粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數(shù)。每張附件后報銷人必須簽名且注明日期。票據(jù)粘貼應(yīng)整齊有序報銷人（經(jīng)辦人）將所有單據(jù)錯開粘貼在與報銷憑證規(guī)格相等的另一張紙（票據(jù)粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線，如單據(jù)張數(shù)多，可使用數(shù)張紙（票據(jù)粘貼單）粘貼；報銷人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據(jù)與填制好的報銷憑證粘貼在一起。對于填制不規(guī)范、不齊全的報銷憑證以及未按照規(guī)定用途使用的報銷憑證，計財部有權(quán)要求報銷人（經(jīng)辦人）重新填制。所有報銷的費用應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時辦理報銷手續(xù)。
第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各級員工因公出差的報銷標(biāo)準(zhǔn)，簡化報銷手續(xù)及流程，控制差旅費用，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費用的報銷管理。經(jīng)理負(fù)責(zé)公司人員出差申請的審批和出差費用報銷的審批。人力資源部負(fù)責(zé)出差人員的審批手續(xù)及考勤備案。財務(wù)部負(fù)責(zé)對出差員工的差旅費標(biāo)準(zhǔn)進行復(fù)核，并對借款、出差票據(jù)進行核銷。因工作需到外地出差人員，在出差前，應(yīng)進行書面申請，填報《員工出差申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進行考勤備案。在《員工出差申請表》中應(yīng)填寫清楚如下事項：出差人姓名、出差事由、出差時間及天數(shù)、出差地點及路線、分項預(yù)算及預(yù)計總額等。對超出差旅費標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在《員工出差申請表》的備注欄進行特別說明，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可按高標(biāo)準(zhǔn)予以報銷，否則多發(fā)生的費用由本人自行負(fù)擔(dān)。出差人員的主管領(lǐng)導(dǎo)對出差人員的出差費用標(biāo)準(zhǔn)及天數(shù)進行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫《借款單》，經(jīng)逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財務(wù)部辦理出差備用金借款手續(xù)。員工返程后，應(yīng)向人力資源部進行銷假。員工返程后，應(yīng)以書面形式向分管領(lǐng)導(dǎo)提交出差/考察報告。差旅費包含：出差期間發(fā)生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費（如郵寄費、傳真費、復(fù)印費、電話費、行李托運費等）。住宿費、交通費等未超標(biāo)準(zhǔn)的實報實銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分自行負(fù)擔(dān)。因工作需要需延長在外地出差天數(shù)以致增加差旅費的，應(yīng)提前申請增加費用經(jīng)上級核準(zhǔn)，返回后追加審批報銷。凡未提前申請且未經(jīng)批準(zhǔn)同意的，增加部分費用由出差人員自行負(fù)擔(dān)。對于按照公司規(guī)定享有通訊費用補貼的員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動電話費用金額較大，且其當(dāng)月通訊費用補貼不足以彌補其正常實際發(fā)生的費用時，可以附上通話記錄、話費清單等經(jīng)批準(zhǔn)后予以據(jù)實核銷。對于不享有通訊費用補貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話費用，可以憑通話記錄、話費清單等經(jīng)批準(zhǔn)后予以據(jù)實核銷。出差人員出差返回后，及時向主管領(lǐng)導(dǎo)提交出差報告，審核通過后填寫《差旅費報銷單》，將所有票據(jù)粘貼整齊后，逐級進行核銷（參照《財務(wù)審批報銷管理流程》執(zhí)行）。出差報告審核不通過的，出差費用由出差人員自行承擔(dān)。
第十章附則
第五十三條制度修改和解釋權(quán)歸水投房地產(chǎn)公司。
第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的，按國家有關(guān)法律、政策執(zhí)行。
第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司財務(wù)部后實施。
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